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1、企業(yè)發(fā)展建設(shè)業(yè)務(wù)現(xiàn)金管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 現(xiàn)金管理制度第1章 總則第1條 目的.為加強財務(wù)監(jiān)督，完善企業(yè)的現(xiàn)金管理工作，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用損失，根據(jù)國家現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則和本企業(yè)的業(yè)務(wù)特征，特制定本制度。第2條加強現(xiàn)金管理的必要性分析。 從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，本企業(yè)必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。 從財務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收2、入，過多地保留現(xiàn)金將降低企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力。 現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。第3條現(xiàn)金管理的基本原則。 嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額，每日庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核定的限額，超出部分要及時送存銀行；不允許從收入中直接坐支現(xiàn)金。企業(yè)所有經(jīng)濟往來，除屬于本制度規(guī)定范圍內(nèi)的可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)鼓勵在與單位和個人的經(jīng)濟活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)第4條適用范圍。所有與個人、與外部單位的經(jīng)濟往來，企業(yè)及相關(guān)人員都必須嚴(yán)格按照本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第2章錢賬分管（一） 錢賬分管，是指現(xiàn)金出納和會計記錄工作3、應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分離。（二） 企業(yè)專門設(shè)立一名出納員，負責(zé)現(xiàn)金的日常業(yè)務(wù)管理。（三） 出納員應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)經(jīng)濟法規(guī)和企業(yè)各項規(guī)定開展日常工作，并對財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)。（四） 根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范中的基本規(guī)范要求，出納員嚴(yán)格禁止辦金。理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第3章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第1條現(xiàn)金的收取范圍。 個人購買企業(yè)的物品或接受勞務(wù)。 個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。 無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。 不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。 其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第2條 本企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 4、員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。 依銀行規(guī)定和結(jié)算起點（在1000元）以下的零星開支。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。第4章 現(xiàn)金收取與支出第1條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。 現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。 除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。 出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)5、金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。 出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。第2條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。 企業(yè)出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。 因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。 現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。 企業(yè)每天的現(xiàn)金收入，6、應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第3條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。 企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準(zhǔn)同意。 對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。 出納員必7、須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。 支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。 任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。 辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫付款單，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、8、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。 支付個人的臨時工工資等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的付款單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章 現(xiàn)金保管 第1條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員人應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。 第2條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。 第3條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工9、作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。 第4條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。 第5條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 第6條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責(zé)。 第7條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫支票領(lǐng)用單，并寫明用途10、和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第六章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第一條 出納員要每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。（一） 按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點進行核對，以確認賬實是否相符。（二） 按日清理的主要工作內(nèi)容如下。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。 登記和清理現(xiàn)金日記賬。 進行現(xiàn)金盤點。 檢查現(xiàn)在是否超過規(guī)定的庫存限額。第二條 每月會計結(jié)賬后，出納員應(yīng)及時與負責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”11、進行相互核對并編制現(xiàn)金核對記錄表，由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。第三條 出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點表”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第四條 財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身素質(zhì)造成的現(xiàn)金短缺，出納員全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第五條 財務(wù)經(jīng)理應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴(yán)格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題應(yīng)提出改進意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。第七章 附則第一條 本制度有財務(wù)監(jiān)管部負責(zé)制定、解釋12、，經(jīng)企業(yè)董事會討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時亦可。第二條 本制度自 年 月 日起生效。現(xiàn)金的付款工作流程：步驟部門權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部內(nèi)部相關(guān)部門及外部機構(gòu)關(guān)鍵步驟說明3.審核付款憑證zheng證國稅局確認是否開具增值稅發(fā)票 是編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并歸檔；依現(xiàn)金日記賬編制現(xiàn)金流量表出納員登記現(xiàn)金日記賬及相關(guān)賬簿出納員根據(jù)付款憑證支付現(xiàn)金編制記賬憑證并登記賬簿1.填制付款審批單1. 由付款申請1.2.3. 由部門的相關(guān)1.由付款申請部門的相關(guān)人員提出付款申請，填制付款審批單，呈交權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)進行審批4. 付2.付款5. 2.付款申根據(jù)2.付款申請人根據(jù)本企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限規(guī)定，持付款審批單辦理逐級審批手13、續(xù)3.會計主管或財務(wù)主管審核付款憑證的合法性、合理性、完整性，重點審核該付款申請是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi)會計人員填制付款憑證提交原始單據(jù)獲取付款批準(zhǔn)單2.相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批編制相關(guān)憑證及報表支付現(xiàn)金審核付款憑證相關(guān)部門申請付款 否 備用金及借款管理流程步驟部門權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)會計人員出納員借款人關(guān)鍵步驟說明1.借款人提出借款申請并填制借款單，交部門負責(zé)人進行審批；部門負責(zé)人對所借款項的真實情況、備用金借款用途等進行審核和確認2.借款單根據(jù)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及權(quán)限，交直屬系統(tǒng)的主管領(lǐng)導(dǎo)進行審批A財務(wù)經(jīng)理對在規(guī)定范圍內(nèi)的備用金借款進行審批B總經(jīng)理對在規(guī)定范圍內(nèi)的備用金借款進行審批3.財務(wù)部會計人員接收借款人提交的經(jīng)過審14、批的借款單，審核其合規(guī)合法性，交出納員4.出納員根據(jù)借款單支出備用金，并做好現(xiàn)金日記賬登記工作。填制借款單取得經(jīng)審批的借款單1.提出借款申請登記賬簿填制付款憑證登記現(xiàn)金日記賬領(lǐng)取備用金4.支出備用金開具備用金借款支付憑證3.審核借款憑證2.審批登記賬簿備用金支出審核借款憑證借款申請1、出納人員對當(dāng)天辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，確保賬款相符。2、出納人員每日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每天下班之前結(jié)出現(xiàn)金余額，與實存現(xiàn)金進行核對相符后，據(jù)以編制庫存現(xiàn)金日報表。審核合法、真實、完整及是否同意支出審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，重點審核該付款申請是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi)審核費用發(fā)生的真實性、15、完整性和正確性。財務(wù)經(jīng)理審核經(jīng)辦部門經(jīng)理審核經(jīng)辦人填寫經(jīng)費報銷單1.經(jīng)辦人員將原始單據(jù)整齊粘帖在粘帖單，填寫經(jīng)費報銷單；2.填寫時使用黑色或藍色筆，不得使用圓珠筆、鉛筆及其他顏色的筆，經(jīng)費報銷單不得涂改。3、對于過多的原始憑證可以單獨裝訂保管，但在記賬憑證上要注明附件另放和編號，同時在附件的封面上注明原始憑證的名稱、編號、種類和日期。現(xiàn)出納人員登記現(xiàn)金記賬及相關(guān)賬簿金總經(jīng)理審核報銷審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，重點審核該付款申請是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi)記賬流程根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款單據(jù)支付現(xiàn)金并加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記出納支付現(xiàn)金編制相關(guān)財務(wù)報表，然后根據(jù)報表間的鉤稽邏輯關(guān)系，檢查報表格式及數(shù)據(jù)真實性、正確性及完整性編制相關(guān)財務(wù)報表1財務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證，審核數(shù)據(jù)是否與原始單據(jù)相符，科目設(shè)置是否符合會計法及公司制度要求；2審核無誤后進行簽字并結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)。財務(wù)經(jīng)理審核憑證會計人員根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的原始單據(jù)編制記賬憑證，科目要求依據(jù)公司規(guī)定的科目進行賬務(wù)處理。會計人員進行賬務(wù)處理