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1、醫(yī)院籌建期財務管理制度及報銷標準編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 醫(yī)院籌建期財務管理制度 第一章 總 則第一條 為了加強籌建期的財務管理和監(jiān)督，保護投資者的合法權益，根據(jù)公司法及一般財務管理制度的有關規(guī)定制定本管理制度。第二條 籌建期一切財務、會計活動均應符合會計法的要求，符合企業(yè)財務通則和企業(yè)會計準則的要求，實行董事會領導下的院長負責制，具體會計核算制度遵照有限公司會計制度執(zhí)行。 第二章 資金管理第三條 籌建期資金管理的原則是：集中管理，統(tǒng)一調用，降低風險，加速周轉，提高效益。1、 資金由財務統(tǒng)一管理，所有公司資金2、歸集于銀行賬戶，采用網(wǎng)銀支付。董事會監(jiān)事、籌建負責人、財務負責人開通短信提醒，及時掌握資金情況。2、 財務不得私自變更、開立、注銷銀行賬戶，不得擅自在不同銀行帳戶間調撥資金。3、 財務要加強銀行密鑰管理，不得擅自更改密鑰權限及密鑰保管人，支付和審批密鑰必須分開保管，密碼須定期更換。4、 籌建辦根據(jù)工作進度每月末編制次月預算，制定用款計劃，確定用款金額，報院務會審核、經(jīng)董事長審批后，由財務負責人給予核定并備用資金。5、 籌建負責人根據(jù)批復后的支出計劃簽字審批所有事項，預算外項目或突發(fā)情況需報請董事長批準。6、 籌建期出納收到合規(guī)的支付指令后，須及時發(fā)起網(wǎng)銀支付指令，由財務會計電子授權后完成資金支3、付。財務印鑒須分開保管，籌建負責人保管公司法人章，會計保管財務專用章。7、 出納負責備用金的結算管理，根據(jù)使用情況按申領備用金手續(xù)補充備用金；下列范圍內可以使用該備用金：職員工資、津貼、獎金、個人勞務報酬、出差人員必須攜帶的差旅費、辦公費用、招待費、籌建負責人批準及董事長審批的其他臨時費用開支。8、 其他人員確需借支備用金時，填寫借款單，寫明用途和金額，經(jīng)籌建負責人審批，方可借款；借款后須及時清理（一般要求1周之內及時報賬），一事一辦，沒有特殊情況不能及時清理借款的，財務有權拒絕借款，并采取扣借款人工資等方式催款。9、 所有采購業(yè)務對外付款一般不得通過提前借款、現(xiàn)金方式付款；特殊情況確需有預付4、款的，財務須審核其合同條款及簽批手續(xù)，其他待符合財務付款條件后，及時轉入開票單位對公賬戶或符合要求的對方指定銀行賬戶。 第三章 財務報銷憑證管理第四條、 任何支付項目都應有相應原始憑證。如發(fā)票、收據(jù)、差費報銷單、費用報銷單等。不符合稅法規(guī)定的原始憑證不得作為報銷依據(jù)。1、對報銷（原始憑證）的具體要求A、必須取得真實、完整、合法有效的原始憑證，基本要素必須填寫清楚；B、發(fā)票及收款收據(jù)不允許涂改，發(fā)現(xiàn)錯誤要求原單位重開；C、外來原始憑證，除特殊行業(yè)專用的票證外，其他必須是國家財政、稅務統(tǒng)一使用的發(fā)票；D、個人取得統(tǒng)一規(guī)定的定額發(fā)票，必須有對應領票單位的蓋章（百元定額票已經(jīng)停用，已經(jīng)取得的尚可使用）5、。2、原始憑證要具有如下6要素A、原始憑證的名稱，如發(fā)票、出庫單；B、填制原始憑證的日期；C、接受原始憑證的單位名稱；D、經(jīng)濟業(yè)務的具體內容；E、經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等；F填制單位財務專用章或發(fā)票專用章和填制人員的簽名或蓋章。 第四章、籌建期內各項報銷費用細則（一）關于與工程有關的各項費用以及預付款報銷流程：1、 工程部下達采購計劃經(jīng)辦人填寫工程原材料采購申請表 工程部負責人簽字采購人員采購工程部驗收入庫并簽字財務部審核 籌建負責人審批 財務部結算入賬。2、 采購前，工程部在詢價員詢價的基礎上，做好工程預算，依據(jù)工程預算計劃用料情況，先下達采購計劃書，經(jīng)辦人再填寫工程原材料采購申請6、表經(jīng)工程負責人、籌建負責人批準并確定采購方式后再實施采購。3、采購物資驗收及工程完工驗收A、 采購物資到達公司后，經(jīng)辦人將所采購的物資交工程部及倉管人員驗收，然后連同工程原材料采購申請表、入庫單、購貨發(fā)票（其他附件或合同）報送財務部審核；B、 涉及工程完工驗收的必須由工程部負責人牽頭，聯(lián)合監(jiān)理部門等有關質檢人員參與，對照施工合同要求，對工程完工情況進行驗收說明，涉及財務結算款項事宜要予以詳細披露，驗收人員在驗收單上簽字。經(jīng)辦人員連同合同、工程驗收單、發(fā)票等有關附件轉財務審核。4、 財務部審核要點：A、采購物資的名稱、數(shù)量、金額與工程原材料采購申請表、購銷或施工合同、入庫單、購貨發(fā)票所列的名稱、7、數(shù)量、金額是否一致；B、購貨發(fā)票是否符合稅法的有關規(guī)定；C、工程原材料采購申請表是否有工程部、籌建負責人簽字；D、入庫單是否有工程部負責人和倉管員簽字；E、涉及工程完工驗收有驗收報告，有驗收人員簽字，款項結算事宜詳細說明等；F、按最終開據(jù)發(fā)票對應的單位名稱提供對公銀行結算賬戶。上述6項審核無誤后，財務部在費用報銷單上簽字。5、 經(jīng)辦人將經(jīng)財務部簽字的原始憑證如費用報銷單入庫單、購貨發(fā)票、合同等原始單據(jù)附件上報籌建負責人審批后，到財務部結算。（二）工程或物資采購預付款 預付款必須由項目經(jīng)辦人填制工程預付款審批單（審批單要注明：日期、收款單位、收款單位開戶行及賬號、支付金額、預付款事由等重要事項）8、，工程部負責人、籌建負責人審批后，方可轉財務付款。 有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結賬前的付款應由收款方開具收據(jù)，但每次付款工程部負責人要依據(jù)施工合同約定，同時考慮在付款時扣除已付款總額的未開票稅款。收款方必須提供與收款人相對應的、符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。 特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的應由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內交回財務。對外支付預付款有合同的，必須要按照規(guī)定的賬號辦理；付款時要求改變收款人賬戶的，收款方必須向付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定賬號的，由收款方及時按要求提供給經(jīng)9、辦人員方可轉財務辦理。（三）籌建期內辦公用品、宴請以及招待、差旅費報銷細則 籌建期內辦公用品、招待用的煙酒，原則上由采購小組購置。未明確采購小組之前，暫由籌建負責人指定兩人以上參與購買，暫由財務部負責保管，要求各部門或相關人員平時做好領用臺賬登記。1、籌建期內的宴請、招待等費用開支須經(jīng)辦人提前填寫招待申請單（申請單要注明招待事由、招待人數(shù)、基本標準、領用煙酒數(shù)量等），籌建負責人審核批準，方可到財務借支資金和領用煙酒；特殊情況需臨時招待的，必須在招待前請示備案。2、差旅費報銷標準及要求A、單位人員因公出差，可攜帶公務卡，需要提前填寫派差單，報賬時憑派差單、出差消費的原始憑據(jù)報賬。報賬項目的消費額10、依據(jù)公司差旅費報銷標準執(zhí)行。 B、差旅費報銷標準對出差人員的費用按照“限額使用，超支不補”的標準實施控制。住宿標準：區(qū)域醫(yī)院高管其他人員國 內一級城市360元/天280元/天二級城市240元/天180元/天三級城市160元/天120元/天縣級城市100元/天80元/天1) 一級城市：北京、上海、廣州、深圳等直轄省市、經(jīng)濟特區(qū)；二級城市：省會城市、省直轄市及沿海城市；三級城市：除一二級之外的城市。2) 住房標準一般指每人每天，如果同性二人同時出差，按一個房間最高標準執(zhí)行。3) 南陽下屬縣及周邊區(qū)域出差無特殊情況需當天返回。就餐標準：區(qū)域醫(yī)院高管其他人員國內一級城市80元/天60元/天二級城市6011、元/天40元/天三級城市40元/天30元/天縣級城市30元/天30元/天注：1) 招待客戶用餐另計，需提前申請并事前確定招待費用標準。2) 在市內出差無餐補，中午12時后離開本市及中午12時前抵達本市，餐補按半天計算。 交通標準：交通工具籌建負責人及以上部門經(jīng)理其他人員飛機經(jīng)濟艙預申請火車（動車除外）硬臥硬座硬臥硬座硬座長途汽車實報普座可乘 第五章 財務信息報送第五條 財務須按規(guī)定及時向管理職能部門報送財務報表等財務信息，報送前須經(jīng)財務負責人審核，重要信息披露須經(jīng)籌建負責人批準。第六條 財務負責人每月5日前須向董事會報送上月財務報表、資金使用等財務信息。并在董事會批準的情況下及時向出資人通報相關信息。 第六章 附 則第七條 本管理制度適用于籌建期的財務管理，經(jīng)籌建委員會審核，董事長批準后實施。本管理制度在醫(yī)院正常運轉后廢止，執(zhí)行新的財務管理制度。