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1、建設公司固定資產管理制度附盤點表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一條 為加強固定資產的管理，確保固定資產的完整，正確核算固定資產的數量和價值，監督并促進固定資產的妥善保管和合理使用，充分發揮固定資產的效能，根據國家有關固定資產管理工作的方針政策，結合本公司的具體情況，特制定本制度。第一章 固定資產的范圍、標準和內容第二條 固定資產的確認標準固定資產在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：（一）該固定資產包含的經濟利益很可能流入企業；（二）該固定資產的成本能夠可靠地計量。第三條 本制度所稱固定資產是指使用期限超過一2、年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機械設備、運輸工具、儀器儀表以及其他與生產經營有關的主要設備、工具和器具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產。不作為固定資產的儀器儀表設備等，如數額達到或超過固定資產標準，其實物比照固定資產進行管理，其購置支出的攤銷按照國家有關法規的規定執行。第四條 為了明確劃分固定資產的范圍和內容，便于核算和監督，公司制定建設股份有限公司固定資產目錄，以加強固定資產管理。第二章 固定資產管理基本任務與職責分工第五條 固定資產管理的基本任務：按照企業會計制度的規定進行固定資產的核算和管理；加強固定資產的維護和保3、養，提高固定資產的完好率；在組織資產存量流動和增量投向上改善固定資產的配置，提高固定資產利用率；檢查、分析和考核固定資產的使用效果，提高經濟效益。第六條 公司使用的固定資產，任何人不得侵占。固定資產的增減變動，必須嚴格按照管理分工，履行規定的審批權限和手續制度。凡是不履行手續，不經公司領導批準和財務部簽證，固定資產不得進行調撥。第七條 按照“統一領導、分級管理”和“歸口管理”的原則，實行公司、分公司兩級管理。公司負責公司所有固定資產的綜合管理，制定固定資產管理辦法和措施；掌握公司固定資產的使用和增減變動情況，負責審批分公司200萬元以上（含200萬元）或超出預算范圍的固定資產購建；負責歸口管理4、公司總部使用的固定資產。各分公司負責歸口管理本單位使用的固定資產，負責本單位固定資產的記錄與核算；在權限范圍內負責本單位固定資產的購建或提出購建申請；負責本單位固定資產的使用、調配和增減變動情況等實物管理工作；負責組織本單位固定資產的維護、大修和更新改造；在權限規定范圍內，辦理相關固定資產的增減變動、損失、報廢的上報及審批工作。第八條 分公司領導人對本單位固定資產管理負主要責任。分公司領導人和資產管理部門負責人以及資產管理人員工作調動時必須將固定資產點交清楚。對管理工作成績顯著的分公司領導人和管理人員應給與表揚和獎勵，對工作失職，管理不善造成損失的管理人員要追究責任。第九條 公司及分公司財務部5、是固定資產的歸口管理部門，配備專職固定資產管理崗位，主要負責固定資產的記錄與核算；辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續及固定資產增減變動的賬務處理；建立和保管固定資產卡片，確保賬、卡相符；進行固定資產綜合管理和監督檢查，綜合分析固定資產的經濟效益。第十條 公司及分公司設備部為施工生產用固定資產的專業管理部門，公司及分公司辦公室為非施工生產用固定資產的專業管理部門，負責各自所管固定資產的實物管理，掌握固定資產的增減變動和技術狀況；負責本專業固定資產的建設、更新、改造和大修的申報；辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報；辦理固定資產的調撥、調整、停用、拆除6、出租等的申報和審批手續；保管本專業固定資產卡片，確保賬、卡相符；研究制定挖潛、革新改造的辦法和措施，分析考核本專業固定資產使用效果，提高設備利用效率。第十一條 公司及分公司各職能部門和施工處為固定資產的使用部門。各固定資產使用部門設兼職固定資產管理員，提出固定資產的調撥、調整、停閉、拆除、出租等的申請；負責提出固定資產的建設、更新、改造和大修項目申請；負責保管本部門固定資產清冊，確保固定資產的實物與固定資產清冊的記錄相符；協助辦理本部門固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續；協助進行每年末固定資產的清查工作。第十二條 公司建立固定資產責任人制度，在固定資產清冊中明確各項固定資產的管7、理責任人。按照“誰使用、誰保管、誰維護”的原則，管理責任人由固定資產的直接使用人擔任。管理責任人的主要職責為：負責固定資產的日常維護和保管，確保固定資產經常處于良好狀態；配合財務部門實施固定資產的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產的調撥、拆除、出售等上報和審批手續。固定資產管理責任人調動時，必須將固定資產交點清楚并辦理必要的交接手續。第十三條 按照“歸口管理”的原則，固定資產專業管理部門負責建立固定資產臺賬，每年年終，財務部負責組織有關部門對固定資產實物進行清查盤點。通過清點發現的盤盈、盤虧和毀損，應查明原因，按規定辦理相關手續，以保證賬、卡、物相符。第三章 固定資產的分類和計價第十四條 固定8、資產按經濟用途和使用情況分為以下幾類：（一）生產用固定資產。指生產經營和管理用的各種固定資產，按經營管理專業性質明細分類如下：1房屋及建筑物，包括為生產和為生產服務的管理部門用的房屋及建筑物；2施工機械； 3運輸設備；4儀器儀表及實驗設備；5生產設備；6其它生產用固定資產。（二）非生產用固定資產。指與生產經營無直接關系的各種固定資產。（三）未使用固定資產。指購建完成尚未投產使用，撥入尚待安裝，進行改建擴建的固定資產，調撥中的固定資產，以及批準停止使用的固定資產。（四）不需用固定資產。指生產管理不再繼續需要的各種固定資產。（五）租出固定資產。指經批準在經營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產。9、（六）融資租入固定資產。指公司以融資租賃方式租入的固定資產，在租賃期內，應視同自有固定資產進行管理。（七）土地。指已經估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費，應計入與土地有關的房屋、建筑物的價值內，不單獨作為土地價值入賬。土地使用權不能作為固定資產管理。第十五條 固定資產的計價。按企業會計制度規定，固定資產應按其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定：（一）外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。如果以一筆款項購10、入多項沒有單獨標價的固定資產，按各項固定資產公允價值的比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產的入賬價值。 （二）自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出，作為入賬價值。（三）投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。（四）融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業資產總額比例等于或小于30%的，在租賃開始日，企業也可按最低租賃付款額，作為固定資產的入賬價值。（五）在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定11、可使用狀態前發生的支出，減改建、擴建過程中發生的變價收入，作為入賬價值。（六）接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產，或以應收債權換入固定資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。涉及補價的，按以下規定確定受讓的固定資產的入賬價值：1收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；2支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為入賬價值。（七）以非貨幣性交易換入的固定資產，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。涉及補價的，按以下規定確定換入固定資產的入賬價值:1收到補價的，按換出資產的賬面12、價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為入賬價值；2支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。（八）接受捐贈的固定資產，應按以下規定確定其入賬價值： 1捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。2捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其入賬價值：（1）同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；（2）同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。3如接受捐贈的系舊的固定資產，按依據上述方法確13、定的新固定資產價值，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。（九）盤盈的固定資產，按以下規定確定其入賬價值：1同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。2同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該項固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。（十）經批準無償調入的固定資產，按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用，作為入賬價值。第十六條 固定資產的入賬價值中，還應當包括為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。第十七條 企業購置計算機硬件所附帶的、未單獨14、計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。第十八條 已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調整。第四章 固定資產增減變動及處理程序第十九條 引起固定資產發生增減變動的因素：（一）固定資產的增加：1自行建造和購入2其他單位投資轉入和融資租入3其他單位有償、無償轉入4接受捐贈5盤盈6進行固定資產改造、擴建增值7按國家規定資產評估（重估）價值調增8其他（二）固定資產的減少：1經批準報廢、毀損或非常損失2投資轉出3經批準無償調出和出售4盤虧5捐贈轉出6按國家規定資產評估（重估）價值調減7其他第二十條 建設項目竣工交付使用的固定資產15、，根據正式竣工決算中交付使用資產明細表，由工程管理部門與使用部門辦理實物交接手續，工程管理部門填制“固定資產收入憑證”一式三份，一份送辦公室，一份送財務部門，一份自留。財務部門核對相符后，據以填制固定資產卡片，并辦理賬務處理手續，同時將變動后的固定資產清冊分別送交各使用部門。第二十一條 固定資產的購建（一）固定資產購建審批權限200萬元以下的固定資產購建由分公司在預算范圍內自行購建，超出預算的固定資產購建需按照預算管理程序進行審批。200萬元以上（含200萬元）500萬元以下的固定資產購置由分公司上報購建申請，公司總經理批準后方可購建。500萬元以上（含500萬元）的固定資產購置由公司董事會審16、批，公司董事會的審批權限應不超出公司章程中有關規定，超出董事會審批權限的項目由股東大會審議。（二）固定資產購建的程序使用部門根據生產施工或管理的實際需要提出書面申請，專業管理部門審核匯總后書面報分公司領導審批，根據管理權限需上報公司審批的應上報公司審批。經批準后由專業管理部門進行購建。專業管理部門在采購完成或工程竣工交付后應立即根據購貨發票、工程決算單以及相關資料及時進行賬務處理，組織或委托有關單位進行檢驗并填制“固定資產檢驗報告單”，檢驗合格后，填制固定資產收入憑證和固定資產卡片一式三份送交財務部門并辦理報賬手續。財務部門應認真核對全部單據、資料，核對無誤后及時進行賬務處理，同時將蓋章后的固17、定資產收入憑證和卡片退專業管理部門一份進行賬務登記和保管，送交使用單位一份登記管理。第二十二條 固定資產的出租為提高固定資產的利用效率，對機具、工具及儀器儀表等設備，公司在各分公司之間實行固定資產的有償使用制度，由設備部核定出租費用標準并制定相關細則。各分公司應在成本效益原則下盡量選擇內部租賃。對外出租固定資產必須征得本單位領導人的同意，由專業管理部門簽訂租賃合同。財務部門按合同規定按期收取租賃費。第二十三條 固定資產的調撥和轉移，應按下列規定辦理調撥和轉移手續：（一）固定資產向公司以外的其他單位轉移，原則上均實行有償轉讓。實行有償轉讓的固定資產應按質論價收取價款。（二）在公司所屬范圍內固定資18、產的調撥實行無償調撥，由公司調撥部門填制“固定資產調撥通知單”，送調入、調出單位和相關財務部門。調出單位根據上述通知單位文件填制“固定資產轉移單”，調入單位根據“固定資產轉移單”審核無誤后入賬和轉移實物。調出、調入單位列賬月份應當一致，同時調增、調減固定資產卡片、清冊以及使用地點。（三）財務部門、使用部門要相互密切配合，及時辦理固定資產調撥的有關審批和賬務處理手續，對不符合規定或手續不完備的調撥事項，公司有關部門應不予受理；在固定資產調撥中，有關備品、附件以及技術資料檔案應隨資產調撥，不得截留，以保證固定資產完整無缺。第二十四條 固定資產報廢必須符合國家有關規定和報廢條件，經專業部門的技術鑒定19、后，由固定資產使用部門填制“固定資產報廢申請單”和“固定資產報廢清冊”，送交設備部，由設備部報總經理或董事會或股東大會審批。（一）固定資產的報廢審批權限劃分如下： 使用期滿、折舊已提足的固定資產正常報廢，單位原值在500萬元（含500萬元）以下，報公司財務總監審批；單位原值在500萬元以上的，報公司總經理辦公會審批。固定資產非正常報廢，單位原值在100萬元（含100萬元）以下，報公司經理辦公會審批；單位原值在100萬元以上，報董事會審批。公司董事會的審批權限應不超出公司章程中有關規定，超出董事會審批權限的項目由股東大會審議。（二）固定資產的報廢程序。報廢固定資產必須符合國家有關規定和報廢條件，20、由專業管理部門組織鑒定小組或相關專業人員認真進行技術鑒定，填制固定資產報廢報告表、固定資產報廢清單交由財務部門上報審批。經批準后由專業管理部門進行清理，會同財務部門填報固定資產清理報告，同時進行賬務處理，相關部門均應注銷該項固定資產卡片。（三）對于已提滿折舊但仍可繼續使用的固定資產，應繼續使用，不得擅自進行報廢，待其物理壽命或技術壽命到期后，經批準后方可進行報廢。第二十五條 固定資產發生的盤盈、盤虧，應由行政部填制“固定資產盤盈、（盤虧、毀損）報告單”，按規定程序經總經理辦公會審查后，由財務部門報當地稅務部門審批后進行賬務處理，保證賬、卡相符；同時調整固定資產清冊，保證卡、物相符。第五章 固定21、資產折舊及方法第二十六條經過股東大會批準，公司的固定資產采用平均年限法計提折舊。年折舊率=（1-凈殘值率（3%）/預計使用年限*100%第二十七條 根據公司固定資產的性質和消耗方式，確定預計使用年限和預計凈殘值（如下表）。類別使用年限預計凈殘值%年折舊率%房屋及建筑物3033.23施工機械5-1039.70-19.40儀器設備5319.40運輸設備5-6316.17-19.40其它設備5319.40第二十八條 公司有關固定資產預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等，一經確定不得隨意變更，如需變更，需經股東大會批準，并在會計報表附注中予以說明。第二十九條 因更新改造等原因而調整固定資產價值的，應當22、根據調整后價值，預計尚可使用年限和凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。第三十條 對于接受捐贈舊的固定資產，應當按照確定的固定資產入賬價值、預計尚可使用年限、預計凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。第三十一條 融資租入的固定資產，應當采用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。第三十二條 除以下情況外，企業應對所有固定資產計提折舊：（一）已提足折舊仍繼續使用的固定資產； （二）按照規定單獨估價作為固定資23、產入賬的土地。第三十三條 企業一般應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后，不管能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。提取固定資產折舊，應按月編制“固定資產折舊計算表”，正確計提，不準多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。第六章 固定資產修理第三十四條 固定資產修理實行預算控制，根據各種固定資產使用情況，由各使用部門提出固定資產修理計劃，以及修理費用預算，報預算管理委員會審核批準，作為修理固定資產的依據。重大的、突發的固定資產修理按照預算管理原則實行例外審批制度。24、第三十五條 固定資產需要修理時，由使用部門制定修理間隔期、修理質量標準、費用定額等，交由設備部統一組織實施。第三十六條 發生的固定資產修理支出，計入有關成本和費用。修理費用發生不均衡、數額較大的，可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的，實際發生的修理支出沖減預提費用，年末實際支出大于預提費用的差額，計入有關成本和費用；小于預提費用的差額沖減有關成本和費用。第七章 固定資產記錄第三十七條 固定資產記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產的現狀及增減變動情況，對固定資產增加、減少、使用、保管進行嚴格監督。第三十八條 企業所有固定資產均應設置“固定資產卡片”，登記各個資產的詳細項目。財務部負責固定25、資產賬面記錄、卡片記錄，保證賬、卡相符；使用部門負責保管卡片，保證卡、物相符。固定資產卡片應按建設股份有限公司固定資產目錄設置，并按建設股份有限公司固定資產目錄規定的編碼方法進行編碼。各種設備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡；房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產卡片可設置附卡，固定資產某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。在固定資產卡片上要及時記錄固定資產的變動情況。第三十九條 固定資產記錄應按照下列規定進行登記：（一）財務部門設置固定資產總賬、明細賬進行總額和分類核算，并設固定資產登記簿，按使用單位反映每一類固定資產的增減變動情況，年度匯編固定資產清冊，綜合反映年度26、固定資產狀況。（二）專業管理部門設置固定資產實物賬和固定資產卡片，按單項設備以臺、部、輛、組、套為單位，一物一卡，詳細登記資產的各個項目。（三）為便于管理、核對、查找，使用部門應制作固定資產卡片，并將其固定于固定資產醒目處。第四十條 財務部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產相關記錄，每年至少核對一次，保證賬、卡、實相符。第八章 固定資產清查第四十一條 公司應于年度終了前組織專業管理部門、財務部門及使用單位相關人員對固定資產進行一次全面清查，保證卡實相符，賬卡相符，賬賬相符。第四十二條 盤盈的固定資產，經公司總經理批準后計入當期營業外收入；盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等賠款27、和殘料價值之后，計入當期營業外支出。如盤盈、盤虧或毀損的固定資產，在期末結賬前尚未經批準的，在對外提供財務會計報告時應按上述規定進行處理，并在會計報表附注中做出說明；如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的年初數。 第九章 固定資產分析與考核第四十三條 財務部根據本制度，對各項固定資產管理進行定期和不定期的分析和考核，分析固定資產的分布、構成、增減變動和固定資產折舊提取等情況，以合理使用固定資產，提高固定資產使用效果。第四十四條 固定資產管理考核的主要內容：（一）使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規定進行固定資產的管理工作，具體包括：1對固定資產及其變動28、情況及時、準確、有效的進行記錄，保證賬、卡、物相符。2做好固定資產的使用、維護和保管工作，確保固定資產經常處于良好狀態。3嚴格按照有關規定及程序，辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調撥、調整、停閉、拆除、出租等工作。（二）按照“誰使用、誰保管、誰維護”原則，對固定資產責任到人制度進行考核，將固定資產責任具體落實到每個人身上。第四十五條 固定資產考核的獎懲：（一）財務部將在每年年末對各使用部門固定資產管理狀況及使用效益進行分析和考核，并將考核結果上報公司或分公司總經理辦公會。（二）公司或分公司總經理辦公會在全公司進行通報；對固定資產管理工作成績顯著的部門和相關人員將給予表揚和獎勵；對責29、任不清、管理不善，造成固定資產毀損的部門及其責任人，給予通報批評并進行經濟處罰。第四十六條 固定資產的財務管理部門和專業管理部門應經常對固定資產進行定期和不定期的分析與考核，促進固定資產的管理使用，提高使用效果。第十章 附則第四十七條 本辦法由公司財務部擬定，報總經理辦公會批準后執行，其解釋權、修改權歸公司總經理辦公會。第四十八條 本辦法自年1月1日起施行。附表1、建設股份有限公司固定資產目錄類目設備計量單位折舊年限凈殘值率備注編號名稱編號名稱編號名稱附表2、建設股份有限公司固定資產清冊 使用單位： 分公司 金額單位：元序號卡片編號資產名稱責任人計量單位數量規格資產原值預計殘值購建日期折舊年限30、月折舊率累計折舊備注附表3、固定資產報廢申請表使用單位： 分公司 年 月 日 編號：資產序號資產卡片編號資產名稱規格使用單位使用責任人計量單位及數量開始使用日期原值折舊年限累計折舊實際使用年限凈值原預計凈殘值報廢原因基層單位意見分公司意見技術部門公司意見技術部門財務部門財務部門附表4、固定資產清理報告使用單位： 分公司 年 月 日 編號：資產序號資產卡片編號資產名稱規格使用單位計量單位及數量始使用日期原值累計折舊凈值開始清理日期清理完成日期變價收入清理費用清理凈損益公司負責人： 財務主管： 經辦人： 附表5、固定資產盤盈、盤虧、毀損報告使用單位： 分公司 年 月 日 編號：資產序號資產卡片編號資產名稱使用單位原值累計折舊原因及處理意見分公司意見技術部門公司意見技術部門財務部門財務部門公司負責人： 財務主管： 經辦人： 附表6、固定資產盤點表資產編號賬存數實存數差異原因備注盤點人： 監盤人： 日期：