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1、房地產(chǎn)評(píng)估公司質(zhì)量控制及內(nèi)部管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度第一章 總則第一條 為規(guī)范本單位的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制,明確質(zhì)量控制責(zé)任,保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量,根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定,制定本制度。第二條 本制度適用于本單位的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)及與價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制。第二章 基本要求第三條 從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定。采用不同于資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法時(shí),不得違背評(píng)估準(zhǔn)則的基本要求,應(yīng)當(dāng)確信所采用程序和方法的合理性,并在2、評(píng)估報(bào)告中明確說(shuō)明。第四條 嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的員工崗位責(zé)任制,履行本崗位應(yīng)履行的相關(guān)職責(zé),并對(duì)本崗位工作任務(wù)負(fù)責(zé)。第三章 業(yè)務(wù)執(zhí)行第五條 嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程。第六條 從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)履行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序,基本評(píng)估程序通常包括:(一)明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng);(二)簽訂業(yè)務(wù)約定書;(三)編制評(píng)估計(jì)劃;(四)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查;(五)收集評(píng)估資料;(六)評(píng)定估算;(七)編制和提交評(píng)估報(bào)告;(八)工作底稿歸檔。從業(yè)人員不得隨意刪減基本評(píng)估程序。第七條 從業(yè)人員在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)過(guò)程中,由于受到客觀限制,無(wú)法或者不能完全履行評(píng)估程序,且當(dāng)采取必要措施仍無(wú)法彌補(bǔ)程序缺失并對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生3、重大影響時(shí),應(yīng)按照本單位內(nèi)部規(guī)章制度,逐級(jí)匯報(bào)批準(zhǔn),由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)商委托方終止評(píng)估業(yè)務(wù)。第八條 聘請(qǐng)專家協(xié)助工作的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)采取必要措施確信專家工作的合理性。第九條 本單位根據(jù)初步了解的項(xiàng)目情況,選派具備一定資歷和經(jīng)驗(yàn)、良好專業(yè)能力和職業(yè)道德的從業(yè)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,其是全面負(fù)責(zé)某項(xiàng)評(píng)估業(yè)務(wù)并保證項(xiàng)目順利實(shí)施、在評(píng)估報(bào)告上簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師。第十條 接受評(píng)估業(yè)務(wù)前,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方進(jìn)行充分溝通,通過(guò)公開(kāi)渠道查詢有關(guān)情況,關(guān)注的事項(xiàng)一般包括:(一)本單位是否具有足夠的從業(yè)人員,出具評(píng)估報(bào)告的時(shí)間是否能夠得到保證。(二)從業(yè)人員是否具備專業(yè)勝任能力。(三)委托方是否明確提出預(yù)先設(shè)定的4、評(píng)估結(jié)論或表露出明顯的利益傾向。(四)委托方在了解國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的情況下,是否仍有不當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的明顯傾向。(五)被評(píng)估單位是否存在由于管理缺陷或誠(chéng)信缺失等可能影響其提供資料真實(shí)性、合法性、完整性的情況。(六)評(píng)估程序是否能夠適當(dāng)履行。(七)本單位及從業(yè)人員是否能夠遵守國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定。當(dāng)存在如下情形之一時(shí),應(yīng)不得承接評(píng)估業(yè)務(wù)。(一)本單位及從業(yè)人員不具備專業(yè)勝任能力,無(wú)法保證評(píng)估結(jié)論的合理性或評(píng)估報(bào)告按時(shí)出具。(二)影響評(píng)估程序的適當(dāng)履行,導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員無(wú)法保持獨(dú)立、客觀、公正的工作原則。(三)評(píng)估報(bào)告被不當(dāng)使用的可能性較大,導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員可能涉及5、法律訴訟或相關(guān)檢查。(四)被評(píng)估單位提供的作為評(píng)估依據(jù)的相關(guān)資料具有明顯的虛假可能,導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員無(wú)法合理的設(shè)定和使用評(píng)估假設(shè),影響評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性。(五)其他導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定的情形。第十一條 簽訂業(yè)務(wù)約定書后,評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中,當(dāng)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日發(fā)生變化,或者評(píng)估范圍發(fā)生重大變化時(shí),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與委托方及時(shí)協(xié)商相關(guān)內(nèi)容,并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批后,簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者重新簽訂業(yè)務(wù)約定書。第十二條 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織實(shí)施必要的前期工作,一般包括如下事宜:(一)編制評(píng)估計(jì)劃,其內(nèi)容應(yīng)涵蓋現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)6、估資料、評(píng)定估算、編制和提交評(píng)估報(bào)告等評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程,并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批。評(píng)估計(jì)劃制定后,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中的情況變化進(jìn)行必要調(diào)整。(二)根據(jù)資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)、完成時(shí)間要求等項(xiàng)目具體情況,組織具備專業(yè)勝任能力的從業(yè)人員構(gòu)成項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),能夠勝任所執(zhí)行的評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)熟知、理解并恰當(dāng)運(yùn)用評(píng)估方法。(三) 根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),向委托方及被評(píng)估單位提出評(píng)估的工作要求和具體計(jì)劃。第十三條 從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況,對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行適當(dāng)?shù)默F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查遇有障礙無(wú)法履行程序時(shí),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方及被評(píng)估單位進(jìn)行協(xié)商,提7、出問(wèn)題內(nèi)容和解決意見(jiàn),保證現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查程序的適當(dāng)履行。第十四條 從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況收集評(píng)估資料,并對(duì)收集的評(píng)估資料進(jìn)行必要分析、歸納和整理,形成評(píng)定估算的依據(jù)。第十五條 從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況進(jìn)行評(píng)定估算。分析各種評(píng)估方法的適用性,恰當(dāng)選擇評(píng)估方法。對(duì)所搜集的評(píng)估資料進(jìn)行整理,充分分析其可靠性、相關(guān)性、可比性,按照工作底稿索引進(jìn)行歸集。根據(jù)所采用的評(píng)估方法,選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算和判斷,形成評(píng)估結(jié)論。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將評(píng)定估算中的重大技術(shù)問(wèn)題及解決方案,按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批。第十六條 評(píng)估報(bào)告提交前,評(píng)估項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本單位相關(guān)規(guī)章制度,對(duì)評(píng)估報(bào)告、評(píng)8、估程序執(zhí)行情況、工作底稿等進(jìn)行必要的內(nèi)部審核。第十七條 評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制。編制的評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確,使評(píng)估報(bào)告使用者能夠合理理解評(píng)估結(jié)論的必要信息。第十八條 評(píng)估報(bào)告出具后,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)評(píng)估報(bào)告的使用、經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)施等情況進(jìn)行后續(xù)追蹤。第四章 職業(yè)道德第十九條 從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)正直,勤勉盡責(zé),恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則,保持和提高專業(yè)勝任能力,遵守保密原則,與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)予以回避。第二十條 嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的職業(yè)道德規(guī)范守則。第五章 技術(shù)委員會(huì)第二十一條 為提高本單位執(zhí)業(yè)水平及效率、做好質(zhì)量控制,成立由單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人和技術(shù)9、專家組成的技術(shù)委員會(huì)。第二十二條 技術(shù)委員會(huì)負(fù)責(zé)重大項(xiàng)目疑難問(wèn)題的解決、重大技術(shù)問(wèn)題的審核、共性問(wèn)題的總結(jié)、內(nèi)部質(zhì)量的檢查、技術(shù)爭(zhēng)議的判斷等重大事宜的組織實(shí)施。第六章 簽字蓋章第二十三條 評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由包括該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在內(nèi)的兩名以上該項(xiàng)目的經(jīng)辦評(píng)估師簽字蓋章,評(píng)估機(jī)構(gòu)蓋章,和法定代表人(或者負(fù)責(zé)該評(píng)估業(yè)務(wù)的合伙人)簽字。第二十四條 從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在所編制的工作底稿上簽字。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)編制工作底稿目錄,并在所編制的工作底稿目錄上簽字。第二十五條 逐級(jí)審核人員應(yīng)當(dāng)在各自審核責(zé)任范圍內(nèi)完成審核工作,并在相關(guān)工作底稿、工作底稿目錄、評(píng)估報(bào)告發(fā)文稿中簽字。第二十六條 各簽字人員對(duì)屬于本崗位應(yīng)履行的工作任10、務(wù)負(fù)責(zé)。第七章 逐級(jí)審核第二十七條 評(píng)估報(bào)告及相應(yīng)的工作底稿應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的逐級(jí)審核,逐級(jí)審核人員根據(jù)本單位制定的員工崗位責(zé)任制,對(duì)其負(fù)責(zé)的審核內(nèi)容進(jìn)行審核。第二十八條 履行逐級(jí)審核時(shí),可以同時(shí)采用的審核方式包括:內(nèi)部交叉檢查、專業(yè)技術(shù)審核和重大問(wèn)題技術(shù)委員會(huì)審核。(一)內(nèi)部交叉檢查是由項(xiàng)目組內(nèi)具備專業(yè)能力的從業(yè)人員進(jìn)行互相檢查。(二)專業(yè)技術(shù)審核是由本單位確定的具備某類資產(chǎn)豐富評(píng)估經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)技術(shù)能力的人員,對(duì)某類資產(chǎn)評(píng)估情況進(jìn)行專門審核。(三)重大問(wèn)題技術(shù)委員會(huì)審核一般是針對(duì)新興業(yè)務(wù)或重大項(xiàng)目中的特殊技術(shù)問(wèn)題,由技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行審核。第二十九條 審核的主要內(nèi)容通常包括:(一)評(píng)估工作是否已按照國(guó)11、家相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則、本單位制定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程和員工崗位責(zé)任制及職業(yè)道德規(guī)范守則等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(二)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)過(guò)程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)道德。(三)評(píng)估程序是否適當(dāng)履行,評(píng)估計(jì)劃是否正常實(shí)施,工作目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。(四)采用的評(píng)估依據(jù)是否充分、適當(dāng)。(五)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬是否進(jìn)行了關(guān)注和恰當(dāng)披露。(六) 使用的評(píng)估假設(shè)是否合理,法律上是否適應(yīng)、經(jīng)濟(jì)上是否合理、技術(shù)上是否可行。 (七) 采用的評(píng)估方法是否適用和恰當(dāng),是否適應(yīng)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求。 (八) 評(píng)估中選用的數(shù)據(jù)、參數(shù)是否可靠、相關(guān)、可比、客觀、真實(shí)。 (九)形成的工作底稿是否完整,數(shù)據(jù)內(nèi)容是否準(zhǔn)確。(十)形成的工作12、底稿是否能夠充分支持評(píng)估結(jié)論,評(píng)估結(jié)論是否客觀合理。 (十一 ) 出具的評(píng)估報(bào)告是否符合國(guó)家或行業(yè)有關(guān)規(guī)定,內(nèi)容是否完整真實(shí)及清晰準(zhǔn)確、格式是否規(guī)范、數(shù)據(jù)是否無(wú)誤、各組成部分?jǐn)?shù)據(jù)和內(nèi)容是否一致, 是否提供了使評(píng)估報(bào)告使用者能夠合理理解評(píng)估結(jié)論的必要信息。 (十二 ) 審核意見(jiàn)是否已進(jìn)行了正確的處理。 (十三 ) 其他影響評(píng)估結(jié)論成立及合理性而需要審核的內(nèi)容。第三十條 從業(yè)人員對(duì)其履行的本專業(yè)評(píng)估的業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)責(zé);項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)分派的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé); 逐級(jí)審核人員對(duì)其審核內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。第三十一條 履行逐級(jí)審核程序中出現(xiàn)的技術(shù)爭(zhēng)議,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)提交技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行判斷。第八章 業(yè)務(wù)總結(jié)第三十13、二條 評(píng)估項(xiàng)目結(jié)束后,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫相關(guān)當(dāng)事方關(guān)于評(píng)估項(xiàng)目的意見(jiàn)記錄表和項(xiàng)目后續(xù)追蹤記錄表,及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn), 全面歸納分析評(píng)估報(bào)告質(zhì)量的優(yōu)缺點(diǎn), 將存在的問(wèn)題 納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo), 提出相應(yīng)解決措施與建議, 并形成總結(jié)，交技術(shù)委員會(huì)審閱。第三十三條 技術(shù)委員會(huì)對(duì)總結(jié)出的共性問(wèn)題,采取相應(yīng)解決措施,并制訂有針對(duì)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與建設(shè)計(jì)劃,使評(píng)估質(zhì)量、水平和成效不斷提高。第三十四條 評(píng)估業(yè)務(wù)完成后,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)選擇有代表性的項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)分析,整理、分類、統(tǒng)計(jì)有共性的相關(guān)技術(shù)指標(biāo),作為常用的評(píng)估技術(shù)資料歸檔,形成共享資源。第九章 人員考核第三十五條 技術(shù)委員會(huì)定期或不定期的組織和實(shí)施評(píng)估項(xiàng)目的內(nèi)部檢查,并14、將檢查情況列入年度考評(píng)內(nèi)容。第三十六條 本單位于年終對(duì)單位員工進(jìn)行考評(píng),綜合項(xiàng)目逐級(jí)審核、客戶反映和內(nèi)部檢查的情況,獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,以激勵(lì)員工保質(zhì)按時(shí)的完成工作任務(wù)。第十章 教育培訓(xùn)第三十七條 從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)參加后續(xù)教育和培訓(xùn),保持和提高專業(yè)勝任能力。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)按行業(yè)有關(guān)規(guī)定參加各級(jí)評(píng)估協(xié)會(huì)組織的后續(xù)教育培訓(xùn)。第三十八條 本單位定期組織從業(yè)人員進(jìn)行內(nèi)部業(yè)務(wù)交流和學(xué)習(xí),從職業(yè)理想、職業(yè)態(tài)度、職業(yè)責(zé)任、專業(yè)勝任能力、職業(yè)良知和榮譽(yù)、職業(yè)紀(jì)律等各個(gè)方面提高從業(yè)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平。第十一章 工作底稿質(zhì)量要求第三十九條 從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,形成能夠支15、持評(píng)估結(jié)論的工作底稿,編制、管理和保存工作檔案。第四十條 工作底稿應(yīng)當(dāng)反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r,支持評(píng)估結(jié)論。第四十一條 工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰、結(jié)論明確。從業(yè)人員可以根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)的具體情況,合理確定工作底稿的繁簡(jiǎn)程度。第四十二條 工作底稿可以是紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔,從業(yè)人員可以根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況合理選擇工作底稿的形式。電子或者其它介質(zhì)形式的重要工作底稿,如評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題處理記錄,對(duì)評(píng)估結(jié)論有重大影響的現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、詢價(jià)記錄和評(píng)定估算過(guò)程記錄等,應(yīng)當(dāng)同時(shí)形成紙質(zhì)文檔。第四十三條 嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的資產(chǎn)評(píng)估檔案管理制度。 XX房地產(chǎn)評(píng)估有限公司16、 XX年7月6日資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度l 人事管理制度l 評(píng)估工作底稿撰寫、復(fù)核、管理制度l 測(cè)繪成果及資料檔案管理制度l 測(cè)繪成果保密管理制度第一章人事管理制度一、為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要,進(jìn)一步規(guī)范注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的職業(yè)道德行為,提高注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的職業(yè)道德水準(zhǔn),維護(hù)本公司與全體注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的職業(yè)形象,保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量,確保獨(dú)立、客觀、公正、謹(jǐn)慎、實(shí)事求是地搞好資產(chǎn)評(píng)估服務(wù),根據(jù)中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則 、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則、資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則制定本規(guī)范。二、本規(guī)范所稱職業(yè)道德系指職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。三、17、遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī),貫徹執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則,提高執(zhí)業(yè)技能,確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。四、堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則,保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,實(shí)事求是地為委托方提供客觀、真實(shí)、合法的審計(jì)、評(píng)估報(bào)告,正直、誠(chéng)實(shí)地對(duì)待有關(guān)利益各方。五、接受委托方委托鑒證業(yè)務(wù)時(shí),如與委托方存在可能影響本公司獨(dú)立性的利害關(guān)系,本公司不承接該鑒證業(yè)務(wù),本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不允許發(fā)表鑒證意見(jiàn)。六、執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如與委托方存在可能影響其獨(dú)立性的直接或重要間接利害關(guān)系,應(yīng)及時(shí)向所內(nèi)聲明,并實(shí)行回避。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不允許兼任與其執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)。七、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力,遵18、守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等規(guī)范,合理運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范。要掌握與運(yùn)用職業(yè)新知識(shí)、新技術(shù)、新規(guī)則,不斷提高執(zhí)業(yè)水平。八、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí),必須根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)助理人員的職責(zé)分工,作出實(shí)施計(jì)劃,并對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān) 督、檢查,確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量,按計(jì)劃完成任務(wù)。九、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行業(yè)務(wù)所形成的結(jié)論和提出的建議,要以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)。但對(duì)未審計(jì)、評(píng)估事項(xiàng)不得以職業(yè)身份發(fā)表意見(jiàn),對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度也不做保證。十、執(zhí)業(yè)過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)違背會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范的事項(xiàng),要按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行適當(dāng)處理。十一、執(zhí)業(yè)過(guò)程中,要在維護(hù)社會(huì)公共利益的前提下19、,竭誠(chéng)為委托方服務(wù),并應(yīng)按照約定要求完成委托業(yè)務(wù)。對(duì)委托辦理的事項(xiàng),要保守委托方的商業(yè)秘密,不得利用其為自己或他人謀取利益。十二、為發(fā)揮資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)的整體優(yōu)勢(shì),維護(hù)整個(gè)職業(yè)界在社會(huì)公眾中的形象和信譽(yù),要保持與同行之間的良好工作關(guān)系,做到相互尊重, 相互支持,相互交流,相互協(xié)作。不詆毀同行,不直接間接地?fù)p害同行利益。不雇用正在其他事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不得以個(gè)人名義同時(shí)在幾家事務(wù)所執(zhí)業(yè),不得以不正當(dāng)手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。十三、執(zhí)業(yè)中,要保持職業(yè)尊嚴(yán),堅(jiān)持職業(yè)道德,維護(hù)和提高本職業(yè)的形象。要以本事務(wù)所名義承攬或辦理業(yè)務(wù),不得以個(gè)人名義或任何不正當(dāng)手段承攬或辦理業(yè)務(wù),不得利用執(zhí)行業(yè)20、務(wù)之便收取禮金、饋贈(zèng)或通過(guò)其他方式獲取個(gè)人利益,不得同時(shí)從事與職業(yè)有利害關(guān)系的任何職業(yè),不得允許他人以本公司、本人名義承辦業(yè)務(wù)。十四、本規(guī)范從批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。 第二章 評(píng)估工作底稿撰寫、復(fù)核、管理制度一、為了規(guī)范我所評(píng)估底稿的編制、復(fù)核、使用及管理,確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和評(píng)估任務(wù)的完成。根據(jù)有關(guān)規(guī)定制定本制度。二、本公司的評(píng)估工作底稿,是由在所內(nèi)執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在評(píng)估過(guò)程中形成的評(píng)估工作記錄和獲取的資料。三、評(píng)估工作底稿應(yīng)如實(shí)反映評(píng)估計(jì)劃的制定及其實(shí)施情況,包括與形成評(píng)估結(jié)論有關(guān)的所有重要事項(xiàng),以及注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的專業(yè)判斷。評(píng)估工作底稿可以由注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師或助理評(píng)估人員編制形成,也可由被評(píng)估單21、位或其他第三者提供,經(jīng)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師審核后整理形成。四、本公司形成的評(píng)估工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)空完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰、結(jié)論明確。為此,依據(jù)有關(guān)要求,結(jié)合本公司實(shí)際,統(tǒng)一印制了兩種(一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿),三類(綜合類、業(yè)務(wù)類、備查類)符合相關(guān)要求的評(píng)估工作底稿,供注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及助理人員在執(zhí)業(yè)中恰當(dāng)運(yùn)用。五、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中,應(yīng)服從項(xiàng)目主管安排,按評(píng)估計(jì)劃的分工認(rèn)真撰寫所內(nèi)統(tǒng)一印制的評(píng)估工作底稿,按各底稿要求的格式逐項(xiàng)計(jì)算和撰寫,必要時(shí),要另加附表和計(jì)算過(guò)程,并對(duì)底稿中的有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及評(píng)估結(jié)論負(fù)直接責(zé)任,并在所編評(píng)估底稿上22、簽名,以示負(fù)責(zé)。六、評(píng)估底稿中運(yùn)用的各種評(píng)估標(biāo)識(shí)應(yīng)說(shuō)明其含義,并應(yīng)保持前后一致。相關(guān)評(píng)估工作底稿之間,應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系,相互引用時(shí),應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。七、依據(jù)本公司質(zhì)量控制制度的要求,對(duì)評(píng)估工作底稿建立三級(jí)復(fù)核制。(一)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)就以下內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核和自查:1、是否對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了了解,對(duì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是否有了正確評(píng)價(jià);2、評(píng)估程序是否按計(jì)劃要求進(jìn)行,如未進(jìn)行,是否有充分理由;3、評(píng)估過(guò)程是否記錄在工作底稿中(現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)記錄等);4、是否取得充分的評(píng)估依據(jù)(詢價(jià)記錄、市場(chǎng)調(diào)查記錄);5、評(píng)估表格鉤稽關(guān)系是否正確;6、存貨是否進(jìn)行抽查核對(duì),是否對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行過(guò)函證;723、評(píng)估說(shuō)明與表格是否符合規(guī)定要求;8、是否已就評(píng)估結(jié)果與委托單位交換過(guò)意見(jiàn),結(jié)論如何;9、原始資料(報(bào)表、明細(xì)表、承諾函)是否充分,客戶是否蓋章。(二)各部門經(jīng)理的審核部門經(jīng)理應(yīng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核過(guò)的底稿進(jìn)行重點(diǎn)審核。審核內(nèi)容如下:1、評(píng)估計(jì)劃是否經(jīng)過(guò)核準(zhǔn),并按要求執(zhí)行。2、對(duì)該評(píng)估項(xiàng)目的重點(diǎn),進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核,具體包括:(1)涉及該專業(yè)部門的評(píng)估方法是否正確;(2)重大事項(xiàng)是否進(jìn)行過(guò)披露;(3)表格與報(bào)告數(shù)字是否正確。3、各項(xiàng)內(nèi)容是否完整,有無(wú)遺漏、缺陷事項(xiàng)。4、對(duì)企業(yè)的期后事項(xiàng)或或有負(fù)債等重大事項(xiàng),是否加以披露。5、整體報(bào)告的內(nèi)容、格式是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。(三)法人(總經(jīng)理或首席評(píng)估師)的復(fù)24、核對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核過(guò)的工作底稿,進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核。1、復(fù)審評(píng)估計(jì)劃是否已經(jīng)過(guò)核準(zhǔn),重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告是否完備。并經(jīng)逐級(jí)審批;2、重大問(wèn)題的處理結(jié)果是否恰當(dāng);3、分析判斷評(píng)估結(jié)果是否恰當(dāng);4、是否有工作小結(jié);5、以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,考慮對(duì)重大事項(xiàng)的處理,評(píng)估結(jié)論與評(píng)估說(shuō)明文字表達(dá)是否符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定,并最終簽署報(bào)告。八、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中完成外勤工作后,應(yīng)將本人所承辦的評(píng)估工作底稿按所內(nèi)規(guī)定的三類工作底稿目錄順序進(jìn)行排列后交付項(xiàng)目主審,由主審統(tǒng)一編寫該項(xiàng)目順序編號(hào),并進(jìn)行復(fù)核、歸類、整理后,按檔案管理規(guī)定,交檔案保管員建檔歸案,并按評(píng)估檔案管理辦法管理。九、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)25、估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中所形成的評(píng)估工作底稿,其權(quán)屬關(guān)系歸本公司所有。任何人不得自留或轉(zhuǎn)移。十、事務(wù)所對(duì)形成評(píng)估檔案的評(píng)估工作底稿,應(yīng)建立保密制度,對(duì)評(píng)估工作底稿中涉及的商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任,但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱,并按規(guī)定辦理了有關(guān)手續(xù)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查時(shí)需要查閱評(píng)估工作底稿的,不屬于泄密。十一、查閱者因誤用評(píng)估工作底稿而形成的后果,與本公司無(wú)關(guān)。十二、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。第三章 測(cè)繪成果及資料檔案管理制度1.測(cè)繪成果及資料人員管理制度測(cè)繪成果及資料由專門的人員進(jìn)行收集、整理、立卷歸檔工作，要做到收集齊全、完整，裝訂質(zhì)量符合規(guī)范要求。檔案人員變動(dòng)時(shí)，雙26、方要嚴(yán)格履行交接手續(xù)，交接未清不得離職以免檔案受損失。2測(cè)繪成果及資料保密制度定期組織有關(guān)保密教育材料，增強(qiáng)保密觀念和遵守保密紀(jì)律的自覺(jué)性，克服麻痹思想，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。一切有密級(jí)的文件、刊物、檔案的存放必須在有保衛(wèi)的地方，并經(jīng)常檢查存放保管情況。檔案管理人員和查閱者，要嚴(yán)守黨和國(guó)家的機(jī)密，遵守保密守則，發(fā)現(xiàn)失、泄密問(wèn)題，要追查責(zé)任，嚴(yán)格處理。3測(cè)繪成果及資料保管制度為確保檔案的完整無(wú)損，檔案管理要做到七防：防火、防盜、防光、防塵、防潮、防蟲、防鼠咬，并做到經(jīng)常注意觀察，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。建立檔案統(tǒng)計(jì)登記本，對(duì)收進(jìn)和移出情況及時(shí)統(tǒng)計(jì)，做到底碼清楚。4測(cè)繪成果及資料的借閱制度查閱檔案要填寫登記27、冊(cè)，并認(rèn)真填寫利用效果登記。檔案一般不準(zhǔn)帶出檔案室，本單位借閱檔案，可辦理借閱手續(xù)，并按期歸還，最長(zhǎng)期限不準(zhǔn)超過(guò)10天。外單位需查閱檔案時(shí)，需持本單位介紹信，只準(zhǔn)查閱不準(zhǔn)帶走。借閱者要愛(ài)護(hù)檔案，不準(zhǔn)涂改、勾畫、私自復(fù)制和隨意抽出文件。對(duì)損壞、泄密、丟失檔案，要根據(jù)檔案法的有關(guān)規(guī)定，分別給予行政處分，責(zé)令賠償損失，直至追究法律責(zé)任。 第四章 測(cè)繪成果保密管理制度為切實(shí)保障涉密測(cè)繪成果的安全,特制定本測(cè)繪成果管理制度。一、本單位工作人員須嚴(yán)格遵守中華人民共和國(guó)測(cè)繪法,中華人民共和國(guó)測(cè)繪成果管理?xiàng)l例和國(guó)家保密法律法規(guī)的規(guī)定,切實(shí)做好涉密測(cè)繪成果的保密工作。二、建立涉密測(cè)繪成果保密管理責(zé)任制,單位主要28、負(fù)責(zé)人承擔(dān)涉密測(cè)繪成果保密管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,保密管理人員承擔(dān)涉密測(cè)繪成果的保密管理責(zé)任。三、成果檔案管理機(jī)構(gòu)和檔案管理人員承擔(dān)涉密測(cè)繪成果的日常管理工作.設(shè)立專門的涉密測(cè)繪成果保管庫(kù)房,按鐵門,鐵窗,鐵柜 三鐵標(biāo)準(zhǔn)建立涉密測(cè)繪成果存放設(shè)施,配置必要的監(jiān)控,防火,防潮等設(shè)施.檔案管理人員離開(kāi)時(shí)應(yīng)關(guān)門落鎖,發(fā)生工作調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)辦理資料管理交接手續(xù)。四、對(duì)涉密測(cè)繪成果的使用,傳遞,復(fù)制,保存等情況實(shí)行登記管理制度。凡使用涉密測(cè)繪成果須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并予登記后,方可提供，涉密測(cè)繪成果使用后應(yīng)及時(shí)歸檔，登記清冊(cè)須存檔保存,要求帳物相符,記錄清晰。任何個(gè)人不得擅自復(fù)制,轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)借涉密測(cè)繪成果,不得拷貝,對(duì)外傳送29、涉密測(cè)繪成果數(shù)據(jù).確需復(fù)制的,應(yīng)報(bào)原提供成果的測(cè)繪行政部門批準(zhǔn),并向原測(cè)繪成果提供部門登記備案。五、使用基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù),須嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)保密管理暫行規(guī)定,計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)國(guó)際聯(lián)網(wǎng)保密管理規(guī)定等計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)保密管理的有關(guān)規(guī)定,杜絕外傳,丟失,泄密事件的發(fā)生。六、處理、傳輸、存儲(chǔ)涉密測(cè)繪成果數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)必須采取安全保密防護(hù)措施,設(shè)置進(jìn)入登陸密碼和屏幕保護(hù)密碼,密碼應(yīng)超過(guò)八位;安裝加密防毒軟件.涉密計(jì)算機(jī)及信息系統(tǒng)應(yīng)采取物理隔離措施,不得與互聯(lián)網(wǎng),外部網(wǎng)絡(luò)相聯(lián),不使用無(wú)線網(wǎng)卡等無(wú)線聯(lián)網(wǎng)裝置。涉密計(jì)算機(jī)和載體介質(zhì)未經(jīng)批準(zhǔn)不得帶出保密檔案室。使用和維修涉密計(jì)算機(jī)系統(tǒng),須有成果資料專管人員監(jiān)督。七、涉密測(cè)繪成果只能用于被許可的使用目的和范圍，因使用目的或應(yīng)用項(xiàng)目結(jié)束等原因,須銷毀涉密測(cè)繪成果的,必須報(bào)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批,并報(bào)原測(cè)繪成果提供單位備案。八、銷毀涉密測(cè)繪成果須經(jīng)專人清點(diǎn),核對(duì),登記,造冊(cè),由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)和成果資料檔案負(fù)責(zé)部門派員銷毀。對(duì)銷毀的時(shí)間,地點(diǎn),方式及銷毀過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行記錄,與銷毀清冊(cè),領(lǐng)導(dǎo)批示一并存檔。九、如發(fā)現(xiàn)涉密測(cè)繪成果泄密,失密事件,應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位主管領(lǐng)導(dǎo)和國(guó)家保密管理部門,及時(shí)查清事件發(fā)生的原因及責(zé)任,將事件調(diào)查處理到位。XX房地產(chǎn)評(píng)估有限公司 XX年7月6日