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1、建設(shè)集團(tuán)公司內(nèi)部控制評價(jià)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: XX建設(shè)集團(tuán)股份股份有限公司內(nèi)部控制評價(jià)制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范XX建設(shè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“集團(tuán)”或“公司”）內(nèi)部控制評價(jià)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部控制缺陷，提出和實(shí)施改進(jìn)方案，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，特制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部控制評價(jià)，指由集團(tuán)董事會(huì)組織實(shí)施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論，出具評價(jià)報(bào)告的過程。第三條 內(nèi)部控制有效性的評價(jià)包括集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理的效率和效2、果目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等是否通過單個(gè)或整體控制得以實(shí)現(xiàn)。第四條 內(nèi)部控制評價(jià)遵循的原則：（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來確定需要評價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。（二）一致性原則：采用統(tǒng)一可比的評價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證評價(jià)結(jié)果的可比性。（三）公允性原則：以事實(shí)為依據(jù)，評價(jià)結(jié)果有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持。（四）獨(dú)立性原則：執(zhí)行評價(jià)的部門及評價(jià)工作的組織實(shí)施保持相應(yīng)的獨(dú)立性。（五）成本效益原則：以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)有效的評價(jià)。第五條 集團(tuán)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本集團(tuán)的內(nèi)部控制評價(jià)工作。3、監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)進(jìn)行監(jiān)督。第六條 集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制總部負(fù)責(zé)具體組織和實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)工作。第七條 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)，包括年度評價(jià)和專項(xiàng)評價(jià)。第二章 內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)第八條 集團(tuán)對與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制要素進(jìn)行全面系統(tǒng)、有針對性的評價(jià)。第九條 實(shí)施的內(nèi)部控制評價(jià)，包括對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評價(jià)。第十條 集團(tuán)及控股子公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其應(yīng)用指引的有關(guān)規(guī)定，建立與實(shí)施內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)控制總部以此為依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)組織開展內(nèi)部控制評價(jià)工作。第十一條 對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價(jià)，至少涉及下列內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制4、是否在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。（三）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。（四）是否開展了內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告。（五）是否建立了有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和問題整改的機(jī)制。（六）評價(jià)期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險(xiǎn)事故等。第三章 內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法第十二條 風(fēng)險(xiǎn)控制總部根據(jù)集團(tuán)整體控制目標(biāo)，制定內(nèi)部控制評價(jià)工作方案，明確評價(jià)目的、范圍、組織、標(biāo)準(zhǔn)、方法、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容，報(bào)董事會(huì)審批。第十三條 風(fēng)險(xiǎn)控制總部5、根據(jù)審批通過的評價(jià)方案組織實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)工作，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占⒋_認(rèn)、分析相關(guān)信息，確定與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及細(xì)化控制目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上辨識與細(xì)化控制目標(biāo)相對應(yīng)的控制活動(dòng)，然后針對控制活動(dòng)進(jìn)行必要的測試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，并做出書面記錄。第十四條 內(nèi)部控制評估和測試的方法主要包括：個(gè)別訪談法、調(diào)查問卷法、比較分析法、標(biāo)桿法、穿行測試法、抽樣法、實(shí)地查驗(yàn)法、重新執(zhí)行法、專題討論會(huì)法等。第十五條 在評估和測試過程中應(yīng)獲取與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)，并合理保證證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。第十六條 風(fēng)險(xiǎn)控制總部根據(jù)評估結(jié)果和經(jīng)核實(shí)的證據(jù)，確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷，出具6、評價(jià)結(jié)論，編制評價(jià)報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)審議。第四章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價(jià)報(bào)告第十七條 內(nèi)部控制評價(jià)中，應(yīng)對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行分類分析。內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。（一）設(shè)計(jì)缺陷指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)、即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。（二）運(yùn)行缺陷指現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好的控制沒有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實(shí)施控制。第十八條 對內(nèi)部控制評價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)從定量和定性等方面進(jìn)行衡量，判斷是否構(gòu)成內(nèi)部控制缺陷。存在下列情況之一，應(yīng)認(rèn)定內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)或運(yùn)行缺陷：（一）未實(shí)現(xiàn)規(guī)定的控制目標(biāo)。（二）未執(zhí)行規(guī)定的控制活動(dòng)。（三）突破7、規(guī)定的權(quán)限。（四）不能及時(shí)提供控制運(yùn)行有效的相關(guān)證據(jù)。第十九條 根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。第二十條 風(fēng)險(xiǎn)控制總部根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，督促相關(guān)控股子公司或部門進(jìn)行整改，并對整改結(jié)果進(jìn)行核查和確認(rèn)。第二十一條 風(fēng)險(xiǎn)控制總部結(jié)合年末控制缺陷的整改結(jié)果，編制年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)包括下列內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制評價(jià)的目的和責(zé)任主體。（二）內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容和所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。（三）內(nèi)部控制評價(jià)的程序和所采用的方法。（四）衡量重大缺陷嚴(yán)重偏離的定義，以及確定嚴(yán)重偏離的方法。（五）被評估的內(nèi)部控制整體8、目標(biāo)是否有效的結(jié)論。（六）被評估的內(nèi)部控制整體目標(biāo)如果無效，存在的重大缺陷及其可能的影響。（七）造成重大缺陷的原因及相關(guān)責(zé)任人。（八）所有在評估過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，以及針對這些缺陷的補(bǔ)救措施及補(bǔ)救措施的實(shí)施計(jì)劃等。第二十二條 年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)說明集團(tuán)對控股子公司的管理控制及對關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、募集資金使用、重大投資、公司信息披露等的內(nèi)部控制活動(dòng)的檢查和評價(jià)情況。第二十三條 風(fēng)險(xiǎn)控制總部定期對內(nèi)部控制整體有效性進(jìn)行評價(jià)、出具評價(jià)報(bào)告，并向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行環(huán)節(jié)存在的主要問題以及將要采取的整改措施。第二十四條 公司董事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，董事會(huì)9、就評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審議并形成董事會(huì)決議。第二十五條 集團(tuán)年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告及相關(guān)董事會(huì)決議按照規(guī)定隨同公司年度報(bào)告一并披露。第二十六條 注冊會(huì)計(jì)師對公司進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，如對公司內(nèi)部控制有效性表示異議的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)針對該鑒證意見涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明包括：異議事項(xiàng)的基本情況、對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度、公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的意見、消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施等。第二十七條 集團(tuán)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告作為進(jìn)一步完善內(nèi)部控制、提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要依據(jù)。對于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告中列示的問題，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行改進(jìn)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)評價(jià)結(jié)論對相關(guān)單位、部門或人員實(shí)施適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和懲戒。第五章 附 則第二十八條 本制度由集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十九條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。