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1、建設有限公司財務管理規章制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度為了加強分公司的財務管理，現根據國家有關法律、法規及中國核工業xx建設公司財務管理暫行辦法，結合本分公司的具體情況，特制定本制度。一、 總則1分公司財務管理的基本任務和方法是：作好各項財務收支的計劃、預算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效地利用分公司的各項資產，努力提高經濟效益，努力完成集團公司下達的各項經濟指標，按時上報各種財務報表。2分公司的總經理是本單位一切會計行為的第一責任人，必須遵守國家法律、法規。領導職責是：根據本2、單位經營方針，組織擬定企業、單位內部財務管理辦法；接受建設公司的審計、財務檢查以及財政、稅務、審計機關的監督。3分公司財務部負責企業財務預算的編制、執行、檢查、分析；制訂企業內部財務管理辦法，核算分公司費用及重慶近郊的工程項目成本；如實反映企業的財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅款，并及時向建設公司報送會計報表；正確計算收入、成本、費用，加強成本管理和經濟活動分析。4重慶遠郊的工程，項目部應單獨設置財務部門，具體的設置由分公司確認。各項目部的財務負責人實行派遣制，由分公司委派。委派的財務負責人既對其項目部經理負責，又對分公司總經理負責，并在財務業務上接受分公司財務部管理。項目財務部門應加強3、項目成本管理和核算，組織上交資金，及時上報會計報表和核算資料。5所有財會人員都要認真專研業務、忠于職守、遵紀守法、堅持原則、廉潔奉公。二、 現金管理1出納人員專職處理現金收支業務，負責登記現金日記賬。定期與銀行賬和總賬進行核對，做到賬賬相符。2庫存現金應日清月結，做到賬款相符。財務主管和審計會計定期或不定期進行抽查盤點現金庫存。不能以盤點長款抵補短款，不準“白條”抵庫。3發生現金收支業務，出納員應填寫印有連續編號的現金收據，加蓋“現金收訖”章和出納私章，發生現金支付業務，出納員應在經審批的原始單據上加蓋“現金付訖”章和出納員私章。4禁止“坐支”現金。一切收入的現金，應于當日存入銀行。支付的現金4、，可從本單位庫存現金限額中支付或從基本賬戶銀行提取，不得從本單位現金收入中直接支付。特殊情況需坐支現金的，應先報開戶銀行審查批準。5本單位庫存現金限額應為35日的日常開支費用額。6到銀行提取現金超過一萬元，須由出納員和一名會計共同前往；提取現金超過十萬元，應有專車前往接送。三、 銀行票據管理1出納員專職負責銀行結算業務，根據原始付款憑證和審定的付款方式開出票據。并于每月底將銀行對賬單和銀行日記賬進行核對，編制銀行存款余額調節表做到賬存與實存相符。2嚴格支票管理簽發手續，一般不準簽發空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期和最高限額。5、對于填發錯誤的支票，須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。支票一旦遺失，要立即向銀行辦理掛失手續。3為了反映和監督銀行票據的收支和結余情況，應設置“其他貨幣資金”科目進行總分類核算。在“其他貨幣資金”總賬科目下分設“銀行匯票存款”、“銀行本票存款”等二級科目，并按銀行匯票和本票的收款單位及在途資金的匯出單位等設置明細科目，進行明細分類核算。4本公司采購材料物資，特別是金額較大的材料物資，應盡量采用銀行承兌匯票結算方式，如不能使用銀行承兌匯票的，在本市范圍內采用支票結算方式，在本市范圍外（即異地）采用匯兌結算方式，嚴格控制本票、匯票結算方式，特殊情況使用本票、匯票結算方式，需經分公司總經理簽字批準。6、5員工領用支票應填制支票請款單，支票請款單應經總經理簽字批準。領取支票時，出納員應做好支票領用的登記、簽字工作。6員工在財務部領用支票支付貨款，必須按規定辦理清款和登記手續，大額款項應將合同、協議留財務備查，支票領發后一周內應將簽字、審核、驗收完畢的發票一并交由出納員處銷賬。7員工領用支票遺失給公司造成經濟損失的，視其情節輕重給予處理。四、 資金調度管理1分公司財務部統一調度、統一對外支付資金，各項目部不得善自單獨開立銀行存款賬戶。對于重慶遠郊的工程的項目部需開立銀行賬戶時，經分公司總經理批準后，按分公司有關規定，由分公司財務部統一辦理。2從業主收取的工程款或勞務款應直接進入分公司開立的銀行賬7、戶；從業主收取的工程款或勞務款只能用于工程或提供勞務支出，不得挪作他用。3項目部不得對外融資和拆借資金，不得開展對外投資活動。4按計劃組織資金調度，各項目部應在每月25日前申報下月的資金使用計劃，報財務部、總經理審批，財務按審批計劃組織和調撥資金，臨時性資金需要，應向財務部申報臨時計劃，并于資金使用前天報財務部，對無計劃的資金，財務部應拒絕付款。5項目經理為項目資金管理的責任人，承擔全部工程款的回收清欠責任。嚴格按計劃控制資金的使用，堅持資金量入為出的使用原則，賬上無款杜絕一切費用的開支。6為保證工程的正常施工，在特殊情況下，經總經理批準，財務部可為項目部調劑部分資金。項目部借貸的資金必須限期8、歸還，并承擔貸款利息和相關費用。五、 費用管理制度1交際應酬費(業務招待費、協調費)由財務部門核算，報銷時必須注明招待費對象及情況說明，對外贈送禮品，由分公司統一管理，各項目部不得自行開支禮品，特殊情況由分公司總經理批準。2電話費補貼：見電話費補貼暫行規定。3交通費補貼：見交通費補貼暫行規定。4伙食費補貼：見伙食費補貼暫行規定。5各工程項目部發生的成本、費用，應有項目經理的簽字認可，以便財務部門作內部核算。六、 財務部門內部牽制制度1出納以外的會計人員不得經管現金、有價證券和票據。2出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。3單位負責人、財務部門負責人和會計人員9、因公發生的財務收支，本人在會計核算中應當回避。七、 對項目部的管理 本公司項目承包分兩種承包辦法：一種是工程項目實行總承包，按工程總造價的一定百分比或一個固定總額上繳分公司、按國家法定稅費上繳國庫后，其他款項由項目部自由支配，但支配的所有費用都必須完善國家及公司規定的相關手續。另一種是工程項目實行雙控承包，即項目部完成公司下達的各種指標，并實行開辦費和綜合管理費包干，在完成既定指標的前提下，給項目部一定的比例，一次性進行獎勵。2在重慶近郊的項目，由分公司財務部統一進行財務成本核算，凡項目部發生的成本、費用，都應由項目經理簽字認可。3在重慶遠郊的項目，由項目部財務自行進行財務成本核算，項目財務應10、按承包合同規定，按時將應上繳分公司的利潤及管理費上繳分公司。4對單獨設有財務的項目部，分公司與項目部資金、費用的往來應通過“內部往來”科目核算，往來時應填制“內部往來結算單”，“內部往來結算單”應有雙方財務人員的簽字，原始憑證原件應附于成本、費用承擔處財務做賬。八、 對分包單位結算的管理1凡在分公司分包工程的單位，應按分包合同的規定，每月或每項分部工程完后與本分公司結算一次，作為分公司財務支出分包工程款的依據。2分包單位每次向分公司收取工程進度時，應開據發票或收據，分包工程部分的營業稅及附加費由分公司代扣代繳，由分公司向分包單位出具已納稅證明。九、 往來結算管理1往來結算是指企業在生產經營、資11、金運作過程中形成的企業內、外單位及個人的財務關系。包括：應收應付賬款、其他應收應付款、專項應付款、預收預付款等。應根據業務發展情況及時反映、登記每一筆往來款項的形成及其增減變化情況。2應分別明細單位建立往來結算賬戶、并定期核對和清查。3每年終了都要對往來結算賬戶進行一次全面清查對賬。對賬齡較長的應收款項應明確催收措施，責任落實，特別是賬齡超過一年的，對賬時要取得對方的書面確認。主管財務領導要監督執行結果，加強資金周轉。4應按規定的標準提取壞賬準備金。加強債權、債務的管理，應盡量減少呆賬、壞賬的發生。對符合壞賬處理條件的，應按規定程序及時核銷。十、 發票、收據管理1發票、收據是財務收支的法定憑證12、，也是稅務稽查的重要依據，財務必須對發票、收據實行嚴格管理。2發票、收據的購買、印制統一由財務部負責，指定專人購買及保管。3發票、收據原則上只能由財務使用。為方便業務部門經營，需由部門開具的，必須由財務部與營業部門協商，指定專人負責。每季核對一次，用完后以舊換新。稅務發票存根必須歸口財務部由專人保管。4發票、收據設專項賬簿，進行專項管理，對發票的購買、發放、結存、銷毀等，均應如實進行記錄，并定期向稅務機關報告。5領用發票、收據必須注明用途、發票、收據起止號、領用時間、領用人簽字。每年保管人和財務人員對發票、收據進行一次清理。6嚴格遵守國家對稅務收據、發票的管理制度。不得私自印制、出售、轉讓發票13、收據，更不得撕毀、銷毀和拆本使用發票、收據。對填寫有誤的發票，應完整保存各聯不得私自銷毀。丟失發票、收據應及時報告稅務機關處理。7報銷單據必須符合國家規定，必須是國家認定的稅務專用發票或收據，其內容必須符合財務管理要求，否則不予報銷。8對因違反票據管理制度而給公司造成損失的，應追究當事人的責任，并視情節輕重予以處罰。十一、 財務印章管理及財務人員交接制度1財務印章不應集中于一人之手，財務專用章由財務主管保管，財務印鑒的私章由出納員保管。2財務人員辦理交接手續，必須由財務主管負責監交。交接雙方和監交人要在移交清冊上簽字蓋章，移交清冊一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。3接替人員繼續使用移交的14、賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。十二、 會計檔案管理1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業資料，以及電算化的有關紙介會計檔案（包括存儲在磁盤或光盤等介質上的會計數據及軟件文件等），它是記錄和反映經濟業務的重要史料和依據。2財務部門應每月打印會計憑證連同原始單據，按月裝訂成冊，交專人管理。年度終了，應匯總打印當年會計賬簿和會計報表，整理立卷或裝訂成冊并編造清冊移交檔案部門存檔，按歸檔要求管理。3對會計檔案要科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。4原則上不得向外單位借用會計檔案，如有特殊需要，須經總經理批準，不論何人借用，不得拆散卷冊。5會計檔案的保管期限，一般為15年。會計檔案保管期滿需銷毀時，保管人提出銷毀意見和清冊，經審查后分公司上報建設公司財務部，經上級財務部門批準后方可銷毀。