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1、大型物業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則 1、1為了規(guī)范公司的財務(wù)管理行為，加強公司財務(wù)管理，保證公司資產(chǎn)的安全、完整與增值，促進公司的發(fā)展，制定本制度。 1、2公司財務(wù)管理的基本原則是，按照國家企業(yè)財務(wù)通則和有關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合各部門的運營實際，合理組織并規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)活動，正確計算和反映各部門的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，嚴格執(zhí)行國家和集團規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準，確實提高各部門財務(wù)管理的效率和水平。 1、3公司財務(wù)管理的基本職責(zé)是：認真遵守國家財經(jīng)法規(guī)和集團各項財務(wù)制度，2、充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制職能，建立健全內(nèi)部控制制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作和各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理使用資金，有效利用各項資產(chǎn)，大力開展增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟效益。 1、4公司內(nèi)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分別核算、利潤留成的財務(wù)管理體制。公司的財務(wù)管理工作在公司總經(jīng)理、集團總部財務(wù)管理部門及政府相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)下，由公司分管財務(wù)副總經(jīng)理主管，公司財務(wù)管理部具體負責(zé)，并主動接受政府職能部門和總部財務(wù)管理部門的檢查監(jiān)督。第二章 固定資產(chǎn)管理（一）分類與界定: 2、1公司內(nèi)各部門的固定資產(chǎn)分為五大類： 1） 房屋建筑物（廠房、寫字樓、宿舍、住宅等） 2） 電子設(shè)備（空調(diào)、3、電腦、打字機、程控設(shè)備等） 3） 運輸設(shè)備（各種機動車輛） 4） 機械設(shè)備（機加工設(shè)備、工程機械、發(fā)電機組等） 5） 其他（辦公柜、臺等） 2、2使用年限超過1年以上，單位價值2000元以上的有形資產(chǎn)，均應(yīng)列為固定資產(chǎn)；對一些單價不足2000元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)；（二）購置與驗收: 2、3固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用部門提出申請，按規(guī)定的審批權(quán)限進行審批后，由實物管理部門負責(zé)購買，使用部門驗收，驗收后同時填寫VKWY4.6-01-F1物資申請報告和資產(chǎn)情況審核單，并由實物管理部門根據(jù)資產(chǎn)情況審核單的內(nèi)容登記且明確實物責(zé)任人后方可投入使用。 2、 4固定資4、產(chǎn)購置經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持VKWY4.6-01-F1物資申請報告和資產(chǎn)情況審核單及有效發(fā)票到財務(wù)管理部辦理報賬手續(xù)，財務(wù)部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附（備）件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入賬。 2、5購置的固定資產(chǎn)不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等。（三）審批權(quán)限： 2、6購置固定資產(chǎn)（不含廠房、車輛）單價1萬元以下由主管副總經(jīng)理審批；單價1萬元以上由公司總經(jīng)理批。 2、7購置辦公樓宇、廠房、住宅、車輛需附專題報告，報集團財務(wù)副總簽署意見后報集團總經(jīng)理審批。 2、8報廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理和計劃外購置非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（不含辦公樓宇、廠房5、車輛）單價1萬元以下由公司主管副總經(jīng)理審批；單價1-5萬元由公司總經(jīng)理審批；5-10萬元由集團分管副總審批；10萬元以上的，逐級上報后，由集團財務(wù)副總簽署意見，報集團總經(jīng)理審批。（四）日常管理： 2、9財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細分類賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥、結(jié)存情況，并設(shè)立輔助臺賬；實物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況；使用部門應(yīng)指定責(zé)任人，負責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng)；財務(wù)部門、實物管理部門、使用部門應(yīng)至少半年核對一次，做到賬、卡、物相一致。 2、10堅持年度盤點制度，由實物管理部門組織，財務(wù)部門配6、合，每年至少盤點清理一次，檢查其使用情況，編制固定資產(chǎn)清查盤點明細表，并寫出書面報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等，按規(guī)定的審批程序和權(quán)限，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準后處理。 2、11對長期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極變現(xiàn)，不能正常使用，無修復(fù)價值的，要及時辦理報廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓，均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。 2、12對因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失，由有關(guān)責(zé)任人員按重置價值或賬面凈值賠償損失。 2、13應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計算固定資產(chǎn)折舊。對已提足折舊、仍有使用價值的固定資產(chǎn)，不得辦理報廢手續(xù)；已無使用和修復(fù)價值，但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，可按規(guī)定的權(quán)限審批后報廢。7、 2、14公司內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥，由調(diào)出單位填寫資產(chǎn)情況審核單并隨資產(chǎn)一起走，調(diào)入方憑資產(chǎn)情況審核單登記資產(chǎn)臺賬，調(diào)出方要及時注銷資產(chǎn)。 第三章 流動資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金管理： 3、1各部門現(xiàn)金（指存放于出納處的人民幣和外幣以下同）的使用范圍須按國家現(xiàn)金管理辦法進行，范圍之外的現(xiàn)金使用應(yīng)通過銀行或集團內(nèi)結(jié)算中心轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得由出差、采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出，不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。 3、2各部門必須核定庫存現(xiàn)金限額，報公司財務(wù)管理部門批準并備案，限額的核定以本部門3-5天的現(xiàn)金用量為準，凡超過庫存現(xiàn)金限額應(yīng)及時送存銀行。 3、3除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當天送存銀行，在銀行停止8、收款后收進的現(xiàn)金，應(yīng)當即采取妥善保管措施，于第二天送存銀行，金額超過3000元的須送存夜間銀行。 3、4出納員在辦理現(xiàn)金收付款時，必須檢查是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)部憑證，并視情況報告財務(wù)負責(zé)人。 3、5出納員在辦理現(xiàn)金收付款時，應(yīng)堅持當面點清制度，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖戳記，并即時入賬。 3、6現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金管理系統(tǒng)，逐筆登記。 3、7出納員必須做到日清月結(jié)，日記賬與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)管理部，查明原因及時處理。 9、3、8不準用白條抵現(xiàn)；不準因私借現(xiàn)金；不準保存賬外現(xiàn)金。 3、9財務(wù)管理部應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行經(jīng)常性和突發(fā)檢查。 3、10財務(wù)部應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的賬戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)；嚴禁出租（或出借）銀行賬戶。 3、11出納員每月終了后于5個工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及說明，報公司財務(wù)管理部審核。 3、12銀行存款的支付需要按規(guī)定的審批權(quán)限，履行審核程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合符規(guī)章。 3、13各部門職員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，可申請借支備金；財務(wù)部門、可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理10、限額；嚴格控制職員借取大額備用金。 3、14借支備用金需由經(jīng)手人填寫借款申請單，并注明借款用途、金額、預(yù)計還款時間等，并經(jīng)過規(guī)定的審批程序。 3、15借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后十天內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，公司財務(wù)管理部門應(yīng)通知人事部門從借款人當期或下月工資中予以扣還；并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還，且欠款超過1000元者，提交所在部門或有關(guān)部門嚴處，并視同占用本單位資金，按銀行利率計收利息。 3、16職員調(diào)離公司時，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，未清者，人事等有關(guān)部門不得予以辦理調(diào)離手續(xù)。 3、17公司財務(wù)管理部門應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和個人。（二）存11、貨管理： 3、18各部門存貨管理應(yīng)遵循采購、驗收、付款、保管、使用相分離，會計全面監(jiān)督的原則。涉及各個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)不能由一個人承擔(dān)，會計員、出納員不得兼辦采購或保管業(yè)務(wù)，采購員、保管員不得兼任或代辦會計業(yè)務(wù)。 3、19各部門必須建立嚴格出入庫手續(xù)，辦理出入庫手續(xù)時必須使用規(guī)范的憑證，設(shè)立實物賬（卡），定期登記物資出入庫的動態(tài)，做到存貨進出有據(jù)。 3、20倉庫應(yīng)設(shè)立反映數(shù)量的明細賬，按類別、品種、型號、規(guī)格，逐筆登記庫存動態(tài)。財務(wù)人員應(yīng)至少每月對倉庫的賬目進行審查、核對并簽章。 3、21各部門要定期組織清查、盤點工作，切實保證賬、卡、物三者相符。每年至少在年終全面清查盤點一次，該項工作必須要有財務(wù)12、人員參加。 3、22盤點過程中，要認真負責(zé)地填制VKPD15-01-F2倉庫物資盤點表，除盤點數(shù)量外，也要檢查存貨的質(zhì)量狀態(tài)和積壓狀況等，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損、積壓等，應(yīng)查明原因和責(zé)任，并按規(guī)定程序上報審批。 3、23對存貨短少、毀損實行索賠制度。由個人原因造成的短少、毀損，應(yīng)照價賠償；由于外部原因造成短少、毀損，應(yīng)采取措施索賠；因管理不善造成的短少、毀損，視不同情況分別追究有關(guān)人員的責(zé)任后處理。 3、24對已領(lǐng)用的低值易耗品，應(yīng)設(shè)置備查賬簿進行登記，并視同存貨進行日常管理。 第四章 收入及費用管理 4、1各部門應(yīng)按照國家財務(wù)部會計核算制度有關(guān)規(guī)定，正確確認收入的實現(xiàn)，嚴禁收入不入賬或收入掛13、賬而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留收入，切實按收入與費用配比原則結(jié)算當期利潤。 4、2各部門應(yīng)根據(jù)公司和集團總部的要求，結(jié)合經(jīng)營目標和行業(yè)特點，挖掘潛力，努力降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，并正確處理成本與質(zhì)量、市場資金周轉(zhuǎn)等方面的關(guān)系，爭取最大經(jīng)濟效益。 4、3各部門的成本工作須遵從國家關(guān)于成本開支范圍和成本核算等方面的規(guī)定，并根據(jù)成本管理的要求，圍繞責(zé)任成本中心進行核算，建立以責(zé)任成本中心為對象的成本經(jīng)濟責(zé)任制。 4、4公司應(yīng)于年初編制當年的生產(chǎn)（開發(fā)）成本計劃及期間費用計劃，確定當年的成本耗費水平及可比費用的降低任務(wù)和降低措施，并將成本費用計劃任務(wù)分解到各部門。年度成本計劃須報上級單位存查。 4、5各部門應(yīng)嚴14、格控制成本計劃執(zhí)行中的超支因素，公司財務(wù)管理部門可根據(jù)情況分別作出拒付、要求重新申報計劃及報經(jīng)總經(jīng)理審批同意等處理意見。 4、6各部門應(yīng)定期進行成本分析工作，將實際成本和實際消耗定額與計劃成本、計劃定額、目標成本等進行對比，總結(jié)經(jīng)驗，找出偏差，解剖原因，明確責(zé)任，并及時采取必要的糾正措施。 4、7稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。 第五章 財務(wù)印鑒及票據(jù)管理 5、1財務(wù)印鑒須由兩人（或以上）分工保管；出納員不得保管財務(wù)專用章。銀行結(jié)算票據(jù)、財務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財務(wù)票據(jù)上。 5、2各部門應(yīng)設(shè)置支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用登記本，實行15、登記領(lǐng)用制度，詳細登記金額、用途、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。 5、3特殊情況簽發(fā)不填寫金額支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，并由領(lǐng)用人在登記本簽字確認。 5、4收到外單位開發(fā)的結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)立即向銀行申請兌付，并堅持收妥確認原則，未經(jīng)確認，不得做出付款等行為。 5、5嚴禁簽發(fā)空頭支票、無能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。 5、6如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時交回出納員，辦理注銷手續(xù)，對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)，出納員應(yīng)加蓋作廢戳記，連同存根一并保存。 第六章 附 則 6、1本制度由xx市xx物業(yè)發(fā)展有限公司批準施行，適用于公司內(nèi)各部門。 6、2各部門可根據(jù)自身情況對本制度制定實施細則，或作一定的修改補充，報公司財務(wù)管理部批準。公司財務(wù)管理部未批準修訂前，按本制度執(zhí)行。 6、3本制度未涉及或未盡的財務(wù)管理事項，按集團或國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度由公司財務(wù)管理部負責(zé)解釋和修訂。xx市xx物業(yè)發(fā)展有限公司二xx年一月一日