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1、建設公司費用支付及資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為適應高速公路建設管理需要，加強和規范高速公路項目的財務管理，提高投資效益，嚴肅財經紀律，規范財務行為。本著既滿足工作需要、又利于提高工作效率的原則，結合公司實際，根據中華人民共和國會計法、國有建設單位會計制度、基本建設財務管理規定等有關法律、法規特制定本管理制度。第二條 本項目財務管理的基本任務及要求：貫徹執行國家有關基本建設的法律法規；依法、合理、及時籌集、使用建設資金；做好項目建設資金的預算編制、執行、控制和監督工作；嚴格控制建2、設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益；健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，及時辦理各種結算業務，提供真實，準確的會計信息，促進項目在計劃及概算范圍內健康、有序地進行。第二章 財務會計機構及會計核算第三條 項目辦設立財務審計處，財務審計處在項目辦主任領導下，具體負責項目的財務管理、會計核算工作。設處長一名，副處長1名，成員若干。各管理部綜合處下設報賬員一名，負責所轄段的日常開支的歸集及報賬工作。第四條 會計核算按國有建設單位會計制度的規定設置會計科目和會計賬簿(總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿)會計資料必須真實、準確、完整。第五條 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。必須根據實際發生3、的經濟業務進行會計核算，嚴格按照會計基礎工作規范化管理辦法的要求填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。第三章 報銷規定第六條費用管理應堅持“厲行節約、反對浪費”的原則，各部門應嚴格控制費用。財務部門應發揮監督職能，杜絕不必要的費用支出。各項費用的發生由經辦部門，憑取得的報銷憑證辦理經辦、證明或驗收（入庫）手續，經財務審計處審核，項目辦主任或其授權人簽字后給予報銷。項目辦所有的財務支出和費用報銷原則上實行項目辦主任一支筆簽字制，因工作原因，也可由主任書面授權副主任代其履行一定范圍內的簽批手續，并對其相關行為負責。第七條 嚴格支出審批程序1、對于工程款項的支付，嚴格按照工程計量支付的程序辦4、理。工程費用的支付由代表處根據工程量清單或項目辦批準的單價，按照承包人和駐地監理共同計量的工程數量，開具支付證書，經管理部審核后，轉入項目OA自動化辦公系統，經項目辦審批后向承包人付款。2、 費用報賬、其他合同款項支付，嚴格按支出審批程序辦理，不得先批后審。支付審批程序流程圖：經辦人分管領導部門負責人證明人證明或驗收人驗收記賬、付款項目辦領導財審處負責人第八條取得的原始憑證（發票）應是正規有效的票據，必須蓋有出具單位的印章或財務專用章，同時應套印有“全國統一發票監制章”或“財政機關票據監制章” （稅務部門有特別規定的除外）。接受憑證單位、日期、發票內容、數量、單價和金額必須填寫完整，大小寫金額5、必須相符。原始憑證涉及內容、項目較多的還須由憑證開具單位出具明細清單，原始憑證必須字跡清楚，在有效使用期內，否則財務有權退回補辦或不予受理。第九條購買實物的原始憑證，必需有驗收證明（綜合部相關人員簽字），支付款項的原始憑證，必需有收款單位和收款人的收款證明。第十條原始憑證（發票）記載的各項內容均不得涂改、挖補，不得用圓珠筆或鉛筆填寫。原始憑證有錯誤需要更正的，須在更正處加蓋出具單位印章。金額有錯誤的應當重開，涂改、更正無效。經審核發現有弄虛作假的將不予報銷，并追究有關經辦、證明及驗收人員的責任。第十一條統一報賬格式，屬旅差交通費范圍的支出，應用旅差費報銷單填報；其他費用報賬，統一用項目辦自制的6、發票報銷單填報。要求字跡清楚，金額準確，事由明確，一事一由，附件齊全，否則應退回重新辦理。第十二條 為加強項目辦出差管理，參照江西省省直機關和事業單位差旅費管理辦法，結合本項目辦實際情況，統一差旅費開支標準，特制定差旅費管理辦法：1、本規定中的“出差”是指項目辦人員因工作需要離開項目辦常駐地點，并在外地住宿停留的公務活動。但工作人員在其家庭所在地停留或外出辦事當天可返回者，應視為公出，不屬出差范圍。2、項目辦工作人員到外地出差均需事先報有關領導審批,具體審批權限如下：各處副處長(含副處長)以下項目辦工作人員省內出差由各處處長和分管領導審批；各處處長出差由分管領導和項目辦主任審批；副主任出差由項7、目辦主任審批；項目辦主任、財務審計處長出差，其費用由項目辦、財務審計處處長互簽。項目辦分職級）省外出差需報項目辦主任審批。除預先經項目辦主任批準的特殊情況外，員工出差期間所有開支必需按本規定的標準執行，不得超支。財務審計處按審批流程由相關審批權限人員審批后報銷。3、住宿標準及交通工具：單位：元項 目火車輪船飛機汽車住宿費等級標準一般地區特殊地區職 別項目辦主任、書記軟席/臥二等艙位普通艙位按實報銷據實報銷據實報銷副主任及相關職務以上人員軟席/臥二等艙位普通艙位按實報銷據實報銷據實報銷部門正、副處長及相關職務人員軟席/臥二等艙位普通艙位按實報銷省內180、省外280350其余人員硬席/臥三等艙位8、普通艙位按實報銷省內120、省外200240注：（1）、表中所列特殊地區是指北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭、海南省等。（2）、出差使用的交通工具、住宿標準應嚴格按規定執行。特殊情況需報項目辦主任批準，未經批準超出規定標準的部分費用由個人負擔。（3）、員工趁出差順道或節假日之便，事先經領導批準就近回家休假、或處理個人事務的，其順道交通費按正常規定報銷；若繞道回家的，其繞道的交通費依項目辦休假制度規定報銷；回家休假期間不得報銷出差伙食補助、出租交通費。（4）、工作人員出差一般不得乘座飛機，特殊情況乘坐飛機應事前報經分管領導、項目辦主任批準。4、出差人員伙食費補助標準：如在家庭居住所在地出9、差，除來回路上按以下標準可報銷餐費，其余時間不得報銷餐費；如不在家庭居住所在地出差，項目辦領導省內每人每天35元，部門負責人每人每天30元,一般人員每人每天25元,；項目辦領導省外一般地區每人每天45元，部門負責人每人每天40元,一般人員每人每天35元，項目辦領導省外特殊地區每人每天55元,部門負責人每人50元,一般人員每人每天45元 。、報銷差旅費時原則上不再報銷外地市內交通費及餐費，如因工作需要，由分管領導、財審處簽署意見后，經項目辦主任批準予以報銷。、出差人員返回項目辦后7個工作日內，填制差旅費報銷單，并按審批流程交有關領導審批后由財務部門辦理報銷手續。第十三條 為了加強財務管理，控制現10、金支出，確保項目辦的資金安全，提高工作效率，特制定備用金管理辦法。1、備用金是指項目辦工作人員因工作需要以個人名義暫借的貨幣資金。2、項目辦工作人員借備用金應事先提出申請。備用金的使用范圍包括：（）、綜合部物資采購、招待費及其它借款。（）、各部門專項借款，如工程部工地現場開支借款、司機車輛路橋費、油料費等。（）、各部門需要的其他借款支出。3、需要申請備用金的項目辦工作人員，應根據工作需要，要借支備用金的，憑經批準的請購單或出差、培訓通知填制借款單，經經辦部門負責人、分管領導，項目辦主任或其授權人簽署意見后辦理。借支備用金原則上不超過3000元（如超此額度，需經領導批準），業務辦理完畢應在一周內11、辦理報賬手續，原則上“前款不清，后款不借”。4、財務審計處應按個人設置明細帳，每月末清理備用金。、特殊情況而不按規定時間辦理報銷者，財務審計處不再辦理借款，借款時間超出三個月無特殊理由仍不報銷者，將分月從其工資中扣除，直至扣清為止。第十四條為加強招待費的控制，對該項費用實行控制管理。、招待費是指因工作需要發生宴請等接待費用。因工作需要確需招待用餐的，應在行政綜合處填制接待用餐申請單，經批準后執行。一般應在項目辦食堂安排，如確需外出用餐，原則上由行政綜合處統一安排。標準由行政綜合處制定，如果超標，需經領導批準后方可辦理報銷手續，未經批準的超標費用由經辦人承擔。2、招待費發生后，由經辦人員填寫費用12、報銷單（附經批準用餐申請單），按審批流程交有關領導審批后由財務部門辦理報銷手續。第十五條 現金報支必須經會計審核無誤，填制記賬憑證后方予付款。第十六條 會計人員對購進的固定資產和低值易耗品要及時建立輔助帳，并配合有關部門對財產定期盤點清查，保證帳實相符。第十七條 工程計量支付要求施工單位開具計量款全額的收據，項目辦根據所扣款項分別開出收據。代征稅款的稅票和發票，按施工單位建立檔案，領票時要在登記簿上登記。第四章 費用支付的管理第十八條 征地拆遷款的支付：依據項目辦與沿線各地方政府及拆遷物產權單位簽訂的征地拆遷合同及拆遷實際進度，由各征地拆遷辦或拆遷物產權單位提出付款申請，并提供征地拆遷費的有效13、憑證，按審批流程交有關領導審批后予以支付。補充征地拆遷則還需由設計單位出具圖紙，并經施工單位、現場監理工程師、管理處確認，在簽訂補充協議后支付。第十九條 工程款（含開工預付款、材料預付款）的支付：施工單位按工程計量手續辦理完畢后，憑代表處出具的支付證書，經項目辦相關部門審核、項目辦負責人按審批流程簽批后辦理工程款的支付。工程款項的支付，要嚴格按合同執行，原則上不接受委托支付，遇特殊情況施工單位需業主代付，必須出具委托書。第二十條 勘察設計費的支付：項目辦根據有關協議和招投標合同，由勘察設計單位提出付款申請，項目辦工作人員按審批流程簽批后支付。第二十一條 工期獎的支付：在省政府批復的獎金額度內，14、按項目辦制定的工期獎懲考評辦法，根據考核情況，由代表處開具支付證書，按計量支付程序辦理支付手續。第二十二條 管理費用的支付：項目辦（含管理處）對管理費用實行總額控制、授權審批支付。會計人員應嚴格控制管理費用支出，對超出的費用未經批準一律不予報銷并及時報告項目辦領導。各管理處實行費用報賬制，設置報賬員一名，負責管理處費用的報銷、歸集、匯總、報賬等工作。管理處借支一定額度的備用金，月末匯總票據單證，經財務處復核、項目辦主任（常務副主任）審批后予以銷賬。主要管理費用支付流程：一、工資、津貼（補貼）獎金：1、工資：借用人員工資一律按項目辦制定的工作人員津貼、加班工資發放管理辦法發放；臨時工工資每月由行15、政綜合處根據用工合同及考勤情況制表，經財務處復核、項目辦主任審批后予以發放。2、津貼（補貼）：按一律按項目辦制定的工作人員津貼、加班工資發放管理辦法發放；臨時工津貼每月由綜合處根據用工合同及考勤情況制表，經財務審計處復核、項目辦主任審批后予以發放。3、獎金：綜合處根據省政府批準的獎金總額及項目辦工期獎金發放辦法制表，經財務處復核、項目辦主任審批后予以發放。二、辦公費用：辦公用品費，必須由使用部門每月底列出清單報綜合部，由行政綜合處統一購置，實行“先批后購”的原則；急用實行單報單批。費用發生后由經辦人員填寫“費用報銷單”， 經辦人憑有效發票及清單交由行政綜合處確認、驗收入庫，由財務部審核后，按審16、批流程由相關審批權限人員審批后報銷。綜合處統一購入的辦公用品，要及時建立臺帳，各處室領用辦公用品時需辦理領用手續。三、宣傳費：經辦人憑有效發票，政監處、綜合處確認，財務處審核，按審批流程由相關審批權限人員審批后報銷。四、差旅費：按項目辦差旅費管理規定，出差人員填制好差旅費報銷單，經部門領導確認，財務處審核，按審批流程由相關審批權限人員審批后報銷。五、車輛使用費：按項目辦車輛管理辦法執行，實行單車核算、定點維修。1、燃料：實行加油卡加油，經辦人憑有效發票及附件，經綜合處確認，財務處審核，按審批流程由相關審批權限人員審批后報銷支付。2、修理費：修理費用由行政綜合處統一結帳。維修廠方出具發票時，必須17、同時附上修理項目、內容、材料明細清單等，經綜合部審查核實后，按審批流程由相關審批權限人員審批后以轉帳支票結算，嚴禁駕駛員同廠方直接以現金結帳。3、其他費用：財務審計處憑派車單報銷過橋、過路費，報銷時每次派車單與相應的過橋、過路費應按次序粘貼在一起，綜合部按行車里程審核用油量。按審批流程由相關審批權限人員審批后報銷支付六、業務招待費：因工作需要確需招待用餐的，應經批準后執行。內部單位工作聯系，一般在食堂用餐，由行政綜合處開出派餐單，交食堂安排。行政綜合處月終將本月的客餐費匯總，食堂開具收款收據，交財務審核，按審批流程由相關審批權限人員審批后報銷支付；外單位及上級單位來客需在外用餐的，原則上由綜合18、處負責安排，經辦人憑有效發票，由綜合處確認（另各處室對口接待發生的招待費用，也應由綜合處確認）財審處審核，按審批流程由相關審批權限人員審批后報銷支付。七、固定資產購置費：凡單位價值在2000元以上的，不需上級審批購置的固定資產，采購前須由使用部門提出申請，交由項目辦綜合處審批，經項目辦主任（常務副主任）批準后，由項目辦綜合處統一采購。采購完成后辦理入庫、領用手續，并由綜合處建立資產臺帳、卡片。由綜合處憑入庫手續及發票，經財務處審核，按審批流程由相關審批權限人員審批后報銷支付。八、低值易耗品：經辦人憑購買發票及附件清單，由綜合處進行確認、入庫、建立臺賬，經財務處審核，按審批流程由相關審批權限人員19、審批后報銷支付。九、會務費：1、項目辦工作人員到外地參加會議，會議期間伙食費、住宿費由會議主辦單位統一支付的，公司不再報銷。會議期間費用自理的，按差旅費開支規定辦理，并附會議通知、文件、發票及附件清單。會議費用報銷按差旅費報銷審批程序執行。2、項目辦會議主辦部門注明會議名稱、與會人數、日期、地點、住宿費、伙食費、資料費、其他費用、會議費合計等，由分管領導、財務審計處、行政綜合處簽署意見、，并報項目辦主任批準。會議結束后，憑會議費發票，填制費用報銷單，按審批流程由相關審批權限人員審批后報銷支付。十、伙食補助費：按項目辦規定的伙食補助標準，由行政綜合處制表，食堂開具收據，財務審計處審核，按審批流程20、由相關審批權限人員審批后報銷支付。未在上述范圍中列明的其他管理費用開支，由項目辦財審處依據實際工作情況另行補充說明。第五章 資產管理第二十三條 流動資產包含現金、銀行存款等貨幣資金和非貨幣資金、應收及予付款，存貨等。固定資產是指使用期限超過一年的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。第二十四條 出納人員必須在國家有關規定的范圍內使用現金，現金要做到日清月結，每月末必須進行現金清點。嚴禁白條抵庫，嚴禁出納人員經手現金借支手續。第二十五條 銀行對賬單、銀行存款余額調節表和21、現金盤存表必須附在當月會計憑證的后面。嚴格控制個人借支，對施工單位合同內的工程款預付，要嚴格按合同規定予以扣回，對因工程需要的借款，要履行借款審批程序，嚴格控制在合同價款之內，并及時予以扣回，防止資金風險。第二十六條 嚴格禁止帳外帳和小金庫行為。所有收入一律入賬。第二十七條 項目辦需用的固定資產、低值易耗品等原則上由項目辦統一采購，嚴格執行江西省交通廳有關物資采購規定，具備招標采購條件的應實行招標采購。同一類物品一次性采購金額達10萬元以上的，采取招標方式采購。金額在10萬元以下的，采取“三人行”方式，必須有紀檢、財務人員全過程參與，做到“貨比三家，質優價廉”。批量物資采購必須簽訂購銷合同，嚴22、格執行合同法。購置資產物資，需上級主管部門審批的，按規定程序上報，經批準后方能采購。不需上級部門審批的，采購前須由使用部門提出申請，經綜合處審核，報項目辦負責人批準后方可采購。采購完成后在一周內辦理入庫手續。第二十八條 綜合處對項目辦采購的所有資產物資驗收后，應按照車輛、辦公設備、生活用具等分類造冊登記，建立資產物資帳卡并辦理領用手續，建立固定資產、低值易耗品明細賬，做到帳、卡、物三相符，待工程竣工后，財務處配合綜合處，對項目辦購置的所有資產物資進行全面清理、盤點，辦理移交手續，確保國有資產不流失。第二十九條 資產使用部門應正確使用、妥善保管資產，明確責任人。對于非正常的損壞、報廢要追究相關人23、員的責任。第三十條 物資采購主要流程行政綜合處審核、匯總報項目辦辦采購領導小組審批行政綜合處會同財務審計處、政治監察處進行市場詢價和調查，選定供銷單位行政綜合處實施采購使用部門提出采購需求使用部門辦理領用手續建立資產臺帳第六章 會計監督與內部控制第二十四條 為確保對整個項目的各項經濟活動和財務收支進行有效監督和控制，財務處設立內部稽核與控制制度。第二十五條 財務人員應對原始憑證進行審核和監督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，并予以扣留，及時向領導報告，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證要予以退回， 要求經辦人員予以補充、更正。第二十六條 財務機構應依法設置賬簿，賬簿記錄應遵照24、國有建設單位會計制度的規定。會計人員對賬簿記錄不真實、不完整、不全面、不準確的事項要及時予以糾正，并定期進行賬目核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。不得設置賬外帳。第二十七條 財務機構應監督財產物資的采購、驗收、領用保管、報廢和轉讓等。并會同有關部門定期進行實物清查，對帳實不符的情況，應查明原因，按照有關規定進行處理，以確保國有財產的安全與完整。第二十八條 發生經濟業務，會計與出納不得一人兼辦，會計與出納一人不在而財務事項急待辦理，需代理或兼辦時要經領導批準方可辦理，并履行有關手續。第二十九條 貨幣資金的收入和付出由出納人員辦理，但收付款憑證的填制以及現金和銀行存款總賬的登記應由會計人員辦理。第三十條 出納應嚴格執行國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據會計審核簽章后的會計憑證辦理收付款業務，銀行預留印鑒由會計和出納分別保管和蓋章，出納人員不得兼管稽核和收入、費用（成本）、債權債務賬簿的登記工作。第三十一條 會計人員要每月核對總賬和現金日記賬，銀行存款日記賬和實際庫存現金，財務負責人要定期檢查、核對、盤點庫存現金。第三十二條 實行建設資金在經辦銀行封閉式管理、用款審批制度，以確保建設資金專款專用。