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1、建設公司財務管理制度及實施細則編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則1 總 則1.1 為規(guī)范財務會計工作，加強財務監(jiān)督，確保財務信息的真實性、及時性和資產(chǎn)的安全完整，合理利用企業(yè)各項資源，降低財務風險，提高企業(yè)效益，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度結(jié)合公司實際情況特制定本制度。1.2 本制度適用范圍為建設發(fā)展有限公司及其項目公司。2 財務制度的制定與執(zhí)行2.1 公司根據(jù)集團董事會的要求制定本公司相應的制度。3 財務部職責3.1 負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金2、使用和費用開支；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。3.2 負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。3.3 負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料；按合同、預算、3、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部、成本部做好工程、材料設備款的預算、結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。3.4 配合公司董事會內(nèi)部稽核以及當?shù)貙徲嫏C構(gòu)的審計工作。4 財務信息的保密4.1 財務人員必須保守本單位的各項財務秘密。未經(jīng)本公司經(jīng)營負責人同意，不得向外單位或個人提供本公司的財務資料和信息。4.2 對外報送的財務報表，必須企業(yè)法人代表或委托人審批。4.3 財務人員離開財務工作崗位或本單位后仍負有保守本單位財務秘密的義務。5 資金的使用管理5.1 公司開設銀行賬戶，開設或撤銷銀行賬戶時必須填寫申請報告，必須先經(jīng)公司股東方同意及審批。5.2 資金使用管理按4、公司董事會的要求執(zhí)行，并按期要求準確、及時、詳細地編制資金報表，真實反映資金的流動。5.3 各項資金的支付，必須經(jīng)嚴格審核符合審批權(quán)限后支付。超預算未追加的、未經(jīng)審批，一律不得支付。單項支付超限額的必須經(jīng)項目公司具備審批權(quán)限指定人審批。第二章 實施細則1. 預算管理1.1 目的：提高公司總負責人對年度經(jīng)營狀況、項目進度及財務系統(tǒng)支付等方面的事前了解和控制。提高對預算管理的準確性與有效性。1.2 全面的計劃管理。應建立市場營銷計劃、項目開發(fā)計劃、籌資及投資（含固定資產(chǎn)購置） 計劃、成本費用計劃、目標利潤計劃、財務收支計劃等全面的計劃管理體系。1.3 在每年12月份，各部門應在總經(jīng)理的領導下，依據(jù)5、市場及企業(yè)的經(jīng)營情況，對企業(yè)全程開發(fā)及下一年度的營業(yè)收入、支出和資金需求做出全面的預測，編制年度利潤計劃、年度資金預算表，經(jīng)管理層討論、總經(jīng)理簽署意見后，逐級上報。2. 固定資產(chǎn)管理2.1 分類:單位的固定資產(chǎn)分五大類: 房屋建筑物(廠房、寫字樓、宿舍、住宅等) 機械設備(機加工設備、工程機械、發(fā)電機組等) 運輸設備(各種機動車輛) 電器（電子）設備(空調(diào)、電腦、打字機、程控設備等) 其他(辦公柜、臺等)界定:使用年限超過1年以上，單位價值在2000元以上的非貨幣性資產(chǎn)（有形資產(chǎn)），均應列為固定資產(chǎn)（實物可單獨使用）；對一些單價不太高，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，可列為低值易6、耗品。 2.2 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提折舊，殘值比例為原值的5%。固定資產(chǎn)折舊年限依據(jù)固定資產(chǎn)的類別如下： -房屋及建筑物 二十年 -機器、機械和其他生產(chǎn)設備十年 -運輸設備 五年 -電器（電子）設備 五年 -其它辦公設備 五年2.3 購置與驗收 計劃內(nèi)的固定資產(chǎn)的購置應由使用部門提出申請，按規(guī)定的審批權(quán)限進行審批后，由行政部門負責采購及驗收。2.3.2 計劃外固定資產(chǎn)的購置應由使用部門提出申請，并單獨說明未列入年度計劃原因，報總經(jīng)理審批，（超過規(guī)定的權(quán)限還需報項目執(zhí)行委員會相關的職能部門審批）,方可采購.2.3.3 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持固定資產(chǎn)申購單、及有效發(fā)票到財務部辦7、理報賬手續(xù)，財務部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入賬。2.3.4 購置固定資產(chǎn)，不得以個人名義訂購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等。2.4 日常管理 財務部門應建立固定資產(chǎn)明細分類賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥、結(jié)存情況，并設立輔助臺賬；行政部應建立固定資產(chǎn)盤點表，詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用單位責任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況；使用部門應指定責任人，負責使用管理及日常維修、保養(yǎng)；財務部、行政部、使用部門應每半年盤點一次，做到賬、卡、物相一致。2.4.2 固定資產(chǎn)每半年盤點一次，由行政部組織、財務部門配合，檢查其使用情8、況，編制固定資產(chǎn)清查盤點明細表，并編寫書面報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責任人等，按規(guī)定的審批程序，報有關領導和部門批準后處理。3 流動資金管理3.1 現(xiàn)金管理3.1.1 現(xiàn)金（指“存放于出納處的人民幣和外幣”，以下同）的使用范圍須符合國家現(xiàn)金管理辦法，范圍之外的現(xiàn)金使用應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理批準。3.1.2 核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3-5天的現(xiàn)金用量為準（一般限額2萬元），超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。3.1.3 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付憑證審批手續(xù)是否齊全，不得受理未按規(guī)定審批的收付業(yè)務；不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)部憑證和外部憑證9、，并視情況報告財務負責人。3.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應堅持“當面點清”，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并當即入賬。3.1.5 “現(xiàn)金日記賬”使用實行會計電算化，出納員要逐日逐筆及時登記現(xiàn)金收付日記賬。3.1.6 出納員必須做到“日清月結(jié)“，日記賬與庫存現(xiàn)金應于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應報告財務負責人，查明原因及時處理。3.1.7 不準用白條抵充現(xiàn)金；不準因私借支現(xiàn)金；不準保存賬外現(xiàn)金。3.1.8 財務部門應對庫存現(xiàn)金進行定期及不定期盤點。3.1.9 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬外的任何其他賬簿；不兼管財務稽核。3.10、2 銀行存款管理3.2.1 財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續(xù)；嚴禁出租（或出借）銀行賬戶。3.2.2 出納員在每月終了后5日內(nèi)， 應根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，銀行存款余額的編制以及銀行對賬單的取得建議由會計來完成，報財務負責人審核。3.2.3 銀行存款的支付需要按規(guī)定的審批權(quán)限，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。3.3 借款及備用金管理3.3.1 由于業(yè)務的需要，經(jīng)總經(jīng)理審批，辦公室零星采購、出差等，可申請借款。3.3.2 借款需由經(jīng)手人填寫“借款單”，并注明借款用途、金額、預計還款時間等，并11、經(jīng)過規(guī)定的批準程序（詳見附表一）。3.3.3 借支款項應在業(yè)務完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財務部門不得批準其再次借款。3.3.4 財務部門應逐月清理并將借款結(jié)欠情況通報各有關部門和個人。3.3.5 財務部為唯一保管備用金之部門。3.3.6 備用金借支程序：借支人填制借支單，經(jīng)部門主管、財務總監(jiān)及總經(jīng)理審批后，出納向借支人支付備用金，同時借支人須在原始憑證上簽字。3.3.7 借用定額備用金的人員須經(jīng)財務部和總經(jīng)理認可。3.3.8 備用金借款單上須注明預計還款日期。未能如期還款的，需說明原因并取得原批準人及財務部門的同意。3.3.9 實行定額備用金的借支人須每年結(jié)清一次。借支人必12、須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。3.3.10 借支單是財務賬務處理的依據(jù)之一，報銷費用時借支單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人。3.3.11 職員調(diào)離時，原所在部門負責人應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關部門不得予以辦理調(diào)離手續(xù)。3.4 往來資金管理 往來資金主要指因商品銷售、購買等經(jīng)營行為而與外單位發(fā)生的債權(quán)、債務往來。財務部門應本著加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，防止壞賬、呆賬的發(fā)生，充分利用商業(yè)信用獲取資金，維護本單位信譽的原則進行往來資金的管理。 應加強對往來賬款的管理，確保資產(chǎn)安全。3.4.1 往來資金的13、財務管理 往來資金按往來性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會計科目。各科目按業(yè)務發(fā)生單位設立明細賬，注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務員名稱等其他形式設立明細戶頭。 財務人員在支付應付賬款時，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收賬款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復付款。 財務人員對于手續(xù)不健全的應收、預付業(yè)務不予受理。對于發(fā)生的每筆往來業(yè)務要了解業(yè)務的實質(zhì)，正確核算。 財務人員要督促經(jīng)辦人員及時結(jié)賬，及時結(jié)轉(zhuǎn)、歸集成本費用。準確反映企業(yè)當前的經(jīng)營狀況與經(jīng)營業(yè)績。 財務部門應按月向總經(jīng)理及業(yè)務部門通報應收賬款情況，督促催收。對于超過規(guī)定時間的未收回的應收款項，需由相關責任人員填報應收款項未收14、回的說明書，詳細填列未收回的原因、收回可能性及預計收回時間，報上級部門審查備案，并準備合同、發(fā)票、對賬單等各種單據(jù)，采取積極措施追索。對于長期未收回的款項，應要求有關人員查明原因，并采取措施追索，并將采取的措施報告原批準人。3.4.2 往來資金的責任管理 應建立必要的崗位責任制，明確規(guī)定業(yè)務部門及經(jīng)辦人對應收賬款和其它應收款的收回應負全部責任。 債權(quán)的清理與回收，原則上執(zhí)行誰批準，誰清理，誰回收的原則。 對于已采取多種措施，確實無法收回的應收款項，如果超過國家規(guī)定掛賬期限，應分清責任，對于非個人原因造成的壞賬，可經(jīng)總經(jīng)理確認，報項目執(zhí)行委員會審批同意后可作壞賬損失處理，并設置處理壞賬登記簿進行15、登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索。4 營業(yè)收入及成本費用管理4.1 營業(yè)收入管理（銷售收入、租金收入、管理費收入、其他業(yè)務收入等） 應按照企業(yè)會計制度的有關規(guī)定， 正確確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，嚴禁收入不入賬或收入掛賬而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入的行為，切實按收入與費用配比的原則結(jié)算當期利潤。4.1.2 建立健全統(tǒng)計管理。應分不同的項目（業(yè)務或產(chǎn)品）、樓號、房號等，完整、動態(tài)地反映其面積、單價、結(jié)算方式、累計回款、各期應收款等情況。4.2 成本費用管理4.2.1 根據(jù)公司要求，結(jié)合經(jīng)營目標和行業(yè)特點，挖掘潛力，努力降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，并正確處理成本與質(zhì)量、市場、資金周轉(zhuǎn)等方面的關系，爭取16、最大經(jīng)濟效益。4.2.2 成本工作須遵從國家關于成本開支范圍和成本核算等方面的規(guī)定，并根據(jù)成本管理的要求，圍繞責任成本中心進行核算，建立以責任成本中心為對象的成本經(jīng)濟責任制。4.2.3 應嚴格控制成本計劃執(zhí)行中的超支因素，財務部門可根據(jù)情況分別做出拒付、要求重新 申報計劃及報經(jīng)總經(jīng)理審批同意等處理意見。4.2.4 應定期進行成本分析工作，將實際成本與計劃成本、目標成本等進行對比，總結(jié)經(jīng)驗，找出偏差，解剖原因，明確責任，并及時采取必要的糾正措施。5 費用報銷及原始單據(jù)的要求：5.1 費用報銷程序5.1.2. 財務報賬管理程序： 有關單據(jù)最后返回財務部門，由出納進行資金的收付款業(yè)務結(jié)算。 報銷人領17、取報銷款項須在報銷單據(jù)上簽字。 財務部初定每周星期二和星期四為報銷時間（特殊情況除外）。5.2 對原始票據(jù)的要求： 所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額發(fā)票外，其余發(fā)票都必須是經(jīng)復寫紙一次性套寫清楚的發(fā)票或機打發(fā)票，發(fā)票抬頭對應 ，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷（特殊情況包括新年開門利是、項目開工利是、新年抽獎現(xiàn)金獎除外）。 原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。票據(jù)需要按疊瓦式粘貼，票據(jù)粘貼密度請勿太大，票據(jù)粘貼之范圍大小應與支付證明單相若。 原始票18、據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼。 不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部應予退回，要求報銷人重新整理。5.3 財務單據(jù)的使用統(tǒng)一規(guī)范各種單據(jù)的使用。行政部按財務部要求對以下各種單據(jù)統(tǒng)一格式、統(tǒng)一制定，統(tǒng)一采購，各部門按需在行政部領取。經(jīng)辦人在財務單據(jù)上的簽名須書寫工整、規(guī)范、易于辨認。 借款單據(jù)。借款人在借款時，應按借款單據(jù)上所列的內(nèi)容填寫借款時間、借款單位、借款用途、人民幣大寫及小寫金額，并在借款人處簽名，然后交由部門主管、財務總監(jiān)及總經(jīng)理簽字，最后交由財務部辦理。 費用報銷單。各部門發(fā)生的各項費用應按照不同的經(jīng)濟內(nèi)容歸類填寫費用報銷單。對于核報19、的原始憑證必須滿足以下要求： 原始憑證真實、完整、準確。按實際發(fā)生的項目明細填寫品名、金額。原始憑證上所記載內(nèi)容為一次填寫，不得后補。 國內(nèi)之收據(jù)不得作為報賬依據(jù)，需要正式發(fā)票，任何非定額發(fā)票之抬頭均填寫公司名稱 原始憑證上的大小寫金額相符，印章清晰。 原始憑證所標明附件張數(shù) 與實際張數(shù)相符。 原始附件真實、完整、合法。 經(jīng)辦人、審批人的簽字手續(xù)完備。 原始憑證及所填制的有關單據(jù)不得涂改、挖補、發(fā)現(xiàn)填寫有誤時，應重開或更改。 各部門簽訂的待結(jié)算的工程項目合同原件需交檔案室備案。 付款通知單填寫完整、準確、規(guī)范。并附有相關簽字手續(xù)。 審批流程自下而上報批。由施工單位提供“工程進度表”及“付款通知20、書”、發(fā)票的復印件，交有關部門會簽，上報財務部審核，按審批權(quán)限設置審批。6 審批權(quán)限各費用報銷的審批權(quán)限具體參照南豐中國授權(quán)審批管理制度規(guī)定。7 工程進度款管理8.1 工程進度款應嚴格按照簽訂的合同進行支付，以一個合同項目為工程進度款結(jié)算的基本 單位，實行一個合同項目設置一個工程進度款結(jié)算單位的原則。工程進度款結(jié)算項目與合同項目一一對應，并采用合同臺賬形式。8.2 工程進度款結(jié)算依據(jù)： 工程承包合同 設計變更通知 其他文件和資料8.3 工程進度款結(jié)算程序及手續(xù)8.3.1 申報程序 承包商申報 建設單位有關業(yè)務部門（工程部或技術(shù)部、預算部、財務部、工料測量顧問）審核 按權(quán)限流程審批 提供發(fā)票 (21、除例外) 委托收款人身份證明8.3.2 具體手續(xù)8.3.2.1 由承包單位按合同約定將結(jié)算申請報監(jiān)理、工程部或技術(shù)部、預算部、工料測量顧問審核。并附本次結(jié)算工程量證明資料。8.3.2.2 工程監(jiān)理、工程部或技術(shù)部按照合同約定及工程完成情況進行確認，審核主要內(nèi)容為本期完成工程量是否屬實。若存在差異，要求承包商重報。若無問題，將確認的情況記錄移交工料測量顧問、預算部。無須監(jiān)理的小項目，由承包商直接報工程部或技術(shù)部、預算部。8.3.2.3 工料測量顧問，對監(jiān)理或工程部（或技術(shù)部）審核移交的工程進度款申請進一步核實，核實主要內(nèi)容為單價及有無合同外結(jié)算的項目，特別是合同外結(jié)算的項目單價。若無問題，提出付22、款建議，預算部復核后，交工程部簽署付款證書及申請付款。8.3.2.4 財務部門審核的重點是計量結(jié)算款，預付工程款的回收數(shù)、質(zhì)量保證金量計算是否與賬面一致，本期支付數(shù)計算是否正確，付款的前置條件是否符合（施工單位是否出具履約保證函等）。若沒有問題，辦理工程進度款支付手續(xù)。8.3.2.5 承包商按本期結(jié)算數(shù)（同本期支付數(shù)可能不一致，存在工程預付款和質(zhì)量保證金）開發(fā)票后，才能支付本期的工程結(jié)算款。8.3.2.6 財務部門對付款情況要及時向工程部、技術(shù)部、預算部、監(jiān)理及承包商反饋信息，確保工程進度款結(jié)算的連續(xù)性。8.4 工程預付款支付條件8.4.1 預付工程款的支付條件 建設工程或設備、材料采購合同已23、經(jīng)簽訂（特殊情況除外，但需公司股東方審批） 施工或供貨單位提交了經(jīng)建設單位財務部門認可的銀行履約保函、履約保證金（若有） 合同中詳細注明了預付款的支付金額，支付方式，抵扣方式，抵扣時間等。8.4.2 工程預付款支付流程 承包商申報。 建設單位有關業(yè)務部門（工程部、技術(shù)部、預算部、財務部、工料測量顧問）審核。 相關負責人審批。 提供預付款發(fā)票或收據(jù)。如提供的是收據(jù)的，支付第二期款項時須一并提供第一期及第二期款項的發(fā)票。8.4.3 工程預付款是按合同約定支付給承包商的用于施工準備和施工啟動的資金，對于建設單位來說是一種債權(quán)，對于承包商來說是一種債務，在賬務處理時要記入預付款掛賬，在工程結(jié)算時扣回，24、不能列入工程款及其相應價值的認可，構(gòu)成投資完成，記入建設成本。8 會計檔案管理制度9.1 會計檔案的內(nèi)容：公司的會計檔案是指會計憑證、會計賬薄、會計報表、查賬報告、驗資報告、會計核算專業(yè)的文字，圖表和電腦軟盤資料，財務會計制度及經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關的其它重要文件，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)，必須切實加強對會計檔案的管理。9.2 會計檔案的保存和銷毀9.2.1 會計檔案由財務部指定專人負責管理，做到定期收集，審查核對，分類裝訂成冊，按類 別、順序立卷登記存檔，嚴防毀損，丟失和泄漏。9.2.2 會計檔案保管期限，具體類別，按財政部有關規(guī)定辦理（見附表）。9.2.3 會計檔案保存期滿25、，需要銷毀時，由會計檔案管理人提出銷毀意見，經(jīng)公司總經(jīng)理簽署， 報上級主管部門批準后執(zhí)行，未經(jīng)批準，嚴禁自行銷毀。9.3 會計檔案的查閱和借用：9.3.1 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定程序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借閱手續(xù)。9.3.2 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司財務負責人同意，總經(jīng)理批準，由管理人員接待查閱，并詳細登記查閱檔案人員的工作單位,查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。9.3.3 會計檔案原則上不得帶出室外、任何人不得擅自將會計檔案外借或移至其它地方。9.4 會計檔案的交接9.5 會計檔案保管期限檔案名稱保管期限一、會計26、憑證類1、原始憑證、記賬憑證15年其中：涉及外事會計憑證永久2、銀行存款余款調(diào)節(jié)表3年二、會計賬薄類1、日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記款25年2、總賬、明細賬、輔助賬15年3、涉及外事的會計賬薄永久三、會計報表類年度會計報表永久四、其它類1、會計檔案移交清冊15年2、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久3、主要財務會計文件、合同、協(xié)議10年9 財務會計報告10.1 一般規(guī)定10.1.1 各公司應按時編制財務報告，進行相應的財務分析。10.1.2 財務會計報告根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬薄記錄及有關的資料編制，并符合會計法及企業(yè)會計制度規(guī)定，公司使用的會計處理方法，會計政策，前后各期應當保持一致，不得隨27、意變更，確有必要變更，按企業(yè)會計制度的規(guī)定變更，并將變更的內(nèi)容、原因、情況及影響在會計報表附注中予以說明。10.1.3 財務會計報告由會計報表，會計報表附注，財務情況說明書組成，向不同的會計資料使用者提供財務會計報告。10.1.4 財務會計報告應由公司負責人、財務負責人、會計主管人員簽名蓋章。公司負責人應當保證會計報告真實、準確、完整。10.1.5 財務部定期向下列部門提供月度報表及年度財務報告 國家稅務局 地方稅務局 財務副總、總經(jīng)理10.2 財務報告的編制10.2.1 財務報告的編制要求10.2.2 在編制報告之前，要清理債權(quán)債務，合理確認收入；歸集成本，分攤費用；清查資產(chǎn)，確保賬簿之間數(shù)28、字相符，賬實相符。10.2.3 公司報表時間按股東方/管理層要求而定。報表與備查登記簿、報表之間應認真核對，無誤后方可報送相關職能部門。10.2.4 各種財務報告中所規(guī)定的補充資料、指標都應填寫齊全。10.2.5 財務報告應按規(guī)定由公司主管領導、財務負責人簽字。10 財務印鑒及票據(jù)管理11.1 根據(jù)印章管理制度規(guī)定，銀行印鑒須由兩人（或以上）分工保管。銀行結(jié)算票據(jù)、財務收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，銀行印鑒不得預留在空白財務票據(jù)上。財務專用章由財務副總及其授權(quán)人保管。11.2 應設置支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的領用登記簿，實行登記領用制度，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)29、容，并由領用人簽字。11.3 特殊情況需簽發(fā)不填寫金額的支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，并由領用人在登記簿上簽字確認。11.4 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責任人應立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領用人應及時交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。11 發(fā)票管理12.1 發(fā)票的開具12.1.1. 開具發(fā)票的單位只能在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務、確認收入時開具發(fā)票；未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不得 開具發(fā)票。12.1.2. 開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、發(fā)票號碼順序、發(fā)票欄、全部聯(lián)次一次30、性如實開具 ，并加蓋發(fā)票專用章。12.1.3. 使用電子計算機開具發(fā)票，應在主管稅務機關批準下使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票。12.1.4. 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。12.1.5. 應建立發(fā)票使用登記流程，設置發(fā)票登記簿，逐一反映發(fā)票的領用情況。12.2 發(fā)票的保管12.2.1. 對領購回來的空白發(fā)票應指定專人管理 ，并對空白發(fā)票實行專柜分類管理。12.2.2. 對開錯的發(fā)票應將全部聯(lián)次妥善保管，粘貼在原發(fā)票存根上，不得私自銷毀，以備查 核。12.2.3. 對使用過的發(fā)票的存根必須妥善保管。發(fā)票存根一般保管5年。12.3 發(fā)票的核銷:發(fā)票領用采用交舊領新方式，在領取新發(fā)票時需交銷原發(fā)票。舊發(fā)票未核銷者原則上不能領用新發(fā)票。發(fā)票領用人與發(fā)票管理人應在專門的登記本上簽字，以分清責任13. 銀行賬戶管理13.1 公司所有銀行賬戶的開戶，經(jīng)公司主管領導及股東方審批后，方能辦理開戶手續(xù)。13.2 所有銀行賬戶除預留公司財務專用章、總經(jīng)理名章外，同時預留香港總公司指定人員名章。14. 附則14.1 本規(guī)范由南豐中國發(fā)展有限公司財務部負責解釋。14.2 本規(guī)范在實施過程中如需修訂，由財務部收集修訂意見并完成修訂草案。修訂 草案經(jīng)總經(jīng)理及公司董事會批準后生效。14.3 本規(guī)范總經(jīng)理審核批準，自發(fā)布之日起執(zhí)行。