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1、商業、地產集團內部審計目標及檔案管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1、總則1.1 目的 為加強XX集團有限公司（以下簡稱“集團”或“集團公司”）內部審計監督，強化企業經營管理，提高經濟效益，確保集團經營管理目標的實現，根據國家有關內部審計法規及規章，結合集團實際情況，制訂本制度。 1.2 內部審計的含義：集團內部審計是指由集團審計部對被審計單位（個人）的財務收支（含工程收支）、經營管理活動、經濟效益、內部控制制度、投資風險等進行審核、分析和評價，并提出意見和建議的經濟監督活動。1.3 適用范圍：本制度適用于集2、團及所屬企業所有被審計單位和個人。1.4 內部審計目標：（1）建立、健全內部控制制度；（2）查錯防弊，改善經營管理、提高經濟效益；（3）規范會計核算，提高會計工作質量；（4）考核經營業績，評價經濟責任；（5）防范投資風險。1.5 內部審計內容（1）內控政策及程序遵循情況審計（包括財務制度、會計準則 遵循情況審計）；（2）經營管理及經濟效益審計（包括目標責任完成情況審計）；（3）任期經濟責任審計（包括離任經濟責任審計評價）；（4）投資審計；（5）工程專項審計；（6）其他審計（包括涉嫌經濟問題審計調查）。1.6 內部審計一般原則（1）客觀性原則；（2）公正性原則；（3）獨立性原則；（4）保密性原則3、。2、審計機構和審計人員2.1 集團內部審計實行集中統一的管理體制。2.2 集團審計部為集團內部審計機構，集團分管副總裁負責主持內部審計工作；所屬公司（機構）原則上不設內審機構。2.3 集團內部審計工作對董事局負責。 2.4 集團審計部根據工作需要設立相應審計崗位，配備與內審工作相適應的審計人員。2.5 集團審計部根據工作需要可臨時聘請有經驗的工程技術人員參與專業性、技術性較強的審計項目，但需事前報董事長批準，審計部對其工作結果負責。2.6 審計人員在職責范圍內獨立行使審計監督權，受相關法律法規及集團有關制度保護，任何單位和個人不得打擊報復。2.7 審計人員辦理審計業務，與被審計單位（個人）、4、審計事項有利害關系時，應當回避。2.8 審計人員的職業道德規范（1）內部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守國家法律、法規、政策和集團內部規章制度、管理辦法、實施細則的相關規定；（2）內部審計人員不得從事損害集團公司利益和內部審計職業榮譽的活動；（3）內部審計人員在履行職責時，應當做到獨立、客觀、公正和勤勉；（4）內部審計人員在履行職責時，應當保持廉潔，不得從被審計單位（個人）獲取任何利益；（5）內部審計人員應當保持應有的職業謹慎，并合理運用職業判斷；（6）內部審計人員應當保持和提高專業勝任能力，必要時可聘請有關專家協助；（7）內部審計人員應誠實為集團服務，不做任何違反誠信原則的事情；（8）內部5、審計人員應當遵循保密性原則，按規定使用其在履行職責時所獲取的資料；（9）內部審計人員應在審計報告中客觀披露所了解的所有重要事項；（10）內部審計人員應具有較強的人際交往能力，妥善處理集團內外關系；（11）內部審計人員應不斷接受后續教育，提高服務質量。 3、審計工作職責3.1審計部負責人工作職責：（1）組織領導集團內部審計工作；（2）草擬內部審計制度、年度審計工作計劃；（3）確定年度內部審計工作重點及年度審計實施計劃；（4）批準項目審計計劃；（5）復核重大審計發現問題，并根據其性質及嚴重程度采取適當措施；（6） 簽發內部審計報告（征求意見稿）；（7）針對審計發現的重大問題，提出初步處理意見，提交6、董事局討論決定；（8）負責內部審計質量控制；（9）培訓內部審計人員；（10）配合集團聘請的注冊會計師審計工作。3.2 審計項目負責人工作職責：（1）組織安排項目審計工作；（2）草擬內部審計通知；（3）編制項目審計計劃；（4）復核審計工作底稿；（5）復核初步審計結論；（6）復核、修訂內部審計報告；（7）撰寫審計總結。3.3 審計人員工作職責：（1）按照審計項目計劃開展內部審計工作；（2）編制審計工作底稿；（3）形成審計調查筆錄；（4）按規定收集審計證據；（5）分析審計證據的邏輯關系；（6）形成具體審計項目初步意見；（7）草擬內部審計報告；（8）撰寫審計小結。3.4 被審計單位（個人）的職責：（17、）根據審計通知的要求，及時、全面、真實地提供與審計事項有關的文件、資料及其他材料（包括電子文擋），并對其真實性負責；（2）為內部審計人員提供必要的工作條件，配合審計人員行使職責；（3）實事求是地回答審計人員的詢問，并對其真實性負責；（4）在規定的時間內對審計報告征求意見稿提供反饋意見；（5）執行審計決定，并按審計意見進行整改。4、審計方式和審計權限4.1審計方式：（1）就地審計：集團審計部組成審計工作組，前往被審計單位（個人）所在地實施審計。（2）送達審計：由被審計單位（個人）將審計所需資料送達集團審計部指定地點實施審計。4.2審計工作權限：（1）有權對集團及所屬公司（機構）制定（修訂）的規章8、制度進行評價并督促落實。（2）有權檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證及其他相關財務會計資料；有權監盤企業資產、勘察資產使用狀況；有權查閱經營合同、投資合同、建筑施工合同、可行性研究報告等，了解經營、銷售、工程、投資等情況。（3）有權向與審計事項有關的部門和個人進行調查。（4）經集團董事局批準，有權制止正在發生的嚴重違法違規和嚴重的損失浪費行為。（5）經集團董事長授權，有權對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動相關的資料暫時封存。（6）有權建議集團董事局對阻擾內部審計工作、利用工作之便謀取私利、打擊報復審計人員及其他違規違紀行為的單位（個人）給予處罰。5、審計9、范圍和審計內容5.1審計范圍：（1）集團各職能部門；（2）集團所屬公司；（3）集團投資控股的公司（機構）；（4）董事局授權審計的其他單位（個人）。5.2審計內容：制度遵循性審計：（1）內控制度執行情況審計；（2）財務制度及會計準則執行情況審計；（3）其他制度執行情況審計。經濟效益審計： 主要是經營目標完成情況審計。5.2.3 投資審計：（1）擬投資項目的風險及效益評價；（2）并購重組的盡職調查。5.2.4 特殊目的的審計：1、離任經濟責任審計評價：（1）集團高層管理人員（集團各職能部門總監、所屬公司總經理及以上人員）離任審計評價；（2）董事局指定的其他人員離任審計評價。2、專項審計：（1）涉嫌10、經濟問題審計調查；（2）工程支出專項審計。6、審計工作程序6.1 審計通知書：（1）集團審計部根據年度審計工作計劃或集團董事局意見，綜合考慮被審計項目（事項）的重要性程度和時間要求，選擇適當的審計對象。（2）集團審計部在項目審計工作開展前，應當下達審計通知書（樣式見附件一）。審計通知書由集團董事長或董事長授權簽發。（3）審計通知書后應當附有需提供資料清單（樣式見附件二）。（4）集團審計部應為被審計單位（個人）預留適當的資料準備時間。6.2 項目審計工作計劃（1）審計項目負責人在項目審計實施前應當編制項目審計工作計劃（樣式見附件三），項目審計工作計劃經集團分管副總裁批準后生效。（2）由于項目審計11、情況發生變化需調整項目審計工作計劃時，應由項目負責人提出調整理由及調整方案，經集團分管副總裁批準后執行。6.3 審計實施（1）審計人員實施項目審計時，每一審計項目原則上必須兩人以上（包括兩人）。（2）集團分管副總裁應當指定審計項目負責人，負責該項目的質量控制、溝通協調、組織管理等工作。（3）審計人員進行項目審計時，必須編制審計工作底稿（樣式見附件四）。（4）審計工作底稿應當記錄具體審計項目的初步審計意見和復核意見，并由編制人和復核人簽名確認。（5）審計工作底稿原則上由審計員編制，審計項目負責人復核；審計項目負責人作為審計工作底稿編制人時，集團分管副總裁應指定其他人員作為復核人。（6）項目審計工12、作需要進行審計詢問時，應當做好審計詢問筆錄。審計詢問必須有兩人以上審計人員在場。（7）項目審計不得使用錄音筆、錄像象帶等錄音錄像器材（用品）。特殊情況下必需使用錄音、錄像手段時，必須報集團董事局批準，并明確告之被審計人，且被審計人無異議。（8）審計項目負責人對重大的審計發現問題或依靠審計小組自身無法解決的疑難問題，應當及時報告集團分管副總裁。 6.4 審計小結（1）每一審計項目結束，應當進行審計小結。（2）審計小結至少應當包括：被審計單位（個人）基本情況；審計人員的初步審計意見；審計發現重大問題及性質；項目審計工作的得失；今后審計工作應吸取的教訓等。（3）審計小結一般由審計員撰寫，作為重要的審13、計資料歸檔。6.5審計報告（1）審計項目結束后，項目負責人應當及時整理、匯總、分析、評價所取得的審計資料，形成初步審計意見。（2）審計報告（征求意見稿）由審計員草擬，審計項目負責人審核、修改后定稿，集團分管副總裁簽發；正式審計報告由審計項目負責人根據被審計單位（個人）反饋意見修改補充，經集團分管副總裁審核后，報集團董事長或董事長授權人簽發。（3）審計報告應當包括以下幾方面內容：A、抬頭：被審計單位（個人）。B、基本情況介紹：包括審計目的、審計依據、審計人員組成、審計期間、審計方式、審計完成時間等方面。C、正文：1）被審計單位（個人）簡介；2）初步審計評價；3）審計發現問題；4）審計建議。D、其14、他說明事項：1）審計強調或提請關注事項；2）審計意見的局限及審計報告的使用。E、落款及日期。F、報告附件。6.6審計報告征求意見。（1）審計報告（征求意見稿）應當征求被審計單位（個人）意見。（2）被審計單位（個人）應認真閱讀審計報告（征求意見稿）的內容，并在五日內（特殊情況下經批準可適當延長）將回復意見以書面形式報送集團審計部。（3）審計報告（征求意見稿）原則上只報送被審計單位（個人）及其主管領導。6.7正式審計報告的簽發。（1）正式審計報告由集團董事長或董事長授權簽發。（2）正式審計報告應當報送被審計單位（個人）、被審計單位（個人）主管領導。特殊情況下需報送其他部門或領導，由集團分管副總裁確15、定。6.8審計處罰建議 （1）被審計單位（個人）嚴重違反集團管理制度或因違反集團管理制度導致經濟損失或對審計整改意見拒不執行者，集團審計部可以向集團董事局提出處罰建議。（2）審計處罰建議由集團分管副總裁簽發。（3）是否對被審計單位（個人）予以處罰、如何處罰等由集團董事局研究決定。7、審計檔案7.1審計檔案是集團審計部在審計調查活動中直接形成的，具有保存價值的以紙質、磁質、光盤和其他介質形式存在的歷史記錄。7.2集團審計部負責人為審計檔案管理負責人。7.3集團審計部應設立專職檔案管理員負責審計檔案的收集、整理、保管、利用、編排、統計等工作。7.4審計檔案的建立實行審計項目負責制。審計終結后，審計16、項目負責人應當及時收集審計項目的所有文件材料，按立卷方法和規則進行歸類整理，經審計經理復查簽名后，依照有關規定進行編目和裝訂。7.5審計檔案編號方法： 審計檔案編號由三部分（共7位數）組成：企業（職能部門）編碼（2位數）、年度編碼（2位數）和順序編碼（3位數）組成。（1）企業（職能部門）編碼 ：集團審計部對各企業（職能部門）分別確定一個編碼，即從01號開始，順序往下編排。一個企業（職能部門）對應一個編碼；（2）年度編碼：即以公歷年度的最后兩位數為編碼；（3）順序編碼：按年度排列，每年從001號開始編碼。7.6審計項目文書立卷歸檔規則及順序：A、立卷歸檔排列順序和方法：（1）結論性文件材料：主要17、包括審計報告、審計報告回復意見、審計交換意見備忘錄、審計處罰建議書等。（2）立項性文件材料：主要包括審計通知書、項目審計計劃等。（3）證明性文件材料：主要包括審計工作底稿、審計調查筆錄、分析性測試底稿、審計小結等。（4）其他備查文件材料：主要包括公司合同、章程、協議、驗資報告、財務制度及其他內控制度、財務報告、外部審計報告、稅務審查報告、述職報告、工程圖紙、預決算文件、竣工結算文件等。 B、一個審計項目立一個卷。C、審計項目結束后一個月內歸檔。7.7 審計檔案查閱僅限于集團審計部，特殊情況下集團職能部門、所屬公司如需查閱，由集團分管副總裁批準；外部單位如需查閱，應報集團董事長書面批準。7.8 對損毀、丟失、涂改、偽造、泄露、擅自提供審計檔案者或因失職造成審計檔案損失者，報董事局對直接負責人及其他相關責任人予以處罰。8、附則8.1本制度由集團審計部負責制訂和修改，其解釋權歸集團審計部。8.2本制度經集團董事局批準生效。 集團審計部 二0XX年十月