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1、建設公司工程項目財務檢查管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為了進一步貫徹和落實精細化管理的指導思想，強化公司各項規章制度的執行力度，防范會計差錯和舞弊，特制訂本制度。第二條 工程項目財務檢查的形式，按時間劃分為定期檢查和不定期檢查，按范圍劃分為全面檢查和專項檢查。定期檢查每季度末進行一次。第三條工程項目財務檢查遵循的原則：合法性原則；合規性原則；合理、公允性原則；完整性原則；真實性原則；正確性原則；效益性原則。第四條 工程項目財務檢查內容：檢查項目遵守國家財政稅收法規情況；檢查項目執行公2、司規章制度的力度；檢查項目財務預算、計劃的執行情況；檢查項目經濟合同的簽訂、結算、支付的合規性；檢查項目會計人員履行職責情況。第五條 工程項目財務檢查的主要方式是查閱項目在一定的會計期間或自開工以來的所有會計憑證、經濟合同、工程（勞務）協作和設備租賃的結算依據等相關資料，并作好相關記錄。特別是要按照本制度要求查閱所有會計憑證的合法性、合規性、真實性、完整性。第六條 被檢查項目財務負責人必須根據檢查組報告意見調整賬務，對于違規違紀的絕不允許入帳，已入賬部分必須全額由相應人員承擔；對于確認收入、工程直接成本的資料需經檢查組確認后才能作為記賬的依據。 第 二 章 組織機構 第八條 股份公司財務部根據3、公司要求或年初工作計劃安排，臨時從股份公司內抽調財務人員組建財務檢查小組，指定1人為組長，完成一個項目的財務檢查工作后，該小組自動解散。第九條 股份公司范圍內的所有財務人員都有承擔工程項目財務檢查的義務，不得以任何理由推委。第九條 財務檢查小組成員組建要采取回避制度，被檢查項目的財務負責人不能作為檢查組成員但要在項目協助檢查工作，不得擅自離開項目，檢查小組成員主要來自直管項目的負責人，也可以是其他人員，但具備的條件是在公司從事會計工作已滿3年以上，有一定施工經驗，熟悉金蝶K/3財務軟件，而檢查組組長還需從已承擔過一個大型項目財務管理工作、熟悉施工預算、懂得工程管理、熟悉公司規章制度的人員中人選4、拔。第十條 財務檢查組的經費開支統一由股份公司本部作為專項費用報銷，被檢查項目不承擔任何費用。第十一條 財務檢查組接受公司紀委、監察審計部、中介機構、股份財務部以及被檢查項目職工的監督。第十二條 財務檢查組的權利和義務1、檢查組成員必須認真履行職責，維護公司利益，保守檢查的各項秘密，除向上級直接領導書面匯報外，不得向外泄露任何情況。2、財務檢查組組長的權利和義務：（1）接受公司財務部指令，草擬檢查方案；（2）對檢查組成員進行分工；（3）督促各成員認真填寫檢查組責任人一覽表；（4）把好檢查組內其他成員查閱財務資料的質量關；（5）負責收集檢查組成員填寫的各種表格、舉證資料和相關的文字說明，并編寫索5、引號，整理成冊。（6）根據檢查組內成員所提供資料和自己職業判斷，出具財務檢查報告。（7）組織檢查組成員討論財務檢查報告，對于有爭議部分按照少數服從多數原則定稿，經檢查組所有成員簽字后呈報財務部。3、財務檢查組其他成員的權利和義務：（1）按照檢查組組長的分工，根據本制度的具體要求查閱各項財務資料，不折不扣地將發現的問題記錄在案。（2）對各自查閱的會計資料負責，有問題的部分未記錄說明的必須承擔相應的責任。（3）認真填寫檢查組責任人一覽表和應由自己填寫的其他表格。（4）現場資料查閱完后，應主動將各自負責的資料和文字說明交給組長。4、檢查組成員必須準確完整填寫檢查組責任人一覽表、發現問題會計憑證記錄表6、庫存現金清點表、單據清查表、合同檢查記錄表、專控物品購置情況表、控制費用開支表、資金計劃執行情況檢查表，檢查結束，帶回銀行對帳單。第三章 工作程序第十三條 股份財務部在年初對所有直管項目作全年財務交叉檢查的工作計劃安排，上報公司領導審批。第十四條 股份財務部根據公司領導要求或批準的工作計劃安排，抽調財務人員，而被抽到的項目財務人員按公司要求時間趕到股份本部集中，組建財務檢查小組。第十五條 財務檢查小組帶上股份財務部開的財務檢查介紹信，按公司要求時間趕赴被檢查項目的現場。第十五條 被檢查的項目經理部必須向財務檢查小組提供所需的全部資料，并指定項目上工程、機料、財務專人配合。第十七條 財務檢查小7、組應在3-5天內完成所有資料查閱工作，若被檢查的項目經理部故意拖延時間，立即向股份公司財務部書面報告。第十八條 檢查小組匯總檢查結果，形成書面報告；股份財務部根據檢查小組提供的檢查報告資料向公司領導匯報，然后根據公司辦公會議或領導批示，下達檢查處理決定書。第四章 檢查主要內容第十九條 主要檢查會計基礎工作是否符合規范要求，是否達到財政部門的要求。第一節 檢查原始憑證第二十條 檢查發票的合法性和真實性：1、檢查發票是否有套印的“稅務監制章”以及防假水印。2、檢查發票的“臺頭”（臺照），其是否與本項目的名稱或有關經營人員的姓名相符，否則，要查明在本項目報銷的原因。3、檢查發票開出單位，看其業務發生8、地或開票單位與發票上的地理名稱以及所在地稅務機關名稱是否一致。4、檢查發票內容，看其是否符合開票單位的經營業務范圍，是否加蓋開票單位的財務專用章。5、檢查發票時間，看其與報銷時間、物資裝運發票時間、驗收時間間隔是否過長。若時間間隔過長，又發現不真實的假發票，必須追查原因，有無營私舞弊行為。6、檢查發票票面的清晰完整性，看票面填寫有無歪邪、錯格現象，發票上的品名、數量、單價、金額、填制單位財務專用章、填制人員的簽名或蓋章等是否完整規范、字跡清晰一致，有無涂改現象及含糊不清的名稱（如辦公用品、會議費）等。7、檢查發票的填寫情況，有無復寫顏色，是否單聯填寫，是否發票副聯，若單聯填寫，進一步查明原因，9、是否報銷人員將空白發票自行填寫，虛報冒領。8、檢查發票、驗收單、計劃書所列物資名稱、規格、數量必須一致。辦理驗收入庫的物資，必須有倉庫保管人員簽字的“入庫單”以及項目經理簽字、材料負責人、材料會計簽字的“驗收單”。不需辦理驗收入庫的單據，發票背面必須有經辦人、保管人、驗收人、項目經理、項目其他領導的簽字。對于公司明文規定的控購物資，是否有相應的審批手續。9、 檢查發票金額，看單價乘數量是否等于金額，分項加總是否正確，大小寫前面有無截止號，金額是否相同，是否超過發票限額。10、不允許以“白條”或“收據”替代發票。第二十一條 檢查項目非生產性開支是否違反公司相關制度、規定。第二十二條 職工所有收入10、明細表，看各項收入是否符合公司規定，是否存在以各種名目發放補貼、獎金。是否代扣個人所得稅，對于外聘人員是否按公司相關制度的工資標準執行。所有表是否有領款人簽字。第二十三條 工程分包單位或勞務協作單位或外租設備結算憑證，結算依據是否完整，計量的工程草圖和施工日志是否詳細完整。第二十四條 檢查已進行業務處理的原始憑證是否已加蓋相應的“現金付訖”、“現金收訖”、“銀行付訖”、“銀行收訖”、“轉帳付訖”、“轉帳收訖”印章，作廢原始憑證是否加蓋“作廢”章，是否加蓋憑證編碼章；是否有拆換現象第二十五條 檢查原始憑證處理單的報銷粘貼的附件張數以及金額是否有涂改跡象。是否存在用“白條”或其他無效票作為原始憑證11、的現象。第二節 檢查記賬憑證第二十六條 對于費用報銷記賬憑證，是否按公司會計制度要求歸集費用，是否有亂添加科目或科目亂使用現象。 第二十七條 對于確認計量收入的記賬憑證，憑證后是否附有完整的加蓋業主單位公章的計量支付報表。 第二十八條 檢查每張記賬憑證的會計主管、復核、制單、經辦人員是否簽字或蓋章，有收付款業務的憑證是否有出納簽字或蓋章。第二十九條 對于發現問題的會計憑證必須填寫發現問題會計憑證記錄表，并要求取得相應的舉證資料。第三節 查閱經濟合同第三十條 合同的簽訂：1、合同金額是否在公司制度規定的授權范圍之內,超越規定權限金額是否向股份公司、分、子公司報批；2、合同條款是否完善、是否有利于12、公司；是否條理明晰、措辭嚴謹；3、項目相關部門是否存有合同原本文件；4、合同的簽訂是否有項目部相關部門會簽；5、已簽訂合同的單位是否按公司要求交納了履約保證金。第三十一條 合同的結算：1、結算的單價數量是否按合同執行，對于勞務協作合同結算的單價數量與公司同業主簽訂的合同清單上的單價數量以及計量支付報表上的清單單價數量是否有出入。2、結算程序是否符合公司相關規定，原始單據是否完善，是否有相關部門負責人的簽字。3、對于分包工程是否定期結算（實際結算和暫估結算）。第三十二條 款項支付：1、支付方式是否符合財務制度相關規定；2、是否按合同規定方式支付；3、支付金額是否按合同要求比率付款；4、是否已扣質13、量保證金；5、中期支付時墊付相關費用是否扣回；6、是否有超付款現象；7、最終結算是否簽訂確認書；8、支付的合同主體、方式、開戶行、委托代理人等發生變動，是否有對方的聲明或委托書。9、收款單位必須開具加蓋財務專用章的有效票據，要求財務專用章、簽訂合同的單位、收款單位三者名稱一致。10、辦理收款業務的個人是否留有個人身份證復印件第三十三條 根據查閱經濟合同情況，認真填寫合同檢查記錄表，對于違反公司規定的，并要求取得相應的舉證資料。第四節 檢查財務控制和監督第三十四條 檢查貨幣資金的控制和監督： 1、是否按照公司要求，開設收入專戶或網上銀行。 2、所有貨幣資金流入（包括工程計量款、獎勵款、廢舊物資等14、）處理是否全部轉入收入專戶。 3、從公司臨時借用的資金是否按文件批復的用途專項使用。4、檢查上報的每期資金使用計劃、預算是否與實際經濟事項相符，是否按公司批復的計劃、預算執行。5、內部資金調撥、支付是否按照公司規定要求辦理，職工個人借款是否及時扣回，備用金是否沖減及時。6、對外支付貨幣資金，是否按公司規定支付流程辦理，檢查有無風險。7、每筆資金支出前是否全部經過項目財務負責人審核簽字。8、對項目的庫存現金要進行現場盤點，并填寫庫存現金清點表。9、檢查項目銀行存款日記帳，并要求索取截止檢查當日的銀行對帳單。10、清點現金支票、轉帳支票、電匯、銀行匯票等銀行票據以及收款收據，填寫單據清查表。11、15、根據現金日記帳、銀行對帳單、收款收據的核對，判斷是否漏記現金收入支出項目。12、檢查是否帳外有帳，私設小金庫。第三十五條 檢查財務成本費用的控制和監督：1、項目有配套的成本崗位責任制，有相應的處罰細則，并檢查落實情況。2、項目具備詳細的施工圖預算，并對每項工程細目有詳盡的成本測算。3、計劃制度健全： 年度、季度、月度施工進度計劃及其執行情況； 年度、季度、月度材料使用計劃及其執行情況； 年度、季度、月度設備使用計劃及其執行情況； 年度、季度、月度成本費用控制計劃及其執行情況； 年度、季度、月度資金使用計劃及其執行情況。4、對人工費的控制和監督： 嚴格控制項目的非生產人員比例，不影響不相容職務分16、離的原則下，可以一人多崗； 不得巧立名目發放補貼、獎金； 不得超過公司標準發放慰問費； 施工現場嚴格控制點工的使用頻率和工日單價（點工工日單價原則上應低于投標時的20%左右）； 對于現場生產人員原則上實行組合工班承包制（包工不包料或包工包料），競爭上崗，內部合同體現獎勤罰懶，與項目經濟效益掛鉤。 5、對材料費的控制和監督： （1）采購環節控制和監督： 大宗材料采購按公司規定進行招標；零星材料限價采購；采購前要具有工程部門提供的需求計劃、材料部門的請購書、經項目經理簽字的采購計劃。（2）驗收入庫環節的監督和控制： 實驗人員對本次進場材料的質量檢查，并填寫質量確認書； 保管此類材料的倉庫人員接到質17、量確認書，根據送貨單的品名、規格型號、數量清點或過磅，填寫入庫單，并登記流水帳； 材料會計接到質量確認書、入庫單，與審批的采購計劃核對，準確無誤后，填制驗收單。財務部門收到審批的采購計劃、質量確認書、入庫單、驗收單、發票，經核對無誤后，才能作為原始憑證入帳，簽訂合同的，還需附上合同。（3）材料耗用環節的監督和控制：材料盤點必須采取永續盤存制，記入庫的同時也應記出庫，不允許用倒扎法推算耗用，劃清責任；無論大宗材料或零星材料領用，必須出具經過工程負責人、材料負責人簽字，并注釋工程詳細使用部位的領料單，倉庫管理人員每日依據領料單逐筆登記數量流水帳，做到日清月結；材料會計核對領料單、材料數量流水帳，無18、誤后編制材料耗用表；每一報告期，對于大宗材料必須盤點，并對材料的盈虧作出處理決定。（4）邊角余料、廢舊物資處理是否及時入帳，沖減材料成本費用，檢查相關手續的完備性：項目工程部門提出不能再利用的“邊角余料、廢舊物資”的意見；是否有項目機料部門組織人員歸類整理、集中堆碼的記錄；是否有物資處理小組集體意見：項目專門成立有各部門人員參加的“物資處理小組”，對于有意向購買商的引進不少于三家，先交抵押金，采取竟標形式，售于愿出高價者。 檢查物資調撥單（雙人簽字）、過磅單（過磅人、監磅人必須是物資處理小組指定）、財務收款收據的一致性。核對機料部門的處理物資調撥單和財務收款及入帳情況。所有款項必須交存公司統一19、開設的收入專戶，不得坐支。6、對機械使用費的控制和監督： 項目自行購置設備的批復文件； 項目對自行購置的設備是否按會計政策足額計提折舊和大修費； 項目對設備是否建立臺帳，實行單車核算，并制定了與經濟效益掛勾的考核辦法； 項目對設備的進退場是否有計劃安排和規定； 項目從外單位租入設備是否按公司規定辦理； 項目設備的日常維修是否有嚴格的管理辦法； 項目報廢設備處理是否按公司規定程序報批，現金是否全額收回； 項目臨時租出的設備，租金是否收回，全額沖減機械使用費。7、對分包工程或勞務協作的控制和監督：簽訂經濟合同，必須由項目領導班子三人以上集體談判，協商簽訂，并要有詳細的會議紀錄。對于合同額大于50萬20、元以上的經濟合同是否報公司工程管理中心及法律顧問審批。 對分包工程或勞務協作的單位是否足額繳納10%履約保證金和滿足10%以上的流動資金。 對分包工程或勞務協作的單位是否按合同條款及時結算，項目不給予預付款或借款。每期結算時是否扣收不少于結算價款5%的保證金。 結算單上項目部所有職能部門的負責人是否簽字，項目領導是否堅持“雙簽字”制度。核對工程部門備查結算單和財務付款情況，有無漏記、重記現象。8、工程非直接費用的控制和監督：費用產值比率是否控制在公司要求的范圍內；費用總額是否在公司核定的范圍內；費用開支標準是否超過公司規定的范圍；單筆費用開支是否超過審批權限；第五節 財務人員工作第三十六條 項21、目會計機構內部是否建立崗位責任制、稽核制度、職務分離制度、回避制度。委派的財務負責人是否按公司的規定履行職責。第三十七條 是否嚴格執行公司各項管理制度，非生產性費用控制在公司規定的范圍之內。第三十八條 是否有經公司審批后的項目施工預算，年度、季度、月度計劃以及執行情況。第三十九條 會計檔案管理是否符合規定，有無檔案管理安全防范措施，且陳列美觀，調閱方便。第四十條 相關會計資料完整性：1、每月按時索取銀行對帳單，并編制經財務負責人簽字認可的銀行余額調節表。2、項目財務負責人不定期清點庫存現金的盤點表，帳款是否相符，是否裝訂成冊保存。3、經濟合同、文件、規章制度等裝訂成冊。4、其他會計資料整理歸檔22、。 第四十一條 按時編制公司的管理快報，上報的內容真實準確。第四十二條 按時足額現金交納公司管理費、折舊大修費，盡快收回公司代墊各種現金保證金；按直管項目內部風險抵押承包合同足額上繳風險抵押金。第五章 檢查報告第四十三條 出具檢查報告的時間規定：每個項目的財務檢查工作結束后原則上不得超過10日上報，由財務檢查小組集體簽字的財務檢查報告。第四十四條 檢查報告必須要客觀、全面，具體要求：事實清楚、數據真實、依章有據、定性準確、建議恰當。 第四十五條 檢查報告的內容除主管領導、財務部負責人外，不得泄露，擴大范圍。第六章 檢查檔案第四十六條 在檢查期間，檢查組成員各自負責整理保管所負責的資料。第四十七23、條 檢查結束至出具檢查報告之前，所有檢查資料歸集到檢查組長處。第四十八條 檢查報告出具后，檢查組長將所有原始資料交予股份財務部，由股份財務部專人清點后開出收條歸檔管理。第七章 獎勵與處罰第四十九條 對檢查組成員按下列條件給予表揚或獎勵： 1、樂于接受公司指派的檢查任務：及時從所在單位趕回股份本部組建檢查小組；及時趕到被檢查項目現場；堅守檢查崗位，按公司要求及時完成檢查任務。 2、認真履行檢查職責，在檢查報告中提出有價值的合理化建議。3、檢查到違紀違規行為，并收集到詳細的舉證資料。 若有以上行為1、2，給予通報表揚，并給予總額為100-1000元的物質獎勵；若有以上行為3，按查處的違紀違規金額的24、0.1%獎勵。第五十條 對檢查組成員有下列行為的給予處罰： 1、不接受公司指派的檢查任務：不及時從所在單位趕回股份本部組建檢查小組；不及時趕到被檢查項目現場；不堅守檢查崗位，不按時完成檢查任務。2、接受被檢查項目的各種休閑娛樂、高級會餐、旅游參觀等款待；3、檢查小組的交通費、住宿費等開支的費用由被檢查項目代付的；4、弄虛作假、徇私舞弊，接受變相賄賂的；5、不認真履行檢查職責，玩忽職守，造成損失的；6、泄露檢查秘密的。如有上述行為1的，取消當年評先資格，罰款50-100元；如有上述行為2、3的，所花費用檢查組成員全部自行負責，并通報批評；如有上述行為4、5、6的，情節較輕的，追究相應的賠償責任。第五十一條 被檢查項目有下列行為的，財務檢查組可以向公司提出處罰建議：1、拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2、阻撓檢查人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；4、拒不執行檢查處理決定的；5、故意拉攏檢查人員，變相或直接賄賂，有意高標準接待。第五十二條 對檢查過程中發生的以上行為，若構成犯罪的，依法移交司法機關追究刑事責任。第八章 附則第五十三條 本制度適用于股份公司所有直管項目，各分、子公司的自管項目參照執行。第五十四條 本制度解釋權歸股份公司財務部。第五十五條 本制度自年元月1日起，開始實施。