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1、建設監理咨詢公司財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXX建設監理咨詢有限公司文件公司財務管理制度第一條 目的為規范公司財會管理秩序，確保公司經營業務及時進行會計核算，全面真實反映公司資產負債情況及經營效果，為公司經營管理的需要服務，特制定本制度。第二條 原則一、符合國家統一的財務會計規范原則二、滿足公司需要，可操作性原則三、隨公司發展適時增減不斷完善的原則第三條 現金、銀行存款管理制度一、現金收入管理：凡是公司經營活動及其它活動所產生的一切現金收入一律要求開據正規發票收款，并及時記賬并存入銀行，不能坐支2、挪用，實行收、支兩條線。按國家規定的現金開支范圍支付現金，其余一律實行銀行結算支付，備用金根據公司實際核定為5000-10000元。建立現金日記賬，做到賬款相符。二、銀行賬戶管理：按國家有關規定在正規的金融機構開立賬戶，印鑒分別管理，凡收取監理費款及其它款應及時存銀行，若銀行已下班應報告公司領導妥善保管，第二天及時存入銀行，建立銀行存款日記賬，每月底應與銀行對賬，索取銀行對賬單，做到賬賬相符，不能出租、出借賬戶，不能開廷期支票。第四條 費用報銷制度一、500元以下（含500元）報銷程序報銷人（簽字）部門負責人（簽字）副總經理（總工程師）審核總經理批準。二、500元以上20000元以下（含203、000元）報銷程序報銷人（簽字）部門負責人（簽字）副總經理（總工程師）審核總經理審核董事長批準。三、20000元以上報銷程序報銷人（簽字）部門負責人（簽字）副總經理（總工程師）審核總經理審核董事長審核董事會批準。第五條 借款管理制度借款制度為規范公司經營活動過程中工作人員和外單位、外部人員借款行為，確保公司資金有效的使用和安全。一、借款范圍公司工作人員因公出差旅費、業務備用金、經營活動中的規費借款、因私借款、外單位（個人）借款。二、借款原則（一）對各類借款一律采取“前賬不清、后賬不借”，400元以下不借支原則。（二）借款人務必在借款事項辦理完畢在規定的時間內到財務辦理沖賬手續。三、借款審核程序4、1、經營業務涉及先交費后開票的規費性借支可由部門經辦人填寫借款單，副總經理審查、財務部門審核后方可借支。2、一般性借款（3000元以內）一律填借款單，注明借款事由、時間、金額，由副總經理審查，總經理同意后方可借支。借款人務必在借款事項辦理完畢在規定的時間內到財務辦理沖賬手續。3、一般性借款（3000元或3000元以上）一律填借款單，注明借款事由、時間、金額，由副總經理審查，總經理同意，報董事長審批后方可借支4、外單位（個人）和個人因私原則上不予借支，特殊情況金額在2萬元以下，時間在三個月內的，經總經理同意，董事長批準后，由財務部門審核落實對方資產信譽情況并簽具書面借款協議方可借支。金額超過2萬5、元，時間超過三個月，原則上落實抵押物或擔保人，簽三方協議后方可借支。第六條 財產清查制度一、清查目的 為確保公司的財產安全，規范管理在公司各項業務工作中涉及財產使用、支配的各種行為，特制定本制度。二、財產清查范圍（一）固定資產（包括租入的和租出的）、材料、專項物資（包括在途、委托外單位加工和保管的）等。（二）庫存現金、銀行存款、專項存款、銀行借款等。（三）債權、債務等各種往來結算款項。三、財產清查的組織財產清查應由公司領導牽頭，財務部會同相關部門的人員一起進行。會計機構（執法機關）、會計人員應對實物、款項進行監督，督促建立并嚴格執行財產清查制度。清查采取定期和不定期形式進行。四、財產清查的期限6、和方法對實物的清查一般采取實地盤存法。1、實物保管人必須在場，并且要參加盤點工作，以便明確經濟責任。2、應當按照清查計劃有步驟地進行，既不重復也不要遺漏。3、對庫存現金的盤點對庫存現金的盤點也是采取實地盤存法。在盤點時，現金保管人員也必須在場，以便明確責任。對現金的盤點一般在一天的業務結束之后進行，必要時可以進行突擊抽查。對現金的盤點必須注意：A.不允許以白條抵充現金；B.不得超過庫存限額。4、銀行存款的清查對銀行存款的清查，主要方法是與銀行核對帳目。根據銀行的對帳單，與本單位的銀行存款日記帳逐筆進行核對，用以查明雙方的帳目是否相符。5、應收帳款的清查辦法債權、債務等各項往來的清查，主要是采取7、同對方核對帳目的方法進行。企業在保證自己所記帳目正確完整的基礎上，編制“往來款項對帳單”，一式兩份，一份自留，一份寄給對方。雙方核對相符，在對帳單上蓋章退回企業。如果數字不符，應注明情況，退回企業，這時要積極查明原因，尋求解決問題的方法。第七條 財務檔案管理制度一、目的為加強公司財務檔案的管理，規范財務檔案管理過程中涉及的環節要求，妥善管理財務檔案，避免由于管理不善而導致公司遭受損失，特制定本管理制度。二、財務檔案的范圍：（一）會計憑證、會計帳簿。（二）財務會計報告。（三）其他會計資料等會計核算的專業資料。（四）經濟合同。（五）發票、收據存根，報稅資料。（六）公司規定的其它檔案。三、財務檔案的8、保管（一）由財務部指定專人負責整理立卷歸檔，單位會計資料不得外借，遇有特殊情況，經部門分管領導審查，總經理同意，報董事長審批后，方可查閱或者復制原件。建立借、查、印登記審批制度。（二）會計檔案保管期限分永久和定期兩類，定期保管分為3年、5年、10年、15年、25年5類。四、會計檔案應按規定程序銷毀 對于保管期限界滿的會計檔案，需要銷毀時，要嚴格審查，編造銷毀清冊，總經理同意，報董事長審批后方可實施，由辦公室和財務部共同監銷。五、電算化會計檔案管理 （一）定期備份計算機內數據，備份數據包括帳套及報表，備份的載體應分開存放。（二）實行會計電算化后的會計檔案經計算機打印的書面形式保存，保存的有關規定9、按會計檔案管理辦法的規定執行。（三）全套會計電算化系統文檔視同會計檔案保管，保管期截止至該系統停止使用或有重大修改后的五年。（四）妥善保管存有會計信息的磁性介質或其他介質，存有會計數據的磁盤應存放在防潮防磁的容器內。（五）利用會計檔案的權限。規定查詢以前年度的會計檔案應經財務部負責人批準。（六）保證會計檔案安全與完整，用計算機打印輸出的賬簿應按會計檔案的有關規定裝訂成冊。第八條 違規處罰辦法 一、出納未做到日清月結、賬款一致盤點出現短款及保管不當造成丟失，屬于個人原因無條件由個人承擔。二、會計未按時報送會計報表。若因個人原因遲一天罰一天工資。三、對有關人員職責范圍內應申報交納的事項而未及時辦理造成失誤所產生的滯納金或損失由出納承擔。四、對使用票據不認真保管，出現損毀遺失，視其情節處50-5000元罰款，情節特別嚴重的直至追究法律責任。五、對未按規定流程辦理借支、報銷支出手續，且在責任限期（10天）內未及時完善手續，造成經濟損失的，屬于個人原因無條件由個人承擔。并追究經辦人員50-1000元罰款，情況特別嚴重的直至追究法律責任。六、出納、會計審核應建立憑證資料傳遞流程記錄，及時辦理會計業務，那個環節出現憑證缺損，丟失追究該環節責任人50-2000元罰款，情節特別嚴重的追究其法律責任。七、涉及貪污盜竊行為的，依法進入司法程序，追究其法律責任。