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1、建設(shè)公司分包工程項(xiàng)目審計(jì)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 1目的為加強(qiáng)分包工程管理，強(qiáng)化分包工程審計(jì)監(jiān)督，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司利益，制定本管理制度。2范圍2.1本制度所稱的分包工程是指公司承擔(dān)工程項(xiàng)目中按總承包合同約定的可分包的工程項(xiàng)目。2.2本制度適用于公司總部及項(xiàng)目部對(duì)外分包的工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。3職責(zé)3.1審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、不徇私情，按照公司分包工程管理辦法嚴(yán)格把關(guān)。各項(xiàng)目部（部門）應(yīng)積極支持審計(jì)部門的工作。3.2凡違反本辦法，弄虛作假，提供偽造虛假證據(jù)，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人2、，公司將視情節(jié)輕重分別給予其黨紀(jì)、政紀(jì)處分；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。3.3審計(jì)人員濫用職權(quán)，弄虛作假，徇私舞弊，玩忽職守，給公司造成重大損失的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處分。審計(jì)人員堅(jiān)持原則、認(rèn)真負(fù)責(zé)、挽回經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。4過程描述4.1公司及項(xiàng)目部對(duì)外發(fā)包的工程項(xiàng)目，都必須按本制度進(jìn)行分包工程的事前審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)簽證的工程承包合同及工程結(jié)算，財(cái)務(wù)部門不得辦理付款，物資部門不得辦理領(lǐng)料等事宜。4.2分包工程結(jié)算審計(jì)屬常規(guī)審計(jì)，不下達(dá)審計(jì)通知書。4.3分包工程審計(jì)方法：采取送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)、電子郵件、BPS自動(dòng)化處理流轉(zhuǎn)審計(jì)等方式。4.4實(shí)行集中審計(jì)，堅(jiān)持“先審計(jì)后付款”的原則，由項(xiàng)3、目部根據(jù)實(shí)際情況確定審計(jì)時(shí)間和時(shí)間間隔，報(bào)紀(jì)監(jiān)審工作部，紀(jì)監(jiān)審工作部根據(jù)項(xiàng)目部所報(bào)計(jì)劃，組織有關(guān)人員前往就地審計(jì)。4.5根據(jù)公司安排，隨時(shí)進(jìn)行分包工程的期中審計(jì)。4.6紀(jì)監(jiān)審工作部因故不能按時(shí)前往或者項(xiàng)目部按照合同急需付款的，可以采取以下審計(jì)方法：4.6.1結(jié)算資料項(xiàng)目部利用OA系統(tǒng)電子郵件發(fā)送至紀(jì)監(jiān)審工作部工程審計(jì)人員，審計(jì)完畢后，簽署審計(jì)意見轉(zhuǎn)發(fā)至項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)，審計(jì)人員下期到項(xiàng)目部就地審計(jì)時(shí)，補(bǔ)辦正式分包工程審計(jì)定案表。4.6.2結(jié)算資料項(xiàng)目部利用協(xié)同辦公平臺(tái)業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化處理系統(tǒng)BPS分包工程結(jié)算審計(jì)表，項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)部人員定義流程審批，審計(jì)人員簽署審計(jì)意見后，項(xiàng)目部可以辦理付4、款手續(xù)，審計(jì)人員下期就地審計(jì)時(shí)，補(bǔ)辦正式分包工程審計(jì)定案表。4.6.3特殊情況，項(xiàng)目經(jīng)理事前簽字后，財(cái)務(wù)部門可以按照結(jié)算額扣除質(zhì)保金后(按該項(xiàng)目的80%額度控制)辦理付款，下期就地審計(jì)時(shí)補(bǔ)辦正式分包工程審計(jì)定案表后，財(cái)務(wù)部門辦理余款支付手續(xù)。4.7被審計(jì)部門應(yīng)提供下列資料4.7.1公司調(diào)度中心未備案的分包方提供的有關(guān)資料：分包方的資質(zhì)證明：建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人授權(quán)委托書；4.7.2工程結(jié)算有關(guān)資料：分包工程招標(biāo)文件及分包單位的投標(biāo)書；合同及附件、工程量計(jì)算書、結(jié)算書、施工圖、甲方代表現(xiàn)場(chǎng)簽證、分部分項(xiàng)或單位工程竣工驗(yàn)收單、分包單位的取費(fèi)證書、各種調(diào)差材料的原始證明、5、合格證或者現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)報(bào)告、該分包單位的預(yù)付款情況及其他有關(guān)資料。4.8審計(jì)過程控制4.8.1審計(jì)人員對(duì)分包工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，依據(jù)分包合同、施工圖、簽證單、業(yè)務(wù)聯(lián)系單、驗(yàn)收工程量計(jì)算表、分包工程結(jié)算表對(duì)結(jié)算進(jìn)行審計(jì)；審計(jì)結(jié)算無誤，出具審計(jì)定案表；對(duì)有誤的予以審增或?qū)彍p，出具審計(jì)定案表；對(duì)結(jié)算存在錯(cuò)誤較多時(shí),則予以駁回重新編制結(jié)算。4.8.2分包工程結(jié)算4份及以下3小時(shí)審計(jì)完成；10份及以下結(jié)算6小時(shí)審計(jì)完成，以此類推；遇到需要審核材料價(jià)格、設(shè)計(jì)變更、與圖紙是否相符、是否涉嫌重復(fù)結(jié)算、是否篡改驗(yàn)收工程量計(jì)算表等情況者，具體完成時(shí)間則視調(diào)查進(jìn)度、資料完整程度等情況而定。4.8.3分包工程審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)重6、大歧義、價(jià)格偏離較大的情況，由審計(jì)人員向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，研究處理。必要時(shí)，委托社會(huì)審計(jì)（造價(jià)咨詢部門）進(jìn)行審計(jì)。特別重大的問題，提交公司研究討論。5相關(guān)文件5.1中華人民共和國(guó)審計(jì)法5.2國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定5.3集團(tuán)公司工程審計(jì)管理辦法實(shí)施細(xì)則5.4合同審計(jì)管理制度、分包工程管理辦法；5.5工程所在國(guó)、地區(qū)政府部門頒發(fā)的與工程結(jié)算有關(guān)的法律法規(guī)、施工驗(yàn)收規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、造價(jià)信息等；5.6審計(jì)管理程序5.7其它有關(guān)規(guī)定。6記錄6.1審計(jì)日記6.2審計(jì)工作底稿6.3分包工程審計(jì)定案表6.4分包工程結(jié)算審計(jì)臺(tái)帳附：分包工程結(jié)算審計(jì)流程接收經(jīng)營(yíng)管理部預(yù)算人員送達(dá)審計(jì)的分包工程結(jié)算單、驗(yàn)收工程量計(jì)算表7、等結(jié)算資料審核支持分包工程結(jié)算單的驗(yàn)收工程量計(jì)算表、工程聯(lián)系單、設(shè)計(jì)變更等簽證的完整性和準(zhǔn)確性審核驗(yàn)收工程量計(jì)算表是否按表（一）正式工程，表（二）設(shè)計(jì)變更或簽證分別開列審核驗(yàn)收工程量計(jì)算表是否由施工技術(shù)人員填寫，核對(duì)筆跡是否一致審核驗(yàn)收工程量計(jì)算表專業(yè)負(fù)責(zé)人、工程部主任或所屬專業(yè)專工是否簽字審核驗(yàn)收工程量計(jì)算表中計(jì)算公式的準(zhǔn)確性審核驗(yàn)收工程量計(jì)算表（表一）中工程量是否按照定額說明、約定計(jì)量規(guī)則計(jì)算審核驗(yàn)收工程量計(jì)算表（表二）簽證單或者工程聯(lián)系單、設(shè)計(jì)變更單的真實(shí)性和有效性提交的工程量驗(yàn)收單與合同有較大出入的；對(duì)提交的工程量驗(yàn)收單所列工程量有疑問的；可以退回，責(zé)成預(yù)算人員落實(shí)原因，必要時(shí)和預(yù)算人8、員一起參加對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工程量的就地核實(shí)經(jīng)核實(shí)開具的工程量確實(shí)存在問題的，分析原因，情節(jié)嚴(yán)重的，提交項(xiàng)目經(jīng)理處理審核簽證單、工程聯(lián)系單、設(shè)計(jì)變更單工程量是否已在分包合同條款約定范圍、定額工作內(nèi)容中包括，如果已經(jīng)包括則不再計(jì)算審核工程必須的零工，是否有零工申請(qǐng)單并經(jīng)過工程部等部門審批，是否按月結(jié)算，零工考勤表是否真實(shí)有效，零工考勤表是否有工程部主任簽字，其工作內(nèi)容是否與其他合同有重復(fù)等零星機(jī)械臺(tái)班結(jié)算，審核是否有工程部主任簽字的申請(qǐng)單，是否以小時(shí)為單位，并用大寫標(biāo)識(shí)，是否按月度結(jié)算，租用機(jī)械的規(guī)格、型號(hào)是否標(biāo)注清晰等審核分包工程結(jié)算表中計(jì)價(jià)項(xiàng)目的有效性，凡是合同中已經(jīng)包括的項(xiàng)目或者工序內(nèi)容，均不得計(jì)價(jià)審9、核分包工程結(jié)算表中包工包料、包工包部分輔材等施工項(xiàng)目的主要材料是否經(jīng)物資供應(yīng)部?jī)r(jià)格確認(rèn)審核分包工程結(jié)算表工程量對(duì)應(yīng)的合同價(jià)格是否一致審核分包工程結(jié)算表協(xié)議綜合單價(jià)的真實(shí)性和有效性；審核依據(jù)合同約定材機(jī)供應(yīng)情況與實(shí)際是否一致，分包工程結(jié)算表對(duì)應(yīng)的材料.機(jī)械扣減是否與合同和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況一致，取費(fèi)是否正確，價(jià)差是否依據(jù)同期市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整審核分包工程結(jié)算表匯總結(jié)算金額是否超過合同約定總價(jià)，超過20%的責(zé)成合同管理人員分析原因，審計(jì)根據(jù)分析結(jié)果決定審計(jì)定案結(jié)論審計(jì)無誤，出具分包工程結(jié)算審計(jì)定案表，經(jīng)審計(jì)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽證，并加蓋審計(jì)專用章，與結(jié)算資料一并返回經(jīng)營(yíng)管理部財(cái)務(wù)部依據(jù)分包工程結(jié)算審計(jì)定案表及結(jié)算資料辦理財(cái)務(wù)手續(xù)更改記錄0505030201標(biāo)記更改單號(hào)更改人日期備注