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1、汽車檢測服務有限公司財務安全制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則一、為加強公司的財務管理，更好的貫徹會計法，正確行使會計人員的職權，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。二、公司的財務管理工作，應遵守國家有關法律。法規的規定，運用合理合法的經濟核算，通過增收節支的原則，加強財務計劃管理，達到提高經濟效益的目的。三、 公司設立財務部，負責財務管理，由總經理直接領導，工作人員配置為主辦會計、出納會計。第二章 職能及職責四、財務部職能2、： （一）向公司負責，向總經理負責； （二）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和公司規章制度，認真履行其工作職責； （三）負責制訂公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度，并督促各項制度的實施和執行；（四）協同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃，定期檢查、監督、考核計劃的執行情況，結合經營實際，及時調整和控制的實施；規定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作； （五）負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調整占用資金；（六）負責公司固定資產和低值易耗品的管理，辦理固定資產的購建3、轉移、報廢等財務審批手續，正確的計提折舊，會同辦公室做好盤點清查工作，并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，厲行節約，杜絕浪費；（七）負責公司產品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內部經濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；（八）定期編制年、季、月度財務會計報表，負責編寫財務分析及經濟活動分析報告，會同有關部門，組織經濟運行分析會，總結經驗，找出經營活動中產生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經濟預警和風險控制實施，預測公司經營發展方向；（九）負責辦理現金收支和銀行結算業務，及時登記現金和銀行日記賬，妥4、善保管庫存現金及有關印章、空白收據和空白支票等重要票據；熟練掌握、領會有關財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；（十）負責公司財務審計和會計稽核工作，加強會計監督和審計監督，加強會計檔案的管理工作，根據有關規定，對公司財務收支進行嚴格監督和檢查；（十一）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；（十二）注重會計人員政治思想和職業道德教育，不斷提高會計人員專業技術水平，推動會計工作現代化管理進程；（十三）認真完成公司領導交辦的其他工作任務。第三章 工作崗位職責 五、主辦會計職責 （一）協助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執行工作； （二）負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控5、制成本； （三）負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作； （四）負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作； （五）協助、監督出納現金盤點工作，確保現金帳實相符； （六）負責應收款、發票的催要工作，正確核算各項往來款； （七）參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理； （八）正確計算產品成本，正確歸集、分配開發成本、費用，按照規定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬； （九）負責公司資產負債表、損益表及相關明細報表的編制、分析、解釋和匯報工作； （十）負責辦理與稅務部門的相關事宜，合理籌劃納6、稅，保管好各項發票； （十一）對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管； （十二）其他與會計處理有關的事宜。六、出納崗位職責 （一）嚴格按照現金管理制度和銀行結算辦法辦理現金的收付和銀行結算業務； （二）嚴格審核現金收付憑證，及時、序時登記現金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表； （三）負責保管好庫存現金； （四）負責保管有關印章、空白支票和空白收據； （五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作； （六）負責倉庫實物的計量、收發、領退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符； （七）配合會計做好各類賬務處理工作； （八）配合辦公室做好辦公用品及食堂用品的采購工作； （九）其他與出納工作7、有關的事宜。第四章 會計工作的管理七、公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規的規定。八、采用復式記賬憑證并編號。九、根據企業會計制度規定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，開設總分類賬、明細賬及日記賬。十、會計人員對發生的各項經濟業務，必須取得或填制原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不正確、不符合規定要求的原始憑證應退回更正或補充。十一、記賬憑證填寫的內容、數量、金額、附件張數必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應關系正確，連續編號，字跡清晰工整，有關人員印章齊全。 十二、月底終了，各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號8、順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。十三、會計人員必須根據審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數字準確、摘要簡明、內容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結出余額。十四、財務工作人員發現帳薄記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。十五、按規定設置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1.資產負債表 2.損益表 3.納稅申報表 4.個人所得稅申報表 5.企業所得稅申報表。報表編制應做到數字真實，計算準確、內容完整、說明清楚。十六、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續，并由財務負責或總經理負責監交。第五章 收入管理 十七、9、經營收入的實現按制度規定確認，并將已實現的收入按時入賬，計入當期損益。加強對營業外收入等的管理。十八、實現是收入、按實際價款記賬，應全部記入本期帳內，并相應計算結轉本月收入有關的成本、稅金、費用。十九、收到款項時，必須向付款方如實開具發票或收款收據，由收款人或出那人員辦理收款手續。二十、開票人與收款人員原則應分設，收款金額或收支票按規定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務人員。二十一、財務和業務人員應經常注意應收款的回收情況，如發生拒付、拖欠等情況，應及時分析原因，由當事人采取措施進行催收、清理。第六章 支出及費用報銷管理二十二、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經10、辦人填報簽章報部門經理審查、會計審核，公司領導審批同意后報銷。二、報批時間每星期三、五由公司領導審批簽字支付。如果公司領導不在公司，應以電話與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;二十三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內容完整并且套印有“稅務機關監制章”的正式發票、收據予以報銷，發票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷。二十四、廣告款、工程款等大額支出必須填制資金支付申請單，并查驗相關合同。二十五、日常用品（包括食堂用品）采購由辦公室根據采購申請單一同采購，由財務部匯集發票統一報銷；二十六、公司差旅費報銷制度（一）公司員工外出執行公務可享受差旅費補貼；（二）公司職工出差11、根據需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥；（三）公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規定執行：1、房費標準：部門經理住宿標準為 150元/日；總經理以上住宿費實報實銷。一般職員住宿標準為 120元/日。2、伙食補貼：伙食補貼每人50元/日（省內）;省外每人60元/日。二十七、電話費報銷制度（一）公司員工根據崗位需要可享受電話費補貼；（二）公司員工憑正規發票按核定標準實報實銷，超出不補；二十八、嚴格執行“誰用款，誰負責”的原則，如發生錯付、多付的情況，應由責任人承擔賠償責任。第七章 發票管理二十九、發票是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務稽查的主要依據，應加強本公司的發12、票管理，正確使用和保管發票。為了確保發票、收據編號的連續性，發票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據金額是否一致。三十在收取各項收款時，必須向付款方開具發票或收款收據。三十一、本公司使用發票的購領，有指定人員去稅務機關辦手續，按規定繳銷和領用。三十二、對領用發票，要有專人負責、定期檢查，對未用發票和已用發票存根要妥善保管并建立發票領用制度。三十三、使用發票時，開具的發票內容真實、數量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準弄虛作假，不得涂改發票。三十四、發票不得拆本實用，不得分聯使用低、面不一致的發票，作廢發票各聯必須齊全，并注明作廢標識，不得隨便撕毀或遺失。第八章 貨幣資金管理三十五、現金收13、入應于當日送存銀行，支付現金，原則上應以庫存現金額支付或從開戶銀行提取，不得從現金中直接支付（即坐支）。出納人員庫存現金額為XX元/天，最高不超過5000元/天，大額現金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。三十六、出納支付現金，必須經有關負責人簽批、復核符合規定要求的付款憑證支付。收付現金做到認真、仔細，加強復核，現金如發生短缺，由責任人負責賠償。三十七、嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發、保管、領用、背書轉讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。三十八、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須14、逐日結出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調節表，及時發現未達賬項。三十九、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。四十、公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。公司導外出應由財務人員設法通知，同意后先付款后補簽。四十一、公司職工因工作需要借用現金，需填寫借款單，靜會計審核；交財務負責人簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還（職員借用的現金不得超過當月工資）。四十二、符合現金使用范圍的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，部門領導審查，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。四十三、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。 四十四、工資由財務人員依據辦公室每月提供的考勤資料編制職員工資表，交財務負責人審核簽字，財務人員按時（次月15日）發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。第八章 附則四十五、 本制度授權由財務部負責解釋，未盡事宜可由財務部臨時決斷。四十六、 本制度未盡事宜逐步完善。四十七、 本制度自2014年12月23日起運行。 辦公室宣 生效時間：二一四年十二月