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1、房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)管理工作制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二條除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司本級(jí)、各級(jí)控股子公司以及納入股份公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體。控股子公司和納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱“子公司”，公司持有股權(quán)或類似權(quán)益但未達(dá)到控制條件的其他公司或主體統(tǒng)稱“參股公司”。第2、三條本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股公司參照?qǐng)?zhí)行。公司的財(cái)務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)本制度及國(guó)家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度。第四條公司本級(jí)及各子公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會(huì)以及審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理體系第五條公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，在股份公司按照本制度規(guī)定對(duì)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第六條各公司的法定代表人是所在公司財(cái)務(wù)管理工作的3、最終負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。各公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署。第七條公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由股份公司股東大會(huì)按規(guī)定程序?qū)徸h通過：（一）決定公司的投資計(jì)劃。（二）批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（三）批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。（四）股份公司增加或減少注冊(cè)資本。（五）發(fā)行公司債券。（六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。（七）聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（八）達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)審議的重大資產(chǎn)購(gòu)買和出售。（九）達(dá)到規(guī)定4、條件需由股東大會(huì)表決的交聯(lián)交易。（十）達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)審議的擔(dān)保行為。（十一）變更募集資金用途。（十二）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第八條公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由股份公司董事會(huì)審議通過，其中涉及股東大會(huì)權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)在董事會(huì)審議通過后需報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)：（一）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。（二）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（三）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。（四）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)生債券或其他證券及上市方案。（五）擬訂公司重大收購(gòu)、收購(gòu)本公司股票或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。（六）決定達(dá)到規(guī)定條件需由董事5、會(huì)審議的房地產(chǎn)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對(duì)外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投資。（七）達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易。（八）提請(qǐng)聘請(qǐng)或解聘為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（九）制定或修訂本財(cái)務(wù)管理制度和公司的主要會(huì)計(jì)政策，審議和批準(zhǔn)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告。（十）法律法規(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第九條各子公司股東會(huì)、董事會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由其章程規(guī)定，但必須符合公司法等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如涉及股份公司股東大會(huì)、董事會(huì)權(quán)限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報(bào)股份公司股東大會(huì)、董事會(huì)審議表決通過6、后方可實(shí)施。第十條各級(jí)公司總經(jīng)理對(duì)所在公司的日常財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，向所在公司董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)案等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)預(yù)案，組織落實(shí)董事會(huì)相關(guān)財(cái)務(wù)決議，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。第十一條各級(jí)公司原則上設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，按照公司的人事制度規(guī)定任免。財(cái)務(wù)總監(jiān)為所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，具體分管負(fù)責(zé)所在公司的日常財(cái)務(wù)管理工作，向所在公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。子公司由于管理需要或其他原因暫未設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理代為履行職責(zé)。第十二條公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，各一級(jí)子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)原則上由股份公司委派，業(yè)務(wù)上接受股份公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一管理。委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)所在公司履行董事會(huì)表7、決程序后任命。各子公司投資設(shè)立的下屬子公司，可由其直接委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，報(bào)股份公司財(cái)務(wù)管理部門、人事部門備案。第十三條各級(jí)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)和權(quán)限包括：（一）按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位的財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無(wú)效的，有權(quán)提請(qǐng)公司按規(guī)定處理。（二）負(fù)責(zé)組織所在單位的會(huì)計(jì)核算，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。（三8、）組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析工作。（四）負(fù)責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項(xiàng)目開發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。（五）負(fù)責(zé)所在公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對(duì)侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。（六）參與所在單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購(gòu)置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究，為公司的重大經(jīng)9、濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。（七）負(fù)責(zé)所在單位的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國(guó)家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。（九）負(fù)責(zé)對(duì)所在單位財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（十）管理和監(jiān)督下級(jí)子公司的財(cái)務(wù)管理工作，接受和配合上級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。（十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。第十四條10、各公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)工作職責(zé)。第十五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。各公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。第十六條各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。第十七條財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)、人事部11、門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。第十八條財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理第十九條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。各級(jí)公司統(tǒng)一執(zhí)行國(guó)家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的制訂和變更需經(jīng)股份公司董事會(huì)表決通過。第二十條各級(jí)公司獨(dú)立設(shè)賬，獨(dú)立核算盈虧。不具有獨(dú)12、立法人資格但符合會(huì)計(jì)主體認(rèn)定條件的單位，也可以獨(dú)立設(shè)賬核算。第二十一條公司財(cái)務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。各級(jí)公司應(yīng)做好對(duì)下級(jí)子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理和指導(dǎo)工作。第二十二條各公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案的安全和完整，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。第二十三條各級(jí)公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)主管部門規(guī)定13、的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，各子公司必須按照股份公司的要求按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。除國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。第二十四條公司正式對(duì)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)股份公司董事會(huì)審議通過。除正常的對(duì)外披露途徑外，任何人14、不得提前對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對(duì)外進(jìn)行解釋。第二十五條公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，由經(jīng)股份公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)審議。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第二十六條公司實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù)。公司本級(jí)和各子公司應(yīng)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對(duì)預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。第二十七條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)的原則。各公司應(yīng)按照股份15、公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時(shí)完成公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。第二十八條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)所在公司董事會(huì)審批。第二十九條財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級(jí)，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。第三十條在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生16、或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報(bào)批后修訂。第五章投資管理第三十一條公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度，各級(jí)公司的房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資等統(tǒng)一由股份公司股東大會(huì)、董事會(huì)按各自權(quán)限審批。第三十二條公司的投資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。第三十三條股份公司董事會(huì)有權(quán)批準(zhǔn)在最近經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)50%以內(nèi)的房地產(chǎn)項(xiàng)目投資，公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)30%以內(nèi)的股權(quán)投資以及不超過人民幣5000萬(wàn)元的風(fēng)險(xiǎn)投資（期貨和其他衍生金融工具投資）。超過上述標(biāo)準(zhǔn)的投資需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)閉17、會(huì)期間，董事會(huì)授權(quán)股份公司董事長(zhǎng)在遇有土地招投標(biāo)等緊急情況時(shí)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)班子的提議，以單項(xiàng)標(biāo)的額不超過公司最近經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)15%的投資事項(xiàng)進(jìn)行決策，事后通報(bào)董事會(huì)并備案。第三十四條為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)班子應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報(bào)告報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)立項(xiàng)、審查和決策，重大投資項(xiàng)目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。第三十五條經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，相關(guān)公司及時(shí)組織實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、投資實(shí)施方案以及股東大會(huì)、董事會(huì)審批意見落實(shí)項(xiàng)目投資節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)管理，采取有效措18、施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的按時(shí)實(shí)現(xiàn)。第三十六條項(xiàng)目投資結(jié)束后，具體實(shí)施投資的公司應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行后評(píng)估。第三十七條公司通過并購(gòu)、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他公司的控制權(quán)時(shí)，應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，以經(jīng)審計(jì)評(píng)估后的價(jià)值作為定價(jià)的參考依據(jù)。按國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。第四章資產(chǎn)管理第三十八條各級(jí)公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)19、管理，交易性金融資產(chǎn)由證券投資部門負(fù)責(zé)管理，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)歸生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)管理，未開發(fā)土地由開發(fā)部門負(fù)責(zé)管理，在建項(xiàng)目及工程用設(shè)備物料由工程部門負(fù)責(zé)管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部門負(fù)責(zé)管理。各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財(cái)務(wù)部門核算，各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。第三十九條公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的需經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)30%以內(nèi)資產(chǎn)處置由董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第四十條各級(jí)公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營(yíng)公司20、資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。第一節(jié)資金管理第四十一條公司可以通過增資擴(kuò)股、發(fā)生企業(yè)債券、銀行貸款、發(fā)行信托基金、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對(duì)等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長(zhǎng)、董事會(huì)、股東會(huì)履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不具有法人資格的下屬單位不能直接進(jìn)行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。第四十二條公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，各級(jí)公司的資金由股份公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。股份公司于每21、年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做好下年度公司整體的資金預(yù)算，對(duì)資金整體需求、資金保障計(jì)劃提出可行方案，報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好本單位資金預(yù)算，各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。第四十三條資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各級(jí)公司的應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實(shí)，做好資金籌集和使用的計(jì)劃安排。第四十四條公司的所有資金必須納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”。各級(jí)公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時(shí)回收，提高資金使用效率。第四十五條各級(jí)公司的會(huì)計(jì)和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的22、印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。第四十六條各級(jí)公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。第四十七條所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來(lái)稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)23、任人的責(zé)任。第四十八條除股份公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，各級(jí)公司的資金原則上不得外借給其他單位或個(gè)人，如確需，必須經(jīng)股份董事會(huì)審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價(jià)有償原則，并確保安全回收。員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷銷賬或退還所借支的資金。公司資金不得外借給股份公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方。第四十九條未經(jīng)股份公司董事會(huì)在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，各級(jí)公司的資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買賣活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)。第五十條公司本級(jí)財(cái)務(wù)管理部門和各子公24、司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對(duì)于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第五十一條各級(jí)公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個(gè)人的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷。第五十二條資金收支必須及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因，分清25、責(zé)任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理第五十三條各公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。第五十四條各級(jí)公司應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時(shí)催收。臺(tái)賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超26、過訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回。對(duì)于期限較長(zhǎng)的預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理。第五十五條各公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會(huì)議的制度，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。第五十六條由于客觀原因確實(shí)無(wú)法收回，符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，各級(jí)公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)其董事會(huì)核銷壞賬。第五十七條公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。第三節(jié)固定資產(chǎn)管理第五十八條各級(jí)公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、處置、保管和登記27、等基礎(chǔ)工作實(shí)行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。第五十九條各公司應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)確定下年度的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照預(yù)算實(shí)施固定資產(chǎn)購(gòu)置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。第六十條累計(jì)不超過500萬(wàn)元的固定資產(chǎn)購(gòu)建和處置由股份公司董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng)審批，500萬(wàn)元以上但未超過公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)30%的固定資產(chǎn)購(gòu)建和處置由股份公司董事會(huì)審批，超過公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)30%的固定資產(chǎn)購(gòu)建和處置由股份公司股東大會(huì)審批。董事長(zhǎng)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要將其審批權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)建和處置按照一定的額度授權(quán)給各級(jí)公司總經(jīng)理審批。各子公司預(yù)算范圍以外單位價(jià)值10萬(wàn)元以上的固定購(gòu)置應(yīng)28、報(bào)其董事會(huì)審批，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)管理部門備案。第六十一條各公司嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)，所購(gòu)置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會(huì)計(jì)賬內(nèi)管理和核算。第六十二條各公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)賬上記錄核，確保賬實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)按照權(quán)限報(bào)請(qǐng)審批清理。第四節(jié)其他資產(chǎn)管理第六十三條各公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購(gòu)成本。相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗(yàn)收和保管工作，保證其安全和完整。已完工物業(yè)及出租物業(yè)應(yīng)定期維護(hù)。第六十四條股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相29、關(guān)制度規(guī)定管理。公司資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的管理制度根據(jù)公司的實(shí)際情況另行制定。第五章負(fù)債及擔(dān)保管理第六十五條公司及各子公司應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第六十六條公司發(fā)行企業(yè)債、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對(duì)外舉債行為需經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)按照規(guī)定權(quán)限審批。董事會(huì)每年根據(jù)公司的實(shí)際情況授權(quán)股份公司董事長(zhǎng)在每年度股東大會(huì)批準(zhǔn)的新增借款額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)單筆金額不超過一定額度的貸款和相關(guān)抵押。第六十七條公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)股東大會(huì)審議通過（不包為控股子公司提供的擔(dān)保和為購(gòu)房客戶提供的按揭擔(dān)保，已解除的擔(dān)保額不占用相應(yīng)額度）：（一）公司本級(jí)及控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以30、后提供的任何擔(dān)保；（二）公司的對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保；（三）為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；（四）單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；（五）對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。股份公司董事會(huì)在未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)且累計(jì)不超過1億元的范疇內(nèi)有權(quán)審批擔(dān)保。第六章收入、成本、費(fèi)用第六十八條公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)。第六十九條各公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支。成本、費(fèi)用的支出應(yīng)真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證。第七章利潤(rùn)分配管理第七十條公司當(dāng)年的稅后利潤(rùn)按以下順序分配：（一）如有未彌補(bǔ)的以前年度虧損，彌補(bǔ)以前年度虧損；（二）按法律規(guī)定提取法定盈余公積金（10%）；（二）根據(jù)股東大會(huì)的決定提取任意盈余公積；（三）根據(jù)股東大會(huì)的決定對(duì)剩余利潤(rùn)進(jìn)行分配。第八章附則第七十一條關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保等其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)由公司制訂的專門制度進(jìn)行規(guī)范，各公司應(yīng)嚴(yán)格遵守。第七十二條公司章程及相關(guān)管理制度對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)權(quán)限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。第七十三條本制度規(guī)定與國(guó)家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第七十四條本制度經(jīng)股份公司董事會(huì)審議通過后施行。