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1、房地產行業置業公司財務流動資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 房地產企業財務流動資金管理制度 第一條公司的一切資產均為XXxx置業有限公司所有,必須納入公司賬內統一核算和監督。任何人或單位都不得保留賬外資產,以防流失。 第二條財務部應做好流動資產的管理工作。流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產,主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。 第一節貨幣資金 第三條公司在生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務,及時入賬,任何部門、任何個人都不得以任何理2、由或者以任何形式截流或者挪用。 第四條對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理,貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經有關領導簽字,否則不得支付和處理。 第五條公司只有總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權. 第六條為保證現金的安全,同時又不影響現金的合理使用,庫存現金量最高不得超過10000元。 對每筆超過_元的大額現金支出應提前三天通知財務部,以便財務部提前做好準備. 現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金,更不能擅自挪用現金。不得坐支現金. 每筆現金支出都必須根據審核無誤并經主管財3、務的副總經理簽批的原始憑證支付,并編制記賬憑證。 每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬,做到日清月結,每日盤點現金,確保賬實相符,月末與總賬核對,保證賬賬相符。出現問題要查明原因,及時糾正。 對造成損失的責任人,依公司有關規定追究其責任。 第七條除差旅費和必須以現金支付的1000元以內的采購款外,其他支出均不能借用現金,嚴禁因私借款。 借用現金應說明用途、歸還(或報銷)時間,且必須按期歸還(或報銷)。逾期不還者將從工資中扣除。 借用現金,申請人應填制現金借款申請表,寫明用途,由部門經理審核確認,經主管財務的副總經理批準簽字后方可領用。 第4、八條認真做好銀行存款的管理,遵守銀行結算制度 第九條支票的領取及管理 1、支票領取: 1) 凡領取支票,先填制支票申領單,寫明用途、金額、使用人等項,經有關財務人員審核、財務經理復核、主管財務的副總經理批準后方能領取。 2) 簽發支票的金額超過_元,在填寫申領單時,須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。 3) 領取人應辦理登記手續,于領取后10日內報賬。 4) 對末及時報賬者財務人員應該及時督促,并有權不予簽發新支票。 5) 在支票有效期內未使用的支票,或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部.對未及時歸還者財務部應及時督促,并不予簽發新支票. 6) 持票人應對支票妥善5、保管,如丟失,將由個人承擔經濟責任。 2、支票管理: 1) 所簽發支票應填寫日期、金額(限額)、用途,不準簽發空白支票。 2) 建立銀行支票使用登記簿,詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等. 3) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額,不準發生空頭、透支資金。 4) 出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”,送交財務經理批準后呈報主管財務的副總經理,并傳至總經理。月終前可根據公司資金變動的頻繁程度和公司業務的需要,按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送. 5) 按時于月末填制“銀行存款余額調節表”交財務部副經理(主管會計工作)審核,對未達帳項要6、認真查對,及時入賬。 6) 出納人員應及時申購支票,并妥善保管。 7) 公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。 8) 作廢的支票,要及時注明“作廢”,并妥善保管,統一注銷。 第十條采用銀行匯票,匯兌等其他結算方式的要嚴格按照票據法和銀行規定,按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。 第十一條每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額,定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表,月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。 第二節應收及預付款管理 第十二條應收賬款的管理規定如下: 應收款的發生:公司在決定提供信用于客戶之前,應對該客戶的資信情況進行詳7、細調查,并按相應的權限批準信用額度,最終由總經理決定是否對客戶提供商業信用。 計財部應認真登記客戶往來臺帳,按照應收單位、部門或個人分別核算,及時核對、催收應收款項。應根據客戶的欠款情況,分析其信譽程度,及時采取相應的措施收回欠款。 所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項(至少每月一次),確定每項賬款的可收性,并每月編制帳齡賬目分析,財務經理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。 公司應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎,并每半年進行調整,以反映目前狀況。 公司負責應收賬款的財務人員應經常與信用客戶保持聯8、系,按期填制并發送催帳通知單,與業務人員合作進行賬款的催收,對業務人員催收賬款進行督促和監督。 所有被視為無法收回的應收賬款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件: 1) 債務人破產或死亡,以其破產或遺產清償后,仍然不能收入回; 2) 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。 公司財務經理應每季檢查應收賬款,100萬元以下的壞賬經主管財務的副總經理和總經理雙簽批準后,可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳,應由董事會確定后才可進行處理。所有處理的壞帳,均應撰寫情況摘要匯總到董事會。 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦,誰負責,及時清理”的原則。財務部定期考核應收賬款周轉率、應收9、賬款回收期等指標,確定獎懲措施。 其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執行。 第十三條預付款和定金,必須要根據合同辦理,由經辦人申請,各部門經理審核確認, 經財務部門核對無誤,金額在_元以內的,由主管財務的副總經理審批;_萬元以上的報公司總經理加簽。 第十四條預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算.定期檢查預付款和定金,監督合同的履行. 第三節存貨管理 第十五條存貨,是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售,或者仍然處在生產過程,或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等,包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。 第十六條工程物資的管理 1、工程物資的采購: 1)10、 工程物資的采購,根據工程計劃和預算,編制總體采購計劃,報公司領導審核后執行. 2) 每月初,有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃,嚴禁無計劃盲目采購。 3) 工程物資的采購必須由專人負責,采購員應根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。 2、工程物資的入庫: 1) 工程物資購進后,必須認真驗收,嚴把質量關、價格關、數量關,經檢驗質量合格、數量無誤后,方能辦理入庫手續。 2) 工程物資入庫驗收,發現采購不合格或不符要求的,由采購人員直接負責;驗收入庫后發現問題的,由保管員負責。 3) 工程物資驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題,應11、查明原因,落實責任,其中應由運輸部門負責的,要填制工程物資短缺毀損清單,由運輸部門鑒證后,連同工程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點清,驗質尚無結果的工程物資應單獨保管,不得領用。 4) 工程物資經驗收后,保管員應填制收料單,一式三聯,第一聯材料采購部留存,用以考核工程物資采購計劃執行情況;第二聯隨同發票送交財務部門報賬;第三聯倉庫留存。 5) 采購人員向財務部門報賬時,原始單據和入庫手續必須齊全,否則財務人員有權拒絕報賬。 3、工程物資的領用: 1) 工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫,領料單如有缺項,保管員有權拒絕發貨,倉庫材料核算人員有權拒絕受理,并通知領用人補填完整。 2) 領料批12、準權限,按各級領導的審批權的規定辦理。 4、工程物資的庫存管理: 1) 倉庫必須建立收、發、退料責任制,嚴格執行驗收,規范計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度,做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。 2) 建立工程物資管理臺賬,進行數量、金額核算,設立核算人員,認真填寫收、發、退料憑證,做到真實可靠。 3) 倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬,并于月底報送財務部門,與財務部門核對無誤。 5、工程物資的盤點清查制度: 1) 為了不影響財務核算工作,倉庫應在每月25日結賬,編報工程物資變動表、支出清單并附收、發、退料憑單及時送交財務部門。每月25日結賬時,要做好收、支、結13、存的盤點工作,核對庫存數,從量上查明盤盈、盤虧數,報送財務部門。 2) 建立工程物資定期清查制度,采用實地盤點的方法,用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點后,編制庫存物資盤點表,將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實有數相 核對,對于賬實不符的材料,應切實查明原因,分清責任。工程物資要求每季度清查一次。 3) 財務必須認真做好原始憑證的審核工作,合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算,做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符,保證帳、卡、物、資金四相等。 4) 做好工程物資的索賠工作。 6、工程物資的稽核: 1) 財務部應設置專職的審計人員(在公司的中、遠期規劃中,視公司的發展狀況,成立獨立的14、內部審計機構),對工程物資業務進行核查,對工程物資資金的利用效益進行分析。 2) 審計人員應參與工程物資的盤點,現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中,還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業技術性強,相應的管理措施也很有專業技術性,不了解這些情況,就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。 3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標),以加強工程物資的管理,合理使用資金,加速資金周轉,提高資金利用效率。 第十七條低值易耗品 1. 根據公司的情況,規定2000以下,使用年限較短,不15、作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等,為低值易耗品。 2. 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單,經有關部門審核,公司領導批準,方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的,由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核,主管副總經理審批;一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的,由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核,主管財務的副總經理及公司總經理雙簽批準。 3. 非生產用低值易耗品實行歸口管理,計算機類低值易耗品由信息資源部管理,其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理. 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作: 1) 參與供應商的16、選擇評價 2) 參與品種、型號、規格、價格的選擇 3) 負責驗收 4) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理 5) 參與組織資產清查等 4. 非生產用低值易耗品由行政管理部統一購買. 5. 為了加強對在用低值易耗品的管理,應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。 6. 使用部門向倉庫領用低值易耗品,應填制一式三份的領用憑證,一份留存倉庫,作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據:一份交給使用部門為實物管理的依據。一份交給會計部門作為記賬的依據;除此以外,各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管,控制各使用部門在用低值易耗品。 7. 要建立以舊換新的賠償制度,并及時按照制度的規定辦理憑證,進行會17、計處理,按各使用部門設置在用低值耗品明細賬(包括數量和金額),定期與實物核對.在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應加強實物管理,并在備查簿中進行登記。 8. 公司的低值易耗品報廢時,應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單,填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定作價。由于員工丟失損壞,照章應由員工賠償的,還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章,會計部門應根據報廢單進行查審核對,并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。 9. 所有離開公司的人員,應辦理低值易耗品的退庫手續,同時,管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實物管理。 第十八條存貨應當定期盤點,每年至18、少盤點一次,盤點情況如與賬面記錄不符,應當于查明原因后,按時進行會計處理,一般在年終結賬前處理完畢。 第十九條盤盈的存貨,應當相應沖減有關成本費用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后,應當相應計入有關成本、費用,其中,由于自然災害造成的凈損失,計入營業外支出。 財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現行市價,若賬面價值低于現行市價,則應計提存貨跌價損失準備。 第二十條及時辦理竣工決算,正確核算完工產品成本.對產成品的入庫、出庫及時進行核算,確保回款的及時性,隨時掌握產成品庫存狀況. 第二十一條出租開發的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬,在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發產品臺帳或卡片賬,定期進行盤點,至少每年一次,評估出租開發產品的使用狀況,正確、及時掌握資產的現實價值。 第二十二條對工程支出進行明細分類核算,準確核算在建工程成本。 預算內工程支出由主管財務的副總經理批準。 預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批準。