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1、房地產(chǎn)集團(tuán)資金收支計(jì)劃管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 1 目的：為了增強(qiáng)集團(tuán)資金管理的規(guī)范性、計(jì)劃性和有序性，提高資金使用效率和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，特制訂本制度。2 適用范圍：本制度適用于XX控股集團(tuán)有限公司及下屬各子公司。3 定義：3.1資金收支計(jì)劃管理：是指集團(tuán)對(duì)現(xiàn)有資金及未來一年（年度計(jì)劃）或未來一個(gè)月（月度資金收支計(jì)劃）的資金流入、流出等資金全過程的計(jì)劃管理。3.2資金收支計(jì)劃：是集團(tuán)以計(jì)劃表格形式下發(fā)的執(zhí)行文件，是各子公司年度承包經(jīng)營責(zé)任制合同的組成部分，計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行情況也是集團(tuán)考核各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的一項(xiàng)指標(biāo)。2、4 職責(zé)：4.1集團(tuán)財(cái)經(jīng)部：4.1.1 作為集團(tuán)資金收支計(jì)劃管理的歸口管理部門，通過資金收支計(jì)劃對(duì)子公司進(jìn)行資金管理。4.1.2培訓(xùn)和指導(dǎo)各下屬子公司正確編制資金收支計(jì)劃，督促、檢查各下屬子公司資金收支計(jì)劃編制的進(jìn)度。4.1.3 負(fù)責(zé)審批后資金收支計(jì)劃的下發(fā)及經(jīng)審批資金的調(diào)度。4.1.4分析子公司資金收支計(jì)劃執(zhí)行的差異情況，督導(dǎo)子公司切實(shí)執(zhí)行資金收支計(jì)劃。4.1.5 根據(jù)各子公司資金收支計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告，編報(bào)集團(tuán)資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告，并提交集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)。4.2 子公司財(cái)經(jīng)部：4.2.1負(fù)責(zé)子公司資金收支計(jì)劃管理、資金支付各項(xiàng)工作。4.2.2 組織子公司資金收支計(jì)劃的編報(bào)工作，督促各相關(guān)部門3、資金收支計(jì)劃編制進(jìn)度。4.2.3 匯總編制子公司總資金收支計(jì)劃并提交集團(tuán)財(cái)經(jīng)部。4.2.4 監(jiān)督子公司資金收支計(jì)劃方案的執(zhí)行情況，定期向集團(tuán)財(cái)經(jīng)部提交財(cái)務(wù)資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況和差異分析報(bào)告。5 程序及內(nèi)容5.1資金收支計(jì)劃的編制原則：5.1.1量入為出，整體平衡原則；需要兼顧集團(tuán)整體及子公司的現(xiàn)金流，保證集團(tuán)整體現(xiàn)金流入、流出的合理統(tǒng)一。5.1.2精益求精：以項(xiàng)目目標(biāo)成本為基礎(chǔ)，以實(shí)際收支、相關(guān)合同為依據(jù)，編制年度及月度資金收支計(jì)劃，確保資金收支計(jì)劃的準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)。5.1.3實(shí)事求是：不得虛報(bào)、瞞報(bào)各項(xiàng)資金收支計(jì)劃內(nèi)容及需求，不得拆分單筆資金支出，不得將當(dāng)月超出收支挪到下個(gè)月資金收支計(jì)劃內(nèi)，當(dāng)月4、發(fā)票必須當(dāng)月做帳務(wù)處理。5.1.4嚴(yán)格執(zhí)行：資金收支計(jì)劃一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，如果發(fā)生計(jì)劃外支出，必須報(bào)子公司高層及集團(tuán)審批，增減超出資金收支計(jì)劃10%的部分必須要在計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告時(shí)要詳細(xì)說明。5.2編制內(nèi)容及方法：5.2.1年度收支計(jì)劃的編制：各子公司結(jié)合本年度經(jīng)營計(jì)劃、實(shí)際業(yè)務(wù)需求、承包經(jīng)營責(zé)任制合同中訂立的責(zé)任狀，編制年度資金收支計(jì)劃。各項(xiàng)收入與支出預(yù)測要與承包經(jīng)營責(zé)任合同中的預(yù)測要一致，并在表格內(nèi)分項(xiàng)填列。5.2.2月度資金收支計(jì)劃的編制：月度資金收支計(jì)劃是年度資金收支計(jì)劃的細(xì)化，將年度資金收支計(jì)劃分解到每個(gè)月，進(jìn)一步增強(qiáng)其準(zhǔn)確性和合理性。月度資金收支計(jì)劃的加權(quán)數(shù)原則上不得超過年度資金5、收支計(jì)劃。5.2.3年度資金收支計(jì)劃變更：當(dāng)子公司年度資金收支計(jì)劃執(zhí)行過程中發(fā)生變動(dòng)時(shí)，子公司必須提出書面申請(qǐng)，按照年度資金收支計(jì)劃調(diào)整流程報(bào)集團(tuán)審批同意后，從變動(dòng)的下個(gè)月開始以新審批的年度資金收支計(jì)劃為依據(jù)編制月度資金收支計(jì)劃。5.2.4資金收支計(jì)劃表格由四個(gè)要素組成：5.2.4.1收入計(jì)劃；5.2.4.2支出計(jì)劃；5.2.4.3月初貨幣資金余額；5.2.4.4月末貨幣資金余額。收入計(jì)劃與支出計(jì)劃結(jié)合集團(tuán)對(duì)各個(gè)子公司審批的年度經(jīng)營計(jì)劃及上個(gè)月實(shí)際資金執(zhí)行情況分析填列。月初貨幣資金余額與月末貨幣資金余額為月初或月底實(shí)際貨幣資金余額，以萬元為單位。（詳細(xì)格式及內(nèi)容見附表7.1月度資金收支計(jì)劃表A6、B表；其中A表適用于房地產(chǎn)項(xiàng)目公司、B表適用于其他子公司）5.2.5本制度計(jì)劃是與資金有關(guān)的收入支出計(jì)劃，不涉及資金收支的不在相應(yīng)計(jì)劃表格中填列。5.2.6各個(gè)子公司年度計(jì)劃執(zhí)行情況，由集團(tuán)財(cái)經(jīng)部以每個(gè)子公司上報(bào)執(zhí)行情況匯總上報(bào)，子公司不再上報(bào)年度終了的執(zhí)行情況。匯總結(jié)果成為承包責(zé)任制考核內(nèi)容。5.3年度資金收支計(jì)劃制定與執(zhí)行5.3.1年度資金收支計(jì)劃制定5.3.1.1每年1月31日前，集團(tuán)財(cái)經(jīng)部根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃，組織各單位編制年度資金收支計(jì)劃；5.3.1.2集團(tuán)/子公司各部門在全面分析以前年度、預(yù)計(jì)年度業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營計(jì)劃的要求及部門計(jì)劃，編制本部門年度資7、金收支計(jì)劃草案。子公司年度資金收支計(jì)劃草案由子公司財(cái)經(jīng)部審核和匯總，并由子公司主管副總和總經(jīng)理審核后提出意見并進(jìn)行修改，集團(tuán)年度資金收支計(jì)劃草案由集團(tuán)財(cái)經(jīng)部匯總編制；5.3.1.3子公司財(cái)經(jīng)部將本公司的資金收支計(jì)劃草案上報(bào)集團(tuán)財(cái)經(jīng)部。集團(tuán)財(cái)經(jīng)部審核子公司上報(bào)的年度資金收支計(jì)劃草案，匯總平衡編制集團(tuán)整體年度資金收支計(jì)劃，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總裁審批；5.3.1.4集團(tuán)財(cái)經(jīng)部將審批通過的年度資金收支計(jì)劃下發(fā)子公司/集團(tuán)部門，監(jiān)控年度資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況，每年7月份進(jìn)行計(jì)劃執(zhí)行情況的分析和總結(jié)；5.4月度資金收支計(jì)劃制定及執(zhí)行5.4.1月度資金收支計(jì)劃制定5.4.1.1集團(tuán)財(cái)經(jīng)部根據(jù)年度資金收支計(jì)8、劃，組織各單位編制月度資金收支計(jì)劃；5.4.1.2集團(tuán)和子公司各部門根據(jù)年度資金收支計(jì)劃、下月度實(shí)際業(yè)務(wù)情況，于每月26日前編制本部門月度資金收支計(jì)劃草案。子公司財(cái)經(jīng)部審核和匯總編制本公司月度資金收支計(jì)劃草案，報(bào)子公司主管副總和總經(jīng)理審核，集團(tuán)財(cái)經(jīng)部匯總編制集團(tuán)月度資金收支計(jì)劃草案，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；5.4.1.3子公司財(cái)經(jīng)部將審核后的月度資金收支計(jì)劃草案上報(bào)集團(tuán)財(cái)經(jīng)部。集團(tuán)財(cái)經(jīng)部審核各子公司上報(bào)的月度資金收支計(jì)劃草案，匯總平衡編制集團(tuán)月度資金收支計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批（參見7.2 月度資金收支計(jì)劃審批回執(zhí)表）； 集團(tuán)財(cái)經(jīng)部將審批通過的月度資金收支計(jì)劃下發(fā)集團(tuán)和子公司各相關(guān)部門，監(jiān)控各部門月9、度資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況； 5.4.2月度資金收支計(jì)劃執(zhí)行： 子公司和集團(tuán)部門執(zhí)行本單位月度資金收支計(jì)劃，反饋執(zhí)行情況；5.4.2.2 每月7日之前，子公司財(cái)經(jīng)部匯總編制上月度資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)表，集團(tuán)財(cái)經(jīng)部匯總編制集團(tuán)月度資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)表，每月10日之前，集團(tuán)財(cái)經(jīng)部匯總編制集團(tuán)總體月度資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)表，分析集團(tuán)整體及各單位月度資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況，并針對(duì)存在的問題提出整改意見。5.5年度資金收支計(jì)劃調(diào)整：5.5.1集團(tuán)財(cái)經(jīng)部每半年（一般在每年7月份）對(duì)子公司和集團(tuán)部門資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，搜集、識(shí)別重大調(diào)整事項(xiàng)；5.5.2 子公司各部門根據(jù)出現(xiàn)的重大差異事項(xiàng)，10、提出資金收支計(jì)劃調(diào)整事項(xiàng)，子公司財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)收集子公司內(nèi)重大資金調(diào)整事項(xiàng)，并審核、匯總編制子公司資金收支計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)后，報(bào)子公司主管副總和總經(jīng)理審核；5.5.3集團(tuán)各部門根據(jù)出現(xiàn)的重大差異事項(xiàng)，提出年度資金收支計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)，并報(bào)集團(tuán)財(cái)經(jīng)部審核；5.5.4 集團(tuán)財(cái)經(jīng)部審核集團(tuán)各部門、子公司的資金收支計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)，提出年度資金收支計(jì)劃調(diào)整建議，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；5.5.5如果審批不通過，則由集團(tuán)財(cái)經(jīng)部組織重新調(diào)整或執(zhí)行原資金收支計(jì)劃，如果審批通過，則由集團(tuán)財(cái)經(jīng)部下發(fā)調(diào)整后的年度資金收支計(jì)劃。5.6資金支付審批程序：5.6.1公司章程中約定的由各股東出資形成的公司注冊(cè)資本金，須經(jīng)具有國家認(rèn)證資質(zhì)的會(huì)11、計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，并由工商局批準(zhǔn)注冊(cè)，經(jīng)營期內(nèi)投資者對(duì)其投入的資本金除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走。5.6.2 集團(tuán)及各子公司對(duì)股東投入的資本金依法享有經(jīng)營權(quán)，可用于流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)占用和對(duì)外投資等。5.6.3集團(tuán)及各子公司從各種渠道收到的融資，一經(jīng)入賬即納入公司總資產(chǎn)的管理，原則上統(tǒng)一調(diào)配使用，銀行封閉管理資金除外。5.6.4資金的支付按照授權(quán)審批程序要求，嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃。5.6.4.1子公司資金支付授權(quán)及審批程序：A. 子公司月度資金計(jì)劃內(nèi)的管理費(fèi)用（含招待費(fèi)、辦公費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等）支付授權(quán)及審批程序：a) 子公司的資金支付，由子公司責(zé)任部門填報(bào)、財(cái)務(wù)經(jīng)理12、或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后支付。b) 集團(tuán)公司委派到子公司的高管人員回總公司的公務(wù)差旅費(fèi)，需憑集團(tuán)綜合管理部會(huì)議通知或有關(guān)探親規(guī)定一并作為報(bào)銷憑證。B. 子公司月度資金收支計(jì)劃內(nèi)的合同付款支付授權(quán)及審批程序：a) 單筆金額在50萬元以內(nèi)（含50萬元）的合同款項(xiàng)支付，由子公司責(zé)任部門填報(bào)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后支付。b) 單筆金額在50萬元以上的合同款項(xiàng)支付，由子公司在月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃中詳細(xì)填報(bào)，并列明付款內(nèi)容，每次付款時(shí)憑集團(tuán)審批的月度資金收支計(jì)劃經(jīng)子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后支付。C. 子公司計(jì)劃外的付款及不可預(yù)見性費(fèi)用支出，不論金額大小，均須報(bào)集團(tuán)總裁審批。5.6.4.2集團(tuán)本部資金13、支付授權(quán)及審批程序：A. 集團(tuán)月度計(jì)劃內(nèi)的管理費(fèi)用（范圍同前所述）支付授權(quán)及審批程序：a) 月度計(jì)劃內(nèi)的管理費(fèi)用支付，由經(jīng)辦人填報(bào)、分管副總簽字后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批。b) 集團(tuán)業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)劃定額之內(nèi)（單筆金額在3000元以上應(yīng)報(bào)集團(tuán)總裁審批）的由各部門經(jīng)理填報(bào)、分管副總審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)銷，并登記有關(guān)臺(tái)賬。B. 集團(tuán)本部計(jì)劃內(nèi)的合同付款支付授權(quán)及審批程序：a) 單筆金額在5萬元以內(nèi)（含5萬元）的合同款項(xiàng)支付，由經(jīng)辦人填報(bào)、分管副總審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。b) 單筆金額在5萬元以上的合同款項(xiàng)支付，由部門經(jīng)理填報(bào)、主管副總簽字后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)集團(tuán)總裁審批。C. 集團(tuán)公司計(jì)劃外14、的付款及不可預(yù)見性費(fèi)用支出，不論金額大小，均須報(bào)集團(tuán)總裁審批。5.7資金限額管理：5.7.1為了實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)資金的統(tǒng)一調(diào)度管理，提高資金使用效率，集團(tuán)未來對(duì)各房地產(chǎn)項(xiàng)目公司將實(shí)行資金限額管理，集團(tuán)根據(jù)各項(xiàng)目公司的經(jīng)營需求核定資金額度，超出額度部分的資金，集團(tuán)有權(quán)統(tǒng)一調(diào)用（銀行封閉管理資金除外）。5.7.2對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目公司：賬面資金超過200萬，集團(tuán)有權(quán)調(diào)用超出限額部分（銀行封閉管理資金除外）；5.8本制度自發(fā)布之日施行，本制度由集團(tuán)財(cái)經(jīng)部解釋并修改；6 支持性文件：6.1 年度資金計(jì)劃制定與執(zhí)行流程MHKG-CW-LC-0016.2 月度資金計(jì)劃制定與執(zhí)行流程MHKG-CW-LC-0026.3 年度資金計(jì)劃調(diào)整流程MHKG-CW-LC-0037 相關(guān)記錄及表單 7.1 月度資金收支計(jì)劃表A表MHKG-CW-BD-0017.2 月度資金收支計(jì)劃表B表MHKG-CW-BD-0027.3 月度資金收支計(jì)劃審批回執(zhí)表MHKG-CW-BD-003