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1、工程公司工地財務(wù)管理制度及出納員工作職責(zé)編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 為了更好的履行會計人員在現(xiàn)場工作中對資金管理、監(jiān)督和控制的基本職責(zé)，使工地上的資金能及時、合理、有效的正常運(yùn)作，清楚的反映資金來源及流向，規(guī)范工地上財務(wù)部門與各部門之間的業(yè)務(wù)往來手續(xù)，根據(jù)公司各項目管理規(guī)定和工地的實際情況，特制定工地財務(wù)管理制度，望工地各部門緊密配合，認(rèn)真執(zhí)行： 一、工程項目進(jìn)場初期：（一）工地銀行賬號的建立:1.工地進(jìn)場后，財務(wù)人員應(yīng)及時在工程項目附近當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)正式公家銀行賬戶；因特殊原因不能開設(shè)正式公家賬戶的工地，工地出2、納應(yīng)開設(shè)私人銀行賬號，私人賬號應(yīng)開通電話銀行業(yè)務(wù)，電話銀行查詢密碼只能告訴工地項目經(jīng)理、會計，方便對銀行賬上余額查詢及實時監(jiān)督，私人銀行賬號禁止出納存取私人款項，以便查詢。2開設(shè)公家賬號的工地，“私章”“支票”由出納保管，“財務(wù)專用章”由會計保管，每筆業(yè)務(wù)發(fā)生時出納應(yīng)作好票據(jù)領(lǐng)用登記簿并及時收取銀行回單并以此入賬，登好“銀行日記賬”，月底及時作好“銀行余額調(diào)節(jié)表”，交會計審核，作到賬賬相符。（二） 對新進(jìn)工地進(jìn)行財產(chǎn)清查：財務(wù)人員需配合工地項目經(jīng)理、機(jī)械主管、設(shè)物部門對工地的新進(jìn)設(shè)備及其他工地的調(diào)拔設(shè)備及材料進(jìn)行盤點，作好盤點清單,并及時和公司總部設(shè)物部負(fù)責(zé)人進(jìn)行核對及評估，然后分類入賬,其中3、：1.金額在兩萬元以上的設(shè)備入固定資產(chǎn)，根據(jù)公司設(shè)物部統(tǒng)一的計提標(biāo)準(zhǔn)逐月提取并上繳公司指定賬號。2.金額在三百元至兩萬元以內(nèi)的生產(chǎn)機(jī)具列機(jī)械費(fèi)中的“小型機(jī)械”科目；后勤用的電腦、空調(diào)、蒸飯車等列科目管理費(fèi)用中的“低值易耗品攤銷”科目。3.調(diào)拔的材料經(jīng)整理好清單后由總經(jīng)理，設(shè)物部經(jīng)理、公司財務(wù)經(jīng)理和雙方工地項目經(jīng)理確認(rèn)好評估單價及金額后，由雙方工地會計核對并上報公司財務(wù)部備查方能入帳，借方列入庫存材料，貸方列“內(nèi)部往來*工地”科目。如雙方未達(dá)成協(xié)議，暫不入帳，但每月報表附注欄上應(yīng)備注清楚。（三）投資款的確定：出納、項目經(jīng)理、總經(jīng)理需協(xié)助會計人員核實新工點投資款金額及投資人，并及時列入實收資本科目4、。（四）人員清查：財務(wù)人員需對工地上進(jìn)場人員進(jìn)行清查，作好人員增減統(tǒng)計，確認(rèn)其工種并擬定“員工花名冊”（附表），每月月底再對工地員工進(jìn)行一次清查，作好“員工統(tǒng)計表”（附表），并及時抄送項目經(jīng)理、生產(chǎn)主管、設(shè)物部、食堂各一份;作好“電話通訊錄”.方便各部門工作上的聯(lián)系并電腦備份。（五）考勤制度的建立：工地財務(wù)部必須建立考勤制度，根據(jù)情況，保底人員工資考勤日期以每月初一至當(dāng)月月底進(jìn)行考勤，不能隨意更改。“考勤表”（附表）出納應(yīng)及時發(fā)放給工地指定的考勤人員，其中各班組的考勤由班組長負(fù)責(zé)每日考勤，考勤表放生產(chǎn)主管處，生產(chǎn)主管負(fù)責(zé)監(jiān)督，月底由生產(chǎn)主管及工班負(fù)責(zé)人簽字有效；后勤人員也由生產(chǎn)主管負(fù)責(zé)考勤；由5、公司代付工資的外派人員考勤表可由財務(wù)人員考勤，月底項目經(jīng)理簽字確認(rèn)后上傳回公司，所有考勤月底由出納統(tǒng)一收集，并進(jìn)行核實，核實標(biāo)準(zhǔn)如下：1.負(fù)責(zé)核實考勤人員是否準(zhǔn)確填寫考勤月份、員工的姓名、職務(wù)及工天，考勤表嚴(yán)禁任意涂改或字跡潦草，如有發(fā)現(xiàn)，會計人員有權(quán)讓考勤員重抄一份。2.負(fù)責(zé)核實每名員工當(dāng)月工天、工時和每一頁的員工工天或工時匯總是否相符，考勤表上考勤員、班組負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)主管及項目經(jīng)理是否簽字確認(rèn)。如有缺勤應(yīng)有請假條并有項目經(jīng)量及請假人簽字有效，作為缺勤扣除工資的依據(jù)。3.核實無誤后，出納根據(jù)考勤表擬定一份員工當(dāng)月“員工考勤匯總表(附件)，及時粘貼在食堂外或顯眼處以備員工核實。4.每月考勤表作6、為填制“工資支付書”及“分包隊員工工資”的依據(jù)，工資發(fā)放以后，考勤表及請假條作為附件緊隨“工資支付書”或“分包隊結(jié)算單”一起粘貼。5.考勤表每月一式兩份，財務(wù)一份作賬的依據(jù)，生產(chǎn)主管一份備查。 （六）工資基數(shù)及承包協(xié)議的確定：工地財務(wù)部協(xié)助項目經(jīng)理及總經(jīng)理制定“員工工資基數(shù)表”（附表），收集工程內(nèi)部“承包合同”或“承包單價”（必須要有公司經(jīng)開部經(jīng)理、項目部經(jīng)理、承包人簽字確認(rèn)）以此作為以后人工費(fèi)及分包結(jié)算的依據(jù)。否則會計人員有權(quán)不予結(jié)算。如有工資基數(shù)或分包單價變動，項目經(jīng)理必須要以書面的形式通知會計人員，以此作為結(jié)算的標(biāo)準(zhǔn)。（七）食堂管理及監(jiān)督：1.食堂采購報賬手續(xù)：每次食堂采購后，炊事員必須7、輪流過稱核對采購清單，無誤后，食堂采購應(yīng)把當(dāng)天采購的發(fā)票重新工整，認(rèn)真的抄寫一式三份，并且由食堂點收人員、采購人員簽字確認(rèn)，一份及時送交財務(wù)沖銷食堂采購借支，一份粘貼在食堂外以備員工監(jiān)督，食堂采購人員自己留底一份備查。2采購借款時作賬方式：借：其他應(yīng)收款-食堂采購 貸：現(xiàn)金，月底沖賬時作賬方式：借：其他應(yīng)收款-未扣生活費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款-食堂采購，月底，食堂采購無余額；根據(jù)大小食堂的不同，或各工班食堂的不同，“未扣員工生活費(fèi)”應(yīng)該列明細(xì)科目，不能混在一起。3.工地員工食堂以刷卡形式就餐的，財務(wù)人員要定期維護(hù)，保證電腦能正常運(yùn)行，每日備份、每月備份并及時打印有效數(shù)據(jù)，要做到電腦里隨時都能查詢每一8、員工的就餐數(shù)據(jù)并打印，方便結(jié)算。月底所有就餐人員就餐數(shù)據(jù)必須打印一份以作備查。4.工地員工食堂以“平攤”形式就餐的，會計人員應(yīng)對食堂“就餐人員考勤表”進(jìn)行實時監(jiān)督。根據(jù)當(dāng)月的“其他應(yīng)收款員工未扣生活費(fèi)”和各食堂的“就餐考勤表”平攤員工當(dāng)月生活費(fèi)，擬定“員工未扣生活費(fèi)清單”（附表），食堂負(fù)責(zé)人及采購簽字確認(rèn)，一式兩份，并且電腦備份，一份作為員工工資發(fā)放或人工費(fèi)結(jié)算時扣回的依據(jù)，一份粘貼在食堂外以備員工核實。二、工程項目施工期間：（一）賬務(wù)基本處理：1.個人借支程序（參考借支流程 附件）：項目經(jīng)理同意借支時，在會計人員的指導(dǎo)下員工應(yīng)認(rèn)真、清楚的填寫借支單，具體內(nèi)容為“日期、職務(wù)、承包班組、姓名、事9、由、大小寫金額” 會計在借支前應(yīng)該確定該員工是否超支，如果超支，會計有權(quán)不予借支，并通知項目經(jīng)理及出納，否則，超支金額由會計一人承擔(dān)。如正常借支，會計必須簽字證明。特殊情況，超支仍要借支的行為，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后才能予以借支，項目經(jīng)理沒有審批權(quán)。會計監(jiān)督并交項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理審批時應(yīng)簽上“同意借支、名字及年月日”，審批金額應(yīng)和借支金額相符借款人將項目經(jīng)理審批好的借支單交出納處在借支單“領(lǐng)款人簽章”上再次簽字確認(rèn)后領(lǐng)取現(xiàn)金。借款人交現(xiàn)金沖銷借支時，出納必須開收據(jù)由經(jīng)手人及會計簽字確認(rèn)。借支單填寫必須清楚整潔，嚴(yán)禁涂改，如有發(fā)現(xiàn)一律退回重新填寫。2.報賬程序（參考報賬流程 附件）：經(jīng)手人在財務(wù)10、室領(lǐng)取單據(jù)粘貼薄（附件）在會計的指導(dǎo)下分類整齊的粘貼好經(jīng)手人在粘貼薄上“經(jīng)手人欄”簽字確認(rèn)，填寫好報銷日期、大小寫金額、報銷單據(jù)張數(shù)，并在每張發(fā)票背面簽字確認(rèn)其姓名及職務(wù)，依照實際情況注明清楚用途、事由或使用人。（其中采購員報銷時，材料采購的發(fā)票后面應(yīng)緊跟入庫單，入庫單上要有采購人員和庫管員、材料主管、會計的簽字）由會計人員核實好金額、日期、摘要及單據(jù)張數(shù)后，填寫好記賬憑證，并在粘貼薄備注欄簽字復(fù)核。經(jīng)手人將會計人員審核好的票據(jù)交項目經(jīng)理審核，項目經(jīng)理必須要在每張發(fā)票后面清楚的簽上自己的名字（或名字縮寫）及日期，審核情況是否屬實，手續(xù)是否完備，如果屬實即在粘貼薄的審批欄上簽上“同意報銷金額，名11、字及年月日”。（如有疑問退回重新按報賬程序來執(zhí)行）。經(jīng)手人將項目經(jīng)理審核好的票據(jù)交出納處報銷現(xiàn)金；若是沖銷以前借支會計必須開收據(jù)由經(jīng)手人簽字確認(rèn)，經(jīng)手人留底一份。票據(jù)報銷完后，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，應(yīng)在原始發(fā)票上面加蓋“現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)賬”章，如有發(fā)票清單、入庫單、應(yīng)蓋“附件”章。（二）項目經(jīng)理在財務(wù)管理上的權(quán)限及職責(zé)：1.各項目工地上所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實行項目經(jīng)理一支筆審批制度，一切收支合同、協(xié)議、發(fā)生的所有收入、費(fèi)用，必須經(jīng)項目經(jīng)理審批簽字后才能生效。2各項目經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督并配合財務(wù)人員嚴(yán)格遵守公司頒發(fā)的會計制度工地財務(wù)管理實施條例，如有特殊情況應(yīng)及時向分公司財務(wù)部長反映，經(jīng)公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理同意并12、簽審后才能按新制度執(zhí)行，項目經(jīng)理不得對駐地會計施加壓力并擅自修訂相關(guān)財務(wù)制度。3.項目經(jīng)理應(yīng)積極配合公司下派的會計稽查人員開展工作，如有任何會計業(yè)務(wù)上的問題可向會計主管反映并及時溝通。4.對于工地上有人對財務(wù)人員因執(zhí)行制度而發(fā)生的打擊報復(fù)行為，項目經(jīng)理應(yīng)予阻止并對打擊報復(fù)的人員給予相應(yīng)的行政處罰或經(jīng)濟(jì)處罰。5.各項目經(jīng)理對公司下派的財務(wù)人員無解退權(quán)，如發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員品行及工作有任何問題應(yīng)及時向會計主管或公司財務(wù)經(jīng)理反映，共同協(xié)商解決。6.在財務(wù)審批過程中的注意事項如下：（1）項目經(jīng)理在審批工程款、其他收入時，應(yīng)簽上“同意列收*金額姓名及年月日”字樣；（2）在審批個人借支業(yè)務(wù)時，應(yīng)簽上“同意借支*13、金額、姓名及年月日”字樣；（3）項目經(jīng)理在審批費(fèi)用報銷的業(yè)務(wù)時應(yīng)簽上“同意報銷*金額、姓名及年月日”字樣；（4）項目經(jīng)理在審批貨已驗收入庫，款未付的報銷發(fā)票等，財務(wù)掛應(yīng)付賬款的業(yè)務(wù)時，應(yīng)簽上“同意掛帳*金額、姓名及年月日”字樣，以后還相應(yīng)款項時簽“同意還款*金額、姓名及年月日”字樣；會計負(fù)責(zé)監(jiān)督并照此執(zhí)行。7各項目工地與信通公司其他工地的往來款項必須通過總經(jīng)理同意，項目經(jīng)理無權(quán)擅自調(diào)用，各項目會計有此現(xiàn)象必須及時向分公司會計部長或片區(qū)會計主管及時匯報。8除招待費(fèi)、特開款、項目經(jīng)理自己的差費(fèi)，工地上發(fā)生的其他費(fèi)用項目經(jīng)理應(yīng)指定其經(jīng)手人，（例所有材料及設(shè)備采購必須要由采購人員經(jīng)手）由經(jīng)手人統(tǒng)一報銷14、，項目經(jīng)理和財務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督。9工地上設(shè)備、材料采購一律按物設(shè)部相關(guān)制度條例執(zhí)行，項目經(jīng)理嚴(yán)禁親自采購并報銷。10項目經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督所有工地上的營業(yè)外收入，如處理廢舊物資、經(jīng)理部工程進(jìn)度獎金等應(yīng)如實在財務(wù)室入賬，不得在工地上私自處理。11工地上承包班組結(jié)算應(yīng)要有承包協(xié)議，協(xié)議由項目經(jīng)理、生產(chǎn)主管、技術(shù)主管、會計、物設(shè)主管、共同擬定，由項目經(jīng)理與承包人及公司經(jīng)開部負(fù)責(zé)人三方簽字后才能生效，會計以此執(zhí)行工程結(jié)算，沒有承包協(xié)議會計有權(quán)不予結(jié)算。12.外欠款項項目經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督設(shè)物部采購人員當(dāng)月對清當(dāng)月入賬并在財務(wù)掛應(yīng)付賬，在當(dāng)月會計報表入實反映，有特殊原因應(yīng)監(jiān)督會計在當(dāng)月成本分析表注明其原因，不得隱瞞或跨月15、反映。13.工地上項目工程款或其他收支應(yīng)由出納親自經(jīng)手辦理入賬及轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并存入出納專用的私人銀行卡，出納每收一筆工程款、投資款或營業(yè)外收入款項時，項目經(jīng)理、會計應(yīng)監(jiān)督出納填寫“當(dāng)月工地收入明細(xì)賬”（附表）一月一份，由項目經(jīng)理保存，項目經(jīng)理當(dāng)月匯總金額應(yīng)和會計報表上的資金收入相符。14.項目經(jīng)理在報銷招待費(fèi)時應(yīng)注明清楚每一筆的事由及招待部門，發(fā)票每張應(yīng)簽字確認(rèn)。15.工地上所有發(fā)生的特開款項，金額在5000元以內(nèi)的應(yīng)詳細(xì)注明原由；金額在5000元以上包括5000元，會計需得到公司總經(jīng)理同意后（注：各片區(qū)負(fù)責(zé)經(jīng)理也有審批權(quán)）方能報銷，并以例“付*設(shè)備租賃費(fèi)”等形式給予報銷，列入管理費(fèi)用-招待費(fèi)，16、事后會計應(yīng)及時交總經(jīng)理補(bǔ)簽。否則先由項目經(jīng)理以個人借支的形式進(jìn)行支付，事后總經(jīng)理簽字同意后報銷，沖減項目經(jīng)理借支，會計應(yīng)依此審核為標(biāo)準(zhǔn)。項目經(jīng)理招待費(fèi)借支應(yīng)隨時保持在5000元以內(nèi)，以作備用。16.項目經(jīng)理的私人借支不能超支（以工資為基礎(chǔ)），如有特殊情況應(yīng)由總經(jīng)理同意或電話通知會計后出納才能予以借支，事后由會計及時找總經(jīng)理補(bǔ)辦手續(xù)。17.出納人員應(yīng)每天編制一份“資金日報表”（附表）每一項目應(yīng)列出明細(xì),例“報銷現(xiàn)金”下分列“張強(qiáng)報銷鋼材采購費(fèi)用”等，并由會計復(fù)核后交項目經(jīng)理，以便項目經(jīng)理能隨時了解工地上資金情況，保證庫存留有一定數(shù)量的備用金，以備工地急用，項目經(jīng)理及會計有權(quán)隨時抽查出納的金庫是否17、和現(xiàn)金日記賬相符，進(jìn)行監(jiān)督。18.工地會計協(xié)助項目經(jīng)理對每一筆收到的項目工程款制定“資金計劃表”（附表），會計、項目經(jīng)理簽審，每一項目應(yīng)列出明細(xì),例“還應(yīng)付賬款”下分列“五金店-王光宇”,出納應(yīng)按“資金計劃表”金額進(jìn)行支付，會計監(jiān)督。如有變動，會計及項目經(jīng)理應(yīng)重新簽審。資金計劃表必須及時上傳分公司及總公司財務(wù)部。19.項目經(jīng)理月初五日內(nèi)應(yīng)配合好會計對工資支付書及分包結(jié)算進(jìn)行審核，及時入財務(wù)賬。驗工計價應(yīng)以技術(shù)員、生產(chǎn)主管提供的資料及時進(jìn)行內(nèi)部估驗和項目說明，協(xié)助會計作好當(dāng)月“成本分析表”。20.按公司最新管理要求，各項目必須每月按時上繳當(dāng)月管理費(fèi)及公司代付各項目外派人員工資，每月公司管理費(fèi)提取18、標(biāo)準(zhǔn)：（當(dāng)月甲方驗工計價+未計價內(nèi)部估驗驗工計價）*1%，一個季度對實際驗工計價與內(nèi)部驗工計價的差額部份進(jìn)行調(diào)帳，管理費(fèi)提取必須以最終甲方驗工計價為準(zhǔn)。（三）工地項目上會計的職責(zé)及權(quán)限：1會計的權(quán)限及職能：（1）會計人員必須對工地上所有財務(wù)信息嚴(yán)格保密，這是會計人員最基本的職責(zé)。（2）會計人員必須嚴(yán)格按照公司擬定的信通公司會計制度工地財務(wù)管理實施條例處理會計業(yè)務(wù)，對每一筆業(yè)務(wù)的來龍去脈，會計人員有權(quán)了解清楚，手續(xù)齊備后分類作賬，如有特殊情況應(yīng)及時向片區(qū)會計主管反映，經(jīng)公司財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后方能執(zhí)行。（3）會計應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督：當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月報，如因特殊原因跨月報銷，需經(jīng)手人說明其原因經(jīng)項目經(jīng)理同19、意后才能報銷。（4）協(xié)助項目經(jīng)理對每一筆收入的工程項目款項制定“資金計劃表”并及時通知公司會計總監(jiān)及總經(jīng)理。（5）監(jiān)督好每一筆資金的流向是否符合手續(xù)，定期對出納員進(jìn)行查庫，檢查是否賬實相符。（6）工地上所有的合同書、協(xié)議等均由會計存檔保管，以便查閱。（7）只要一發(fā)生調(diào)帳業(yè)務(wù)，財務(wù)人員必須及時取得與分公司財務(wù)部長或片區(qū)會計主管的同意，才能進(jìn)行調(diào)帳處理。（8）項目部財務(wù)人員必須無條件服從分公司財務(wù)部長或片區(qū)會計主管的工作安排和監(jiān)督，并完成其交待的其他工作。2會計業(yè)務(wù)處理：（1）出納與會計的交賬手續(xù)：a.出納首先根據(jù)手續(xù)齊備的報銷票據(jù)及支付款項進(jìn)行現(xiàn)金支付，并登好相應(yīng)的現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。b.然20、后將已入賬的相關(guān)票據(jù)及填制好的“出納報告單”（附件）交會計審核，會計審核好雙方簽字確認(rèn)，“出納報告單”一式兩份，會計出納各留一份，報銷憑證由會計保管。c.當(dāng)天憑證當(dāng)天交清，因特殊情況最遲不能超過第二天。d.交接好的票據(jù)會計應(yīng)及時登賬，原則上當(dāng)天憑證當(dāng)天登賬，嚴(yán)禁月底才一次性登賬。（2）會計科目的分類參考“財務(wù)收支報表科目說明表”（附表）“會計科目余額表” （附件）三欄式明細(xì)賬分類可參考“內(nèi)部往來、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬說明”（附表）；會計核算參考“會計核算制度”（附表）。現(xiàn)金銀行日記帳、三欄式明細(xì)帳必須手工登帳，多欄式費(fèi)用明細(xì)帳及庫存材料多欄式明細(xì)帳（附件）按公司會計制度里面規(guī)定表格形式由電腦登帳21、處理。（3）“職工借支備查簿”是 “其他應(yīng)收款-職工借支”科目的明細(xì)，反映各個工人每一筆借支及還款明細(xì)，備查簿的借支余額合計應(yīng)等于三欄式明細(xì)賬中“職工借支”余額。賬本格式一律采用“三欄式明細(xì)賬”。（4）承包班組承包結(jié)算賬務(wù)處理：A.承包班組當(dāng)月應(yīng)進(jìn)行驗工結(jié)算并及時入賬。B.由工程技術(shù)部對承包班組當(dāng)月施工量進(jìn)行驗工。C.會計根據(jù)承包協(xié)議及驗工計價單填制“承包工程結(jié)算單”。 （附件） D.由生產(chǎn)主管、技術(shù)主管、項目經(jīng)理、會計審簽后交承包人簽字確認(rèn)后，會計以此作為原始憑證入賬E.支付方式：根據(jù)簽認(rèn)好的“分包工程結(jié)算單”的實際結(jié)算金額進(jìn)行支付，由分包人根據(jù)分包班員工考勤表擬定各員工工資表，統(tǒng)一由財務(wù)部22、負(fù)責(zé)發(fā)放至每一個分包班員工。如有代領(lǐng)應(yīng)有該員工的身份證復(fù)印件及親筆的“委托書”。*補(bǔ)充說明： “承包工程結(jié)算單”中的各種補(bǔ)貼、扣款項如材料費(fèi)、油料、勞保、生活費(fèi)等應(yīng)要有附件，上面有相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字證明。（5）與設(shè)物部的賬務(wù)處理：A.賬務(wù)處理：a.所有采購的材料應(yīng)按設(shè)物部的規(guī)章制度辦理入庫手續(xù)，嚴(yán)禁未辦理入庫手續(xù)就在財務(wù)室直接審核報銷的行為，會計監(jiān)督并在入庫上簽字審核。自購材料的賬務(wù)處理：借：庫存材料-（明細(xì)） 貸：現(xiàn)金或（其他應(yīng)收款采購員)（應(yīng)付賬款-*公司）等；甲供材料的賬務(wù)處理：借：庫存材料-（明細(xì)） 貸：預(yù)收工程款-材料 。月底根據(jù)設(shè)物部開出的出庫單及材料動態(tài)報表一次性分類匯總分?jǐn)傔M(jìn)成本23、，賬務(wù)處理：借工程費(fèi)用-相關(guān)科目 貸：庫存材料。b.如當(dāng)月的甲供料我方點收入庫后甲方項目部單價及金額尚未確定，根據(jù)設(shè)物部的預(yù)點單價及金額進(jìn)行帳務(wù)處理，與甲方財務(wù)核實后再進(jìn)行調(diào)賬處理，并由設(shè)物部制定“甲供料調(diào)賬清單”，會計、物設(shè)主管及庫管員簽字后以此調(diào)賬。c. 每月出庫單應(yīng)和當(dāng)月材料動態(tài)報表核對清楚，經(jīng)會計、材料主管、庫管員三方簽字后，以此材料動態(tài)報表作為原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，出庫單由財務(wù)人員裝訂成冊另行保管。會計科目中的“庫存材料”月底余額應(yīng)與設(shè)物部材料當(dāng)月庫存余額一致，作到賬賬相符。并定期協(xié)助設(shè)物部進(jìn)行材料盤點，作到賬實相符，如賬實不符應(yīng)查明原因。d.設(shè)物部每月月底應(yīng)及時將員工勞保領(lǐng)用清單、24、各承包班領(lǐng)用材料等資料交財務(wù)部，作為工資及承包結(jié)算的依據(jù)，財務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)收。B物資采購的賬務(wù)處理：a.采購人員的備用金應(yīng)保證在3000元，如有采購借支會計必須參考設(shè)物部當(dāng)天計劃的“材料采購計劃表”上預(yù)計采購金額審核借支單，辦理借支手續(xù)，采購人員必須專款專用，當(dāng)天采購當(dāng)天報，并及時沖平借支。如外欠款采購，應(yīng)根據(jù)欠款對象分類粘貼，單獨報銷，不能和其他無相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)票一起報銷，會計掛應(yīng)付款項。b.采購人員如果入庫單發(fā)現(xiàn)遺失，應(yīng)及時通知項目經(jīng)理、會計人員、和設(shè)物部主管對此事進(jìn)行核實，證明情況屬實后，設(shè)物部才能補(bǔ)開入庫單，并注明其原由，經(jīng)項目經(jīng)理同意后方能報銷，會計必須監(jiān)督。c.入庫以后，因特殊原因需要退貨25、，會計業(yè)務(wù)處理：庫管員應(yīng)先開“退料單”，注明退貨原因，物設(shè)主管、會計、采購人員簽字，采購人員退貨完畢后以此為據(jù)上交出納退貨款，出納開收據(jù)。會計以此作賬。不得將退款金額和采購金額對抵后進(jìn)行報銷。d.工地與公司其他工地發(fā)生材料借用或機(jī)具租用的業(yè)務(wù)，設(shè)物部應(yīng)開“內(nèi)部材料調(diào)拔單”，四聯(lián)單，收料方、調(diào)出方、各一份，財務(wù)室兩份（一份作附件連同通知單轉(zhuǎn)對方財務(wù)室一份），月底雙方設(shè)物部主管及時簽認(rèn)核對清楚后由項目經(jīng)理審簽，然后交財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，明確債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，并及時清賬。 D.廢舊物資處理的程序：a.應(yīng)按設(shè)物部“廢舊物資管理條例”認(rèn)真執(zhí)行，必須由設(shè)物部主管、生產(chǎn)主管、財務(wù)主管共同組成的處理小組進(jìn)行廢舊26、物資處理并簽章證明后，項目經(jīng)理最后審批，方能在出納處予以列收，出納開收據(jù)一式三聯(lián)，設(shè)物部一聯(lián)，處理廢舊物資負(fù)責(zé)人一聯(lián)，財務(wù)記賬一聯(lián)。b.出納不得參于廢舊物資的處理。（6）機(jī)動車輛的會計業(yè)務(wù)處理：A.工地上有條件的應(yīng)辦理“加油卡”，統(tǒng)一管理，預(yù)交的加油費(fèi)掛“其他應(yīng)收款-加油費(fèi)”，司機(jī)每次加油時的回單作為報銷原始憑證,月底由司機(jī)一次性報銷沖賬，其他加油發(fā)票一律不能報銷，特殊情況需注明原因。B.司機(jī)外出時造成的違章罰款應(yīng)自己一人承擔(dān)，一律不能在財務(wù)處報銷，特殊原因必須注明原因經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后才能報銷。C.司機(jī)外出的過橋過路費(fèi)必須跟辦事經(jīng)過的路線和時間相符才能報銷，過橋過路費(fèi)和加油票應(yīng)分類按日期順27、序整齊的在單據(jù)粘貼薄上粘貼。非本地區(qū)發(fā)生費(fèi)用一律注明原由。D.汽車維修必須先經(jīng)過機(jī)械主管，由項目經(jīng)理同意后才能進(jìn)行維修。（7）固定資產(chǎn)帳務(wù)處理程序，所有的固定資產(chǎn)（指金額2萬元以上）產(chǎn)權(quán)原則上應(yīng)歸屬信通公司，統(tǒng)一由公司物設(shè)部調(diào)拔：a) 設(shè)備調(diào)入、調(diào)出工地帳務(wù)處理程序：根據(jù)公司物設(shè)部開據(jù)的調(diào)拔單經(jīng)工地物設(shè)部簽收確認(rèn)后作為原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。設(shè)備調(diào)入分錄：借：固定資產(chǎn)，貸：上級拔入資金。設(shè)備調(diào)出分錄：借：上級拔入資金，貸：固定資產(chǎn)。折舊費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)以公司物設(shè)部每月下發(fā)的“折舊費(fèi)提取清單”為準(zhǔn)。b) 工地自購設(shè)備轉(zhuǎn)公司所有帳務(wù)處理：經(jīng)公司物設(shè)部同意后方可購買，購入后發(fā)票原件及時寄回公司財務(wù)部，以便公28、司入帳。用發(fā)票復(fù)印件作為原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，會計分錄：借：內(nèi)部往來，貸：現(xiàn)金，再依據(jù)公司物設(shè)部開據(jù)的調(diào)拔單經(jīng)工地物設(shè)部簽收確認(rèn)后作為原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，會計分錄：借：固定資產(chǎn)，貸：上級拔入資金。折舊費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)以公司物設(shè)部每月下發(fā)的“折舊費(fèi)提取清單”為準(zhǔn)。c) 特殊情況，如經(jīng)公司物設(shè)部同意，工地可以允許自購設(shè)備，并產(chǎn)權(quán)歸工地所有，帳務(wù)處理如下：借：固定資產(chǎn)-自購設(shè)備 貸：現(xiàn)金（應(yīng)付帳） 折舊提取標(biāo)準(zhǔn)，待定。d) 固定資產(chǎn)清理：工地上未經(jīng)物設(shè)部書面同意后不得擅自作主進(jìn)行固定資產(chǎn)處理，經(jīng)同意后變賣的收入應(yīng)及時上繳回公司。（8）工地投資款的賬務(wù)處理：A.工地投資款列實收資本科目，因投資人的不同需列29、明細(xì)科目。B.“實收資本”如有公司財務(wù)部通知，每月月底應(yīng)計提利息，利息標(biāo)準(zhǔn)備按:實收資本當(dāng)月余額1.5%的標(biāo)準(zhǔn)每月提取，列“應(yīng)付賬款*投資款利息”，返還投資款時先返還應(yīng)付利息，再沖減實收資本。（9）信通公司管理費(fèi)及公司代付外派人員工資的賬務(wù)處理：A.信通公司管理費(fèi)的提取標(biāo)準(zhǔn)：按（甲方項目經(jīng)理部驗工計價+項目內(nèi)部估驗計價）的1%提取，如甲方驗工計價推遲，可根據(jù)我方工程技術(shù)員及生產(chǎn)主管估驗的驗工計價提取管理費(fèi)，一個季度根據(jù)實際的驗工計價調(diào)賬一次。B.當(dāng)月管理費(fèi)下月必須及時上繳匯回公司指定賬號。C.財務(wù)處理，計提時：借：管理費(fèi)用-信通公司管理費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款-信通公司管理費(fèi)。匯回公司：借：應(yīng)付賬款-30、信通公司管理費(fèi) 貸：現(xiàn)金或銀行存款D公司代付外派人員的工資，每月由公司財務(wù)部將工資支付書下傳給各項目，各項目會計人員必須監(jiān)督并執(zhí)行及時將上月公司代付工資上繳回公司，連同管理費(fèi)。 3其他會計業(yè)務(wù)處理：（1）所有借支單會計已經(jīng)入賬，工資發(fā)放或結(jié)算扣除后一律不予退還，如有現(xiàn)金上繳沖銷借支，出納必須開據(jù)收據(jù)，經(jīng)會計、交款人簽字確認(rèn)后記賬聯(lián)作為沖銷借支的原始憑證，交款人一聯(lián)。（2）“成本分析表”（附表）是每月會計報表中的一部份，是對整個工地的成本進(jìn)行一次性分析和說明，以我們實際入賬的“財務(wù)收支報表”為基礎(chǔ)，力求真實的體現(xiàn)出工地的實際成本，未入賬或估驗的部分必須要在備注欄清楚的注明。 （3）“派工單”統(tǒng)一31、由生產(chǎn)主管保管，臨時性的指派雜工會計業(yè)務(wù)處理，需按“派工單”（附表）格式認(rèn)真填寫，經(jīng)項目經(jīng)理同意后予以報銷.（4）工地上獎/罰業(yè)務(wù)的會計業(yè)務(wù)處理，按“獎/罰單”（附表）的格式認(rèn)真填寫，經(jīng)項目經(jīng)理同意后予以入賬。（5）工地上各部門電話費(fèi)每月按“員工工資基數(shù)表”上的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，以“管理人員話費(fèi)補(bǔ)貼報銷單”（附件）的格式統(tǒng)一報銷。特殊情況需實報實銷的話費(fèi)賬務(wù)處理，月底匯總一次性報銷。（6）如因特殊原因沒有發(fā)票的業(yè)務(wù)處理，或票據(jù)遺失，一律使用“費(fèi)用報銷單”并在上面工整填寫日期、經(jīng)手人、事由、原因、大小寫金額、經(jīng)項目經(jīng)理同意后報銷。（7）設(shè)備及材料運(yùn)費(fèi)的會計業(yè)務(wù)處理：發(fā)票必須注明清楚往返城市，托運(yùn)物品名稱32、，運(yùn)費(fèi)大小寫金額、車牌號、采購人員簽字，設(shè)物部點收人員及主管簽字證明，方可進(jìn)行報銷處理。（8）由信通公司派駐工地的員工工資基數(shù)及補(bǔ)貼一律由公司人事部擬定,當(dāng)月派駐人員考勤表必須在次月五日內(nèi)及時傳回公司，每月工資一律由信通公司進(jìn)行代付。實習(xí)生工資由公司承擔(dān)。（9）所有在工地上由公司代付工資的人員不得在工地財務(wù)部進(jìn)行私人借支.如有特殊情況應(yīng)及時與公司聯(lián)系，如有違規(guī)，會計及借款人每人罰款兩百并從工資中扣回；當(dāng)月發(fā)生的生活費(fèi)必須當(dāng)月上繳現(xiàn)金結(jié)清，會計負(fù)責(zé)監(jiān)督。（10）裝卸水泥費(fèi)等每月經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)指定經(jīng)手人先借支月底一次性報銷入賬。（11）早退人員的工資按“工資支付書”的形式結(jié)算，結(jié)算余額作為借支的33、依據(jù)，該支付書作為借支的附件，早退人員應(yīng)在支付書上簽字確認(rèn)并注明工資已結(jié)清.工資結(jié)算：日工資=工資基數(shù)/30天，如未滿月人員工資按30天減實際缺勤天數(shù)為準(zhǔn)乘以日工資。 （12）所有工地上報銷單據(jù)粘貼簿以A4大小并按格式進(jìn)行報銷，月底統(tǒng)一裝訂。4工地上福利待遇的審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）出差人員報銷標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)項目經(jīng)理同意，出差人員到縣級地方辦公，餐費(fèi)補(bǔ)貼為每天20元，住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元；市級的地方辦公，餐費(fèi)補(bǔ)貼為每天40元，住宿標(biāo)準(zhǔn)最高120元。特殊情況由項目經(jīng)理酌情處理。注：報銷出差補(bǔ)貼后，一切就餐發(fā)票不能予以報銷。經(jīng)常外出辦公人員，如采購人員，應(yīng)詳細(xì)填寫“出差人員差費(fèi)補(bǔ)貼清單”（附表）,月底一次性報銷。住34、宿費(fèi)如未超出住宿標(biāo)準(zhǔn)一律憑發(fā)票實際金額報銷，如有超出則由個人承擔(dān)。（2）工地上除項目經(jīng)理，所有員工一律不能報銷生活用品及來回工地路費(fèi)，所在項目工作滿一年后經(jīng)項目經(jīng)理同意，可報銷一年的往返路費(fèi)。如有特殊情況，必須由公司總經(jīng)理簽字或電話通知才能給予報銷。（3）外派人員的福利待遇，參照公司頒布的“外派人員管理條例”執(zhí)行。5月底會計工作安排及應(yīng)盡事宜：（1）如有內(nèi)部往來款項發(fā)生，不能單方面自己做帳，必須盡快和對方單位會計取得聯(lián)系，傳遞通知單，確保雙方同時入帳，準(zhǔn)確無誤。內(nèi)部往來、其他應(yīng)收應(yīng)付，每月月底報表前，必須和對方核實清楚方可出報表如因發(fā)生跨月入帳，報表上必須注明清楚。（2）每月初，五日之內(nèi)必須將35、上月會計報表（附件）傳送項目經(jīng)理一份，通過網(wǎng)絡(luò)傳送至分公司財務(wù)部長或片區(qū)財務(wù)主管審核，再由相關(guān)財務(wù)主管或片區(qū)財務(wù)部長傳回公司財務(wù)部。（3）月初同甲方財務(wù)部就上月驗工計價、預(yù)收工程款、經(jīng)理部代付材料款、水電費(fèi)、罰款、其他代付款等進(jìn)行對賬，作好“甲方項目財務(wù)對賬清單”（附表）、 “驗工計價結(jié)算” (附件)及“項目部工程款對賬余額調(diào)節(jié)表”（附件）對賬說明，并及時入賬。（4）協(xié)助項目經(jīng)理及技術(shù)主管制定當(dāng)月內(nèi)部“工程驗工計價單”,及時了解工地的進(jìn)度情況及驗工情況,并以此作好當(dāng)月“成本分析表”。（5）督促出納收集當(dāng)月員工考勤表、設(shè)物部負(fù)責(zé)的分包班領(lǐng)用材料清單、職工領(lǐng)用勞保清單及食堂提供的職工未扣生活費(fèi)清單36、（6）月底對工地人員進(jìn)行一次清查統(tǒng)計，并做員工統(tǒng)計表，抄送財務(wù)部、設(shè)物部、食堂、生產(chǎn)主管、項目經(jīng)理各一份。（7）報表無誤后，規(guī)范裝訂好每月會計憑證，憑證第一份第一頁應(yīng)附上當(dāng)月的“會計收支報表”。（四）出納員的工作職責(zé)及權(quán)限：1.出納每次支付款項時必須嚴(yán)格按照公司制定的會計制度工地財務(wù)管理實施條例手續(xù)齊全、金額無誤后方能付款，否則，可拒絕支付并退還報銷人。2.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬必須做到日清、月結(jié)，隨時盤庫，作到賬實相符。3.按工地財務(wù)管理實施條例的規(guī)定定期交接憑證。4.“職工借支”等原則上一個星期進(jìn)行分類粘貼，填制憑證，平時作為庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金一起存放保險柜。在未登賬前，借款人報銷票據(jù)可退還借37、支單，如已填制憑證并登賬，會計應(yīng)開據(jù)收據(jù)給報銷人證明借支已沖銷，借支單不予退還。5.每筆工程款由出納親自去銀行辦理入賬手續(xù)。出納每收一筆工程款或其他收入款時應(yīng)在項目經(jīng)理處填寫當(dāng)月的“當(dāng)月工地收入明細(xì)賬”一月一份，由項目經(jīng)理保存，項目經(jīng)理當(dāng)月匯總應(yīng)和會計報表上的收入相符。6.月初出納應(yīng)在三日內(nèi)根據(jù)考勤表及時作出工資表并交會計審核。員工工資按“工資支付書（附表）”及“工資匯總表”（附表）的格式進(jìn)行工資核算。公司下派工地的員工考勤表下月初五日內(nèi)必須傳回公司，如遇特殊情況應(yīng)提前向公司反映。7.出納嚴(yán)禁私自挪用公款，金庫里的現(xiàn)金應(yīng)和私人的現(xiàn)金分開，不能混在一起。公家用的私人賬號不能存取私人現(xiàn)金，當(dāng)月存款38、利息必須及時入工地財務(wù)賬。8.會計、項目經(jīng)理及上級領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)隨時查賬、查庫，出納應(yīng)積極配合。其他人員沒有此權(quán)利。9.出納人員必須對工地上的收支情況嚴(yán)格保密，除了公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、項目經(jīng)理及會計，出納人員不得任意泄漏。10.出納應(yīng)無條件服從駐地會計工作安排及指導(dǎo)，并完成會計交待的其他工作任務(wù)。三、工程項目竣工期間：（一）財務(wù)人員應(yīng)協(xié)助設(shè)物部對工地上未使用的材料、配件、工具用具進(jìn)行盤點并擬定清單，內(nèi)容包括品名、型號、數(shù)量、采購單價、金額、備注新舊程度，調(diào)往其他工地的材料必須分類包裝并附上設(shè)備調(diào)撥清單，由調(diào)拔負(fù)責(zé)人、物設(shè)主管、項目經(jīng)理簽字后才能發(fā)貨，單價以項目經(jīng)理和總經(jīng)理擬定的為準(zhǔn)，會計作好賬務(wù)處理。（二）項目經(jīng)理、會計、物設(shè)主管、生產(chǎn)主管共同對工地上所有的廢舊物資進(jìn)行統(tǒng)一處理，收據(jù)上均簽上經(jīng)手人的名字（最少三人）。所有的收入必須入賬，增加項目收入。（三）財務(wù)上所有的借支、未扣生活費(fèi)等必須扣清，如有遺漏造成未扣款項全由會計一人承擔(dān)。（四）會計必須把工地上所有的裝訂好的憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、三欄式明細(xì)賬、職工借支備查簿、每月會計報表等各種相關(guān)的文件統(tǒng)一放在文件柜里，密封好并在外面及箱內(nèi)附上清單，并郵寄回公司保管。（五）每個項目最后竣工后必須要有一份完整準(zhǔn)確的“財務(wù)決算資料”，作為項目最終考核的依據(jù)。