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1、企業建設發展籌資業務流程及管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1 籌資管理目標11 籌資業務目標籌資業務目標是指企業為了滿足生產經營發展所需資金，在籌資業務過程中應達到的相關要求和標準。具體目標如圖9-1所示。建立職責分工、權限劃分明確、人員配備合理的組織管理體系目標4目標1保證籌措到企業生產經營和發展所需的資金目標2保證籌資方案的擬定與審批、籌資合同協議的審核與簽訂、籌集資金的收取和使用以及還本付息的審批與辦理程序明確合理目標3保證資金安全與合理使用，按合同規定償還企業的債務圖9-1 籌資業務目標12 籌資財2、務目標籌資財務目標是指企業在籌資的相關財務會計處理過程中應達到的標準。具體目標如圖9-2所示。目標1保證籌資核算真實、準確、完整目標2建立規范的籌資決策、執行與償付控制體系目標3保持合理的負債水平和負債結構，降低籌資成本圖9-2籌資財務目標2 籌資業務風險21 籌資運營風險籌資運營風險是指由于籌資活動存在越權審批、籌資策略制定不恰當、企業債務過高或資金調度不當等情況，從而導致企業不能及時籌資，延誤企業生產經營活動的風險，具體如圖9-3所示。籌資不及時導致資金短缺，不能滿足企業生產和經營發展的需要內容內容內容1籌資活動未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失內容內容內容23、債務過高或資金調度不當，可能導致企業不能按期償付債務內容內容內容3圖9-3 籌資運營風險22 籌資財務風險籌資財務風險是指由于籌資會計信息處理不當和籌資決策失誤，企業可能面臨財務信息不真實及資本成本過高的風險，具體如圖9-4所示。籌資記錄錯誤或會計處理不正確，可能造成債務和籌資成本信息不真實內容內容內容1籌資決策失誤，可能會造成資金冗余或債務結構不合理，導致籌資成本過高內容內容內容2圖9-4 籌資財務風險3 籌資業務流程31 籌資決策控制流程籌資決策控制流程業務流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監督檢查方法相關制度1分析資金需求2編制籌資預算3確定籌資方案內容4編寫兩種以上籌資方案54、審核并選擇最優方案6審批所選籌資方案1財務部相關部門審核審批核實在資金需求分析過程中是否分析全面、詳細，是否參考上期資金需求情況籌資決策控制制度2財務部財務總監審核審批檢查編制籌資預算時是否依據上期籌資預算的完成情況、編制程序是否合理籌資決策控制制度3財務部審核檢查所確定的籌資預算方案的內容是否全面、合理籌資決策控制制度4財務部審核審查所給出的籌資方案是否都具有可行性和實際操作性籌資決策控制制度5財務總監財務部審批審核選擇最優方案的標準是否符合相關規定籌資決策控制制度6總經理財務部檢查是否及時審議所選籌資方案籌資決策控制制度32 籌資執行控制流程籌資執行控制流程業務流程序號責任部門/人配合/支5、持部門不相容職責監督檢查方法相關制度1提出籌資方案2批準籌資方案3選擇籌資對象4簽訂籌資合同5收取借款本金6確定資金到賬7保管資產8核實會計憑證9記錄籌資信息10月底核對總賬與明細賬11使用籌集資金1財務部相關部門審核審批檢查編制的申請籌資方案是否具有可行性籌資執行管理制度2總經理提出檢查是否及時審批籌資方案籌資執行管理制度3財務部審核審批審查所選擇的籌資對象是否具備相應的能力保證能夠及時籌集資金籌資執行管理制度4總經理檢查籌資合同內容約定及其簽訂程序是否符合相關規定 籌資執行管理制度5財務部審查是否在規定的時間內向貸款銀行或其他金融機構收取借款本金籌資執行管理制度6財務部檢查是否及時核實籌集6、資金的到賬情況，是否存在異常并及時匯報情況籌資執行管理制度7財務部核查是否建立了資產登記簿，記錄內容是否全面，是否有相關負責人的簽字籌資執行管理制度8財務部審查是否及時，檢查貸款的憑證是否齊全、內容是否合法籌資執行管理制度9財務部審核檢查籌資信息記錄是否全面、詳實籌資執行管理制度10財務部檢查是否及時核對總賬與明細賬，所記錄的發生額和余額是否一致，是否存在核實無誤后無相關負責人簽字的情況籌資執行管理制度11財務部相關部門檢查籌集的資金是否按籌資合同要求使用籌資執行管理制度4 籌資業務流程相關辦法、規定、制度41 籌資決策控制制度制度名稱籌資決策控制制度制度編號受控狀態執行部門監督部門生效日期第7、1章 總則第1條 目的為規范公司的籌資決策行為，降低資本成本，減少籌資風險，提高資金效益，根據公司實際情況特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司總部、控股子公司及全資子公司。第3條 相關概念的界定1本制度所指的籌資包括權益資本籌資和債務資本籌資兩種方式。（1）權益資本籌資是指采用公司所有者投入以及發行股票方式籌資。權益資本籌資可以分為吸收直接投資和發行股票兩種籌資方式。吸收直接投資是指公司以協議等形式吸收其他企業和個人投資的籌資方式。發行股票籌資是指公司以發行股票方式籌集資本的方式。（2）債務資本籌資指公司以負債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應付債券、長期應付款等。8、2本制度中籌資決策控制是指對籌資業務各個決策環節的控制，主要包括對籌資預算、籌資方案的決策控制。（1）籌資預算是指公司在預算期內就需要新借入的長期借款、經批準發行的債券、股票及對原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預算。（2）籌資方案主要包括籌資的具體程序或具體籌資活動安排以及籌資計劃實施的相關說明。第4條 籌資決策原則1統一籌措原則。2綜合權衡，降低成本原則。3適度負債，防范風險原則。第5條 公司財務部統一負責資金籌措的管理、協調和監督工作。分公司無權對外進行籌資，經營活動中所需資金應向公司財務部申請。第2章 籌資預算的決策控制第6條 籌資預算編制程序1資金需求分析（1）銷售預9、算銷售部門對公司本期全部產品的銷售數量與銷售金額作出預估，形成銷售預測報告并提交公司財務部。（2）職能部門資金需求計劃的編制財務部將銷售預測報告下發各個相關部門，并要求相關部門根據銷售預測制訂出本部門的資金需求計劃。（3）公司資金需求計劃的編制財務部匯總整理各個職能部門的資金需求計劃，形成公司整體的資金需求計劃。2估計所需外部籌資額用預計資金需求量減去已有的資金、負債的自發增長和內部提供的資金便可得出外部籌資額的需求量。第7條 籌資預算的編制內容1資本籌集總量及時間安排。2籌資預算需合理安排籌資規模和籌資結構。3選擇公司所適合的籌資方式。4籌資預算需確定公司最佳的資金成本。5籌資預算需嚴格控制10、財務風險。6籌資預算要根據上期預算的完成情況分析其對本期預算的影響。第8條 籌資預算的審批程序1財務部經理指導籌資主管編寫好籌資預算，簽字后提交財務總監審核。2財務總監對籌資預算進行審核，審核無誤并簽字后呈交總經理。3總經理提交預算委員會審議批準。4籌資預算實行聯簽制，各級審核人員均需簽字蓋章，否則以失職論處。第3章 籌資方案的決策控制第9條 籌資方案的合格標準1籌資方案需確定籌資總額、籌資結構、借款期限。2籌資方案需根據公司的具體情況確定籌資方式和籌資渠道。3籌資方案需分析、計算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。4籌資方案需分析各種方案的可行性。5籌資方案需具體說明籌資時機的選擇、籌資成本11、預計、潛在的籌資風險、具體的應對措施以及償債計劃等。第10條 籌資方案的選優標準1籌資方案符合公司法、證券法等法律法規的規定。2籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本。3籌資方案的籌資成本最小，利益最大。4籌集的資金符合公司經營的需要，籌集資金的額度適宜。第11條 籌資方案的審批程序1財務部經理指導籌資主管編寫籌資方案，簽字后提交財務總監審核。2財務總監對籌資方案進行審核，審核簽字后呈總經理審批。3籌資方案實行聯簽制，各級審核人員均需簽字蓋章，否則以失職論處。第4章 其他規定第12條 籌資預算與籌資方案在決策時須有完整的書面記錄，在執行前須向執行人員出示。否則，執行人員有權拒絕執行。第13條 籌資12、業務的執行與相關會計記錄職責分開。第14條 重大的籌資決策需公司高級管理層集體審議批準。第15條 籌資決策實行責任追究制，本著“誰出事，誰負責”的原則追究責任，一查到底。第5章 附則第16條 本制度自成 年 月 日起執行。第17條 本制度由財務部負責制定、解釋和修改。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期42 籌資風險評估規定規定名稱籌資風險評估規定規定編號受控狀態執行部門監督部門生效日期第1章 總則第1條 目的為加強對公司籌資風險的管理，有效地控制籌資風險，降低籌資成本，提高籌資業務的效率，根據公司自身的發展情況和國家有關法律法規的規定特制定本規定。第2條 適用范圍本規定適用于公司13、總部、控股子公司、全資子公司。第3條 相關概念的界定本規定所指的籌資風險主要包括以下4個方面的內容。1籌集資金不能落實的可能性。2籌集成本過大的可能性。3籌集資金達不到預期效益的可能性。4使公司償債能力下降或喪失的可能性。第4條 籌資風險的評估準則1以公司固定資產投資和流動資金的需要決定籌資的時機、規模和組合。2籌資時應充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況和償還能力，做到量力而行。3對籌集來的資金、資產、技術具有吸收和消化的能力。4籌資的期限要適當。5負債率和還債率要控制在一定范圍內。6籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約。第2章 籌資風險評估程序第5條 成立籌資風險評估小組公司對重大籌資方14、案應當進行風險評估。財務部組織成立評估小組，評估小組成員包括財務總監、財務部經理、籌資主管、籌資專員、財務會計、法律顧問、審計部相關人員，必要時還應從外部聘請有關專家協助評估小組進行評估。第6條 擬定風險評估實施方案風險評估小組擬定風險評估實施方案，方案應包括以下內容。1進行風險評估的時間安排。2風險評估小組成員分工。3風險評估具體執行規定。第7條 確定風險評估標準及評估方法公司一般采取下列籌資風險測評方法。1財務兩平點法。2平衡點匯率法。3指標體系法。第8條 進行風險分析風險分析的主要內容是風險的成因分析，風險成因分析包括內因分析和外因分析。1籌資風險的內因分析（1）公司的負債規模分析。（2）資本結構分析。（3）籌資方式分析。（4）負債利息率分析。（5）信用交易策略分析。（6）負債期限結構分析。（7）籌資順序安排分析。2籌資風險的外因分析（1）經營風險分析。（2）預期現金流入量和資產的流動性分析。（3）金融市場風險分析。第9條 編寫風險分析評估報告風險分析評估報告主要包括以下3個方面的內容。1評估背景分析。2主要風險分析。3根據風險類型及成因列舉相應的風險控制措施。第3章 附則第10條 本規定自 年 月 日起執行。第11條 本規定由財務部負責制定、解釋和修改。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期