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1、建設發展公司財務流動資金、費用報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則1 總 則1.1 為規范財務會計工作，加強財務監督，確保財務信息的真實性、及時性和資產的安全完整，合理利用企業各項資源，降低財務風險，提高企業效益，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業會計制度結合公司實際情況特制定本制度。1.2 本制度適用范圍為上海xx建設發展有限公司及其項目公司。2 財務制度的制定與執行2.1 公司根據集團董事會的要求制定本公司相應的制度。3 財務部職責3.1 負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收2、支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。3.2 負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。3.3 負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據3、資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部、成本部做好工程、材料設備款的預算、結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。3.4 配合公司董事會內部稽核以及當地審計機構的審計工作。4 財務信息的保密4.1 財務人員必須保守本單位的各項財務秘密。未經本公司經營負責人同意，不得向外單位或個人提供本公司的財務資料和信息。4.2 對外報送的財務報表，必須企業法人代表或委托人審批。4.3 財務人員離開財務工作崗位或本單位后仍負有保守本單位財務秘密的義務。5 資金的使用管理5.1 公司開設銀行賬戶，開設或撤銷銀行賬戶時必須填寫申請報告，必須先經公司股東方同意及審批。54、.2 資金使用管理按公司董事會的要求執行，并按期要求準確、及時、詳細地編制資金報表，真實反映資金的流動。5.3 各項資金的支付，必須經嚴格審核符合審批權限后支付。超預算未追加的、未經審批，一律不得支付。單項支付超限額的必須經項目公司具備審批權限指定人審批。第二章 實施細則1. 預算管理1.1 目的：提高公司總負責人對年度經營狀況、項目進度及財務系統支付等方面的事前了解和控制。提高對預算管理的準確性與有效性。1.2 全面的計劃管理。應建立市場營銷計劃、項目開發計劃、籌資及投資（含固定資產購置） 計劃、成本費用計劃、目標利潤計劃、財務收支計劃等全面的計劃管理體系。1.3 在每年12月份，各部門應在5、總經理的領導下，依據市場及企業的經營情況，對企業全程開發及下一年度的營業收入、支出和資金需求做出全面的預測，編制年度利潤計劃、年度資金預算表，經管理層討論、總經理簽署意見后，逐級上報。2. 固定資產管理2.1 分類:單位的固定資產分五大類: 房屋建筑物(廠房、寫字樓、宿舍、住宅等) 機械設備(機加工設備、工程機械、發電機組等) 運輸設備(各種機動車輛) 電器（電子）設備(空調、電腦、打字機、程控設備等) 其他(辦公柜、臺等)界定:使用年限超過1年以上，單位價值在2000元以上的非貨幣性資產（有形資產），均應列為固定資產（實物可單獨使用）；對一些單價不太高，但數量眾多，在企業的生產經營中發揮較大6、作用的，可列為低值易耗品。 2.2 固定資產折舊采用直線法計提折舊，殘值比例為原值的5%。固定資產折舊年限依據固定資產的類別如下： -房屋及建筑物 二十年 -機器、機械和其他生產設備十年 -運輸設備 五年 -電器（電子）設備 五年 -其它辦公設備 五年2.3 購置與驗收2.3.1 計劃內的固定資產的購置應由使用部門提出申請，按規定的審批權限進行審批后，由行政部門負責采購及驗收。2.3.2 計劃外固定資產的購置應由使用部門提出申請，并單獨說明未列入年度計劃原因，報總經理審批，（超過規定的權限還需報項目執行委員會相關的職能部門審批）,方可采購.2.3.3 固定資產購置的經辦人應在購置完成后持固定資7、產申購單、及有效發票到財務部辦理報賬手續，財務部門須查驗上述手續是否完備并核對購入資產的內容、附(備)件、價格等與合同、發票、單據一致后方能入賬。2.3.4 購置固定資產，不得以個人名義訂購、辦理產權登記、注冊等。2.4 日常管理2.4.1 財務部門應建立固定資產明細分類賬，詳細記錄固定資產的購入、調撥、結存情況，并設立輔助臺賬；行政部應建立固定資產盤點表，詳細記錄固定資產名稱、規格型號、使用單位責任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況；使用部門應指定責任人，負責使用管理及日常維修、保養；財務部、行政部、使用部門應每半年盤點一次，做到賬、卡、物相一致。2.4.2 固定資產每半年盤點一次，8、由行政部組織、財務部門配合，檢查其使用情況，編制固定資產清查盤點明細表，并編寫書面報告，對盤盈、盤虧的資產要找出原因和責任人等，按規定的審批程序，報有關領導和部門批準后處理。3 流動資金管理3.1 現金管理3.1.1 現金（指“存放于出納處的人民幣和外幣”，以下同）的使用范圍須符合國家現金管理辦法，范圍之外的現金使用應通過銀行轉賬結算，特殊情況，需經總經理批準。3.1.2 核定庫存現金限額，限額的核定以本單位3-5天的現金用量為準（一般限額2萬元），超過庫存限額的現金應及時送存銀行。3.1.3 出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付憑證審批手續是否齊全，不得受理未按規定審批的收付業務；不得受理不9、完整、不真實、不合法的內部憑證和外部憑證，并視情況報告財務負責人。3.1.4 出納員在辦理現金收付時，應堅持“當面點清”，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記，并當即入賬。3.1.5 “現金日記賬”使用實行會計電算化，出納員要逐日逐筆及時登記現金收付日記賬。3.1.6 出納員必須做到“日清月結“，日記賬與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長短款，應報告財務負責人，查明原因及時處理。3.1.7 不準用白條抵充現金；不準因私借支現金；不準保存賬外現金。3.1.8 財務部門應對庫存現金進行定期及不定期盤點。3.1.9 出納員不得兼管任何購、銷業務和實物收發；不登記除銀行存款、現金日記10、賬外的任何其他賬簿；不兼管財務稽核。3.2 銀行存款管理3.2.1 財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續；嚴禁出租（或出借）銀行賬戶。3.2.2 出納員在每月終了后5日內， 應根據銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，銀行存款余額的編制以及銀行對賬單的取得建議由會計來完成，報財務負責人審核。3.2.3 銀行存款的支付需要按規定的審批權限，履行審批程序，做到單據齊全、審批手續完備、合乎規章。3.3 借款及備用金管理3.3.1 由于業務的需要，經總經理審批，辦公室零星采購、出差等，可申請借款。3.3.2 借款需由經手人填寫“借款單”，11、并注明借款用途、金額、預計還款時間等，并經過規定的批準程序（詳見附表一）。3.3.3 借支款項應在業務完成后一周內報銷或清還，對未按規定及時清還者，財務部門不得批準其再次借款。3.3.4 財務部門應逐月清理并將借款結欠情況通報各有關部門和個人。3.3.5 財務部為唯一保管備用金之部門。3.3.6 備用金借支程序：借支人填制借支單，經部門主管、財務總監及總經理審批后，出納向借支人支付備用金，同時借支人須在原始憑證上簽字。3.3.7 借用定額備用金的人員須經財務部和總經理認可。3.3.8 備用金借款單上須注明預計還款日期。未能如期還款的，需說明原因并取得原批準人及財務部門的同意。3.3.9 實行定12、額備用金的借支人須每年結清一次。借支人必須按規定時限及時結清備用金，前款不清后款不借，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。3.3.10 借支單是財務賬務處理的依據之一，報銷費用時借支單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據給報銷者本人。3.3.11 職員調離時，原所在部門負責人應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關部門不得予以辦理調離手續。3.4 往來資金管理 往來資金主要指因商品銷售、購買等經營行為而與外單位發生的債權、債務往來。財務部門應本著加速資金周轉，提高資金使用效益，防止壞賬、呆賬的發生，充分利用商業信用獲取資金，維護本單位信譽的原則進行往來資金的管理。 應加強對往來賬款的管13、理，確保資產安全。3.4.1 往來資金的財務管理 往來資金按往來性質記入應收應付、預收預付等會計科目。各科目按業務發生單位設立明細賬，注明我方經辦人姓名和往來內容，不得以業務員名稱等其他形式設立明細戶頭。 財務人員在支付應付賬款時，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收賬款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。 財務人員對于手續不健全的應收、預付業務不予受理。對于發生的每筆往來業務要了解業務的實質，正確核算。 財務人員要督促經辦人員及時結賬，及時結轉、歸集成本費用。準確反映企業當前的經營狀況與經營業績。 財務部門應按月向總經理及業務部門通報應收賬款情況，督促催收。對于超過規定時間的未收回的應14、收款項，需由相關責任人員填報應收款項未收回的說明書，詳細填列未收回的原因、收回可能性及預計收回時間，報上級部門審查備案，并準備合同、發票、對賬單等各種單據，采取積極措施追索。對于長期未收回的款項，應要求有關人員查明原因，并采取措施追索，并將采取的措施報告原批準人。3.4.2 往來資金的責任管理 應建立必要的崗位責任制，明確規定業務部門及經辦人對應收賬款和其它應收款的收回應負全部責任。 債權的清理與回收，原則上執行誰批準，誰清理，誰回收的原則。 對于已采取多種措施，確實無法收回的應收款項，如果超過國家規定掛賬期限，應分清責任，對于非個人原因造成的壞賬，可經總經理確認，報項目執行委員會審批同意后可15、作壞賬損失處理，并設置處理壞賬登記簿進行登記，視情況采取或繼續采取法律途徑進行追索。4 營業收入及成本費用管理4.1 營業收入管理（銷售收入、租金收入、管理費收入、其他業務收入等）4.1.1 應按照企業會計制度的有關規定， 正確確認營業收入的實現，嚴禁收入不入賬或收入掛賬而不結轉銷售等隱瞞、截留營業收入的行為，切實按收入與費用配比的原則結算當期利潤。4.1.2 建立健全統計管理。應分不同的項目（業務或產品）、樓號、房號等，完整、動態地反映其面積、單價、結算方式、累計回款、各期應收款等情況。4.2 成本費用管理4.2.1 根據公司要求，結合經營目標和行業特點，挖掘潛力，努力降低生產經營成本，并正16、確處理成本與質量、市場、資金周轉等方面的關系，爭取最大經濟效益。4.2.2 成本工作須遵從國家關于成本開支范圍和成本核算等方面的規定，并根據成本管理的要求，圍繞責任成本中心進行核算，建立以責任成本中心為對象的成本經濟責任制。4.2.3 應嚴格控制成本計劃執行中的超支因素，財務部門可根據情況分別做出拒付、要求重新 申報計劃及報經總經理審批同意等處理意見。4.2.4 應定期進行成本分析工作，將實際成本與計劃成本、目標成本等進行對比，總結經驗，找出偏差，解剖原因，明確責任，并及時采取必要的糾正措施。5 費用報銷及原始單據的要求：5.1 費用報銷程序5.1.2. 財務報賬管理程序： 有關單據最后返回財17、務部門，由出納進行資金的收付款業務結算。 報銷人領取報銷款項須在報銷單據上簽字。 財務部初定每周星期二和星期四為報銷時間（特殊情況除外）。5.2 對原始票據的要求：5.2.1 所有票據必須是合法的正式發票，除定額發票外，其余發票都必須是經復寫紙一次性套寫清楚的發票或機打發票，發票抬頭對應 ，收據（財政票據除外）及白條不予報銷（特殊情況包括新年開門利是、項目開工利是、新年抽獎現金獎除外）。5.2.2 原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。票據需要按疊瓦式粘貼18、，票據粘貼密度請勿太大，票據粘貼之范圍大小應與支付證明單相若。5.2.3 原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼。5.2.4 不符合上述規定要求的報銷單據，財務部應予退回，要求報銷人重新整理。5.3 財務單據的使用統一規范各種單據的使用。行政部按財務部要求對以下各種單據統一格式、統一制定，統一采購，各部門按需在行政部領取。經辦人在財務單據上的簽名須書寫工整、規范、易于辨認。5.3.1 借款單據。借款人在借款時，應按借款單據上所列的內容填寫借款時間、借款單位、借款用途、人民幣大寫及小寫金額，并在借款人處簽名，然后交由部門主管、財務總監及總經理簽字，最19、后交由財務部辦理。5.3.2 費用報銷單。各部門發生的各項費用應按照不同的經濟內容歸類填寫費用報銷單。對于核報的原始憑證必須滿足以下要求： 原始憑證真實、完整、準確。按實際發生的項目明細填寫品名、金額。原始憑證上所記載內容為一次填寫，不得后補。 國內之收據不得作為報賬依據，需要正式發票，任何非定額發票之抬頭均填寫公司名稱 原始憑證上的大小寫金額相符，印章清晰。 原始憑證所標明附件張數 與實際張數相符。 原始附件真實、完整、合法。 經辦人、審批人的簽字手續完備。 原始憑證及所填制的有關單據不得涂改、挖補、發現填寫有誤時，應重開或更改。 各部門簽訂的待結算的工程項目合同原件需交檔案室備案。 付款通20、知單填寫完整、準確、規范。并附有相關簽字手續。 審批流程自下而上報批。由施工單位提供“工程進度表”及“付款通知書”、發票的復印件，交有關部門會簽，上報財務部審核，按審批權限設置審批。6 審批權限各費用報銷的審批權限具體參照南豐中國授權審批管理制度規定。7 工程進度款管理8.1 工程進度款應嚴格按照簽訂的合同進行支付，以一個合同項目為工程進度款結算的基本 單位，實行一個合同項目設置一個工程進度款結算單位的原則。工程進度款結算項目與合同項目一一對應，并采用合同臺賬形式。8.2 工程進度款結算依據： 工程承包合同 設計變更通知 其他文件和資料8.3 工程進度款結算程序及手續8.3.1 申報程序 承包21、商申報 建設單位有關業務部門（工程部或技術部、預算部、財務部、工料測量顧問）審核 按權限流程審批 提供發票 (除例外) 委托收款人身份證明8.3.2 具體手續8.3.2.1 由承包單位按合同約定將結算申請報監理、工程部或技術部、預算部、工料測量顧問審核。并附本次結算工程量證明資料。8.3.2.2 工程監理、工程部或技術部按照合同約定及工程完成情況進行確認，審核主要內容為本期完成工程量是否屬實。若存在差異，要求承包商重報。若無問題，將確認的情況記錄移交工料測量顧問、預算部。無須監理的小項目，由承包商直接報工程部或技術部、預算部。8.3.2.3 工料測量顧問，對監理或工程部（或技術部）審核移交的工22、程進度款申請進一步核實，核實主要內容為單價及有無合同外結算的項目，特別是合同外結算的項目單價。若無問題，提出付款建議，預算部復核后，交工程部簽署付款證書及申請付款。8.3.2.4 財務部門審核的重點是計量結算款，預付工程款的回收數、質量保證金量計算是否與賬面一致，本期支付數計算是否正確，付款的前置條件是否符合（施工單位是否出具履約保證函等）。若沒有問題，辦理工程進度款支付手續。8.3.2.5 承包商按本期結算數（同本期支付數可能不一致，存在工程預付款和質量保證金）開發票后，才能支付本期的工程結算款。8.3.2.6 財務部門對付款情況要及時向工程部、技術部、預算部、監理及承包商反饋信息，確保工程23、進度款結算的連續性。8.4 工程預付款支付條件8.4.1 預付工程款的支付條件 建設工程或設備、材料采購合同已經簽訂（特殊情況除外，但需公司股東方審批） 施工或供貨單位提交了經建設單位財務部門認可的銀行履約保函、履約保證金（若有） 合同中詳細注明了預付款的支付金額，支付方式，抵扣方式，抵扣時間等。8.4.2 工程預付款支付流程 承包商申報。 建設單位有關業務部門（工程部、技術部、預算部、財務部、工料測量顧問）審核。 相關負責人審批。 提供預付款發票或收據。如提供的是收據的，支付第二期款項時須一并提供第一期及第二期款項的發票。8.4.3 工程預付款是按合同約定支付給承包商的用于施工準備和施工啟動24、的資金，對于建設單位來說是一種債權，對于承包商來說是一種債務，在賬務處理時要記入預付款掛賬，在工程結算時扣回，不能列入工程款及其相應價值的認可，構成投資完成，記入建設成本。8 會計檔案管理制度9.1 會計檔案的內容：公司的會計檔案是指會計憑證、會計賬薄、會計報表、查賬報告、驗資報告、會計核算專業的文字，圖表和電腦軟盤資料，財務會計制度及經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據，必須切實加強對會計檔案的管理。9.2 會計檔案的保存和銷毀9.2.1 會計檔案由財務部指定專人負責管理，做到定期收集，審查核對，分類裝訂成冊，按類 別、順序立卷登記存檔，嚴防毀損，丟25、失和泄漏。9.2.2 會計檔案保管期限，具體類別，按財政部有關規定辦理（見附表）。9.2.3 會計檔案保存期滿，需要銷毀時，由會計檔案管理人提出銷毀意見，經公司總經理簽署， 報上級主管部門批準后執行，未經批準，嚴禁自行銷毀。9.3 會計檔案的查閱和借用：9.3.1 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定程序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借閱手續。9.3.2 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，必須持有單位介紹信，經公司財務負責人同意，總經理批準，由管理人員接待查閱，并詳細登記查閱檔案人員的工作單位,查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。9.3.3 會計檔案原則上不得帶出室外、任何26、人不得擅自將會計檔案外借或移至其它地方。9.4 會計檔案的交接9.5 會計檔案保管期限檔案名稱保管期限一、會計憑證類1、原始憑證、記賬憑證15年其中：涉及外事會計憑證永久2、銀行存款余款調節表3年二、會計賬薄類1、日記賬15年其中：現金和銀行存款日記款25年2、總賬、明細賬、輔助賬15年3、涉及外事的會計賬薄永久三、會計報表類年度會計報表永久四、其它類1、會計檔案移交清冊15年2、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久3、主要財務會計文件、合同、協議10年9 財務會計報告10.1 一般規定10.1.1 各公司應按時編制財務報告，進行相應的財務分析。10.1.2 財務會計報告根據經過審核的會計賬薄記錄及27、有關的資料編制，并符合會計法及企業會計制度規定，公司使用的會計處理方法，會計政策，前后各期應當保持一致，不得隨意變更，確有必要變更，按企業會計制度的規定變更，并將變更的內容、原因、情況及影響在會計報表附注中予以說明。10.1.3 財務會計報告由會計報表，會計報表附注，財務情況說明書組成，向不同的會計資料使用者提供財務會計報告。10.1.4 財務會計報告應由公司負責人、財務負責人、會計主管人員簽名蓋章。公司負責人應當保證會計報告真實、準確、完整。10.1.5 財務部定期向下列部門提供月度報表及年度財務報告 國家稅務局 地方稅務局 財務副總、總經理10.2 財務報告的編制10.2.1 財務報告的編28、制要求10.2.2 在編制報告之前，要清理債權債務，合理確認收入；歸集成本，分攤費用；清查資產，確保賬簿之間數字相符，賬實相符。10.2.3 公司報表時間按股東方/管理層要求而定。報表與備查登記簿、報表之間應認真核對，無誤后方可報送相關職能部門。10.2.4 各種財務報告中所規定的補充資料、指標都應填寫齊全。10.2.5 財務報告應按規定由公司主管領導、財務負責人簽字。10 財務印鑒及票據管理11.1 根據印章管理制度規定，銀行印鑒須由兩人（或以上）分工保管。銀行結算票據、財務收款收據等統一由出納員保管，銀行印鑒不得預留在空白財務票據上。財務專用章由財務副總及其授權人保管。11.2 應設置支票29、銀行匯票、商業匯票等銀行結算票據的領用登記簿，實行登記領用制度，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內容，并由領用人簽字。11.3 特殊情況需簽發不填寫金額的支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額等，并由領用人在登記簿上簽字確認。11.4 如遇銀行結算票據遺失，直接責任人應立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續；逾期未用的銀行結算票據，領用人應及時交回出納員，辦理注銷手續 ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結算票據， 出納員應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。11 發票管理12.1 發票的開具12.1.1. 開具發票的單位只能在發生經營業務、確認收入時開具發票；未30、發生經營業務一律不得 開具發票。12.1.2. 開具發票應當按照規定的時限、發票號碼順序、發票欄、全部聯次一次性如實開具 ，并加蓋發票專用章。12.1.3. 使用電子計算機開具發票，應在主管稅務機關批準下使用稅務機關統一監制的機外發票。12.1.4. 不得轉借、轉讓、代開發票。12.1.5. 應建立發票使用登記流程，設置發票登記簿，逐一反映發票的領用情況。12.2 發票的保管12.2.1. 對領購回來的空白發票應指定專人管理 ，并對空白發票實行專柜分類管理。12.2.2. 對開錯的發票應將全部聯次妥善保管，粘貼在原發票存根上，不得私自銷毀，以備查 核。12.2.3. 對使用過的發票的存根必須妥31、善保管。發票存根一般保管5年。12.3 發票的核銷:發票領用采用交舊領新方式，在領取新發票時需交銷原發票。舊發票未核銷者原則上不能領用新發票。發票領用人與發票管理人應在專門的登記本上簽字，以分清責任13. 銀行賬戶管理13.1 公司所有銀行賬戶的開戶，經公司主管領導及股東方審批后，方能辦理開戶手續。13.2 所有銀行賬戶除預留公司財務專用章、總經理名章外，同時預留香港總公司指定人員名章。14. 附則14.1 本規范由南豐中國發展有限公司財務部負責解釋。14.2 本規范在實施過程中如需修訂，由財務部收集修訂意見并完成修訂草案。修訂 草案經總經理及公司董事會批準后生效。14.3 本規范總經理審核批準，自發布之日起執行。15. 附表 費用報銷-現金報銷項目（附表1） 支票申領書-內部銀行轉賬（附表2） 借款單（附表3） 差旅費用預算申請表（附表4）