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1、地產發展企業項目預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、 目的為明確XX發展有限有限公司（以下簡稱“XX股份”）及控股公司的經營目標和經營責任，優化配置XX股份及控股公司的經濟資源，加強對公司內部各部門和控股公司的財務預算約束機制，制定本制度二、 適用范圍本制度適用于XX體系的預算管理工作。各事業部和控股公司內部預算管理可參照該制度執行。三、 管理職責（一） 總部1. 董事會1.1 董事會是預算管理的最終決策機構，保證財務預算方案和其執行符合公司戰略的要求。1.2 董事會的具體職責為：1.2.1 決定預算管2、理的目標和具體政策；1.2.2 決定預算管理的具體措施和制度；1.2.3 決定公司年度預算方案；1.2.4 重大預算調整的決策；1.2.5 對年度預算執行情況進行評價和決定獎懲方案。2. 總部預算領導組2.1 總部預算領導組是XX體系預算管理的組織領導機構。負責審議XX體系預算方案和資金計劃的執行情況，提交董事會批準。2.2 總部預算領導組由XX股份總經理、副總經理、總經理助理、總監等高層領導以及總部各部門（含事業部）和控股公司負責人等組成。總經理為預算領導組組長，分管財務的副總經理為領導組副組長。2.3 預算領導組的主要職責是：2.3.1 擬定預算管理的目標、政策；2.3.2 擬定預算管理的3、具體措施和制度；2.3.3 審議、平衡年度整體預算方案，提交董事會決策；2.3.4 按照董事會決議，分解下達正式年度預算到各單位；2.3.5 批準季度和月度預算方案；2.3.6 協調解決預算編制和執行中的問題；2.3.7 負責非重大預算調整的決策工作，對重大預算調整需經初步審議后提交董事會決策；2.3.8 組織審計、評估預算的執行情況；2.3.9 董事會授權的其他預算管理事宜。3. 總部財務部3.1 總部財務部是XX體系預算管理的日常管理機構，并全面負責具體組織總部各部門及直屬公司預算的編制、審查、匯總、上報、下達、調整和報告等預算管理的日常工作。3.2 總部財務部的具體職責為：3.2.1 督4、促總部各部門及直屬公司在規定的期限內編制好各自的預算計劃，并對之進行審核平衡；3.2.2 根據匯總的預算資料平衡資金總量，提出整體預算草案，提交預算領導組審議；3.2.3 跟蹤監督預算的執行情況，進行資金監控，分析預算差異原因，定期向預算領導組反饋，并提出初步評估意見和改進建議；3.2.4 針對預算責任人提出或匯總整理事業部上報的獎勵或懲罰方案，提交預算領導組審議。4. 總部各部門（包括事業部）和直屬公司4.1 總部各部門和直屬公司是預算管理中預算的編制和執行機構。4.2 總部各部門和直屬公司的具體職責為：4.2.1 根據預算目標要求具體負責本部門或公司所涉及預算的編制、執行、分析、控制等工作5、；4.2.2 配合總部財務部進行整體預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作；4.2.3 總部各部門負責人對本部門預算執行結果負責。4.2.4 直屬公司負責人對本公司預算執行結果負責，直屬公司的內部預算管理由其財務部門負責，可參照本制度具體實施。（二） 事業部1. 事業部預算領導小組1.1 事業部預算領導小組負責事業部預算的審議。1.2 事業部預算領導小組由事業部總經理、副總經理、總經理助理、總監等、中心主任等事業部高層領導以及下屬公司負責人等組成，其中事業部總經理為預算領導小組組長。2. 總部事業部財務管理部門2.1 總部事業部財務成本管理部門是事業部內預算管理的日常管理機構，并全面負責6、具體組織事業部所屬各部門及下屬公司預算的編制、審查、匯總、上報、下達、調整和報告等預算管理的日常工作。2.2 總部事業部財務管理部門的管理職責為：2.2.1 督促事業部所屬各部門及下屬公司在規定的期限內編制好各自的預算計劃，并對之進行審核平衡；2.2.2 根據匯總的預算資料平衡資金總量，提出事業部預算草案，提交事業部預算領導小組審議后，上報總部財務部；2.2.3 跟蹤監督事業部的預算執行情況，分析預算差異原因，定期向事業部預算領導小組和總部財務部反饋，并提出初步評估意見和改進建議；2.2.4 針對對預算責任人提出初步獎勵或懲罰方案，提交事業部預算領導小組審議后上報總部財務部。2.2.5 配合總7、部財務部的檢查和考核。3. 事業部各部門和下屬公司的具體職責為：3.1 根據預算目標要求具體負責本部門或公司所涉及預算的編制、執行、分析、控制等工作；3.2 配合事業部財務管理部門進行整體預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作；3.3 事業部各部門負責人對本部門預算執行結果負責。3.4 事業部下屬公司負責人對本公司預算執行結果負責，下屬公司的內部預算管理由其財務部門負責，可參照本制度具體實施。四、 主要內容（一） 預算編制1. 年度預算，應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。2. 年度預算的編制2.1 XX體系整體預算的編制流程序號階段主要內容責任部門時間要求1目標下達下達8、下一年度經營目標董事會10月討論確定總部各部門和直屬公司預算目標、政策及程序總部預算領導組11月2草案編制編制各自預算（事業部預算的具體編制參看下表）總部各部門和直屬公司12月至1月上旬3匯總整理匯總總部各部門和直屬公司上報的預算形成XX體系預算總部財務部1月上旬4初步討論針對預算方案進行討論，提出修訂意見總部預算領導組1月中旬5調整平衡根據修訂意見、調整各自預算后上報總部各部門和直屬公司1月下旬匯總總部各部門和直屬公司上報的預算形成XX體系預算總部財務部2月初6再次討論針對調整后預算方案進行討論通過后上報董事會總部預算領導組2月中旬7決策下達審查預算方案，并以決議行事下達董事會2月下旬分解下9、達年度預算總部預算領導組3月初2.2 總部事業部的預算編制流程序號階段主要內容責任部門時間要求1目標下達下達下一年度事業部預算目標、政策及程序總部預算領導組11月討論確定事業部所屬各部門和下屬公司預算目標、政策及程序事業部預算領導小組11月底前2草案編制編制各自預算事業部所屬各部門和下屬公司12月上旬3匯總整理匯總事業部各部門和下屬公司上報的預算形成事業部預算事業部財務管理部門12月上旬4初步討論針對預算方案進行討論，提出修訂意見事業部預算領導小組12月中旬5調整平衡根據修訂意見、調整各自預算后上報事業部各部門和直屬公司12月下旬匯總事業部各部門和直屬公司上報的預算形成事業部預算事業部財務管理10、部門12月下旬6再次討論針對調整后預算方案進行討論通過后上報總部財務部事業部預算領導小組1月初7決策下達審查預算方案，并以決議行事下達董事會3月初分解下達年度預算事業部預算領導小組3月中旬3. 季度和月度預算的編制3.1 季度和月度預算依據年度預算進行分解。3.2 各事業部和下屬公司的季度和月度預算的編制由其根據總部季度和月度預算的編制要求并結合自身實際情況參照執行。3.3 預算分解的周期要求編制周期預算類型月度季度年度損益預算固定資產投資預算項目投資預算收支預算融資預算3.4 季/月度預算的編制流程序號階段主要內容責任部門時間要求1草案編制編制各自預算（事業部預算匯總編制由其根據自身情況組織11、編制）總部各部門和直屬公司每月25日前或每季末月25日前2匯總整理匯總總部各部門和直屬公司上報的預算形成XX體系預算總部財務部每月27日前每季末月27日前3討論審議針對預算方案進行討論，并審議確定總部預算領導組每月月底前4下達正式下達預算總部預算領導組/總部財務部每月初或每季首月初（二） 預算的執行與控制1. 總部財務部根據月度預算的成本費用情況，向各部門和控股公司支出銀行賬戶撥付相關款項，滿足公司經營管理的資金需要，事業部財務管理部門負責配合。2. 月度預算是財務預算執行過程的控制依據。會計人員應根據月度預算標準，對各項成本費用開支的范圍和預算余額進行審核。對超預算的業務，會計人員應提請相關12、部門注意，對超過月度預算項目的業務，需經過XX股份總經理審核批準外，否則不進行會計處理，相應款項不予支付。3. 對已完成70以上的成本費用類預算項目，各級財務管理部門應及時通知相關單位，要求各單位在業務環節予以控制。4. XX體系所有涉及款項支出的預算內業務都必須簽訂合同；缺乏預算余額的支持，相關合同不予簽訂，相應業務也不予發生。如預算外業務經過預算調整后，還必須履行合同簽訂手續后財務部門才可受理相關業務。5. 總部財務部每季、每半年組織總部各部門及下屬公司報告預算的執行情況。6. 總部財務部每季、每半年督促各事業部內部對預算執行情況的總結分析。7. 對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出13、現偏差較大的重大項目，總部財務部應責成相關單位查找原因，提出改進經營管理的措施和建議，并將相關資料存檔備案。8. 對于超預算的項目，總部財務部應將具體材料匯總后，提交總部預算領導組進行決策。9. 總部財務部應監控各部門和直屬公司的財務預算的執行情況，定期向總部預算領導組提交預算執行分析報告，包括財務預算執行進度、執行差異及其對公司財務預算目標的影響等財務信息，促進戰略目標的實現。10. 總部財務部負責人應對XX體系預算執行情況相關記錄的真實性和完整性負責。11. 事業部預算的執行由事業部預算領導小組總體負責，并由事業部財務管理部門按照總部財務部的要求負責具體管理工作。12. 各控股公司預算的執14、行由控股公司總經理總體負責，并由其財務管理部門按照總部財務部門的要求進行具體管理工作。（三） 預算的調整1. 年度預算1.1 公司下達的年度預算，一般不予調整。各單位在執行預算的過程中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使年度預算的編制基礎不成立，從而使預算執行結果產生重大偏差的，或者預算目標與實際情況相比確實存在過分偏松或偏緊的情況時，可以調整年度預算。一般來說，遇到下列因素時可以進行預算調整：1.1.1 符合彈性預算范圍的調整；1.1.2 房地產開發進度調整；1.1.3 房地產銷售價格、建筑材料價格調整。1.2 公司年度預算的調整應分三次集中進行，即每年的3月、6月、10月，15、各部門或直屬公司每年預算調整的申請次數不得超過2次。1.3 各部門或直屬公司擬調整年度預算，應首先向總部財務部提出書面申請報告，闡明預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對年度預算執行造成的影響程度，提出年度預算指標的調整幅度。1.4 XX體系年度預算的調整需經總部財務部審核和總部預算領導組審議上報董事會審議確定。2. 季/月度預算2.1 季度和月度預算的調整參照年度預算調整的相關要求執行，并盡量使用預算余額進行調劑。2.2 季度/月度預算調整申請由總部財務部審核并經總部預算領導組審批確定后即可執行。3. 對于提出的財務預算調整事項，公司進行決策時應當遵循如下原則：3.1 預算調整事項不能偏16、離公司發展戰略和年度財務預算目標；3.2 預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化；3.3 預算調整的重點應當放在財務預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。4. XX體系各級財務管理部門應當對下屬公司或相關部門的預算調整報告進行審核分析，并經分管領導審核同意后上一級財務管理部門審核。5. 各事業部和控股公司對于任何超預算的項目，包括新增預算項目或者超過原預算額度的，均須逐級上報，并至總部財務管理部門審議。（四） 財務預算的分析與考核1. 預算年度內，總部財務部分別于每季度、每半年組織召開預算管理分析會，向總部預算領導組報告財務預算的執行情況，并依據預算完成情況對各部門和直17、屬公司進行評價。2. 總部財務部應于每年末聯系法務審計部組織預算審計，以糾正各單位財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。3. 審計工作結束后，審計兼職人員應當形成審計報告，直接提交總部預算領導組，作為改進內部經營管理和業績考核的一項重要參考。4. 不經預算審計的，不得對各部門和控股公司的負責人實施年終獎懲。5. 各事業部財務管理部門在總部財務部的監督領導下，同時結合自身情況組織對所屬各部門和下屬公司的預算審計工作，并依據預算完成情況對所屬各部門和下屬公司進行評價。6. 各單位的財務預算執行考核是其業績評價的重要內容，與各單位負責人的獎懲掛鉤，并作為XX體系人力資源管理的參考。（五） 附則1. 本規定的解釋權歸XX股份總部財務部。2. 本規定自頒布之日起實行。五、 相關表單無