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1、管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 范文：_地勘單位內部控制制度建設單位：_部門：_日期：_年_月_日地勘單位內部控制制 度建設摘要：風險管理的核心是內部控制，在不斷變化的地勘單位中，加強內部控制的建設對于整個地勘單位的發展來說是十分有利的。內部控制的加強也可以提高會計信息質量以及確保資產的安全、完整，為地勘單位的穩定長遠發展打下基礎。本文主要通過探討分析地勘單位目前在內部控制上存在的問題，進而提出相應的改進建議。關鍵詞：地勘單位；內部控制；問題；建議內部控制是指經濟單位或組織在經濟活動中建立的一種相互制約業務2、組織形式和職責分工制度。作為帶有市場經營性行為的事業單位，地勘單位進行內部控制建設，不僅是我國行政事業單位內部控制體系建設的本身要求，也是為了實現地勘單位的戰略目標，合理保證經濟業務活動合法、合規，保證國有資產安全、完整，財務信息真實、可靠。同時，地勘單位進行內部控制的建設，梳理業務流程，有助于業務部門防范市場風險和違規風險；有助于財務部門提升財務管理價值、提高資金使用效益；有助于紀檢監察部門有效防范舞弊和腐敗，有助于單位整體提高勘探服務的效率和效果，贏得社會大眾和市場的認可。總的來說，加強內部控制建設對于地勘單位來說是十分必要和非常有利的。一、地勘單位內部控制現存問題(一)內控環境不完善，控3、制制度沒有很好的實施內部控制環境對于內部控制來說是很重要的，但目前地勘單位的內部控制環境不完善，控制制度也沒有得到很好的實施。具體表現為以下幾個方面。1.地勘單位的領導大多數都是由上級直接任命，定期在同系統的不同地勘單位換崗。由于每個領導對于內部控制的理解尤其控制理念是不同的，定期的換崗，使得單位執行的工作人員無法及時的適應不同領導的不同理念，導致在控制工作中出現許多的差異，造成工作上的失誤。另外，地勘單位內部裙帶關系嚴重，經營管理人員缺乏很高的專業能力，他們不能夠正確的理解和執行命令，有些甚至沒有考慮內部控制的存在，使得內部控制表面化嚴重。另外，目前地勘單位多屬于事業單位管理，內部缺乏完善的4、法人治理結構，有的單位甚至內部缺乏相應的治理；這對于地勘單位內部控制工作造成了不便。2.地勘單位內部缺乏健全的組織文化。良好的組織文化對于內部控制制度的建設是十分有利的。在組織文化認同的基礎上建設內部控制制度，人們的行為更容易被規范，執行時更易溝通而有效率，業務真實可靠，可以有效的避免地勘單位會計信息失真的問題。但是就目前來看，地勘單位較缺乏組織文化的建設，對于組織文化缺乏深刻的認識；管理層沒有引起重視，認為組織文化只是一種宣傳口號，對于內部控制的建設作用不大，對于自身的管理工作缺乏應有的幫助。3.缺乏完善的激勵機制。健全完善的激勵機制能夠確保單位內部控制的有效執行，對于單位的發展有著很大促進5、作用。但是，地勘單位因為受到了體制上的限制及其自身的原因，大多激勵機制嚴重不足。隨著經濟的快速發展，傳統的事業單位人事管理思想和薪酬激勵措施已經不能夠滿足現有的地勘單位發展的需要，難以吸引優秀人才，對于地勘單位的市場化進程沒有起到明顯的作用。因此，如何解決地勘單位技術人才的不足和斷層，建設好優秀的人才隊伍是單位目前需要考慮的問題。(二)內部控制體系不完整，存在斷層內部控制是一套嚴密、系統的管理體系，它不是哪一個管理部門的事，而需要整個單位內所有部門、所有人員的參與，特別是單位領導的參與。但是，在實際工作過程中，大部分的地勘單位內部都認為內部控制是單位領導和財務部門的事，在內部控制建設和實施過程6、中，其他部門的人員缺乏合理的配合，導致內部控制沒有起到應有的作用。內部控制體系建設不完整，同時存在斷層導致內部控制沒有起到應有的效果。主要表現為以下幾個方面：1.內部控制的完整性不足。如：地勘單位中財務會計制度有很多，但是缺少在一些在經營管理方面的制度；制度在業務執行上能夠滿足單位需求，但在監督制衡部分不足；而在內部控制的幾個要素中，除了控制活動外，其他的如風險評估、控制環境等幾乎都沒有涉及。2.內部控制制度缺乏嚴密性。主要是因為地勘單位外部環境變化快，經營業務變動大，在制度設計、安排上經常倉促制定，缺乏統一部署，加上編審人員本身素質水平不高，造成制度漏洞較多，給內部控制制度的執行帶來了很大的7、麻煩，也嚴重影響了內部控制執行最終的成效。3.地勘單位的內部控制科學性不足；大多數是因為地勘單位內部控制制度建設的方法簡單，脫離實際情況及內控組織不健全，有的甚至脫離了法律法規的約束，跟本單位的發展沒有太大的聯系，對于本單位幾乎沒有什么作用。(三)缺乏完善的內部控制監督機制決策、執行、監督三權分立是內部控制良好運行的重要保障，因此建立有效的內部控制監督機制是確保內部控制執行力的必要手段。但是，目前在我國大多數的地勘單位內部沒有完善的監督機制，有的單位甚至沒有監督機制。同時，地勘單位較忽視了內部審計的作用，缺乏有效的內部控制評價機制，使得內部控制沒有深入的進行。因為傳統事業單位的原因，地勘單位內8、部審計機構缺乏獨立性，受領導的影響很大，甚至會出現同一領導同時主管單位財務部門和內審部門的情況，使得內部審計不能充分發揮其本身的作用。另外，部分的內部審計機構的監督工作僅存在于事后審查會計賬目，缺乏事前的調查了解和事中的監督，最終的監督效果不好。二、地勘單位內部控制的改進建議(一)建立健全風險管理機制，強化單位內全體員工的風險意識隨著我國地勘單位的不斷改革變化，導致單位面臨更多更復雜的經濟活動和外部環境，在實際工作中可能出現的風險也越來越大，主要包括：法律風險、合同風險、投資風險和財務風險。目前，雖然大部分的地勘單位已經意識到這個問題，但是多數并沒有付諸行動去解決這個問題。因此，地勘單位建設內9、部控制，首先應重新梳理業務流程，對經營管理過程中可能出現的風險要用科學的方法進行預測、分析并且提出相應的風險防控措施，特別是對于財務風險的防控。同時，建立健全相應的風險管理機制，加強員工的風險教育，樹立員工風險意識。另外，單位可以聘請專業的律師負責合同的相關事宜，包括合同的起草、審批、簽訂等要嚴格的按照規定的程序進行，以此規避合同風險和法律風險。對較大的投資行為聘請專業的機構進行可行性分析、慎重決策。定期的檢查、評價單位內外部控制環境，降低風險出現的概率。(二)完善內部監督機制，強化內部審計的作用地勘單位應該根據單位內的實際情況完善內部監督機制，強化內部審計的作用。首先應該建立獨立的內部審計機10、構，配備有較高專業素質的審計人員，同時加強他們專業能力及職業道德的培養，以確保內部控制監督工作的順利開展。在完善內部審計的同時，也要加強外部的監督作用。單位應該定期通過財政和審計部門對于內部控制的執行情況進行檢查，包括聘請專業的人士或機構構建完善單位內部控制體系，以充分的發揮單位內部控制的作用，促進地勘單位的發展。(三)完善內部控制，建立科學規范的考核機制地勘單位應該利用現有的資源、政策以及一些科學的手段來完善內部控制。首先，要確保單位的內部控制的科學性、有效性，通過法律和相關的規章制度強化管理的制約作用，加大違法行為的處理力度，確保信息的真實性和安全性。其次，內部控制的完善要符合單位的實際需11、求，要有針對性，要明確的劃分各部門的責任，建立健全統一有效的內部控制制度。再有，建立溝通交流平臺，確保信息的有效溝通交流。同時，建立科學合理的考核機制。地勘單位應該根據自身的實際經營狀況建立健全激勵機制和獎懲制度，充分的調動單位內員工的積極性，同時對于個別員工的不良行為進行相應的懲罰，切實的執行內部控制，提高單位的實際效益。三、結語綜上所述，內部控制不僅是財務部門的事，而是要單位整體成員參與進來的一項工程。對于目前地勘單位內部控制所存在的問題，單位應該根據自身的實際情況進行相應的改進解決。主要是加強風險管理意識、建立健全內部控制制度以及科學規范的有效運行。只有建立一套科學合理、切合單位實際的內部控制并確保其有效運行，地勘單位才能夠更加穩定長遠的發展下去。參考文獻：1萬光文.論如何加強行政事業單位內部控制制度建設J.中國總會計師，xx，06.2劉伯順.淺論地勘單位內部控制建設的組織與實施J.現代經濟信息，xx，20.作者：謝小云單位：湖南省有色地質勘查局二總隊參考范文本文至此結束，感謝您的瀏覽!（資料僅供參考）下載修改即可使用