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1、地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)中心管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 財(cái)務(wù)中心管理制度第一章 總則第一條 XX市XX實(shí)業(yè)有限公司本身是房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)中的產(chǎn)業(yè)型公司。第二條 集團(tuán)董事會(huì)其他成員由各子公司總經(jīng)理和獨(dú)立董事所構(gòu)成。第三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)委派，是法定的董事會(huì)成員。其核心職能是對子公司的經(jīng)理及其經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)督。權(quán)限范圍包括：1、 審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，對其質(zhì)量負(fù)責(zé)；2、 審定公司的財(cái)務(wù)管理制度，參與審定其他經(jīng)濟(jì)管理制度；監(jiān)查公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支活動(dòng)；3、 審批董事會(huì)規(guī)定限額范圍內(nèi)的公司經(jīng)營、投資、融資2、等三大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種各類請示、請款報(bào)告；4、 參與董事會(huì)討論、審定公司重大財(cái)務(wù)決策、計(jì)劃、方案，并形成董事會(huì)決議；5、 對董事會(huì)業(yè)已批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行進(jìn)行全方位地監(jiān)控，對其失誤、失控負(fù)主要責(zé)任；6、 遵規(guī)檢查公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；7、 組織并主持公司各項(xiàng)審計(jì)工作；8、 代表董事會(huì)審定財(cái)務(wù)中心、各子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲事項(xiàng)。第四條 總會(huì)計(jì)師由公司總部總經(jīng)理任命，是法定的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子成員，與此同時(shí)，總經(jīng)理不得重復(fù)指定主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理。總會(huì)計(jì)師的核心職能是組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管3、理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等工作。權(quán)限范圍包括：1、 負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，此行為謂之開源；2、 領(lǐng)導(dǎo)并參與進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，此行為謂之節(jié)流；3、 主管審批財(cái)務(wù)收支工作。除一般財(cái)務(wù)收支可以授權(quán)或指定下屬財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批外，重大財(cái)務(wù)收支必須親自審批或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；4、 負(fù)責(zé)簽署上報(bào)的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表及報(bào)告。參與會(huì)簽涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等；5、 策劃、組織屬下高層財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核4、算制度，指導(dǎo)財(cái)務(wù)中心、母、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理利用本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，審閱其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告；6、 加強(qiáng)對屬下財(cái)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)、職業(yè)道德的培訓(xùn)，對屬下的工作失誤負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告失真負(fù)主要責(zé)任、對各種財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策發(fā)生誤導(dǎo)負(fù)全責(zé)；7、 根據(jù)總經(jīng)理的要求組建、健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)主持上述機(jī)構(gòu)工作人員的招聘面試、考核。對財(cái)會(huì)工作人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲發(fā)表自己的意見；8、 配合財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)監(jiān)查工作，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)主持的各項(xiàng)審計(jì)工作。第五條 XX市XX實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)中心是鄭健明先生為維護(hù)投資利益對集團(tuán)公司經(jīng)營進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)中心是一種集5、權(quán)化的管理方式。在市場經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的社會(huì)環(huán)境里，產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，財(cái)務(wù)中心的終極目標(biāo)不是投資利潤最大化，而是集團(tuán)公司價(jià)值最大化；即充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，指引經(jīng)營者進(jìn)行合理經(jīng)營，在保證公司長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使集團(tuán)公司總價(jià)值達(dá)到最大。 第二章 組織架構(gòu)第六條 財(cái)務(wù)中心的直接領(lǐng)導(dǎo)是總會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)中心的全部工作對總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)中心不接受除總會(huì)計(jì)師之外的其他領(lǐng)導(dǎo)的任何工作指令。第七條 財(cái)務(wù)中心由下列部門所構(gòu)成：1、 第一層次：財(cái)務(wù)中心經(jīng)理辦公室。其職能是全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作2、 第二層次：并列財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算兩個(gè)部門。財(cái)務(wù)管理部。其職能6、是建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并跟蹤監(jiān)督其執(zhí)行情況，向財(cái)務(wù)中心經(jīng)理提出獎(jiǎng)懲建議；定期審計(jì)各類、各種會(huì)計(jì)報(bào)表并提出自己的審計(jì)報(bào)告；定期或者專項(xiàng)地對各行業(yè)的子公司經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測算，并提出下期工作計(jì)劃或可行性報(bào)告。會(huì)計(jì)核算部。其職能是綜合基層提供的會(huì)計(jì)資料，登錄總賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提供真實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)告。3、 基層：由會(huì)計(jì)核算部進(jìn)行管理。并列銷售及往來核算、成本及費(fèi)用核算、存貨及倉儲核算、固定資產(chǎn)及工程核算、貨幣資金結(jié)算五個(gè)工作小組。根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀預(yù)計(jì)，貨幣資金結(jié)算工作小組很可能在短時(shí)期內(nèi)演變成內(nèi)部銀行。 四個(gè)會(huì)計(jì)核算小組的職能是根據(jù)數(shù)據(jù)庫記載的各下屬公司財(cái)務(wù)部門記賬7、憑證原始數(shù)據(jù)登陸自己相應(yīng)的明細(xì)賬，同時(shí)亦需經(jīng)常到各下屬公司財(cái)務(wù)部門查閱原始憑證。 貨幣資金結(jié)算小組的職能是嚴(yán)把收支兩條線的關(guān)口，各子公司的銷售收入和其他項(xiàng)目收款每日必須全額進(jìn)入財(cái)務(wù)中心的金庫，或者，進(jìn)賬到財(cái)務(wù)中心指定的銀行賬戶，不得坐支和截留；各子公司的各項(xiàng)開支，必須按財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行。計(jì)劃外支出，須按請款程序操作；特殊情況下，可以先墊款執(zhí)行，然后補(bǔ)辦手續(xù)報(bào)銷。第八條 財(cái)務(wù)中心在業(yè)務(wù)上領(lǐng)導(dǎo)各子公司財(cái)務(wù)部。各子公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)工作全面對財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。第三章 崗位設(shè)置第九條 財(cái)務(wù)中心經(jīng)理：是總會(huì)計(jì)師的首席執(zhí)行官。全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心工作。其工作職能是：1、 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、參與編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、8、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；2、 配合總會(huì)計(jì)師的工作，指導(dǎo)并監(jiān)控下屬進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核；遵從總會(huì)計(jì)師的指令，具體指導(dǎo)、督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用；3、 主管審批計(jì)劃內(nèi)財(cái)務(wù)收支工作。計(jì)劃外的財(cái)務(wù)收支，除限額內(nèi)的財(cái)務(wù)收支可以自行審批外，超限額的重大財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)自己發(fā)表意見后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師處理；此類報(bào)告文件可以退回，但不得扣留；4、 負(fù)責(zé)以自己的職務(wù)身份擬文上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表及報(bào)告；5、 建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度，指導(dǎo)財(cái)務(wù)中心、母、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理利用本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，審閱9、修正其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告；6、 協(xié)助總會(huì)計(jì)師加強(qiáng)對屬下財(cái)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德的調(diào)教，以身作則當(dāng)好財(cái)會(huì)隊(duì)伍的領(lǐng)頭羊；7、 嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財(cái)會(huì)工作秩序，嚴(yán)保財(cái)務(wù)管理不失誤、會(huì)計(jì)核算不失真；8、 深入調(diào)查研究，廣泛接觸集團(tuán)公司內(nèi)部各界人士，關(guān)注經(jīng)營及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對財(cái)務(wù)工作的影響，為總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)決策提供詳盡的第一手資料。第十條 財(cái)務(wù)中心經(jīng)理辦公室在條件成熟時(shí)可設(shè)秘書一至二名。秘書的工作職能是替經(jīng)理起草部分指令性文件；下達(dá)經(jīng)理指令，落實(shí)經(jīng)理指令的執(zhí)行；受財(cái)務(wù)中心經(jīng)理委托，深入基層公司財(cái)務(wù)部了解財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)運(yùn)作情況，上傳基層財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)、工作業(yè)績和所反映的工作問題。第十一條 財(cái)務(wù)管理部設(shè)置如下10、崗位：1、 財(cái)務(wù)管理師：是財(cái)務(wù)中心的核心崗位。其工作職能是制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，并利用會(huì)計(jì)信息對比標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)采取措施糾偏；起草涉及全公司各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理制度，考核、評價(jià)各部門工作業(yè)績，實(shí)施獎(jiǎng)懲。此崗位的工作需要下列三個(gè)崗位的配合。2、 預(yù)算會(huì)計(jì)師：其工作職能是深知本公司成長發(fā)展歷史和現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力，洞察本公司生存、發(fā)展的社會(huì)環(huán)境，全面預(yù)算本公司生存發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。3、 管理會(huì)計(jì)師：其工作職能是針對公司的經(jīng)營活動(dòng)歷史成本和財(cái)務(wù)預(yù)算未來成本進(jìn)行量本利分析，從而保證公司經(jīng)營決策、財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性、正確性和可行性。4、 內(nèi)審會(huì)計(jì)師：其工作職能是從日常復(fù)核記賬憑證開始11、直至專項(xiàng)審計(jì)。主動(dòng)配合、積極協(xié)助總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)部門的審計(jì)活動(dòng)亦是此崗位的職能工作。第十二條 會(huì)計(jì)核算部設(shè)置如下崗位：1、 主管會(huì)計(jì)師：其工作職能是處理總賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表（用自己入賬而得的會(huì)計(jì)信息編制此套報(bào)表實(shí)質(zhì)上也是各基層公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合并報(bào)表，此表數(shù)據(jù)必須與基層報(bào)表相勾稽、吻合）、撰寫經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告；指導(dǎo)基層核算小組正確處理賬務(wù)、結(jié)算小組規(guī)范操作行為。2、 綜合助理會(huì)計(jì)師：協(xié)助主管會(huì)計(jì)師的工作，處理稅務(wù)、待攤、預(yù)提、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、長、短期借款、所有者權(quán)益等明細(xì)帳務(wù)；掌握融資活動(dòng)動(dòng)態(tài)，撰寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注說明。第十三條 基層核算小組設(shè)置如下崗位：1、 銷售及往來12、核算會(huì)計(jì)員：其工作職能是負(fù)責(zé)登錄主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、銷售稅金及附加、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金的明細(xì)賬；負(fù)責(zé)核實(shí)收入的實(shí)現(xiàn)；作出應(yīng)收、應(yīng)付的賬齡分析報(bào)告；敦促基層直接責(zé)任人及時(shí)回籠應(yīng)收款項(xiàng)；記載內(nèi)部往來備用明細(xì)賬，月底根據(jù)各戶余額再正式登錄其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。2、 成本及費(fèi)用核算助理會(huì)計(jì)師：其工作職能是整理、匯編基層公司的成本資料，按成本三要素歸集分類，核銷、結(jié)轉(zhuǎn)、登錄開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用、生產(chǎn)成本、勞務(wù)成本、庫存商品、原材料、委托加工物資、委托代銷商品、應(yīng)付工資、主營業(yè)務(wù)成本的明細(xì)賬；按單項(xiàng)成果分列成本構(gòu)成數(shù)據(jù)，制作三維的成本構(gòu)成明13、細(xì)表，分別作出單項(xiàng)成果成本分析報(bào)告和總成本分析報(bào)告；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用，需掌握其波動(dòng)狀態(tài)，作出動(dòng)態(tài)分析報(bào)告，找出引起波動(dòng)包括客觀因素在內(nèi)的各種原因。3、 存貨及倉儲核算助理會(huì)計(jì)師：其工作職能是嚴(yán)格按進(jìn)、銷、存的操作規(guī)范登錄原材料、庫存商品、包裝物、低值易耗品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等存貨類的明細(xì)賬；掌握物流管理的工作動(dòng)態(tài)，確定庫存的最高和最低儲量，擬定保證供應(yīng)的采購計(jì)劃。4、 固定資產(chǎn)及工程核算助理會(huì)計(jì)師：其工作職能是掌握投資活動(dòng)動(dòng)態(tài)，監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營活動(dòng)，保障本公司的投資利益；核定、落實(shí)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值、使用年限、折舊方式、預(yù)留殘14、值、使用單位及保養(yǎng)責(zé)任人；核算大修、日常維護(hù)費(fèi)用；完成自制、自建固定資產(chǎn)的工程合算；登錄涉及投資活動(dòng)的所有明細(xì)賬；撰寫被投資單位調(diào)查報(bào)告、固定資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)報(bào)告、大修、日常維護(hù)費(fèi)用分析報(bào)告。第十四條 貨幣資金結(jié)算工作小組設(shè)置如下崗位：1、 資金結(jié)算主管出納：其工作職能是對外統(tǒng)一接受進(jìn)賬收款、繳納稅款、支付款項(xiàng)，管理、結(jié)算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、銀行信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款存款；對內(nèi)調(diào)撥資金，開設(shè)、管理各子公司的子賬戶，發(fā)行內(nèi)部支票等結(jié)算單據(jù)，辦理內(nèi)部結(jié)算手續(xù)；掌握現(xiàn)金流量，控制隔夜庫存現(xiàn)金存量。2、 對外銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對外辦理銀行結(jié)算15、手續(xù)，登錄銀行存款流水賬，月末辦理銀行對賬、調(diào)賬。3、 對內(nèi)銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對內(nèi)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)，登錄各子賬戶流水。4、 現(xiàn)金出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，辦理現(xiàn)金收支手續(xù)，登錄現(xiàn)金流水賬。第四章 基層公司財(cái)務(wù)部第十五條 資產(chǎn)是總公司的血液，財(cái)務(wù)中心就是總公司的心臟，基層公司財(cái)務(wù)部就是總公司的動(dòng)脈和靜脈。財(cái)務(wù)中心和基層公司財(cái)務(wù)部就構(gòu)成XX市XX實(shí)業(yè)有限公司維持生存、健康發(fā)展的心血管系統(tǒng)。第十六條 基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理由財(cái)務(wù)中心委派，基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理是基層公司經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子的法定成員，基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的工作對財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)，每月必須定期向財(cái)務(wù)中心作書面的工作匯16、報(bào)。第十七條 基層公司財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、工作人員招聘、選用由基層公司經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子作決定，其結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)中心備案。第十八條 基層公司財(cái)務(wù)部可自行選用合適的會(huì)計(jì)制度。但會(huì)計(jì)政策必須與財(cái)務(wù)中心保持口徑一致，電算化也必須選用和財(cái)務(wù)中心同樣的財(cái)會(huì)軟件。第十九條 基層公司財(cái)務(wù)部必須做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清，不得留未處理業(yè)務(wù)過夜。第二十條 基層公司財(cái)務(wù)部出納保險(xiǎn)柜中不留隔夜錢。當(dāng)日尾款需自己封箱交財(cái)務(wù)中心金庫保存；收銀臺的備用零鈔在下班時(shí)亦由收銀課長集中送繳財(cái)務(wù)中心金庫保存。第二十一條 基層公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一由財(cái)務(wù)中心檔案室保管。第五章 工作模式第二十二條 財(cái)務(wù)中心基本上執(zhí)行國家財(cái)政部2001年版本企業(yè)17、會(huì)計(jì)制度，并根據(jù)XX市XX實(shí)業(yè)有限公司特色增添必要的明細(xì)科目；補(bǔ)充必要的會(huì)計(jì)報(bào)表附表。第二十三條 財(cái)務(wù)中心電算化使用金碟K3版本財(cái)務(wù)軟件。第二十四條 財(cái)務(wù)中心跟進(jìn)2006年最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，逐步按準(zhǔn)則要求更改2001年版本企業(yè)會(huì)計(jì)制度，最后取代2001年版本企業(yè)會(huì)計(jì)制度，向標(biāo)準(zhǔn)化、國際化靠攏。第二十五條 財(cái)務(wù)中心工作模式最高境界是建立企業(yè)全面資源管理的模式，即ERP管理平臺。我們的領(lǐng)導(dǎo)必須有超越XX實(shí)業(yè)公司現(xiàn)時(shí)的管理思想，我們財(cái)會(huì)工作人員必須夯實(shí)基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)，有充分的思想準(zhǔn)備，冒上ERP找死的風(fēng)險(xiǎn)，披荊斬棘，殺出一條生路，也不能在現(xiàn)實(shí)的條件下，不上ERP等死。第六章 附則第二十六條 本制度由董事會(huì)解釋、修訂。第二十七條 本制度從頒布之日起執(zhí)行。