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1、建設(shè)公司高速公路項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): xx項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為適應(yīng)xx高速公路建設(shè)管理需要，加強(qiáng)和規(guī)范xx高速公路項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，提高投資效益，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。本著既滿(mǎn)足工作需要、又利于提高工作效率的原則，結(jié)合公司實(shí)際，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定等有關(guān)法律、法規(guī)特制定本管理制度。第二條 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)及要求：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)的法律法規(guī)；依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好項(xiàng)目建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)2、行、控制和監(jiān)督工作；嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益；健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，及時(shí)辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，提供真實(shí)，準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，促進(jìn)項(xiàng)目在計(jì)劃及概算范圍內(nèi)健康、有序地進(jìn)行。第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)核算第三條 項(xiàng)目辦設(shè)立財(cái)務(wù)審計(jì)處，財(cái)務(wù)審計(jì)處在項(xiàng)目辦主任領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作。設(shè)處長(zhǎng)一名，副處長(zhǎng)1名，成員若干。各管理部綜合處下設(shè)報(bào)賬員一名，負(fù)責(zé)所轄段的日常開(kāi)支的歸集及報(bào)賬工作。第四條 會(huì)計(jì)核算按國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿(總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助性賬簿)會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第五條 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑3、證和記賬憑證。必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法的要求填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第三章 報(bào)銷(xiāo)規(guī)定第六條費(fèi)用管理應(yīng)堅(jiān)持“厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)”的原則，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督職能，杜絕不必要的費(fèi)用支出。各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生由經(jīng)辦部門(mén)，憑取得的報(bào)銷(xiāo)憑證辦理經(jīng)辦、證明或驗(yàn)收（入庫(kù)）手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)處審核，項(xiàng)目辦主任或其授權(quán)人簽字后給予報(bào)銷(xiāo)。項(xiàng)目辦所有的財(cái)務(wù)支出和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則上實(shí)行項(xiàng)目辦主任一支筆簽字制，因工作原因，也可由主任書(shū)面授權(quán)副主任代其履行一定范圍內(nèi)的簽批手續(xù)，并對(duì)其相關(guān)行為負(fù)責(zé)。第七條 嚴(yán)格支出審批程序1、對(duì)于工程款項(xiàng)的支付4、，嚴(yán)格按照工程計(jì)量支付的程序辦理。工程費(fèi)用的支付由代表處根據(jù)工程量清單或項(xiàng)目辦批準(zhǔn)的單價(jià)，按照承包人和駐地監(jiān)理共同計(jì)量的工程數(shù)量，開(kāi)具支付證書(shū)，經(jīng)管理部審核后，轉(zhuǎn)入項(xiàng)目OA自動(dòng)化辦公系統(tǒng)，經(jīng)項(xiàng)目辦審批后向承包人付款。2、 費(fèi)用報(bào)賬、其他合同款項(xiàng)支付，嚴(yán)格按支出審批程序辦理，不得先批后審。支付審批程序流程圖：經(jīng)辦人分管領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)負(fù)責(zé)人證明人證明或驗(yàn)收人驗(yàn)收記賬、付款項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)財(cái)審處負(fù)責(zé)人第八條取得的原始憑證（發(fā)票）應(yīng)是正規(guī)有效的票據(jù)，必須蓋有出具單位的印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，同時(shí)應(yīng)套印有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”或“財(cái)政機(jī)關(guān)票據(jù)監(jiān)制章” （稅務(wù)部門(mén)有特別規(guī)定的除外）。接受憑證單位、日期、發(fā)票內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)5、和金額必須填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額必須相符。原始憑證涉及內(nèi)容、項(xiàng)目較多的還須由憑證開(kāi)具單位出具明細(xì)清單，原始憑證必須字跡清楚，在有效使用期內(nèi)，否則財(cái)務(wù)有權(quán)退回補(bǔ)辦或不予受理。第九條購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必需有驗(yàn)收證明（綜合部相關(guān)人員簽字），支付款項(xiàng)的原始憑證，必需有收款單位和收款人的收款證明。第十條原始憑證（發(fā)票）記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)。原始憑證有錯(cuò)誤需要更正的，須在更正處加蓋出具單位印章。金額有錯(cuò)誤的應(yīng)當(dāng)重開(kāi)，涂改、更正無(wú)效。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有弄虛作假的將不予報(bào)銷(xiāo)，并追究有關(guān)經(jīng)辦、證明及驗(yàn)收人員的責(zé)任。第十一條統(tǒng)一報(bào)賬格式，屬旅差交通費(fèi)范圍的支出，應(yīng)用旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單填報(bào)；其6、他費(fèi)用報(bào)賬，統(tǒng)一用項(xiàng)目辦自制的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)單填報(bào)。要求字跡清楚，金額準(zhǔn)確，事由明確，一事一由，附件齊全，否則應(yīng)退回重新辦理。第十二條 為加強(qiáng)項(xiàng)目辦出差管理，參照江西省省直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法，結(jié)合本項(xiàng)目辦實(shí)際情況，統(tǒng)一差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定差旅費(fèi)管理辦法：1、本規(guī)定中的“出差”是指項(xiàng)目辦人員因工作需要離開(kāi)項(xiàng)目辦常駐地點(diǎn)，并在外地住宿停留的公務(wù)活動(dòng)。但工作人員在其家庭所在地停留或外出辦事當(dāng)天可返回者，應(yīng)視為公出，不屬出差范圍。2、項(xiàng)目辦工作人員到外地出差均需事先報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,具體審批權(quán)限如下：各處副處長(zhǎng)(含副處長(zhǎng))以下項(xiàng)目辦工作人員省內(nèi)出差由各處處長(zhǎng)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批；各處處長(zhǎng)出差由分管領(lǐng)導(dǎo)和7、項(xiàng)目辦主任審批；副主任出差由項(xiàng)目辦主任審批；項(xiàng)目辦主任、財(cái)務(wù)審計(jì)處長(zhǎng)出差，其費(fèi)用由項(xiàng)目辦、財(cái)務(wù)審計(jì)處處長(zhǎng)互簽。項(xiàng)目辦分職級(jí)）省外出差需報(bào)項(xiàng)目辦主任審批。除預(yù)先經(jīng)項(xiàng)目辦主任批準(zhǔn)的特殊情況外，員工出差期間所有開(kāi)支必需按本規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。財(cái)務(wù)審計(jì)處按審批流程由相關(guān)審批權(quán)限人員審批后報(bào)銷(xiāo)。3、住宿標(biāo)準(zhǔn)及交通工具：?jiǎn)挝唬涸?xiàng) 目火車(chē)輪船飛機(jī)汽車(chē)住宿費(fèi)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)一般地區(qū)特殊地區(qū)職 別項(xiàng)目辦主任、書(shū)記軟席/臥二等艙位普通艙位按實(shí)報(bào)銷(xiāo)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)副主任及相關(guān)職務(wù)以上人員軟席/臥二等艙位普通艙位按實(shí)報(bào)銷(xiāo)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)部門(mén)正、副處長(zhǎng)及相關(guān)職務(wù)人員軟席/臥二等艙位普通艙位按實(shí)報(bào)銷(xiāo)省內(nèi)180、省外2808、350其余人員硬席/臥三等艙位普通艙位按實(shí)報(bào)銷(xiāo)省內(nèi)120、省外200240注：（1）、表中所列特殊地區(qū)是指北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門(mén)、汕頭、海南省等。（2）、出差使用的交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。特殊情況需報(bào)項(xiàng)目辦主任批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。（3）、員工趁出差順道或節(jié)假日之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家休假、或處理個(gè)人事務(wù)的，其順道交通費(fèi)按正常規(guī)定報(bào)銷(xiāo)；若繞道回家的，其繞道的交通費(fèi)依項(xiàng)目辦休假制度規(guī)定報(bào)銷(xiāo)；回家休假期間不得報(bào)銷(xiāo)出差伙食補(bǔ)助、出租交通費(fèi)。（4）、工作人員出差一般不得乘座飛機(jī)，特殊情況乘坐飛機(jī)應(yīng)事前報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目辦主任批準(zhǔn)。4、出差人員伙食費(fèi)9、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：如在家庭居住所在地出差，除來(lái)回路上按以下標(biāo)準(zhǔn)可報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)，其余時(shí)間不得報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)；如不在家庭居住所在地出差，項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)省內(nèi)每人每天35元，部門(mén)負(fù)責(zé)人每人每天30元,一般人員每人每天25元,；項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)省外一般地區(qū)每人每天45元，部門(mén)負(fù)責(zé)人每人每天40元,一般人員每人每天35元，項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)省外特殊地區(qū)每人每天55元,部門(mén)負(fù)責(zé)人每人50元,一般人員每人每天45元 。、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)原則上不再報(bào)銷(xiāo)外地市內(nèi)交通費(fèi)及餐費(fèi)，如因工作需要，由分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)審處簽署意見(jiàn)后，經(jīng)項(xiàng)目辦主任批準(zhǔn)予以報(bào)銷(xiāo)。、出差人員返回項(xiàng)目辦后7個(gè)工作日內(nèi)，填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，并按審批流程交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十10、三條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制現(xiàn)金支出，確保項(xiàng)目辦的資金安全，提高工作效率，特制定備用金管理辦法。1、備用金是指項(xiàng)目辦工作人員因工作需要以個(gè)人名義暫借的貨幣資金。2、項(xiàng)目辦工作人員借備用金應(yīng)事先提出申請(qǐng)。備用金的使用范圍包括：（）、綜合部物資采購(gòu)、招待費(fèi)及其它借款。（）、各部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)借款，如工程部工地現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)支借款、司機(jī)車(chē)輛路橋費(fèi)、油料費(fèi)等。（）、各部門(mén)需要的其他借款支出。3、需要申請(qǐng)備用金的項(xiàng)目辦工作人員，應(yīng)根據(jù)工作需要，要借支備用金的，憑經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單或出差、培訓(xùn)通知填制借款單，經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目辦主任或其授權(quán)人簽署意見(jiàn)后辦理。借支備用金原則上不超過(guò)3000元（如超此額度，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)11、批準(zhǔn)），業(yè)務(wù)辦理完畢應(yīng)在一周內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，原則上“前款不清，后款不借”。4、財(cái)務(wù)審計(jì)處應(yīng)按個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳，每月末清理備用金。、特殊情況而不按規(guī)定時(shí)間辦理報(bào)銷(xiāo)者，財(cái)務(wù)審計(jì)處不再辦理借款，借款時(shí)間超出三個(gè)月無(wú)特殊理由仍不報(bào)銷(xiāo)者，將分月從其工資中扣除，直至扣清為止。第十四條為加強(qiáng)招待費(fèi)的控制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行控制管理。、招待費(fèi)是指因工作需要發(fā)生宴請(qǐng)等接待費(fèi)用。因工作需要確需招待用餐的，應(yīng)在行政綜合處填制接待用餐申請(qǐng)單，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。一般應(yīng)在項(xiàng)目辦食堂安排，如確需外出用餐，原則上由行政綜合處統(tǒng)一安排。標(biāo)準(zhǔn)由行政綜合處制定，如果超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)的超標(biāo)費(fèi)用由經(jīng)辦人承擔(dān)。2、招12、待費(fèi)發(fā)生后，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（附經(jīng)批準(zhǔn)用餐申請(qǐng)單），按審批流程交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十五條 現(xiàn)金報(bào)支必須經(jīng)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤，填制記賬憑證后方予付款。第十六條 會(huì)計(jì)人員對(duì)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)和低值易耗品要及時(shí)建立輔助帳，并配合有關(guān)部門(mén)對(duì)財(cái)產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)清查，保證帳實(shí)相符。第十七條 工程計(jì)量支付要求施工單位開(kāi)具計(jì)量款全額的收據(jù)，項(xiàng)目辦根據(jù)所扣款項(xiàng)分別開(kāi)出收據(jù)。代征稅款的稅票和發(fā)票，按施工單位建立檔案，領(lǐng)票時(shí)要在登記簿上登記。第四章 費(fèi)用支付的管理第十八條 征地拆遷款的支付：依據(jù)項(xiàng)目辦與沿線(xiàn)各地方政府及拆遷物產(chǎn)權(quán)單位簽訂的征地拆遷合同及拆遷實(shí)際進(jìn)度，由各征地拆遷辦或拆遷物產(chǎn)權(quán)單位提出付13、款申請(qǐng)，并提供征地拆遷費(fèi)的有效憑證，按審批流程交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后予以支付。補(bǔ)充征地拆遷則還需由設(shè)計(jì)單位出具圖紙，并經(jīng)施工單位、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師、管理處確認(rèn)，在簽訂補(bǔ)充協(xié)議后支付。第十九條 工程款（含開(kāi)工預(yù)付款、材料預(yù)付款）的支付：施工單位按工程計(jì)量手續(xù)辦理完畢后，憑代表處出具的支付證書(shū)，經(jīng)項(xiàng)目辦相關(guān)部門(mén)審核、項(xiàng)目辦負(fù)責(zé)人按審批流程簽批后辦理工程款的支付。工程款項(xiàng)的支付，要嚴(yán)格按合同執(zhí)行，原則上不接受委托支付，遇特殊情況施工單位需業(yè)主代付，必須出具委托書(shū)。第二十條 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)的支付：項(xiàng)目辦根據(jù)有關(guān)協(xié)議和招投標(biāo)合同，由勘察設(shè)計(jì)單位提出付款申請(qǐng)，項(xiàng)目辦工作人員按審批流程簽批后支付。第二十一條 工期獎(jiǎng)的支14、付：在省政府批復(fù)的獎(jiǎng)金額度內(nèi)，按項(xiàng)目辦制定的工期獎(jiǎng)懲考評(píng)辦法，根據(jù)考核情況，由代表處開(kāi)具支付證書(shū)，按計(jì)量支付程序辦理支付手續(xù)。第二十二條 管理費(fèi)用的支付：項(xiàng)目辦（含管理處）對(duì)管理費(fèi)用實(shí)行總額控制、授權(quán)審批支付。會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，對(duì)超出的費(fèi)用未經(jīng)批準(zhǔn)一律不予報(bào)銷(xiāo)并及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)。各管理處實(shí)行費(fèi)用報(bào)賬制，設(shè)置報(bào)賬員一名，負(fù)責(zé)管理處費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)、歸集、匯總、報(bào)賬等工作。管理處借支一定額度的備用金，月末匯總票據(jù)單證，經(jīng)財(cái)務(wù)處復(fù)核、項(xiàng)目辦主任（常務(wù)副主任）審批后予以銷(xiāo)賬。主要管理費(fèi)用支付流程：一、工資、津貼（補(bǔ)貼）獎(jiǎng)金：1、工資：借用人員工資一律按項(xiàng)目辦制定的工作人員津貼、加班工資發(fā)放管15、理辦法發(fā)放；臨時(shí)工工資每月由行政綜合處根據(jù)用工合同及考勤情況制表，經(jīng)財(cái)務(wù)處復(fù)核、項(xiàng)目辦主任審批后予以發(fā)放。2、津貼（補(bǔ)貼）：按一律按項(xiàng)目辦制定的工作人員津貼、加班工資發(fā)放管理辦法發(fā)放；臨時(shí)工津貼每月由綜合處根據(jù)用工合同及考勤情況制表，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)處復(fù)核、項(xiàng)目辦主任審批后予以發(fā)放。3、獎(jiǎng)金：綜合處根據(jù)省政府批準(zhǔn)的獎(jiǎng)金總額及項(xiàng)目辦工期獎(jiǎng)金發(fā)放辦法制表，經(jīng)財(cái)務(wù)處復(fù)核、項(xiàng)目辦主任審批后予以發(fā)放。二、辦公費(fèi)用：辦公用品費(fèi)，必須由使用部門(mén)每月底列出清單報(bào)綜合部，由行政綜合處統(tǒng)一購(gòu)置，實(shí)行“先批后購(gòu)”的原則；急用實(shí)行單報(bào)單批。費(fèi)用發(fā)生后由經(jīng)辦人員填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”， 經(jīng)辦人憑有效發(fā)票及清單交由行政綜合處確認(rèn)、16、驗(yàn)收入庫(kù)，由財(cái)務(wù)部審核后，按審批流程由相關(guān)審批權(quán)限人員審批后報(bào)銷(xiāo)。綜合處統(tǒng)一購(gòu)入的辦公用品，要及時(shí)建立臺(tái)帳，各處室領(lǐng)用辦公用品時(shí)需辦理領(lǐng)用手續(xù)。三、宣傳費(fèi)：經(jīng)辦人憑有效發(fā)票，政監(jiān)處、綜合處確認(rèn)，財(cái)務(wù)處審核，按審批流程由相關(guān)審批權(quán)限人員審批后報(bào)銷(xiāo)。四、差旅費(fèi)：按項(xiàng)目辦差旅費(fèi)管理規(guī)定，出差人員填制好差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，財(cái)務(wù)處審核，按審批流程由相關(guān)審批權(quán)限人員審批后報(bào)銷(xiāo)。五、車(chē)輛使用費(fèi)：按項(xiàng)目辦車(chē)輛管理辦法執(zhí)行，實(shí)行單車(chē)核算、定點(diǎn)維修。1、燃料：實(shí)行加油卡加油，經(jīng)辦人憑有效發(fā)票及附件，經(jīng)綜合處確認(rèn)，財(cái)務(wù)處審核，按審批流程由相關(guān)審批權(quán)限人員審批后報(bào)銷(xiāo)支付。2、修理費(fèi)：修理費(fèi)用由行政綜合處統(tǒng)一17、結(jié)帳。維修廠(chǎng)方出具發(fā)票時(shí)，必須同時(shí)附上修理項(xiàng)目、內(nèi)容、材料明細(xì)清單等，經(jīng)綜合部審查核實(shí)后，按審批流程由相關(guān)審批權(quán)限人員審批后以轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算，嚴(yán)禁駕駛員同廠(chǎng)方直接以現(xiàn)金結(jié)帳。3、其他費(fèi)用：財(cái)務(wù)審計(jì)處憑派車(chē)單報(bào)銷(xiāo)過(guò)橋、過(guò)路費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)每次派車(chē)單與相應(yīng)的過(guò)橋、過(guò)路費(fèi)應(yīng)按次序粘貼在一起，綜合部按行車(chē)?yán)锍虒徍擞糜土俊０磳徟鞒逃上嚓P(guān)審批權(quán)限人員審批后報(bào)銷(xiāo)支付六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因工作需要確需招待用餐的，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。內(nèi)部單位工作聯(lián)系，一般在食堂用餐，由行政綜合處開(kāi)出派餐單，交食堂安排。行政綜合處月終將本月的客餐費(fèi)匯總，食堂開(kāi)具收款收據(jù)，交財(cái)務(wù)審核，按審批流程由相關(guān)審批權(quán)限人員審批后報(bào)銷(xiāo)支付；外單位及上級(jí)單位18、來(lái)客需在外用餐的，原則上由綜合處負(fù)責(zé)安排，經(jīng)辦人憑有效發(fā)票，由綜合處確認(rèn)（另各處室對(duì)口接待發(fā)生的招待費(fèi)用，也應(yīng)由綜合處確認(rèn)）財(cái)審處審核，按審批流程由相關(guān)審批權(quán)限人員審批后報(bào)銷(xiāo)支付。七、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)：凡單位價(jià)值在2000元以上的，不需上級(jí)審批購(gòu)置的固定資產(chǎn)，采購(gòu)前須由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，交由項(xiàng)目辦綜合處審批，經(jīng)項(xiàng)目辦主任（常務(wù)副主任）批準(zhǔn)后，由項(xiàng)目辦綜合處統(tǒng)一采購(gòu)。采購(gòu)?fù)瓿珊筠k理入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)，并由綜合處建立資產(chǎn)臺(tái)帳、卡片。由綜合處憑入庫(kù)手續(xù)及發(fā)票，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核，按審批流程由相關(guān)審批權(quán)限人員審批后報(bào)銷(xiāo)支付。八、低值易耗品：經(jīng)辦人憑購(gòu)買(mǎi)發(fā)票及附件清單，由綜合處進(jìn)行確認(rèn)、入庫(kù)、建立臺(tái)賬，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核19、，按審批流程由相關(guān)審批權(quán)限人員審批后報(bào)銷(xiāo)支付。九、會(huì)務(wù)費(fèi)：1、項(xiàng)目辦工作人員到外地參加會(huì)議，會(huì)議期間伙食費(fèi)、住宿費(fèi)由會(huì)議主辦單位統(tǒng)一支付的，公司不再報(bào)銷(xiāo)。會(huì)議期間費(fèi)用自理的，按差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定辦理，并附會(huì)議通知、文件、發(fā)票及附件清單。會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批程序執(zhí)行。2、項(xiàng)目辦會(huì)議主辦部門(mén)注明會(huì)議名稱(chēng)、與會(huì)人數(shù)、日期、地點(diǎn)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、資料費(fèi)、其他費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)合計(jì)等，由分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審計(jì)處、行政綜合處簽署意見(jiàn)、，并報(bào)項(xiàng)目辦主任批準(zhǔn)。會(huì)議結(jié)束后，憑會(huì)議費(fèi)發(fā)票，填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，按審批流程由相關(guān)審批權(quán)限人員審批后報(bào)銷(xiāo)支付。十、伙食補(bǔ)助費(fèi)：按項(xiàng)目辦規(guī)定的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，由行政綜合處制表，食堂開(kāi)具收20、據(jù)，財(cái)務(wù)審計(jì)處審核，按審批流程由相關(guān)審批權(quán)限人員審批后報(bào)銷(xiāo)支付。未在上述范圍中列明的其他管理費(fèi)用開(kāi)支，由項(xiàng)目辦財(cái)審處依據(jù)實(shí)際工作情況另行補(bǔ)充說(shuō)明。第四章 資產(chǎn)管理第二十三條 流動(dòng)資產(chǎn)包含現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金和非貨幣資金、應(yīng)收及予付款，存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第二十四條 出納人員必須在國(guó)家有關(guān)規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每月末必須進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁出納人員經(jīng)手現(xiàn)金借支手續(xù)。第二十五條 銀21、行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金盤(pán)存表必須附在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證的后面。嚴(yán)格控制個(gè)人借支，對(duì)施工單位合同內(nèi)的工程款預(yù)付，要嚴(yán)格按合同規(guī)定予以扣回，對(duì)因工程需要的借款，要履行借款審批程序，嚴(yán)格控制在合同價(jià)款之內(nèi)，并及時(shí)予以扣回，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。第二十六條 嚴(yán)格禁止帳外帳和小金庫(kù)行為。所有收入一律入賬。第二十七條 項(xiàng)目辦需用的固定資產(chǎn)、低值易耗品等原則上由項(xiàng)目辦統(tǒng)一采購(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行江西省交通廳有關(guān)物資采購(gòu)規(guī)定，具備招標(biāo)采購(gòu)條件的應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。同一類(lèi)物品一次性采購(gòu)金額達(dá)10萬(wàn)元以上的，采取招標(biāo)方式采購(gòu)。金額在10萬(wàn)元以下的，采取“三人行”方式，必須有紀(jì)檢、財(cái)務(wù)人員全過(guò)程參與，做到“貨比三家，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉”。批22、量物資采購(gòu)必須簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，嚴(yán)格執(zhí)行合同法。購(gòu)置資產(chǎn)物資，需上級(jí)主管部門(mén)審批的，按規(guī)定程序上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方能采購(gòu)。不需上級(jí)部門(mén)審批的，采購(gòu)前須由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)綜合處審核，報(bào)項(xiàng)目辦負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。采購(gòu)?fù)瓿珊笤谝恢軆?nèi)辦理入庫(kù)手續(xù)。第二十八條 綜合處對(duì)項(xiàng)目辦采購(gòu)的所有資產(chǎn)物資驗(yàn)收后，應(yīng)按照車(chē)輛、辦公設(shè)備、生活用具等分類(lèi)造冊(cè)登記，建立資產(chǎn)物資帳卡并辦理領(lǐng)用手續(xù)，建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，做到帳、卡、物三相符，待工程竣工后，財(cái)務(wù)處配合綜合處，對(duì)項(xiàng)目辦購(gòu)置的所有資產(chǎn)物資進(jìn)行全面清理、盤(pán)點(diǎn)，辦理移交手續(xù)，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。第二十九條 資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)正確使用、妥善保管資產(chǎn)，明確責(zé)任人。對(duì)于23、非正常的損壞、報(bào)廢要追究相關(guān)人員的責(zé)任。第三十條 物資采購(gòu)主要流程行政綜合處審核、匯總報(bào)項(xiàng)目辦辦采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組審批行政綜合處會(huì)同財(cái)務(wù)審計(jì)處、政治監(jiān)察處進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)和調(diào)查，選定供銷(xiāo)單位行政綜合處實(shí)施采購(gòu)使用部門(mén)提出采購(gòu)需求使用部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)建立資產(chǎn)臺(tái)帳第六章 會(huì)計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部控制第二十四條 為確保對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行有效監(jiān)督和控制，財(cái)務(wù)處設(shè)立內(nèi)部稽核與控制制度。第二十五條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，并予以扣留，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證要予以退回， 要求經(jīng)辦人員予以補(bǔ)充、更正。第二十六條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)24、應(yīng)依法設(shè)置賬簿，賬簿記錄應(yīng)遵照國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)人員對(duì)賬簿記錄不真實(shí)、不完整、不全面、不準(zhǔn)確的事項(xiàng)要及時(shí)予以糾正，并定期進(jìn)行賬目核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。不得設(shè)置賬外帳。第二十七條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用保管、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等。并會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行實(shí)物清查，對(duì)帳實(shí)不符的情況，應(yīng)查明原因，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，以確保國(guó)有財(cái)產(chǎn)的安全與完整。第二十八條 發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)與出納不得一人兼辦，會(huì)計(jì)與出納一人不在而財(cái)務(wù)事項(xiàng)急待辦理，需代理或兼辦時(shí)要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理，并履行有關(guān)手續(xù)。第二十九條 貨幣資金的收入和付出由出納人員辦理，但收付款憑證的填制以及現(xiàn)金和銀行存款總賬的登記應(yīng)由會(huì)計(jì)人員辦理。第三十條 出納應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)審核簽章后的會(huì)計(jì)憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，銀行預(yù)留印鑒由會(huì)計(jì)和出納分別保管和蓋章，出納人員不得兼管稽核和收入、費(fèi)用（成本）、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作。第三十一條 會(huì)計(jì)人員要每月核對(duì)總賬和現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期檢查、核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。第三十二條 實(shí)行建設(shè)資金在經(jīng)辦銀行封閉式管理、用款審批制度，以確保建設(shè)資金專(zhuān)款專(zhuān)用。