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1、園林綠化工程公司財務(wù)報銷及審批流程管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 財務(wù)制度及實(shí)施細(xì)則為規(guī)范公司各種開支費(fèi)用報銷及付款程序，加強(qiáng)公司財務(wù)管理，控制成本，切實(shí)保障公司利益，特制定公司成本控制，費(fèi)用報銷制度及實(shí)施細(xì)則。第一部分：關(guān)于報銷的審批流程及原則一、 報銷流程1、一般的報銷流程（預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費(fèi)用）經(jīng)辦人本部門經(jīng)理（或上級主管）財務(wù)負(fù)責(zé)人審核總經(jīng)理審批出納支付2、特殊的報銷流程（預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用）原則上預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用是不予以報銷支付的，如確屬公司正常經(jīng)營和發(fā)展需要而發(fā)生的開支2、，可按以下流程報批：經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請報告本部門經(jīng)理（或上級主管）復(fù)核總監(jiān)審核總裁審核公司出納支付二、 審批原則1. 費(fèi)用報銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得自行批準(zhǔn)自己的報銷費(fèi)用。2. 不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批，直接提交公司總經(jīng)理審批，不得未經(jīng)財務(wù)人員審批直接提交公司總經(jīng)理審批。3. 出納必須憑由經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人均簽名后的報銷單支付相關(guān)費(fèi)用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，對出納通報批評，如造成經(jīng)濟(jì)損失，由出納及相關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。三、 報銷、審批及審批的責(zé)任經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的原始單據(jù)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時準(zhǔn)確的填寫報銷單據(jù)，對經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及提供的原始單據(jù)的真實(shí)性負(fù)3、有直接責(zé)任，并有責(zé)任及時向財務(wù)人員提供其審核所需的相應(yīng)文件或資料。部門負(fù)責(zé)人：對本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)及對經(jīng)辦人提供的原始單據(jù)進(jìn)行審核，對報銷業(yè)務(wù)負(fù)有直接審核責(zé)任，并有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員的審核工作。財務(wù)人員：審核報銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)定，審核報銷所提供的原始單據(jù)是否符合相應(yīng)的要求審核報單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項(xiàng)目和內(nèi)容。對不符合要求的報銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理意見。第二部分：報銷原則1. 預(yù)算內(nèi)的成本，費(fèi)用方可直接報銷。2. 所有的報銷均遵循“誰支出、誰報銷”的原則，嚴(yán)禁假借他人的名義報銷自己費(fèi)用的3. 無預(yù)算或預(yù)算外的費(fèi)用報銷須經(jīng)副總批準(zhǔn)意見、總經(jīng)理批準(zhǔn)4、后方可列支。4. 每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫一張報銷申請單。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、物資采購、餐費(fèi)不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張。籠統(tǒng)地在報銷單上寫上“月”的費(fèi)用，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財務(wù)部不予受理。5. 所有費(fèi)用開支，應(yīng)“先申請、后開支、再報銷”的流程，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)算來審核和支付。相關(guān)預(yù)算外費(fèi)用在發(fā)生費(fèi)用前，應(yīng)該先書面請求總經(jīng)理，得到批準(zhǔn)后才可以發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，事先申請以總經(jīng)理簽名的日期為準(zhǔn)。總經(jīng)理外出時，或本人出差在外遇緊急情況時，應(yīng)電話或郵件通知總經(jīng)理，得到許可后才可進(jìn)行。事后應(yīng)及時補(bǔ)充申請表，作為報銷的依據(jù)。6. 關(guān)于報帳時限，上月25日后至當(dāng)月25日的期間費(fèi)用必須在當(dāng)月報銷，差旅費(fèi)用必5、須在結(jié)束后三天內(nèi)報銷。逾期單據(jù)，財務(wù)部不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔(dān)。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報銷的，應(yīng)在5個工作日內(nèi)處理。7. 跨年度的費(fèi)用必須在次年1月15號之前填單報銷，年終結(jié)算后不管何種原因均不得報銷上年度費(fèi)用。8. 大額支付款項(xiàng)必須使用銀行結(jié)算方式，超過 5000 元而用現(xiàn)金支付的，報銷時必須詳細(xì)說明原因，經(jīng)財務(wù)部審核，無正當(dāng)?shù)睦碛桑宦赏嘶亍?. 從出納處領(lǐng)取報銷款時，需報銷人簽名確認(rèn)。對于領(lǐng)款不方便的，需由他人代領(lǐng)的，由代理人在領(lǐng)款表上簽字。第三部分：提供原始憑證和報銷單填寫的要求1. 因公發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛6、假的原始單據(jù)一律不予報銷。2. 報銷時提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預(yù)算報告、專項(xiàng)申請等附件。原始單據(jù)必須真實(shí)、合法，與開支的內(nèi)容一致。對于標(biāo)有“顧客（單位）名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫相應(yīng)公司名稱，自己補(bǔ)充填寫為無效發(fā)票，不予受理。另報告、申請等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。3. 各種類型的發(fā)票應(yīng)該分開粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共張，金額元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。4. 原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位財務(wù)專用章，經(jīng)財務(wù)部簽署意見后方可報銷。5. 報銷單上所有內(nèi)容均需完整填寫，報銷單的“經(jīng)辦人”務(wù)必7、由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。第四部分：主要費(fèi)用管理規(guī)定一、 項(xiàng)目費(fèi)1. 凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的項(xiàng)目費(fèi)（包括餐費(fèi)及贈送禮品費(fèi)用），必須事前提出專項(xiàng)申請，根據(jù)資金權(quán)限一覽表的規(guī)定由相關(guān)人員審批。2. 報銷時必須提供已經(jīng)審批的申請報告（ 元以內(nèi)除外，報部門負(fù)責(zé)人備案即可），財務(wù)人員核對報銷內(nèi)容是否與申請報告內(nèi)容一致，如果是贈送禮品，需提供禮品清單。二、招待費(fèi)經(jīng)辦人在報銷招待費(fèi)用時應(yīng)注明以下信息：招待時間，招待目的，招待人員，陪同人員，招待地點(diǎn)。三.市內(nèi)交通費(fèi)提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公交車，對于出租車票，必須取得必須取得稅控出租車票，報銷人在車票的背面寫上起止地點(diǎn)并簽8、名。四、 差旅費(fèi)1. 差旅費(fèi)指相關(guān)人因執(zhí)行公司經(jīng)營活動而發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等，出差人員必須提供住宿發(fā)票，填制差旅費(fèi)報銷表起始日期，出差事由，票據(jù)金額等相關(guān)內(nèi)容。2. 副總經(jīng)理以上（含）高管可以報銷飛機(jī)票等車票，其他人員可報銷的交通費(fèi)以火車硬臥為上限，超出部分自行承擔(dān)。五、 文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費(fèi)文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由營運(yùn)部門/行政部門統(tǒng)一采購，其他員工不得私自采購。報銷時應(yīng)附填寫完整的采購清單、電腦小票、供應(yīng)商送貨單，詳細(xì)列明所購商品的明細(xì)，倉管、結(jié)算部門的驗(yàn)收證明才可報銷。并做好各部門的領(lǐng)用存登記。如不能按規(guī)定提供附件的一律不予報銷！ 六9、汽車費(fèi)用1. 公司自有車輛的費(fèi)用實(shí)行限額報銷政策，每月固定車輛使用費(fèi)在-元-以下額度內(nèi)實(shí)報實(shí)銷：超出此額度的相關(guān)費(fèi)用（包括燃油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、違規(guī)違章罰款、交通事故罰款及賠償?shù)龋┎辉賵箐N，保險費(fèi)、車輛使用稅、維修費(fèi)等非日常費(fèi)用據(jù)實(shí)報銷。2. 公司經(jīng)理擁有車輛并經(jīng)常用于公司公務(wù)實(shí)行費(fèi)用補(bǔ)貼制，每月補(bǔ)貼車輛使用費(fèi)： 元，該車所有費(fèi)用不再報銷。3. 汽車使用費(fèi)每月由公司司機(jī)或總經(jīng)理提供相關(guān)有效發(fā)票（如汽油票、過路過橋票、停車票等），以報銷方式領(lǐng)取。第五部分：材料采購及報銷流程一 材料計劃審批流程1.由現(xiàn)場施工人員提出采購計劃。2.庫房復(fù)合核。3.工程成本部審核。4.項(xiàng)目經(jīng)理審核。5.項(xiàng)10、目總負(fù)責(zé)人批復(fù)。6.審批后的計劃采購表交采購員采購，同時交財務(wù)及工程成本部備案。7.日常采購計劃需天前5天申報計劃， 大宗材料采購需提前15天上報 采購計劃以備采購員提前詢價。二材料采購流程：1.采購員憑 審批后的材料計劃表采購。2.采購員憑材料計劃表，采購發(fā)票，送貨單辦理入庫驗(yàn)收手續(xù)（注：驗(yàn)收由庫管員清點(diǎn)數(shù)量技術(shù)員驗(yàn)收質(zhì)量是否合格）符合驗(yàn)收入庫標(biāo)準(zhǔn)后驗(yàn)收入庫簽字確認(rèn).3.特殊情況：采購金額5000元以下，可先行采購，后補(bǔ)辦材料計劃手續(xù)（2天內(nèi)），采購金額10000元以下，預(yù)先申請項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)同意后予以采購，后補(bǔ)辦材料計劃手續(xù)（2天內(nèi)），金額10000元以上的必須先辦理計劃 采購手續(xù)否則采購員11、不予采購。4.對于大宗材料的采購，采購員接到采購計劃后，立即詢價，采購員在詢價過程中應(yīng)盡可能多的進(jìn)行詢價，同時將詢價結(jié)果以及詢價資料（包括但不限于營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，資質(zhì)證書等報項(xiàng)目經(jīng)理及負(fù)責(zé)人審批，采購員須按審批后的核價單，供應(yīng)商及采購計劃表進(jìn)行采購。4.采購員根據(jù)采購計劃單填寫“借款單”由項(xiàng)目經(jīng)理 或總經(jīng)理簽字財務(wù)確認(rèn)后到出納辦理領(lǐng)款。5.入庫管理員依據(jù)采購申請單采購發(fā)票送貨單分類辦理入庫，開具入庫清單。三材料報銷流程：1.采購員執(zhí)采購計劃采購發(fā)票入庫單送貨單按照報銷流程簽字報銷采購費(fèi)用。采購員須在3天內(nèi)完成簽字報銷手續(xù)并交財務(wù)入賬。（特殊情況除外）2.對于未付款材料應(yīng)及時將送貨單及入庫12、單于業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日或第二天上交財務(wù)部掛賬并協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行往來確認(rèn)。3.采購部門負(fù)責(zé)施工過程中所需材料的外發(fā)委托加工采購工作。4.材料采購預(yù)付款處理辦法：財務(wù)部憑采購申請單采購合同辦理預(yù)付款。審批流程：成本部審核-財務(wù)部審核總經(jīng)理審核簽字財務(wù)部付款第六部分：機(jī)械租賃費(fèi)用1.由現(xiàn)場施工人員提出機(jī)械租賃申請表（后附機(jī)械租賃合同）2.機(jī)械臺班每日使用統(tǒng)計表，明確記錄使用時間，數(shù)量，工時數(shù)量并由施工現(xiàn)場負(fù)責(zé)人簽字核實(shí)。3.依據(jù)機(jī)械臺班使用統(tǒng)計表每月25日前進(jìn)行機(jī)械使用結(jié)算匯總并制作機(jī)械臺班付款審批單，施工負(fù)責(zé)人簽字。4. 依據(jù)日機(jī)械臺班使用記錄表及月末機(jī)械結(jié)算匯總清單核實(shí)。審批流程：成本部審核-財務(wù)部審13、核總經(jīng)理審核簽字財務(wù)部付款第七部分：勞務(wù)工資1. 依據(jù)項(xiàng)目部勞動協(xié)作合同相關(guān)條款，勞務(wù)班組憑部門勞務(wù)結(jié)算單到現(xiàn)場施工負(fù)責(zé)人核對確認(rèn)，核對后交辦公室負(fù)責(zé)人（人力資源部審核）-成本部審核財務(wù)部審核-總經(jīng)理審核-出納發(fā)放勞務(wù)工資。第八部分：借款1. 因工作需要向公司借款，需先填寫借款單，借款單標(biāo)明借款用途，金額（金額大小寫一致），日期及本人簽字。2. 2借款單審批由部門經(jīng)理成本部財務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，3. 財務(wù)出納接到審批手續(xù)齊全的借款后付款.4. 借款人需自借款之日起一周內(nèi)還款核清，例如；差旅費(fèi)，招待費(fèi)及其他零星費(fèi)用，如需延期需應(yīng)提前通知財務(wù)部，一般借款還款日在一個月內(nèi)還清。借款原則應(yīng)先還清舊賬再借新14、款。 XX市XX園林綠化工程有限責(zé)任公司 總經(jīng)理辦公室 XX年7月1日 公司資金審批流程及權(quán)限一覽表（-萬以下資金調(diào)動由副經(jīng)理負(fù)責(zé)，-萬以上資金調(diào)動需總經(jīng)理簽字）審批簽字:單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字金額公司審批部分分類支付項(xiàng)目說明環(huán)節(jié)申請審核審核審批審批備注工資獎金福利行政工資獎金福利所有薪酬制度內(nèi)項(xiàng)目支付前不論金額人力資源部財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理各項(xiàng)獎金根據(jù)業(yè)務(wù)制度不論金額項(xiàng)目部，人力資源部 財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理分紅政策分紅報批時不論金額經(jīng)理辦公室 財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置不能在預(yù)算中申報，必須專項(xiàng)書面申請報批時1000元（含）以下項(xiàng)目主管財務(wù)部副總經(jīng)理1000-5000元15、（含）項(xiàng)目主管財務(wù)部副總經(jīng)理5000元以上項(xiàng)目主管財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理項(xiàng)目部裝修或維修預(yù)算報批時5000元以下項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理5000元以上項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理20000元以上項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)/預(yù)算含業(yè)務(wù)招待費(fèi)報批時項(xiàng)目總價- %以內(nèi)項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理項(xiàng)目總價 %以上項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理項(xiàng)目費(fèi)專用基金主要是用于政府機(jī)關(guān)的節(jié)日慰問、專項(xiàng)接待等費(fèi)用報批時元(含)以內(nèi)項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理元以上項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理元以上項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理公務(wù)借款經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目的借款不論金額項(xiàng)目主管工16、程部財務(wù)部副總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目的借款預(yù)算外項(xiàng)目，如臨時購買物品5000元以下項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理5000元以上項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理10000元以上項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理 單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字金額公司審批部分分類支付項(xiàng)目說明環(huán)節(jié)申請審核審核審批審批備注辦公費(fèi)用交通差旅費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)本人項(xiàng)目主管財務(wù)部副總經(jīng)理差旅費(fèi)（憑出差單）本人項(xiàng)目主管財務(wù)部副總經(jīng)理郵遞運(yùn)輸費(fèi)不論金額部門項(xiàng)目主管財務(wù)部副總經(jīng)理租賃/水電/物管費(fèi)經(jīng)常項(xiàng)目（有合同）不論金額項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理臨時性租賃報批時5000元（含）以下項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理5000元以上項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理增加/擴(kuò)大辦公場所不論金額項(xiàng)目主管工程部財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理中介機(jī)構(gòu)費(fèi)/會費(fèi)（不含項(xiàng)目費(fèi)用）法律/財稅/工商等5000元（含）以下財務(wù)部副總經(jīng)理5000元以上財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理其他股東分紅支付時執(zhí)行董事會書面決議不論金額財務(wù)部總經(jīng)理稅金營業(yè)稅/個人所得稅財務(wù)部副總經(jīng)理企業(yè)所得稅財務(wù)部副總經(jīng)理商品（產(chǎn)品）置換報批時不論金額項(xiàng)目主管財務(wù)部總經(jīng)理 XX市XX園林綠化工程有限責(zé)任公司 總經(jīng)理辦公室 XX年7月1日