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1、建設(shè)公司財(cái)務(wù)安全、內(nèi)部牽制管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 為了加強(qiáng)安全管理，消除安全隱患，維護(hù)正常的工作秩序，保證國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全，制定本制度。1 內(nèi)部牽制制度1.1 內(nèi)部牽制制度的原則1) 授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。2) 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準(zhǔn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。3) 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。4) 保管某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)要分離。5) 保管與記錄某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與帳實(shí)核對(duì)的職務(wù)要分離。1.2 組織分工及實(shí)施 1) 審批財(cái)務(wù)開(kāi)支2、人員不能同時(shí)擔(dān)任出納員。2) 出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作，不得兼管稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。3) 非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)。4) 出納人員不得保管簽發(fā)支票所使用的全部印鑒。5) 會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)隨時(shí)抽查盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，隨時(shí)核查銀行存款余額調(diào)節(jié)表(帳)。6) 材料、物品的采購(gòu)與驗(yàn)收、保管人員適度分離。7) 材料、物品的記帳員不得兼任儲(chǔ)藏保管職務(wù)。8) 材料、物品的盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人牽頭，資產(chǎn)會(huì)計(jì)、實(shí)物保管員及其他人員共同進(jìn)行。2 回避制度單位任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的近親屬不得在本單位從事會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)人員的近親屬不3、得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)從事會(huì)計(jì)工作。需要回避的近親屬為：夫妻關(guān)系、直系血系關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血系以及配偶親屬關(guān)系。3 現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理制度3.1 用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜只能由出納人員使用。3.2 保險(xiǎn)柜密碼只能由出納人員掌握，并要嚴(yán)格保密，保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶，不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。3.3 出納人員打開(kāi)保險(xiǎn)柜時(shí)要請(qǐng)其他無(wú)關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險(xiǎn)柜，以防保險(xiǎn)柜密碼泄漏。3.4 放有保險(xiǎn)柜的房間必須安裝防盜門(mén)和防盜窗，并在保險(xiǎn)柜的放置處安裝報(bào)警器。報(bào)警器要接通本單位的值班室，上班時(shí)間要將報(bào)警器關(guān)閉，下班時(shí)間打開(kāi)。3.5 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，收到大量現(xiàn)金時(shí)必須在下班4、前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的，要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，加派看護(hù)力量。3.6 取送巨額現(xiàn)金，必須使用專(zhuān)車(chē)、專(zhuān)用安全取送款箱，加派財(cái)務(wù)部人員和安全保衛(wèi)部門(mén)人員共同負(fù)責(zé)安全，特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。3.7 空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過(guò)夜，空白票據(jù)只能由出納人員購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)、保存，領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。3.8 員工個(gè)人的現(xiàn)金、存折、有價(jià)證券、金銀首飾不得存放在保險(xiǎn)柜或辦公室內(nèi)。3.9 每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門(mén)窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好，遇到“五一”、“國(guó)慶”、“春節(jié)”等長(zhǎng)假期要在保險(xiǎn)柜、門(mén)窗上貼好封條。4 發(fā)票、收據(jù)、5、印鑒安全管理制度4.1 財(cái)務(wù)發(fā)票安全管理制度1) 財(cái)務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記簿上作好記錄，注明購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量及發(fā)票號(hào)碼。2) 開(kāi)具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表，注明開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼、金額、項(xiàng)目，領(lǐng)用時(shí)要有領(lǐng)用人簽字。3) 使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無(wú)關(guān)人員不得隨意翻閱。4.2 印鑒安全管理制度1) 銀行印鑒分人保管、使用。2) 銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。3) 使用銀行印鑒時(shí)要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。5 會(huì)計(jì)檔案存放安全管理制度5.1 收到的原始憑證要及時(shí)入帳，入帳后要6、及時(shí)貼入記帳憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。5.2 下班后會(huì)計(jì)人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會(huì)計(jì)資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。5.3 每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時(shí)裝訂，年度結(jié)束后的會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同、文件等重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，由檔案管理員統(tǒng)一管理，非財(cái)務(wù)人員不得隨意翻閱，會(huì)計(jì)人員查閱后要及時(shí)放歸原處。5.4 存放在財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。6 會(huì)計(jì)電算化安全管理制度6.1 會(huì)計(jì)電算化軟件安全管理制度1）用于操作的會(huì)計(jì)軟件必須安裝在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)上，一般情況下不得重新安裝。2） 程序修正7、和會(huì)計(jì)軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開(kāi)發(fā)公司來(lái)實(shí)施，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作，維護(hù)人員實(shí)施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細(xì)記錄。3）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開(kāi)發(fā)公司專(zhuān)業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作。4）一般情況下不允許實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當(dāng)硬盤(pán)數(shù)據(jù)已被破壞，并無(wú)法修正或更換硬件設(shè)備時(shí)，才能實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。5）由于憑證填制或錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)帳簿數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤，只能通過(guò)憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正，不得通過(guò)維護(hù)操作給予修正。6）應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼，操作人員必須對(duì)自己的操作密碼嚴(yán)格保密8、，不得泄漏。 6.2 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理制度1) 每個(gè)操作人員均要設(shè)有自己的專(zhuān)人密碼，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時(shí)復(fù)制備份，數(shù)據(jù)要備份兩份，并存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。2) 對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換時(shí)，要履行一定的審批手續(xù)，在軟件修改、版本更新和硬件更換過(guò)程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性，并由有關(guān)人員進(jìn)行審查。3) 健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，防止數(shù)據(jù)丟失。4) 現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)每日打印，明細(xì)帳按季打印，年末，應(yīng)將總帳和全部帳簿打印輸出。6.3 電算化會(huì)計(jì)檔案安全管理制度6.3.9、1 磁盤(pán)會(huì)計(jì)檔案的管理 工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤(pán)，以及磁盤(pán)會(huì)計(jì)檔案的安全和正確等，由系統(tǒng)管理員專(zhuān)職負(fù)責(zé)。6.3.2 對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須軟盤(pán)備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份，不得直接對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及檔案?jìng)浞蒈洷P(pán)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如果對(duì)磁盤(pán)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份軟盤(pán)的副本，不得刪改硬盤(pán)和備份軟盤(pán)的數(shù)據(jù)。恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。6.3.3 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份軟盤(pán)必須妥善保管。備份軟盤(pán)上應(yīng)寫(xiě)保護(hù)，裝在保護(hù)封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財(cái)務(wù)人員辦公室，存入地點(diǎn)應(yīng)安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專(zhuān)人保管。硬盤(pán)和正式備份盤(pán)不得隨10、便亂放和外借。6.3.4 為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、備份復(fù)制軟盤(pán)要定期進(jìn)行重新復(fù)制，以防止數(shù)據(jù)自動(dòng)丟失。6.3.5 應(yīng)每隔三年清理一次硬盤(pán)，刪除硬盤(pán)上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤(pán)數(shù)據(jù)，不得清理刪除。7 計(jì)算機(jī)安全使用管理制度7.1 計(jì)算機(jī)和打印機(jī)應(yīng)每周全面檢查一次，并定期進(jìn)行清洗。7.2 財(cái)務(wù)專(zhuān)用計(jì)算機(jī)實(shí)行專(zhuān)機(jī)、專(zhuān)盤(pán)、專(zhuān)用，避免感染病毒后帶來(lái)嚴(yán)重危害。7.3 定期檢測(cè)計(jì)算機(jī)病毒，定期清理計(jì)算機(jī)內(nèi)部文件。嚴(yán)禁在微機(jī)內(nèi)安裝、運(yùn)行游戲盤(pán)。嚴(yán)禁使用盜版軟件。7.4 絕不允許使用軟盤(pán)啟動(dòng)系統(tǒng)引導(dǎo)硬盤(pán)。確實(shí)需用軟盤(pán)啟動(dòng)時(shí)必須用原始系統(tǒng)盤(pán)或檢查過(guò)無(wú)病毒的系統(tǒng)盤(pán)方可使用。7.5 要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。7.6 嚴(yán)格保守開(kāi)機(jī)密碼，禁止非財(cái)務(wù)人員操作裝有財(cái)務(wù)軟件的計(jì)算機(jī)。7.7 不準(zhǔn)對(duì)外服務(wù)，不準(zhǔn)使用來(lái)歷不明的軟盤(pán)，不準(zhǔn)無(wú)關(guān)人員上機(jī)操作。7.8 計(jì)算機(jī)的啟用必須遵照以下順序：總閘開(kāi)關(guān)、UPS電源、打印機(jī)、主機(jī)、顯示器；關(guān)閉時(shí)順序相反。 財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)操作記錄表時(shí)間操作內(nèi)容操作人批準(zhǔn)人備注轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用登記表銀行名稱(chēng)：支票起止號(hào)：支票號(hào)碼領(lǐng)用人用途金額對(duì)方單位備注