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1、休閑會館發(fā)展建設(shè)項財務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 單 位XX市XX休閑會館編 號GZZD-046項目類別規(guī) 章 制 度版 次XX0605項目名稱財務(wù)管理制度發(fā)布日期XX0605頁 數(shù)5-1簽發(fā)部門財 務(wù) 部 一個企業(yè)的資產(chǎn)、資金是企業(yè)最基本的經(jīng)營保證，它直接關(guān)系到企業(yè)能否正常地經(jīng)營和穩(wěn)步地運行，是經(jīng)營的前題和保障。而成本費用的有效控制又直接影響到企業(yè)經(jīng)營利潤的多少，并為企業(yè)的擴大再經(jīng)營提供足夠的資金保障。現(xiàn)階段作為一個中型企業(yè)來說，對資產(chǎn)、資金、成本、費用的管理尤為重要，因此必須建立一整套現(xiàn)代化管理制度2、，企業(yè)才能適應(yīng)市場經(jīng)濟的激烈競爭，使企業(yè)永遠立于不敗之地。就企業(yè)本身的財務(wù)管理角度而言，必須對企業(yè)資產(chǎn)、資金、成本、費用等方面進行有效的管理，并建立一套結(jié)合企業(yè)具體實際、切實可行的管理制度。一、資產(chǎn)的管理資產(chǎn)主要包括貨幣資金、庫存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)和應(yīng)收款項。凡屬各項財產(chǎn)、物資必須設(shè)專人管理，并建立健全購進、驗收、發(fā)出、使用、盤存、報廢等一切程序，每個環(huán)節(jié)都有專人負(fù)責(zé)，做到責(zé)任明確、互不推諉、層層把關(guān)。1、對庫存商品（包括物料用品）的采購必須按計劃在保證質(zhì)量、價格合理的情況下，入庫前保管員要認(rèn)真與發(fā)貨憑證進行核對，把好品名、規(guī)格、產(chǎn)地、質(zhì)量、數(shù)量等關(guān)口，填寫入庫單并簽字，采購員將財務(wù)聯(lián)3、與發(fā)貨票交部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后到財務(wù)審核報帳或消帳。如未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的急需物品，可先電話溝通采買，事后及時補簽。對商品和物料的發(fā)出，庫管員見有營業(yè)部主任和相關(guān)經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字的出庫單認(rèn)真核對數(shù)量，清點后付出。商品、物料出庫時按移動加權(quán)平均法計價，庫管員將已辦出入庫的財務(wù)聯(lián)及時送交財務(wù)以便記帳，月終由財務(wù)派出人員協(xié)助庫管對商品、物料進行實地盤點，同時填制庫存盤點表，并將實點數(shù)與帳面數(shù)進行核對，如發(fā)生長短現(xiàn)象應(yīng)填制溢余短缺報告單，查明原因后根據(jù)不同情況進行帳務(wù)處理。消耗物料用后的空瓶不能丟棄，須到庫房以舊換新。2、低值易耗品的管理和使用：低值易耗品是企業(yè)經(jīng)營過程中數(shù)量最多的用具物品，它的管理好4、壞影響著企業(yè)經(jīng)營的成果，本會館規(guī)定凡單位價值在2000元以下，100元以上的物品都作為低值易耗品進行核算；凡單位價值在100元以下的、在使用過程中逐漸磨損的、具有物質(zhì)形態(tài)的物品，雖在財務(wù)上直接記入費用，但為加強資產(chǎn)管理，各使用部門也應(yīng)設(shè)置備查簿。低 值易耗品的購入由使用部門提出計劃，部門負(fù)責(zé)人簽字后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)，方可由采購員組織進貨。庫管員根據(jù)票據(jù)各內(nèi)容驗收合格后填制入庫單，使用部門領(lǐng)用時要單 位XX市XX休閑會館編 號GZZD-046項目類別規(guī) 章 制 度版 次XX0605項目名稱財務(wù)管理制度發(fā)布日期XX0605頁 數(shù)5-2簽發(fā)部門財 務(wù) 部 辦理出庫手續(xù)。財務(wù)可根據(jù)低值易耗品價值較5、低、容易損壞、更換頻繁等特點，領(lǐng)用時對其價值進行五五攤銷處理。首次領(lǐng)用時攤銷50%，如價值較大，可先列待攤費用，按一年攤完，其余50%的價值待報損時再攤?cè)胭M用。財務(wù)對低值易耗品要設(shè)二級明細(xì)帳，對各使用部門的低值易耗品要設(shè)備查簿，由部門負(fù)責(zé)人在備查簿上簽字。對其使用的物品每季進行清點，如有盤盈盤虧，查明原因及時進行帳務(wù)處理。如中途出現(xiàn)損壞、丟失等現(xiàn)象，也要填制報損單及時處理。報損后，低值易耗品各使用部門無權(quán)處理，須交回庫房統(tǒng)一置辦。對已出庫進入浴場消耗品的實耗數(shù)額，各部門應(yīng)按班次每天進行統(tǒng)計，并報總經(jīng)理。3、 固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是經(jīng)營服務(wù)過程中必須具備的勞動資料和物質(zhì)基礎(chǔ)。由于價值較大、使用6、期限較長，其價值隨著使用而逐漸磨損，并轉(zhuǎn)移到費用中去，因此財務(wù)上必須加強對固定資產(chǎn)嚴(yán)格管理。對于固定資產(chǎn)的購入，均需總經(jīng)理和董事長商榷后，總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行，須按合同嚴(yán)格把關(guān)，驗收時要由分管經(jīng)理、技術(shù)部門、財務(wù)部門、使用部門派員進行驗收，并在固定資產(chǎn)驗收單上同時簽字，以便明確責(zé)任。財務(wù)部門要根據(jù)發(fā)票及時入帳，以便正確反映固定資產(chǎn)的增加情況，一經(jīng)使用就要按現(xiàn)行規(guī)定的使用年限計提折舊。折舊方法可用平均年限法，每月按使用部門計提固定資產(chǎn)折舊，并分別入帳。使用部門要設(shè)置固定資產(chǎn)臺帳及卡片，同時應(yīng)記錄固定資產(chǎn)的維修、更換、大修等情況。對會館的固定資產(chǎn)一年要進行徹底的盤點，由財務(wù)牽頭、部門經(jīng)理參加。在盤點過程7、中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題要及時上報，經(jīng)總經(jīng)理和董事長商榷后，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)根據(jù)情況分別進行處理；另對固定資產(chǎn)的調(diào)出、報廢均由總經(jīng)理和董事長商榷后批準(zhǔn)執(zhí)行。二、資金管理包括貨幣、長短期借款、資本金等，資金是企業(yè)經(jīng)營活動的重要保證，只有足夠的資金才能使企業(yè)正常運行，因此組織管理好資金是會館的首要任務(wù)，把資金用在刀刃上，使有限的資金發(fā)揮無限的作用，創(chuàng)造最好的效益，即而確保資本金的完整，使其得到不斷的增值。單 位XX市XX休閑會館編 號GZZD-046項目類別規(guī) 章 制 度版 次XX0605項目名稱財務(wù)管理制度發(fā)布日期XX0605頁 數(shù)5-3簽發(fā)部門財 務(wù) 部 安排好銀行借款和限期還款，保證會館的信8、譽。對貨幣資金更要嚴(yán)格管理，堅持一支筆審批的原則，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理直接在原始發(fā)票或費用報銷單上簽字。未經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的支出，出納不予報銷。月終，現(xiàn)金帳戶要與總分類帳要進行核對，庫存現(xiàn)金與帳面核對，必須做到日清月結(jié)、心中有數(shù)，銀行日記帳要與銀行對帳單進行核對，每月須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、工資費用的管理工資是活勞動轉(zhuǎn)化的一項費用，它在企業(yè)成本費用中占有相當(dāng)大的比例，因此做好工資費用的管理對會館經(jīng)營效益有著重要的影響，并對調(diào)動員工的積極性起著重要的作用。會館對各類員工要有計劃有編制的進行管理，盡力做到人盡其才、定崗、定責(zé)、定考核有獎有罰，使員工樹立高度的敬業(yè)精神，從而使員工以會館為9、家，忠心耿耿地投身于會館的發(fā)展和壯大中。工資附加費的提取按國家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，職工福利費按工資總額的14%提取，用于工傷醫(yī)療，員工福利支出等。工會經(jīng)費按工資總額2%提取，其60%上交給工會組織，40%作為基層工會活動的經(jīng)費。職工教育經(jīng)費按工資總額1.5%提取，用于員工的再教育支出。月末，將應(yīng)付工資按部門分配，工資費用均在應(yīng)付工資帳戶中進行核算。四、成本和費用管理加強成本管理、降低成本耗費，對提高會館經(jīng)濟效益、積累財富、促進發(fā)展極為重要，成本管理的基本任務(wù)是通過預(yù)測、計劃、控制、核算、分析來反映會館的經(jīng)營成果，并逐步挖掘一切降低成本的潛力。成本費用的購成要嚴(yán)格按成本法的規(guī)定對部門進行嚴(yán)格劃分，如實10、計算物料消耗，正確地提取固定資產(chǎn)折舊，攤銷遞延費用，提取工資及附加費，并合理攤銷及預(yù)提費用。對各部門承擔(dān)的共同費用要合理分?jǐn)偅钩杀举M用在各期間內(nèi)能夠相對穩(wěn)定或有所降低。管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用系期間費用是經(jīng)營活動的必備條件，故此對其要進行有效的控制，其中營業(yè)費用的控制尤為重要。五、收入的管理單 位XX市XX休閑會館編 號GZZD-046項目類別規(guī) 章 制 度版 次XX0605項目名稱財務(wù)管理制度發(fā)布日期XX0605頁 數(shù)5-4簽發(fā)部門財 務(wù) 部 收入是會館前期巨額投資和經(jīng)營過程中各種消耗的逐步回報，消費場所的環(huán)境，服務(wù)的檔次及質(zhì)量對經(jīng)營收入有及其重要的影響。會館所提供的服務(wù)質(zhì)量，如能得到11、賓客的滿意和認(rèn)可，會館將會蒸蒸日上、日新月異，為擴展業(yè)務(wù)會館采取的發(fā)卡、售卡、優(yōu)惠、打折、賒、減、免均須高層會議研究批準(zhǔn)，并訂出方案嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門將收入按部門進行合理分解，使考核得以順利進行。六、價格的管理根據(jù)會館的檔次由經(jīng)理對門票、各服務(wù)項目、酒水、香煙以及所有供應(yīng)物品定出牌價，報會館高層會議研究批準(zhǔn)，所有員工要嚴(yán)格執(zhí)行，絕不能任意抬價、降價。對新上的服務(wù)項目和購入的新品要及時定價，以便賓客消費。七、票據(jù)的管理票據(jù)主要指財務(wù)部門向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取的各種發(fā)票和由財務(wù)部門發(fā)出的收據(jù)。領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)時都要在財務(wù)部門進行登記，領(lǐng)用部門用完發(fā)票和收據(jù)要及時將存根交回財務(wù)、并注銷，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查發(fā)票12、和收據(jù)的使用、作廢等情況。如丟失發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)，并按稅務(wù)局的規(guī)定承擔(dān)一切經(jīng)濟損失。各種手寫單，每日經(jīng)核單員與微機核對相符后，由核單員妥善保管，并定期處理，微機單則由財務(wù)統(tǒng)一存放。各種報表單據(jù)領(lǐng)用時，領(lǐng)用人須簽字，并注明領(lǐng)用編號范圍、數(shù)量、日期、部門、簽名等內(nèi)容。使用時，不允許涂改，如有任何涂改，所有同號聯(lián)數(shù)同時作廢，并須營業(yè)部主任簽字認(rèn)可，且作廢單據(jù)杜絕撕毀。八、保密制度 嚴(yán)格保守商業(yè)機密，會館員工尤其是管理層人員，對會館的一切機密嚴(yán)禁泄露，譬如重大的經(jīng)營決策、實施方案、營業(yè)數(shù)據(jù)等。有關(guān)部門來會館查帳時必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不能私自接待。由于泄密造成的影響和損失，會館要進行嚴(yán)肅的處理。為使13、會館開業(yè)后能有較高經(jīng)濟收益和一個良好的發(fā)展空間，會館全體員工齊心協(xié)力以優(yōu)質(zhì)服務(wù)求生存，向管理要效益。此管理制度在執(zhí)行中，如有不妥之處和不完善的方面，經(jīng)一段時間試行后要逐步修訂和完善。單 位XX市XX休閑會館編 號GZZD-046項目類別規(guī) 章 制 度版 次XX0605項目名稱財務(wù)管理制度（附件）發(fā)布日期XX0605頁 數(shù)5-5簽發(fā)部門財 務(wù) 部 1. 會館收銀系統(tǒng)統(tǒng)一實行微機化管理，為保證財務(wù)流程通暢，開業(yè)初期，將實行手工票據(jù)傳遞和微機操作同時并行，待條件成熟后，將逐步取消手工操作。2. 收銀員、吧員為財務(wù)核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，而核單員是對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核和歸納，他們都是管理中必不可少的重要環(huán)節(jié)。收銀員、吧員實行雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)方面由財務(wù)部垂直領(lǐng)導(dǎo)，浴區(qū)和餐廳的核單員也歸屬于財務(wù)部門；網(wǎng)絡(luò)管理員因工作需要由財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，并隨時滿足提出的要求。