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房地產公司財務計劃及支出管理制度附表
房地產公司財務計劃及支出管理制度附表.doc
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上傳人:正*** 編號:800117 2023-11-14 17頁 139.42KB

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1、房地產公司財務計劃及支出管理制度附表編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: 財務管理制度1. 財務計劃管理:公司財務計劃是指企業在一定時期爭取達到的目標利潤,是計劃實現的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標的組合。財務計劃為企業運作的管理與控制提供了依據。公司財務計劃一般以年度為單位,半年度進行一次考核與調整。1.1 目的:財務計劃為公司實現營業收入,保證工程進度,控制工程成本,節約行政費用提供依據,并據此進行日常管理和目標考核。1.2 公司財務計劃的組成 各項目年度開發進度說明 各項目銷售進度目標、銷售資金回籠2、目標 各項目成本投入時間及金額1.2.4 公司年度工資、獎金、福利、行政費用、專項費用、廣告費用等開支計劃1.2.5 公司開發項目預計盈利目標計劃 公司年度現金流動預算1.3 職責:1.3.1 財務計劃由公司總經理提出,董事會研究決定。1.3.2 總經理室企業發展中心負責于年末發出編制下一年度工作計劃的通知,通知包括編制計劃的內容,工作分工及時間安排。 各部門負責按通知要求按時保質完成編制內容。負責完成總經理下達的歸口計劃任務。 財務計統部負責根據批準的年度工作計劃,編制年度財務計劃,定期匯報財務計劃執行情況及年度財務計劃分析報告,提出調整財務計劃的建議。 總經理負責對財務計劃控制與考核。1.3、4 公司財務計劃的編制1.4.1 公司財務計劃由總經理根據上年度財務計劃執行情況,組織各部進行討論,確定年度利潤。1.4.2 公司設計研發部、工程部負責提出項目開發開工目標,進度目標,總經理確認。1.4.3 公司經營部根據確認的項目開發進度提出項目銷售及資金回籠目標,總經理確認。1.4.4 公司審計部根據確認的項目開發進度提出項目投資進度計劃,總經理確認。1.4.5 公司人力資源部根據公司人事規劃提出公司工資、獎金、福利費人均標準及年度開支計劃、根據公司實際狀況提出公司行政管理費用開支計劃(包括:辦公費、培訓費、修理費、交通費等),總經理確認。1.4.6 公司財務部根據公司往年實際情況協助總經4、理提出包括交際應酬費、差旅費、顧問費、售后服務費等專項費用開支計劃。1.4.7 公司財務部根據公司實際情況提出公司年度財產攤銷計劃、人力資源部負責根據公司財產狀況提出財產更新計劃。1.4.8 公司經營部根據公司發展規劃提出年度廣告費開支計劃。1.4.9 總經理室企業發展中心根據總經理確認的公司各部門提出的經營目標計劃匯總成公司年度計劃1.4.10財務部根據總經理批準的年度計劃編制成公司財務收支計劃、年度經營效益計劃、提出年度現金安排計劃,總經理對財務部報送的財務計劃初稿進行綜合平衡,并提出調整意見,財務部根據總經理意見重新編制公司財務計劃。1.4.11 公司總經理向公司董事會報告公司年度財務計5、劃,董事會對公司財務計劃提出修改意見,公司財務部根據董事會意見調整編制公司財務計劃。1.4.11 公司董事會批準公司財務計劃1.5 公司財務計劃執行情況控制與考核1.5.1 公司財務部負責定期向總經室匯報財務計劃執行情況。 總經理室企業發展中心發現公司財務計劃與實際執行情況發生偏差時,應向相關負責部門提出詢問并決定改正意見。1.5.3 公司董事會對公司財務計劃執行情況有疑義時,向公司總經理提出質詢。 公司財務部負責年度財務計劃的總結分析,提交總經理。 財務計劃的總結分析,作為下一年度計劃的編制依據。并作為各部門年度工作考核參考。1.6 公司財務計劃調整 當公司財務計劃執行的外部客觀環境發生重大6、變化,公司財務計劃與原計劃發生重大偏差并可能導致公司現金周轉困難時,財務部提出調整公司財務計劃的建議。 半年度公司進行一次財務預算考核與調整,公司總經室負責制定公司財務計劃調整的具體方案。 總經室負責調整后公司財務計劃的控制與考核。2. 財務支出管理目標:為執行年度計劃,控制各成本費用的開支,保證資金的有效的使用,保證年度目標的實現,特制定本制度。2.1 公司費用支出管理公司費用主要包括員工工資性支出、日常行政性費用支出、員工獎金(傭金)支出、專項費用支出、財產性支出等五大部分,具體支出管理規定如下:2.1.1 員工工資性支出管理公司工資性支出主要包括:員工工資福利支出、公積金、待業保險金、養7、老保險金、工會經費等支出。人力資源部根據經批準的公司薪酬預算辦理日常支出管理,財務部負責監督、控制并及時反饋預算執行情況。公司工資標準等級組成由人力資源部負責提出方案,薪酬委員會討論,總經理批準。公司員工工資等級由部門經理提出,人力資源部負責考評審核,公司總經理批準確定。2.1.1.5人力資源部根據經批準的員工工資等級編制日常工資表單,并負責其準確性,分管副總批準,財務部審核支付。財務部對工資表單有疑義的應予核實,必要時可提請總經理批準支付。公司員工工會經費、公積金、養老金、待業保證金的參保人員與金額表單由人力資源部編制,與工資表單一并支付。公司勞保福利金支出由人力資源部根據年度計劃合理安排使8、用,人力資源部應合理安排勞保福利項目,并充分征求公司員工及公司總經理意見,單項支出 在1萬元以下的支出 ,由人力資源部提出,分管副總批準,財務部審核支付,1萬元以上支出須報公司總經理批準支付。財務部定期匯報員工工資性支出情況,公司總經理或董事提出質疑時,人力資源部負責解釋。2.1.2 員工獎金(傭金)支出2.1.2.1員工獎金發放以經批準年度獎金支出計劃為依據,根據季度銷售完成情況,由財務計統部和人力資源部共同確定當季公司發放獎金總額。2.1.2.2人力資源部根據公司批準的獎金管理制度確定當季各部門獎金分配總額2.1.2.3員工獎金由各部門經理評定,報人力資源部匯總制表,經分管副總、總經理批準9、后,由財務計統部發放。2.1.3 日常行政性費用支出 日常行政支出主要包括:辦公用品用具、通訊書報費、水電費、培訓費、修理費、運輸費等支出。2.1.3.2日常行政費用支出由人力資源部負責根據年度費用預算安排合理使用,行政人事部應會同財務部進行充分市場調查,盡量定點批量采購,提出(包括采購、維修及保險等)合格供應商名錄,交財務部備案。行政采購應在確定的合格供應商范圍之內,并按行政保障制度的規定辦理日常開支。2.1.3.3 人力資源部行政采購應在合格供應商名錄內,單項支出在1萬元以下的,由人力資源部提出,分管副總批準,財務部支付;單項支出在1萬元以上的應報總經理批準支付。通訊費支出由人力資源部制定10、合理規則,報總經理批準;日常支出由人力資源部審核,分管副總批準,財務部支付;單項支出在1萬元以上的應報總經理批準支付。2.1.3.5 水電費、運輸費、人事招聘費等單項支出在1萬元以內的,由人力資源部提出,分管副總批準,財務部支付;單項支出在1萬元以上的應報總經理批準支付。人力資源部應會同財務部編制詳細的分部門員工培訓費使用計劃,按計劃項目使用,單項支出在1萬元以內的,由人力資源部提出,分管副總批準,財務部支付;單項支出在1萬元以上的應報總經理批準支付。修理費、保險費等支出人力資源部應在合格供應商名錄內選擇合理的商戶合作;單項支出在1萬元以下的,由人力資源部提出,分管副總批準,財務部支付;單項支11、出在1萬元以上的應報總經理批準支付。財務部定期匯報日常行政性支出情況,公司總經理或董事提出質疑時,人力資源部負責解釋。2.1.4 專項費用支出專項費用支出主要包括:交際應酬費、差旅費、財務費用、售后服務費、其它不可預見費等支出;專項費用支出由分管副和總經理負責根據年度費用預算安排合理使用。交際應酬費主要按公司年度收入、開發成本投入、貸款余額等制定年度支出預算,支出時由部門經理申請,財務部審核,單項支出在3000元以下,由分管副總批準支付;單項支出在3000元以上,應再報總經理批準支付。2.1.4.3 差旅費支出:由出差部門申請,單項支出在3000元以下,由分管副總批準支付;單項支出在3000元12、以上,應再報總經理批準支付。2.1.4.4 財務費用:主要包括財務年檢費、抵押見證費、抵押資產評估費、稅金等支出,財務費用由財務部根據國家法規計算,單項支出在3000元以下,由分管副總批準支付;單項支出在3000元以上,應再報總經理批準支付。售后服務費 A空房管理費:由物業公司經辦,由經營銷售部財務部審核,分管副總批準支付。 B物業補貼: 前期介入若由物業公司申報,財務計統部按照前期介入費撥付標準審核,由分管副總、總經理核準后,財務支付。 其他物業補貼由物業公司根據計劃申報,由分管副總、總經理核準后,財務支付。 C售后維修:施工單位保修期滿后,發生的工程質量維修費用,由客戶服務部經辦審核,2萬13、以下由客戶服務部提出價款審核意見(2萬以上由轉審計部、財務部提出價款審核意見)報分管副總、總經理批準。財務部按實支付。其他不可預見費用:主要指臨時性、非正常的專項支出,支出時由經辦部門經理提出,分管副總、總經理批準支付;單項支出超過10萬元的,需增加一名董事簽字批準支付。 財務部定期匯報專項支出情況,董事提出質疑時,分管副總、總經理負責解釋。 財產性支出 2.1.5.1 財產性支出主要為公司使用財產的購置及攤銷。2.1.5.2 財產購置由人力資源部負責辦理,財務部參與詢價,單項支出在1萬元以下的,由人力資源部提出,分管副總批準,財務部審核支付;單項支出在1萬元以上的應報總經理批準支付。2.1.14、5.3 財產的攤銷原則由財務部根據會計稅務法規確定。2.1.5.4 財務部定期匯報財產性支出情況,公司總經理或董事提出質疑時,人力資源部負責解釋。2.2 工程付款審核程序 工程及設計合同管理工程及設計合同發包:根據招投標管理規定程序,公司發布招標邀請并組織相關部門審查投標單位,并接受合格投標單位(分承包方)標書。2.2.1.2 發包條件審核:由總經室組織公司工程部、設計研發部、審計部、財務部共同參與討論確定發包條件及合格分承包方。2.2.1.3 合同總額在500萬元以下的,由公司總經理批準并簽署合同,超過500萬元的,須加一名董事附簽后合同生效,財務部根據生效的合同控制支付有關款項。2.2.215、 工程進度款審核及支付工程進度款:項目部審核并簽署的施工進度和簽證資料提出工程進度款支付建議,由工程部經理確認;審計部根據工程定額、施工進度等文件資料,審核當月施工成本并報財務部復核;財務部根據相關資料復核無誤后根據合同規定須安排付款的,財務部給予安排支付。設計進度款:設計研發部根據合同規定及設計實際進度提出付款申請,審計部審核,財務部復核,經分管副總批準,財務部給予安排支付。甲供設備款:由項目部審核設備到場驗收情況,提出設備付款請示,由工程部設備經理審核,工程部經理確認,審計部審核,財務部復核,財務部根據相關資料復核無誤后根據合同規定須安排付款的,經分管副總批準,財務部給予安排支付。政府規費16、:外聯部經辦的政府規費付款,由外聯部提出申請,外聯經理確認,審計部審核,財務部復核,經分管副總批準,財務部安排支付。對于不符合合同付款條件,但工程實際需要提前的,經分管副總、總經理批準財務部支付,對于符合條件,但公司資金不足支付的,報總經理協調解決。2.2.3 決算付款 工程竣工驗收合格后,工程部提出辦理竣工決算手續;審計部根據合同、施工建設過程中的各種簽證資料,審核項目總工程成本,并將審核結果報財務部復核;財務部復核無誤后,報分管副總、總經理批準;最后由財務部根據合同決算金額,按照合同規定計算最后應付款項給予安排支付。2.2.4 保修款付款施工單位保修期內發生工程質量問題,由客戶服務部安排維17、修隊進行維修,程序執行客戶服務管理程序3.5,客戶服務部每季度根據維修性質將維修費用區分為“應由公司承擔”和“由施工單位承擔”兩類,2萬以內由客戶服務部審核,2萬上須匯總報審計部審核,報財務部據實入帳或扣款。2.2.4.2 施工單位保修期滿時:由工程部呈報付款申請,轉物業公司及客戶服務部提出驗收審核意見后,財務部計算應付尾款,報分管副總批準支付。2.2.5 工程零星費用支出工程零星費用支出指項目開發過程發生的沒有簽定正式合同的成本類支出,單項支出 在1萬元以下的支出 ,由工程部或設計研發部提出,審計部審核,分管副總批準,財務部審核支付,1萬元以上支出須報公司總經理批準支付;2.2.6 財務部定18、期匯報項目成本支出情況,公司總經理或董事提出質疑時,工程部、審計部、設計研發部負責解釋。2.3 廣告費用的支出管理2.3.1 由經營部門根據年度銷售計劃制定年度、季度廣告費開支計劃,經總經理審批后,由經營部門具體負責實施,財務部門監督審核。 經營部根據廣告計劃合理安排投放時間,并提前半個月呈報工作計劃,分管副總、總經理審核批準后,同時抄送財務部,由經營部安排實施。 計劃發布戶外廣告的,經營部應安排廣告公司編制制作費預算,送審計部、總經室法律事務中心審核, 分管副總、總經理批準后簽定合同,財務部根據合同及驗收決算支付廣告制作費。 經營部應根據廣告計劃與有關媒體簽訂長期發布協議,有關條件送分管副總19、總經理批準后簽定合同。支付廣告費時,由經營部提出申請,財務部根據合同及經營部提交的發布證明進行復核,支付媒體發布費。 計劃聘請廣告策劃公司的,經營部應提前提出候選名單,組織評選確定并簽定合作合同,廣告策劃公司建議發布的廣告設計內容應報送分管副總、總經理批準。支付時,由經營部提出申請,財務部根據合同及批準文件進行復核,支付廣告策劃費。 計劃印刷廣告宣傳資料的,經營部應提前提出候選名單及印刷價格,經評審并報分管副總、總經理批準簽定合同后執行,財務部根據合同及驗收情況支付印刷費。 零星廣告宣傳費用由經營部呈送請示單,由分管副總、總經理批準,財務部支付。 財務部定期匯報廣告費支出情況,公司總經理或董20、事提出質疑時,經營部負責解釋。2.4 財務費用支出 財務費用主要指公司借款的利息支出 財務部要根據董事會決議辦理銀行融資手續。財務部按合同規定的利息率計算利息額,將資金預留帳戶,避免罰息。財務部對每月計息單要根據合同約定利息率進行審核。 財務部定期匯報支出情況,公司總經理或董事提出質疑時,財務部負責解釋。2.5 公司非經常性支出管理 關聯企業資金往來:關聯企業資金正常往來由財務部協調安排, 向下屬公司投資撥款,由下屬公司呈報請示報告,分管副總、總經理研究批準,財務部視資金情況分批核付;單項投入500萬元以上的,由董事會出具董事會決議,財務部支付。 捐贈贊助支出2.5.3.1 部門經辦的捐贈贊助21、支出由各部門呈報,并需辦妥符合稅務抵扣條件的手續,由分管副總、總經理批準后,財務部核付。不符合條件的,總經理需簽注意見。2.5.3.2 單項10-100萬元的捐款須加一名董事批準支付,100萬元以上的捐款須董事會批準支付。 財務部定期匯報公司非常性支出情況,公司董事提出質疑時,總經理負責解釋。2.6 業務借款及費用報銷管理 業務借款管理2.6.1.1 業務暫借款借款程序各部門因公急需辦理費用暫借的,應先填寫一式三聯的公司費用借款單,辦理借款手續。2.6.1.2 業務暫借款審批 A若借款金額在3000元以下(含3000元),需經經辦部門經理批準后,送財務部批準即可支付。 B若借款金額在3000-22、2萬元(含2萬元),需經經辦部門經理批準后,送分管副總經理批準后即可支付。 C借款金額在2萬元以上,需報經總經理批準后支付。2.6.1.3 業務借款的管理 A借款時,財務會計應將借款單中的第三聯(即會計記賬聯)作為原始憑證掛借款人的賬。第一聯及第二聯暫存會計處保管,待費用暫借人持手續完備的費用報銷或請示單來財務沖賬時,會計應在保留的兩聯費用暫借單中簽注本次報銷金額和多退少補金額;此后,將第二聯(即報銷聯)作為沖賬的原始憑證附在記帳憑證的后面,而第一聯應退還給費用暫借的經辦人。 B各借款人事后應即時沖賬,若超過一個月未辦理沖賬手續,財務部將以書面形式通知經辦人部門經理,部門經理負責督促經辦人在123、0天內做好沖賬手續。10天內還未辦好沖賬手續,財務部將通知人力資源管理部扣回的經辦人當月工資,不足部份,部門經理負連帶扣款義務。并抄報總經室有關情況福 建 xx 房 地 產 有 限 公 司XX (福 建) 房 地 產 有 限 公司費用借款單 部 門 部門經理 本人經辦: 需付給: 對方賬號: 開戶行: 現金( ) 大寫: 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ¥: 支票( ) 因未具報銷手續,先暫借,請掛本人賬戶,待后結算。 借款人: 年 月 日 總 經 理 財務部審核意見: 本次報銷金額: 實退(補)金額: 審 批 已辦妥結算手續退回此聯。 財務經辦人:備注:費用暫借款三聯單的用途。 第一聯存24、根,費用暫借款沖賬手續辦好后,退還費用暫借經辦人;第二聯報銷聯,作為沖賬的依據附在會計憑證后;第三聯記賬聯,作為記賬的依據。 費用報銷辦法為規范現金管理,控制提取現金次數,財務部規定每周一至周五四點三十分之前為費用報銷時間,其它時間不進行費用報銷單的報銷(特別支出除外)。2.6.3.2 費用報銷單應規范填寫,具體要求如下: A各項費用開支應根據開支的類別分別粘貼報銷,且報銷單據應用膠水粘貼整齊。 費用報銷單應填寫規范,包括內容、單據張數;并經部門經理簽字。 B經辦人員應在每張報銷單據后簽名。物品購買要經辦人及驗收人同時簽字。 C 索取的原始單據要填寫單價、數量、金額、物品名稱,大小寫金額要相符25、,并加蓋公章或財務章。 D 有關交通費用的原始單據,經辦人員應在單據后注明起點、終點的名稱。 不能用費用報銷單,需用請示單形式報銷的費用項目有: A 沒有收據及發票的費用,請以請示單形式報銷。 B 廣告費用報銷一律用請示單形式報銷。 C 單位價值在2000元以上的公司財產的采購應填寫請示單。公司財產的購入,應在人力資源部辦理完入庫、出庫手續后方可報銷。公司購書,需在人力資源部辦理入庫、借出手續后方可報銷。財產入庫驗收單 單位: 品 名規 格編號數 量單價總額備 注上列財產已由我部驗收入庫,性能規格合乎規定。 部門經理: (項目經理): 年 月 日 經辦人: 驗收人: 財 產 領 用 單 單位:26、 品 名規 格編號數 量單價金額備 注 上列財產已由我部領用,若發生毀損丟失等,將由我部負責。部門經理:(項目經理): 年 月 日 領用部門: 領用人: 倉管員: 備注:(1)使用方法:入庫單和領用單一式三聯。第一聯存根聯,留存財產保管部門;第二聯記帳聯,送財務部門作財產入賬依據;第三聯由經辦人保管。3.分支機構財務管理的規定隨著公司業務規模的不斷擴大,為了有效地提高工作效率,明確經濟責任,公司決定對分支機構采取目標管理模式。公司將側重對分支機構進行經營目標考核,同時下放日常經營管理事務的決定權,從而客觀地評價分支機構經營管理效果。3.1 計劃制定公司在每個年度的2月底之前,召開各分支機構財務27、計劃會議,總結上一年度的財務計劃執行情況,制定下一年度的財務計劃指標,公司考核的財務計劃指標主要包含以下內容: 年度經營收入計劃及受托財產經營收入計劃; 經營成本支出及管理費用開支計劃 附: A人員編制計劃及薪酬支出計劃 B財產購置及攤銷原則計劃 經營利潤計劃 現金流動計劃、投資計劃、借款計劃 年度財務計劃由分支機構提出草案,公司財務部負責編制,報公司董事會批準后生效。 財務計劃應說明制定依據,收入計劃應提供必要的市場調查依據,收支項目應分門別類,盡可能明細。3.2 權限設置 分支機構負責人根據財務計劃合理組織日常經營管理活動及批準財務收支,但下列財務活動需上報公司財務部并轉公司總經理批準: 28、超出公司授權的經營范圍的財務支出; 抵押或銷售公司財產; 收入項目及定價原則和標準以及合同范本; 總標的在10萬以上的支出項目或合同; 單筆支出在1萬以上的應酬費用開支; 超過財務支出計劃或可能導致超過財務支出計劃的財務支出; 分支機構財務負責人認為可能存在違規違法但分支機構負責人堅決要求支付的財務支出。3.3 分支機構財務收支基本程序如下: 收入管理3.3.1.1 分支機構必須使用公司財務部統一印制的受控的財務收入憑據;3.3.1.2 分支機構財務負責人必須制定收入審核程序,堅決杜絕存在收入環節的漏洞。 支出管理3.3.2.1 財務支出必須由具體經辦人填寫支出申請單據,所屬部門負責人簽字認可29、后送財務部門審核;3.3.2.2 分支機構財務部門在審核時必須認真檢查票據是否齊全、合法、是否屬超計劃、超權限支出,并簽署審核意見,轉呈分支機構負責人;3.3.2.3 分支機構負責人對支出申請必須檢查其真實性、合理性、必要性并作出是否批準支付或轉報公司批準支付的決定;3.3.2.4 財務部門根據經批準的支出申請辦理付款;對于財務部門認為不宜支付或需上報批準才能支付的支出而分支機構負責人卻堅持要求立即支付時,分支機構財務負責人可以先口頭向公司財務總監報告,財務總監同意或經請示同意先予配合辦理的,分支機構財務部門先予配合支付;之后,將支出申請單送公司財務部辦理有關審批手續;財務總監經請示仍不同意先30、支付的支出,分支機構財務部門不能辦理支付手續,并將支出申請送公司財務部。3.4 考核 分支機構年度財務計劃執行情況由分支機構負責人及財務負責人共同組織定期編報。公司財務總監負責組織核查,并定期通報。3.4.2 年度財務計劃會議由公司總經理負責召集,分支機構負責人及財務負責人作計劃執行情況匯報,公司財務總監作財務計劃核查情況報告,公司總經理作總結評價報告,公司董事、副總、人事負責人參加聽取會議。 分支機構年度財務計劃執行情況良好的,公司給予獎勵,具體金額在每個年度計劃中體現; 分支機構年度財務計劃執行情況不佳的,分支機構負責人應說明原因,公司總經理作出處理決定。3.5 責任 分支機構財務管理應遵31、守國家會計法規、公司財務制度; 分支機構負責人對財務計劃執行情況、企業經營效益負全部責任;分支機構財務負責人對財務數據的合法性、真實性負全部責任; 分支機構負責人由公司總經理委派,公司人事部門負責綜合考核;分支機構財務負責人由公司財務總監委派并協同分支機構負責人與公司人事部門考核;分支機構財務人員由其財務負責人推薦,分支機構人事部門及公司財務部負責考核; 分支機構負責人及財務負責人有貪污、挪用公款或嚴重瀆職行為造成公司財產損失的,應予免職處分,并追究相應責任。 3.6 生效 本規定已經公司研究批準通過,自2001年1月1日起生效。4. 資產管理制度4.1 公司財產的范圍 凡公司購入的機器設備、32、動力設備、運輸設備、工具儀器、房屋同時具備單項價值2000元以上且耐用年限在一年以上的為固定資產4.1.2 低值易耗品是指企業使用的單項價值在200元以上、2000元以下,能多次使用且基本上保持其原有實物形態的物品。包括辦公用低值易耗品和工程用低值易耗品兩類。科目名稱核算內容備注固定資產2000元以上的財產在固定資產軟件上輔助核算辦公用低值易耗品價值在200-2000元的所有辦公桌椅、電話及電話線、電腦及外延設備、以及小于2000元的打印機等在固定資產軟件上輔助核算工程用低值易耗品5002000元在固定資產軟件上輔助核算材料樣品如:三潔具周轉材料如:電纜工器具儀器如:測繪、電量具等4.2 職責33、 人力資源部負責所有除工程上使用財產的統一采購及統一管理。并負責年度內不定期盤點及配合年終盤點。 工程上使用的工器具,材料樣品由工程材料部采購及管理。 財務計統部負責所有財產的核算,定期報告反映。并負責組織一年一次財產盤點。 各部門文檔員負責本部門的財產管理配合工作。 公司所有職員都有責任保護公司財產安全及愛護公司財產。4.3 程序 辦公用財產的管理4.3.1.1 購買、入庫 -各部門需用辦公用的各種財產,應向人力資源部提出申請,經部門經理確認后報人力資源部經理同意。公司財產原則上由人力資源部統一購買。 -財產購入后應辦理入庫手續,填寫財產入庫驗收單(詳見附表1)。倉管員應核實數量及規格。工程34、驗收時,如果有可移動的固定資產,工程部應通知人力資源部參根據經審核的施工單位提供的資產清單參與驗收。并先進行實物管理。4.3.1.2 領用各部門領用財產時,由部門經辦人統一向人力資源部領用,并填好財產領用單(詳見附表2)。同時,將財產領用單附在報銷單或請示單后一起送財務部進行會計核算。4.3.1.3 盤點-平時,人力資源部負責公司辦公財產的不定期盤查,以保證公司財產安全。-財務部負責牽頭組織一年一次財產盤點,并填寫財產盤存表(詳見附表3)。人力資源部對盤盈虧的財產應查明原因,明確責任,人事部出具處理意見,總經理批準后,財務部進行會計核算。-屬于正常損耗的,記入有關費用。-屬于保管不善造成丟失的35、,應追究當事人的責任。-屬于不正常損耗的,應報經有關部門批準后,列入營業外支出。 工程用財產的管理4.3.2.1 購買、入庫-由工程材料部提出購買樣品、工具、器具及儀器的申請,由工程部經理簽批后,報相關副總批準,財務支付。工程財產由工程部專業人員負責采購。-請示單需劃分使用項目,明確用途;貨到時需填寫財產入庫驗收單,由工地倉管簽字。然后經辦人持財產入庫驗收單、發票及相關單據送到財務入帳。 -倉管負責工程財產的妥善保管與領用登記。4.3.2.2 領用和轉移工程上領用樣品及材料,應填寫財產領用單,并及時將財產領用單等報送審計部,由審計部在施工決算中扣回。舊項目結束,組建新項目組時,要作好工程上財產36、盤點轉移工作,作好財產轉移記錄。該工作由項目組經理負責。保證公司財產安全。 4.3.2.3 盤存、報損工程上財產由工程部負責進行不定期的清查盤點;年終(工程竣工)進行全面清查盤點,并填寫工程財產盤存表。對盤盈虧的財產應查明原因,明確責任,區別不同情況,報經批準后,按規定列支。-屬于正常損耗的,記入有關成本科目。-屬于保管不善造成丟失的,應追究當事人的責任。-屬于不正常損耗的,應報經有關部門批準后,列入營業外支出。4.4. 財產處置程序4.4.1 各部門對于本部門不能繼續使用的財產或不需用的財產,應向人力資源部提出申請,由人力資源部作出統一調度。4.4.2 人力資源部每季5日前匯總前一季度財產變37、動情況表給財務部進行帳務處理。4.4.3 人力資源部采取變賣、捐贈等到辦法進行處理時,應呈報請示單,寫明名稱、價值、狀態、處理方式和價格。部門經理認可后,報副總經理確認后方可處理。4.4.4 處理后錢款及請示單交財務部進行帳務處理。 附表1 財產入庫驗收單 單位: 品名規格編號數量單價總金額備注 上列財產已由我部驗收入庫,性能規格合乎規定。部門經理(項目經理) 年 月 日 經辦人: 驗收人: 附表2 財產領用單 單位: 品 名規 格編號數 量單價金額備 注 上列財產已由我部領用,若發生毀損丟失等,將由我部負責。 部門經理:(項目經理) 年 月 日 領用部門: 領用人: 倉管員:備注:使用方法:入庫單和領用單一式三聯。第一聯存根聯,留存財產保管部門;第二聯記帳聯,送財務部門作財產入賬依據;第三聯由經辦人保管。 附表3 公司財產盤存表 部門: 盤點日期:年 月 日品名期初帳面數本期增加數本期減少數期末帳面數期末盤存數備注數量單價金額數量單價金額數量單價金額盤盈盤虧合計 盤點人:盤盈(虧)原因 備注:盤存表一式三聯,第一聯留低值易耗品使用部門,第二聯送財務部核算,第三聯供盤虧、盤盈時送有關領導審批。
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