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1、地產集團企業責任成本管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1. 目的為提高XX地產集團成本管理水平，形成分工負責、有機協調的成本管理體系，特制定本制度。2. 范圍適用于XX地產集團及各下屬開發企業。3. 職責3.1 XX地產集團成本管理中心負責本制度的制訂、修改、指導、解釋與檢查落實。3.2 XX地產集團下屬各公司負責貫徹實施本制度。4. 方法與過程控制 4.1體系釋義 房地產業務操作過程是程序性很強的專業合作過程，各個專業過程所確定、形成的經濟支出的迭加構成了房地產成本。 房地產成本管理的效果依賴于各環節自身的2、良好運作,依賴于各環節之間有機協調與配合。 責任成本體系旨在明確專業職能部門和各下屬開發企業的成本管理職責，并借助技術經濟指標來反饋、考核評價其職責履行情況。 責任成本體系旨在加強不同專業、不同流程之間的合作和溝通，形成分工負責、有機協調的責任成本體系。4.2 組成要素 XX地產集團成本管理中心對項目開發成本負總責。 責任主體：以集團投資發展、研發設計、工程管理、成本管理、區域公司、企劃營銷等職能部門及各下屬開發企業為責任主體，在各業務環節區分責任部門和配合部門。 責任范圍：建造成本按發生程序劃分責任部門，建造成本以外按成本項目劃分責任范圍。 責任目標：按集團成本管理宗旨：以經濟合理性最大的成3、本提升產品的競爭力，并形成行業成本優勢。各個責任范圍內成本管理目標應以經濟合理性、產品競爭力、行業成本優勢為追求目標。 反饋指標：以定量指標為主。反饋指標的系列數值反映項目成本特性，單一反饋指標高低并不能如實反映成本合理性。 評價部門：及時計算并提供反饋指標。在各部門發表自我評價的基礎上，就各責任成本管理結果是否經濟合理，是否符合成本管理宗旨，發表評價意見，并形成系統的項目責任成本分析報告。4.2.6 責任成本體系之要素概括表責任范圍責任主體配合部門評價部門土地、報批報建費投資發展中心財務管理中心/成本管理中心建造成本責任目標1、建造內容、建筑形式合理化研發設計中心企劃營銷中心成本管理中心2、4、結構指標合理化及施工圖質量研發設計中心工程管理中心區域公司成本管理中心3、獲取競爭性的合理低價成本管理中心區域公司/工程管理中心/成本管理中心招標領導小組4、現場成本管理、施工質量與效率區域公司工程管理中心成本管理中心銷售費用企劃營銷中心財務管理中心/成本管理中心管理費用各職能部門財務管理中心4.3 責任成本體系的范例XX地產集團房地產開發責任成本體系表成本科目責任部門配合部門反饋指標考核部門土地獲得成本土地費投資發展中心每平米地價財務管理中心土地獲得時間三通一平費區域公司工程管理中心成本管理中心開發前期準備費-報批報建費區域公司工程管理中心 報建費用節減率財務管理中心-勘察設計費研發設計中心5、工程管理中心/區域公司每平米設計費成本管理中心 -臨時設施費區域公司工程管理中心 成本管理中心主體建造成本 (主體建筑工程費、主體安裝工程費)社區建造成本（社區管網工程費、園林環境費、配套設施費）:方案規劃研發設計中心企劃營銷中心設計周期成本管理中心擴初設計及施工圖設計研發設計中心區域公司每平米鋼筋含量成本管理中心每平米含砼量 招標及簽約成本管理中心區域公司/工程管理中心招標結果符合目標成本率成本管理中心 設計變更研發設計中心/工程管理中心 區域公司變更比率成本管理中心 工程簽證區域公司工程管理中心簽證比率成本管理中心配套設施費用區域公司成本管理中心/工程管理中心成本管理中心 工程結算區域公司6、工程管理中心結算錯漏率成本管理中心開發間接費 -工程管理費區域公司工程管理中心每平米管理費成本管理中心/財務管理中心 -資本化利息財務管理中心每平米費用銷售費用企劃營銷中心每平米營銷費成本管理中心/ 財務管理中心每平米銷售費用每平米廣告費用人均銷售員面積稅金財務管理中心實際交納稅率物業經營損益物業管理公司物業實際盈虧額財務管理中心上表供各區域公司建立責任成本體系參考用，其中：責任成本范圍至少應包括上述劃分范圍，但可作更明細的劃分。4.4 建立程序 由集團企業管理中心牽頭，成本管理中心具體組織，按本指引劃分責任成本范圍，確定責任主體和配合部門，并進一步細分職責； 各區域公司可根據本指引選擇、調整7、具體反饋指標，可自行協商確定反饋指標的合理區間。 經各部門討論、總裁批準，整理形成適用于本公司的“責任成本管理辦法”，報總部企業管理中心備案； 4.4.4 考核指標：（示例） 招標金額定價比例85%以上設計變更占造價的比例5%以下鋼筋含量的合理控制比率90%以上每平米質量維修成本1元/平米銷售費用占銷售收入比率 2.50%集團成本管理中心會同財務管理中心按項目定期公布“責任成本考核報告”，并抄報XX地產集團相關領導。5. 支持性文件成本指標明細表反饋指標單位計算公式備注土地獲得成本每平米地價元/平米 =土地獲得成本/總建筑面積與聽證會通過時的指標相比較土地獲得時間天 從購地簽約到土地按約定使用8、功能落實到名下時為止。與聽證會通過時的指標相比較開發前期準備費-報批報建費報建費用節減率% =（按政策應繳納報批報建費-實際交納報批報建費）/按政策應交納費用-設計費每平米設計費元/平米 = 設計費總額/總建筑面積可分類計算每平米規劃設計費、施工圖設計費、景觀設計費-臨時設施費每平米臨時設施費元/平米 =臨時設施費用總額/總建筑面積主體建造成本 (主體建筑工程費、主體安裝工程費)社區建造成本（社區管網工程費、園林環境費、配套設施費）: 規劃設計規劃設計周期天自土地協議簽署日（或上一期動工之日）至施工圖完畢之日可區分為規劃方案周期和方案實施周期 結構安裝設計每平米鋼筋含量公斤/平米 =鋼筋總用量9、/總建筑面積可分類計算基礎、上部結構、屋面的鋼含量每平米含砼量立方/平米 =砼總用量/總建筑面積可分類計算基礎、上部結構、屋面的砼含量，注明砼標號。招標及簽約招標比率% =通過招標定價的合約總額/造價總金額也可按合同次數來統計。招標結果符合目標成本率% =符合目標成本的招標合同總額/招標合同總金額 設計變更變更比率% =設計變更造價總額/工程造價總額可分類計算設計錯漏、市場變更、客戶要求的變更比率 工程簽證簽證比率% =現場簽證的成本總額/工程造價總額 工程結算結算錯漏率% =(區域公司審核上報結算價格 集團審核后結算價格)/審核后結算價格開發間接費 -工程管理費每平米管理費元/平米 =項目工程管理費總額/項目建設總面積 -利息管理費用人均行政費用元/人 =行政費用總額/當年加權總人數每平米管理費用元/平米 =管理費用總額/當年結算面積人均銷售收入元/人 =銷售收入總額/當年加權總人數每平米營銷費元/平米 =項目營銷費用總額/項目建設總面積銷售費用每平米銷售費用元/平米 =銷售費用總額/當年銷售面積每平米廣告費用元/平米 =廣告費用總額/當年銷售面積人均銷售員面積元/人 =銷售面積總數/當年加權銷售人員數稅金實際交納稅率% =實際交納的稅額/計稅稅基分類計算所得稅、契稅、營業稅率。