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1、房地產(chǎn)集團(tuán)及其子公司成本管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 目錄第一章 總則21.1 設(shè)立目的21.2 總體思路21.3 適用范圍21.4 成本釋義21.5 成本分類2第二章 成本管理職責(zé)32.1 集團(tuán)公司職責(zé)32.2 各房地產(chǎn)子（分）公司職責(zé)5第三章 集團(tuán)公司成本管理流程63.1 審批立項(xiàng)指標(biāo)63.2 審批目標(biāo)成本，訂立目標(biāo)責(zé)任書63.3 動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控73.4 新項(xiàng)目定價(jià)或價(jià)格重大調(diào)整73.5 項(xiàng)目結(jié)算8第四章 各房地產(chǎn)子（分）公司成本管理流程84.1 基本流程84.2 立項(xiàng)階段84.3 定位階段94.4 成2、本分拆及各階段控制114.5 結(jié)算階段13第五章 考核制度135.1 考核制度135.2 考核時(shí)間15第六章 附則156.1 文件、資料歸檔管理156.2 保密要求156.3 生效時(shí)間16第一章 總則1.1 設(shè)立目的為規(guī)范XX地產(chǎn)成本管理工作，增強(qiáng)成本控制力度，實(shí)現(xiàn)降本增效，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策，結(jié)合XX地產(chǎn)成本管理的要求和經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，制定本制度。1.2 總體思路以市場需求為導(dǎo)向，以保證質(zhì)量為前提，統(tǒng)一成本科目為基礎(chǔ)，全過程目標(biāo)成本控制、動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控為主線，落實(shí)成本崗位責(zé)任制，形成有效的、全流程的、規(guī)范的成本管理體系。1.3 適用范圍本制度適用于XX地產(chǎn)本級(jí)及下屬各房地產(chǎn)子（分）公司。1.4 3、成本釋義本制度所定義的成本是指公司在開發(fā)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)中實(shí)際發(fā)生的成本和費(fèi)用，包括：土地費(fèi)用、開發(fā)前期費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)、紅線內(nèi)配套費(fèi)、政府收費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)、管理費(fèi)用、營銷費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。1.5 成本分類本制度所定義的成本可以按階段分為四類：立項(xiàng)成本、定位成本（目標(biāo)成本）、動(dòng)態(tài)成本和后評(píng)估成本（經(jīng)驗(yàn)成本），立項(xiàng)成本指項(xiàng)目在立項(xiàng)前進(jìn)行的成本估算；定位成本指經(jīng)過詳細(xì)市場定位，規(guī)劃方案確定后制定的成本，經(jīng)政府正式批復(fù)后即成為目標(biāo)成本；動(dòng)態(tài)成本是指項(xiàng)目運(yùn)作過程中，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，時(shí)時(shí)更新預(yù)計(jì)成本，并與目標(biāo)成本即時(shí)比較；后評(píng)估成本是指項(xiàng)目結(jié)算后形成的真實(shí)成本，經(jīng)整理后形成經(jīng)驗(yàn)成4、本進(jìn)入數(shù)據(jù)庫。第二章 成本管理職責(zé)2.1 集團(tuán)公司職責(zé)在成本管理過程中，集團(tuán)公司應(yīng)負(fù)責(zé)以下事項(xiàng)： 基本職責(zé)負(fù)責(zé)搭建XX地產(chǎn)成本管理體系；督促、指導(dǎo)各子（分）公司建立與完善成本管理體系；檢查、考核各項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本與利潤變化；總結(jié)、提煉各公司、各項(xiàng)目成本控制經(jīng)驗(yàn)。不斷完善，持續(xù)改進(jìn)XX地產(chǎn)成本管理體系。 統(tǒng)一成套表格負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的成本科目，并定期進(jìn)行修訂和維護(hù)；制定統(tǒng)一的立項(xiàng)成本測算表格、目標(biāo)成本標(biāo)準(zhǔn)表格、動(dòng)態(tài)成本標(biāo)準(zhǔn)表格、經(jīng)驗(yàn)成本表格等涉及成本管理的成套表格，并定期修訂和維護(hù)。 建立標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品體系負(fù)責(zé)開展產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化研究，編制與品牌模塊化相對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品鏈條中各類產(chǎn)品的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、選材參考和價(jià)格指導(dǎo)，并逐5、步擴(kuò)充、細(xì)化和規(guī)范。 審批立項(xiàng)成本與目標(biāo)成本對(duì)各房地產(chǎn)子（分）公司上報(bào)的立項(xiàng)成本、立項(xiàng)利潤與目標(biāo)成本、目標(biāo)利潤進(jìn)行審核，必要時(shí)組織專業(yè)成本審核小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察，幫助子（分）公司做好成本控制工作。 監(jiān)控動(dòng)態(tài)成本變化時(shí)實(shí)跟蹤各房地產(chǎn)子（分）公司成本與利潤動(dòng)態(tài)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本異常；集團(tuán)公司有權(quán)否決各子（分）公司成本超限申請(qǐng)，尤其是對(duì)項(xiàng)目新開盤或銷售價(jià)格發(fā)生較大變化的情況下，公司應(yīng)組織成本審核小組詳細(xì)審核動(dòng)態(tài)成本，為項(xiàng)目定價(jià)提供重要參考。 考核執(zhí)行情況定期審查全公司各項(xiàng)目成本管理與項(xiàng)目盈利情況，以目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤為考核目標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目成本與利潤的變化情況綜合考評(píng)講評(píng)，并納入“控股公司年度與6、任期經(jīng)營業(yè)績考核體系”。 建立經(jīng)驗(yàn)成本數(shù)據(jù)庫根據(jù)各工程結(jié)算成本數(shù)據(jù)，及時(shí)整理沉淀項(xiàng)目成本資料，建立成本數(shù)據(jù)和成本控制經(jīng)驗(yàn)庫，為公司成本分析與預(yù)測提供充分?jǐn)?shù)據(jù)支持。 指導(dǎo)成本管理工作從成本計(jì)劃管理、市場營銷定位、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及限額設(shè)計(jì)、招投標(biāo)管理、現(xiàn)場簽證管理、結(jié)算管理等各個(gè)專業(yè)入手，對(duì)口指導(dǎo)與幫助各公司加強(qiáng)成本控制。2.2 各房地產(chǎn)子（分）公司職責(zé) 基本職責(zé)按照集團(tuán)公司要求做好成本控制。 搭建各子（分）公司成本管理體系根據(jù)公司自身情況，結(jié)合集團(tuán)公司成本管理制度的各項(xiàng)規(guī)定，制定各公司的成本管理制度、流程和細(xì)則報(bào)集團(tuán)公司審批，經(jīng)審批之后，按照制度嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)成本控制；參照?qǐng)?zhí)行集團(tuán)公司下達(dá)的成本管理制7、度、成本科目和成本管理套表，各房地產(chǎn)子（分）公司的成本科目一、二級(jí)科目（建筑安裝工程三級(jí)科目）必須執(zhí)行集團(tuán)公司科目（附件1-表4），其下的科目可結(jié)合實(shí)際情況做調(diào)整，且子（分）公司內(nèi)部各部門、各項(xiàng)目的成本科目應(yīng)嚴(yán)格統(tǒng)一；及時(shí)編制立項(xiàng)成本和目標(biāo)成本，定期召開成本管理會(huì)議，如果發(fā)現(xiàn)成本重大異常要組織召開例外會(huì)議，分析成本結(jié)構(gòu)、差異及其原因、監(jiān)控措施及其效果、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，每年至少形成一份成本分析報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司。 跟蹤、控制成本與利潤執(zhí)行情況對(duì)各項(xiàng)目成本運(yùn)行情況進(jìn)行全過程監(jiān)控，對(duì)不同科目級(jí)次設(shè)立預(yù)警參數(shù)，超過預(yù)警線要及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，保證將成本控制在目標(biāo)成本范圍內(nèi)，一旦動(dòng)態(tài)成本超出目標(biāo)成本或者發(fā)生重大變更8、要上報(bào)集團(tuán)公司。 總結(jié)、積累后評(píng)估成本應(yīng)及時(shí)搜集區(qū)域材料市場的價(jià)格變動(dòng)情況，及其他有關(guān)成本的各種市場信息，提高成本控制的預(yù)見性，整理上報(bào)，并深入學(xué)習(xí)集團(tuán)公司下達(dá)的各種市場信息和各類成本指導(dǎo)文件；項(xiàng)目進(jìn)入結(jié)算階段后，應(yīng)盡快對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)算，形成經(jīng)驗(yàn)成本數(shù)據(jù)，并對(duì)成本管理過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)上報(bào)集團(tuán)公司。第三章 集團(tuán)公司成本管理流程現(xiàn)將集團(tuán)公司及下屬各房地產(chǎn)子（分）公司必須執(zhí)行的成本管理流程規(guī)定如下：3.1 審批立項(xiàng)指標(biāo)項(xiàng)目立項(xiàng)前，子（分）公司召開項(xiàng)目立項(xiàng)準(zhǔn)備會(huì)議并形成會(huì)議紀(jì)要，按照2008保房字第125號(hào)關(guān)于下發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性文件的通知上報(bào)立項(xiàng)系列材料，由投資管理中心對(duì)9、項(xiàng)目立項(xiàng)材料進(jìn)行綜合審核，必要時(shí)其他中心要提供專業(yè)意見；如果項(xiàng)目通過正式立項(xiàng)并按照立項(xiàng)要求取得，由投資管理中心按立項(xiàng)要求對(duì)房地產(chǎn)子（分）公司下達(dá)立項(xiàng)批復(fù)，規(guī)定項(xiàng)目最低稅前利潤和成本利潤率。3.2 審批目標(biāo)成本，訂立目標(biāo)責(zé)任書子（分）公司應(yīng)在項(xiàng)目總體規(guī)劃設(shè)計(jì)完成之后10個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)項(xiàng)目定位成本表（附件1），規(guī)劃方案經(jīng)政府審批后15個(gè)工作日內(nèi)允許子（分）公司調(diào)整項(xiàng)目定位成本表，形成并上報(bào)項(xiàng)目目標(biāo)成本表（附件1），其中的稅前成本利潤率與稅前利潤值均不得低于立項(xiàng)批復(fù)指標(biāo)。由品牌管理中心審核該項(xiàng)目的市場分析、營銷定位、產(chǎn)品預(yù)期售價(jià)，以及目標(biāo)成本表中的營銷費(fèi)用；技術(shù)研發(fā)中心審核該項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、主要技術(shù)經(jīng)10、濟(jì)指標(biāo)、建造標(biāo)準(zhǔn)，以及目標(biāo)成本表中的設(shè)計(jì)費(fèi)用，對(duì)影響建安成本的主要設(shè)計(jì)指標(biāo)（如鋼筋含量、混凝土含量等）、紅線內(nèi)配套費(fèi)的合理性和經(jīng)濟(jì)性提出參考意見；財(cái)務(wù)管理中心審核項(xiàng)目資金計(jì)劃，以及目標(biāo)成本表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用；投資管理中心匯總各中心意見，對(duì)該目標(biāo)成本表和開發(fā)節(jié)點(diǎn)計(jì)劃進(jìn)行綜合審核，項(xiàng)目目標(biāo)成本經(jīng)審核通過之后，對(duì)子（分）公司下達(dá)目標(biāo)成本利潤責(zé)任書（附件4），此責(zé)任書連同項(xiàng)目目標(biāo)成本表經(jīng)子（分）公司主要負(fù)責(zé)人簽字后，蓋公司公章一起上交集團(tuán)公司投資管理中心備案，作為后期經(jīng)營班子考核的重要依據(jù)。3.3 動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控子（分）公司每季度根據(jù)成本動(dòng)態(tài)跟蹤情況，將項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本表（附件2）報(bào)集團(tuán)投資管理中心備11、案。在日常運(yùn)營中，如果發(fā)現(xiàn)動(dòng)態(tài)成本超出目標(biāo)成本（除土地費(fèi)用以外）達(dá)到或超過2%的，要編制成本超限分析報(bào)告及申請(qǐng)表（附件5）上報(bào)集團(tuán)公司，子（分）公司總經(jīng)理有權(quán)在總成本或單方成本不變的情況下對(duì)不同科目間目標(biāo)成本進(jìn)行調(diào)整。3.4 新項(xiàng)目定價(jià)或價(jià)格重大調(diào)整子（分）公司新推項(xiàng)目銷售前，應(yīng)更新項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本表，上報(bào)集團(tuán)公司，品牌管理中心根據(jù)市場情況，對(duì)銷售定價(jià)提供專業(yè)意見，投資管理中心根據(jù)子（分）公司上報(bào)的動(dòng)態(tài)成本表，對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行審批。3.5 項(xiàng)目結(jié)算子（分）公司在項(xiàng)目進(jìn)入結(jié)算階段，應(yīng)開始整理后評(píng)估成本，編制形成項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)成本表（附件3），總結(jié)成本管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在項(xiàng)目完工后三個(gè)月內(nèi)編制形成項(xiàng)目成本后評(píng)估報(bào)12、告，上報(bào)集團(tuán)公司，品牌管理中心和技術(shù)研發(fā)中心審核并修訂產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，投資管理中心整理后評(píng)估成本，錄入成本數(shù)據(jù)庫，形成經(jīng)驗(yàn)成本。以上流程必須執(zhí)行。第四章 各房地產(chǎn)子（分）公司成本管理流程本制度擬定各房地產(chǎn)子（分）公司進(jìn)行成本管理的建議流程。各公司可根據(jù)實(shí)際情況自行調(diào)整并編制細(xì)則。4.1 基本流程成本管理工作應(yīng)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，投資計(jì)劃相關(guān)部門牽頭，設(shè)計(jì)、預(yù)結(jié)算、工程、營銷等部門參加。所有與成本相關(guān)的設(shè)立、變更、確定應(yīng)由各部門共同討論通過，報(bào)子（分）公司總經(jīng)理審批。4.2 立項(xiàng)階段 前期工作由投資計(jì)劃相關(guān)部門牽頭開展立項(xiàng)前期測算工作，其中1、合作項(xiàng)目由開發(fā)部門提供地價(jià)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、契稅、交易手續(xù)費(fèi)，以及13、立項(xiàng)測算中的政府收費(fèi)；招投標(biāo)項(xiàng)目按照立項(xiàng)要求反推可能地價(jià)；2、營銷部門組織前期市場調(diào)研，出具調(diào)研報(bào)告，提供初步產(chǎn)品定位、客戶定位和價(jià)格定位；3、設(shè)計(jì)部門根據(jù)初步定位進(jìn)行方案初排，提供立項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并對(duì)建筑安裝成本和紅線內(nèi)配套費(fèi)提供專業(yè)意見；4、預(yù)結(jié)算部門提供建筑安裝工程成本以及紅線內(nèi)配套工程費(fèi)用；各類成本應(yīng)至少精確至成本二級(jí)科目，建筑安裝應(yīng)精確至成本三級(jí)科目。投資計(jì)劃相關(guān)部門匯總各部門意見，并結(jié)合經(jīng)驗(yàn)成本庫進(jìn)行綜合調(diào)整后形成包括成本、售價(jià)和利潤在內(nèi)的立項(xiàng)成本測算表，提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核。 審核立項(xiàng)指標(biāo)由主管投資的公司領(lǐng)導(dǎo)召開項(xiàng)目準(zhǔn)備會(huì)議，各相關(guān)部門討論立項(xiàng)成本。子（分）公司總經(jīng)理辦公會(huì)通過14、包括立項(xiàng)成本、售價(jià)和利潤在內(nèi)的立項(xiàng)指標(biāo)，以及取得方式、合作模式等立項(xiàng)相關(guān)關(guān)鍵條件。 編制立項(xiàng)申請(qǐng)投資計(jì)劃相關(guān)部門按照會(huì)議決定編制立項(xiàng)申請(qǐng)。包括：項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、項(xiàng)目立項(xiàng)測算表。上述成套文件經(jīng)各公司總經(jīng)理簽發(fā)后上報(bào)集團(tuán)公司申請(qǐng)立項(xiàng)。項(xiàng)目立項(xiàng)并取得后，集團(tuán)公司將下發(fā)立項(xiàng)批復(fù)作為項(xiàng)目考核依據(jù)。4.3 定位階段 產(chǎn)品定位與方案設(shè)計(jì)，編制定位成本項(xiàng)目取得后由主管設(shè)計(jì)的公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，營銷部門與設(shè)計(jì)部門迅速組織開展詳細(xì)市場調(diào)研、確定產(chǎn)品定位、進(jìn)行規(guī)劃方案設(shè)計(jì)，規(guī)劃方案報(bào)送規(guī)劃局前，由預(yù)結(jié)算部門針對(duì)不同定位與方案提供成本建議，投資計(jì)劃相關(guān)部門針對(duì)不同定位與方案進(jìn)行盈利比較，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后進(jìn)行規(guī)劃報(bào)建，15、并形成項(xiàng)目定位成本表（附件1）（包括定位成本、定位售價(jià)與利潤），同時(shí)上報(bào)集團(tuán)投資管理中心。其中經(jīng)集團(tuán)公司確定的重點(diǎn)項(xiàng)目及各區(qū)域第一個(gè)項(xiàng)目，各公司還應(yīng)與集團(tuán)公司一起確定產(chǎn)品定位與規(guī)劃方案。 編制目標(biāo)成本規(guī)劃方案經(jīng)政府審批后15個(gè)工作日內(nèi)，投資計(jì)劃相關(guān)部門應(yīng)組織各業(yè)務(wù)部門在定位成本基礎(chǔ)上，調(diào)整形成項(xiàng)目目標(biāo)成本表（附件1）（包括目標(biāo)成本、目標(biāo)售價(jià)與利潤），目標(biāo)成本不得超過定位成本2%。各部門分工與提供內(nèi)容與立項(xiàng)時(shí)相似。為方便后續(xù)分拆與管理，目標(biāo)成本應(yīng)盡量精細(xì)。但具體精確科目情況根據(jù)各公司管理能力、合同簽訂方式與經(jīng)驗(yàn)積累情況各異。目標(biāo)成本編制完成后，仍按照立項(xiàng)順序，依序召開目標(biāo)成本審定會(huì)議，須總經(jīng)理辦16、公會(huì)討論審批通過，并形成會(huì)議紀(jì)要。 報(bào)批目標(biāo)成本投資計(jì)劃相關(guān)部門將經(jīng)過總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過的項(xiàng)目目標(biāo)成本表經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后上報(bào)集團(tuán)公司。集團(tuán)公司審批通過后，下達(dá)目標(biāo)成本利潤責(zé)任書（附件4），此責(zé)任書連同項(xiàng)目目標(biāo)成本表經(jīng)子（分）公司主要負(fù)責(zé)人簽字后，蓋公司公章一起上交集團(tuán)公司投資管理中心備案，目標(biāo)成本即成為全過程成本控制的最重要依據(jù)。無論產(chǎn)品如何定位，所有成本控制階段的稅前成本利潤率與稅前利潤值均不得低于立項(xiàng)批復(fù)指標(biāo)。4.4 成本分拆及各階段控制 成本分拆簽定目標(biāo)成本利潤責(zé)任書后10個(gè)工作日內(nèi)，投資計(jì)劃相關(guān)部門組織召開成本分拆會(huì)議。通過會(huì)議討論將設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)成本、目標(biāo)售價(jià)等指標(biāo)分解至各個(gè)部門。可17、采用業(yè)務(wù)部門目標(biāo)成本責(zé)任書及附表（附件6）等形式分別確定。 分階段控制目標(biāo)成本一經(jīng)確定與分拆，各部門原則上不得有任何突破。其中：1、投資計(jì)劃相關(guān)部門負(fù)責(zé)按照項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本表實(shí)時(shí)跟蹤成本變化情況。每季度出一份項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本表（附件2）及其說明，報(bào)集團(tuán)投資管理中心備案；并負(fù)責(zé)牽頭定期召開成本管理會(huì)議，對(duì)成本變動(dòng)、異常、節(jié)約等情況進(jìn)行通報(bào)、討論與總結(jié)；對(duì)各級(jí)科目制定預(yù)警參數(shù)，如果二級(jí)科目下（建安成本到三級(jí)）合同簽訂金額超過目標(biāo)成本的85%（建議參數(shù)），應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。2、設(shè)計(jì)部門根據(jù)設(shè)計(jì)部門目標(biāo)成本責(zé)任書確定結(jié)構(gòu)形式、建筑用料、設(shè)備選擇等影響成本的重要內(nèi)容，組織召開部品選型會(huì)議，并填寫部品選型建議表18、（附件7），要求設(shè)計(jì)出具方案概算及施工圖概算，對(duì)影響成本的關(guān)鍵指標(biāo)（如鋼筋、混凝土含量等）進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，同時(shí)保證設(shè)計(jì)費(fèi)用控制在目標(biāo)成本以內(nèi)。3、預(yù)結(jié)算部門依據(jù)部品選型建議表及清單，遵照招投標(biāo)管理規(guī)定和統(tǒng)一科目體系開展招投標(biāo)工作，招標(biāo)結(jié)果應(yīng)嚴(yán)格限定在預(yù)結(jié)算部門目標(biāo)成本責(zé)任書范圍內(nèi)。4、工程部門要嚴(yán)格執(zhí)行施工現(xiàn)場簽證管理規(guī)定，現(xiàn)場簽證的審批必須嚴(yán)格參照工程部門目標(biāo)成本責(zé)任書進(jìn)行控制，設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證應(yīng)做到一單一算，每月填寫現(xiàn)場簽證、設(shè)計(jì)變更月報(bào)表（附件8），月結(jié)月清；5、財(cái)務(wù)部門和營銷部門要按照財(cái)務(wù)部門目標(biāo)成本責(zé)任書和營銷部門目標(biāo)成本責(zé)任書嚴(yán)格控制管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用，保證各項(xiàng)費(fèi)用在目標(biāo)成本內(nèi)執(zhí)行19、。6、原則上任何一個(gè)超目標(biāo)成本合同與無合同付款各部門均無權(quán)審批。 目標(biāo)成本調(diào)整在項(xiàng)目開發(fā)過程中當(dāng)動(dòng)態(tài)成本有突破目標(biāo)成本的情況時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)編制成本超限分析報(bào)告（附件5），經(jīng)投資計(jì)劃相關(guān)部門報(bào)公司總經(jīng)理。由總經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目情況分類處理：如可進(jìn)行同一科目內(nèi)不同分期間調(diào)整，或不同科目間調(diào)整，但總額不突破目標(biāo)成本時(shí)，總經(jīng)理有權(quán)審批。投資計(jì)劃相關(guān)部門應(yīng)將調(diào)整結(jié)果告之相關(guān)部門并存檔備查。如調(diào)整幅度達(dá)到本規(guī)定第三章第3.3條規(guī)定時(shí)，應(yīng)編制成本超限分析報(bào)告報(bào)備集團(tuán)公司。如無論任何調(diào)整都將導(dǎo)致成本增加時(shí)，總經(jīng)理應(yīng)及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目售價(jià)，保證利潤額與利潤率不低于立項(xiàng)指標(biāo)。本類情況無論調(diào)整幅度大小都應(yīng)及時(shí)編制成本超限分20、析報(bào)告及申請(qǐng)表報(bào)備集團(tuán)公司。如出現(xiàn)成本突破，而實(shí)際售價(jià)不支持立項(xiàng)指標(biāo)的情況時(shí)，總經(jīng)理應(yīng)及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司，提請(qǐng)召開集團(tuán)公司會(huì)議研究。4.5 結(jié)算階段項(xiàng)目全部或部分成批竣工交付使用半年內(nèi)，投資計(jì)劃相關(guān)部門應(yīng)會(huì)同預(yù)結(jié)算部門、財(cái)務(wù)部門匯總整理項(xiàng)目成本執(zhí)行情況，形成項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)成本表。并根據(jù)銷售情況和結(jié)算情況編制項(xiàng)目成本后評(píng)估報(bào)告一并上報(bào)集團(tuán)公司。第五章 考核制度5.1 考核制度XX地產(chǎn)對(duì)成本執(zhí)行情況實(shí)行兩級(jí)考核。 子（分）公司考核集團(tuán)公司以立項(xiàng)指標(biāo)為依據(jù)，以目標(biāo)成本為基礎(chǔ)，對(duì)年度成本執(zhí)行情況和項(xiàng)目結(jié)算后整體執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核結(jié)果納入“控股公司經(jīng)營業(yè)績考核體系”，與績效獎(jiǎng)勵(lì)直接掛鉤。 子（分）公司內(nèi)部考21、核按照集團(tuán)目標(biāo)成本管理體系要求，子（分）公司各責(zé)任部門簽訂業(yè)務(wù)部門目標(biāo)成本責(zé)任書及附表（附件6），明確成本發(fā)生各階段的責(zé)任部門、控制原則、控制內(nèi)容等。.1 由計(jì)劃部、預(yù)結(jié)算部負(fù)責(zé)編寫業(yè)務(wù)部門目標(biāo)成本責(zé)任書及附表，設(shè)計(jì)、工程、營銷、財(cái)務(wù)部等各職能部門對(duì)初稿進(jìn)行討論、修改，達(dá)成一致意見后由各部門第一負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。責(zé)任部門與責(zé)任人要簽訂責(zé)任書，將責(zé)任成本落實(shí)到人。.2 業(yè)務(wù)部門目標(biāo)成本責(zé)任書應(yīng)包含以下內(nèi)容：項(xiàng)目概況：總規(guī)劃指標(biāo)，分期規(guī)劃指標(biāo)，工程概況，交樓時(shí)間。具體內(nèi)容：目標(biāo)、責(zé)任部門、控制手段和要點(diǎn)，應(yīng)避免的已完工程的失敗教訓(xùn)總結(jié)，包括材料的供應(yīng)方式及供應(yīng)商的選擇要點(diǎn)；考核費(fèi)用計(jì)22、算原則；考核、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰。.3 考核指標(biāo)考核項(xiàng)目責(zé)任成本落實(shí)的指標(biāo)。如目標(biāo)成本節(jié)約額=目標(biāo)成本實(shí)際成本，目標(biāo)成本節(jié)約率=目標(biāo)成本節(jié)約額/目標(biāo)成本；目標(biāo)成本超標(biāo)額=實(shí)際成本目標(biāo)成本，目標(biāo)成本超標(biāo)率=目標(biāo)成本超標(biāo)額/目標(biāo)成本，詳見業(yè)務(wù)部門目標(biāo)成本責(zé)任書附表。其它指標(biāo)如實(shí)物指標(biāo)和價(jià)值指標(biāo)，單項(xiàng)指標(biāo)（單位成本）和綜合指標(biāo)（總成本）等。各公司以目標(biāo)成本為依據(jù)，結(jié)合實(shí)際情況，自行制訂公司內(nèi)部考核制度。 獎(jiǎng)罰子（分）公司根據(jù)“項(xiàng)目責(zé)任成本”指標(biāo)完成情況，對(duì)成本超支或節(jié)省情況給予相應(yīng)處罰與獎(jiǎng)勵(lì)。具體獎(jiǎng)罰措施：年度全面完成責(zé)任目標(biāo)任務(wù)，給予部門現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。目標(biāo)成本節(jié)約率為A%以內(nèi)（含A%，例如2%），獎(jiǎng)勵(lì)該部分節(jié)23、約額的a%；目標(biāo)成本節(jié)約率為A%-B%（含B%，例如5%）以內(nèi)部分，獎(jiǎng)勵(lì)該部分節(jié)約額的b%；目標(biāo)成本節(jié)約率為B%-C%（含C%，例如10%）以內(nèi)部分，獎(jiǎng)勵(lì)該部分節(jié)約額的c%；目標(biāo)成本節(jié)約率為C%（例如10%）以上，獎(jiǎng)勵(lì)該部分節(jié)約額的d%。年度未完成責(zé)任目標(biāo)任務(wù)的，視情況對(duì)部門予以處罰。目標(biāo)成本超標(biāo)率為A%以內(nèi)（含A%，例如2%），罰款該部分超標(biāo)額的a%。目標(biāo)成本超標(biāo)率為A%-B%（含B%，例如5%）以內(nèi)部分，罰款該部分超標(biāo)額的b%；目標(biāo)成本超標(biāo)率為B%-C%（含C%，例如10%）部分，罰款該部分超標(biāo)額的c%；目標(biāo)成本超標(biāo)率為C%（例如10%）以上，扣發(fā)當(dāng)年獎(jiǎng)金。原則上對(duì)上述成本控制考核應(yīng)按照分級(jí)累計(jì)率計(jì)算獎(jiǎng)罰總額，獎(jiǎng)罰的比例應(yīng)逐級(jí)增加。具體獎(jiǎng)罰辦法及比例由各子（分）公司根據(jù)各自的具體情況，自行擬定。5.2 考核時(shí)間集團(tuán)公司以年度為定期考核時(shí)間，集中對(duì)各公司各項(xiàng)目成本管理情況進(jìn)行檢查與考評(píng)。第六章 附則6.1 文件、資料歸檔管理集團(tuán)公司及地區(qū)子（分）公司要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本文件及資料的歸檔管理工作，建立健全相應(yīng)的檔案管理制度，并將責(zé)任落實(shí)到具體的管理人員。6.2 保密要求成本資料是公司的核心機(jī)密，集團(tuán)公司及地區(qū)子（分）公司應(yīng)建立健全相應(yīng)的保密工作制度。任何人不準(zhǔn)向外泄露，原則上不準(zhǔn)將文件私自帶出公司辦公區(qū)域，如有違規(guī)應(yīng)追究違規(guī)者責(zé)任。6.3 生效時(shí)間本制度自20XX年5月11日起執(zhí)行。