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1、建設工程公司財務資本金及負債管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章總則 第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司的基本建設管理和經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司和上級集團公司實際情況，特制定本制度。 第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。 第三條財務管理的基本任務和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。 （二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析2、和考核工作。 （三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 （四）監督公司基本建設的實施，財產的購建、保管和使用，配合其他管理部定期進行財產清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理部門對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真遵守企業會計制度、企業會計準則和其他國家相關的會計法規的規定，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。 第二章財務管理的基礎工作 第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。 第六條公司應根3、據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 第九條會4、計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。 第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。 第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。 第三章資本金和負債管理 第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師5、驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。 第十三條經公司董事會提議，股東會批準，并報請公司董事長批準后，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。 第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其它股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。 第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。 第十六條加強應付賬款和其它應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。 第十七條公司對外擔保業務，按公司6、規定的審批程序報批后，由財務管理部門登記后才能正式對外簽發，財務管理部門據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理 第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的現金管理暫行條例和財政部頒布的內部會計控制規范貨幣資金(試行)，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理部門負責人對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條銀行存款的管7、理：加強對銀行賬戶及其它賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。 第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。 第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。 第二十三條其它應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程序。借款的審批程序：8、借款人部門經理財務經理董事長所借用現金，必須用于現金結算范圍內專項費用的支付。第二十四條公司應加強應收款項的管理，期末時，按賬齡分析法結合個別認定法對應收款項（包括應收賬款和其他應收款）計提壞賬準備，壞賬準備計提比例列示如下：賬齡 計提比例1年以內 5%1-2年 10%2-3年 20%3-4年 40%4-5年 70%5年以上 100%第五章長期資產管理 第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理部門辦理入賬手續。 第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入9、固定資產進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其它與經營有關的設備器具、工具等；不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第二十七條固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部門負責固定資產的價值核算與管理，實物資產管理部門負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部門應建立固定資產明細賬。 第二十八條固定資產的建造、購置和調入均按實際成本入賬。公司在基本建設期間應加強在建工程的管理，嚴格執行財政部頒布的內部會計控制規范工程項目的相關規定。公司固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：類別 估計經濟使用年限 預計凈殘值率 年折舊10、率房屋及建筑物20-50年 5% 1.94-4.85%通用設備 4-12年 5% 8.08-24.25%專用設備 10-35年 5% 2.77-9.70%運輸設備 6-12年 5% 8.08-16.17%固定資產裝修費 5年 10%第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。 第三十條對固定資產和其它資產要進行定期盤點，每年末由實物管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行賬務處理。 第三十一條無形資產指被公司長期11、使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。 第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，一次性進入成本，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第六章收入管理 第三十三條公司的收入包括銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入。收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十四條收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到賬外或作其它處理。12、第七章成本費用管理 第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。 第三十六條成本費用開支范圍包括：主營業務成本、管理費用、制造費用、營業費用、財務費用、營業外收支等。 第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額1.5%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。 第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予13、報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。 第三十九條公司各項成本費用由財務管理部門負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理部門要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理 第四十條公司營業利潤營業收入 -營業稅金及附加 -營業成本利潤總額營業利潤投資收益營業外收入 - 營業外支出 （一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 （二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入等。 （三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧14、和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）彌補公司以前年度虧損； （二）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤的10提取，盈余公積金累計額已達注冊資本的50時不再提取。（三）提取法定公益金，法定公益金按稅后利潤的5計提，主要用于公司的職工集體福利設施支出。 （四）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。 第九章 財務報告與財務分析 第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表15、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。 第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括： （一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。 （二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其它事項。 第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理部門應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，16、充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。 第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章 會計電算化 第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備。會計電算化硬體設備由財務管理部門統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理部門負責人批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十七條財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應賬務資料和功能模組的正確性。 第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。 第十一章 附則 第四十九條本辦法由公司財務部門負責解釋。 第五十條本辦法自董事會通過之日起開始施行。