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1、建工公司項目管理核算工作制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 項目管理核算制度為提高公司經(jīng)營、開發(fā)工作的計劃性和有效性，進(jìn)一步細(xì)分會計核算和財務(wù)管理對象，便于對經(jīng)營、開發(fā)項目的界定、跟蹤、監(jiān)督和評估，并為公司以及各部門管理者提供具體準(zhǔn)確的會計信息，同時落實責(zé)任、提高效率，促進(jìn)公司項目管理的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化，特制定本制度。一、 項目內(nèi)容：本制度所指項目包括：非銷售項目、銷售項目和合同執(zhí)行項目。原則上目標(biāo)明確、相對獨立、需要一定的執(zhí)行周期和費用開支、可以獨立跟蹤和控制的任務(wù)或活動都應(yīng)立項。非銷售項目指公司計劃范圍內(nèi)的產(chǎn)品開2、發(fā)、市場調(diào)研、客戶公關(guān)和一般項目，其中一般項目指行政、管理部門提出的維修、管理、培訓(xùn)、專項活動等項目二、 項目預(yù)算：項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)項目計劃制定詳細(xì)的項目預(yù)算。所有立項的項目預(yù)算都列入立項部門的年度預(yù)算之內(nèi)，立項部門應(yīng)根據(jù)本部門的全年工作任務(wù)，年度財務(wù)計劃統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排立項，原則上不允許超預(yù)算立項。三、 項目支出。所有項目均應(yīng)遵循先立項、后支出的原則，財務(wù)部門根據(jù)立項金額和預(yù)算科目控制支出，根據(jù)公司相關(guān)制度必須進(jìn)行階段性評估的項目應(yīng)結(jié)合評估報告控制支出，對呀跨年度的項目支出，應(yīng)結(jié)合立項部門的年度財務(wù)計劃進(jìn)行控制，年年度財務(wù)計劃超支部門的項目支出必須嚴(yán)格結(jié)合項目評估控制支出并經(jīng)過公司總經(jīng)理審批3、四、 項目核算。各責(zé)任部門應(yīng)建立明確的項目成本核算意識，準(zhǔn)確劃分與計量相關(guān)項目的成本費用支出，并提供必要的原始憑證和資料，所有項目支出均應(yīng)在相關(guān)的費用報銷單、借款單、出入庫單、付款單上注明項目編號及項目名稱，財務(wù)部門對所有項目進(jìn)行跟蹤核算管理，準(zhǔn)確記錄項目經(jīng)濟(jì)活動信息，定期向立項部門、項目經(jīng)理提供相關(guān)的項目核算結(jié)果，立項部門應(yīng)指定專人管理本部門的項目檔案，并及時向財務(wù)部門反饋相應(yīng)的項目變動信息五、 項目監(jiān)控。各責(zé)任部門應(yīng)對項目進(jìn)展情況進(jìn)行全面跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整解決方案，保證項目目標(biāo)的實現(xiàn)和項目成本的最小化，財務(wù)部門定期進(jìn)行項目情況調(diào)查，結(jié)合調(diào)查結(jié)果控制項目六、項目獎金發(fā)放。根據(jù)公4、司的員工績效考核方案規(guī)定，為了更好地執(zhí)行項目獎金考核方案，特制定了項目獎金核算制度，作為員工項目獎金考核的依據(jù)。【詳見項目獎金核算制度】項目獎金核算制度根據(jù)公司的員工績效考核方案規(guī)定，為了更好地執(zhí)行項目獎金考核方案，特制定了項目獎金核算制度，作為員工項目獎金考核的依據(jù)。第一章 名詞解釋活動項目合同：合同為文化活動、廣告宣傳制作等服務(wù)類合同軟件開發(fā)合同：合同為開發(fā)服務(wù)銷售合同。集成項目合同：合同包括軟件服務(wù)和外購合同毛利=合同金額采購成本第二章 營銷項目獎金一、適用范圍：本核算制度適應(yīng)于公司所有的營銷合同，包括活動項目合同、軟件開發(fā)合同和集成合同。二、核算方法：營銷項目獎金按對應(yīng)的項目的回款比例5、兌現(xiàn)。三、獎金核算及發(fā)放流程1、合同正式簽訂后，營銷項目經(jīng)理填寫營銷項目獎勵分配方案表（見附表1），交由行政人事部辦理審批流程，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)獎勵發(fā)放比例后，交于財務(wù)部存檔備案。2、在工程項目回款到達(dá)公司指定帳戶后，營銷項目經(jīng)理填寫營銷項目獎勵發(fā)放表（見附表2），財務(wù)部核算相關(guān)數(shù)據(jù)后，根據(jù)對應(yīng)的工程項目的回款比例確定獎勵發(fā)放金額，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)后，財務(wù)部在一周內(nèi)發(fā)放（見附表3）。第三章 核算細(xì)則一、適用范圍：本核算制度適用于公司所有的營銷合同，包括活動項目合同、軟件開發(fā)合同和集成合同。二、核算依據(jù)：1、活動項目合同的營銷項目獎金為所簽訂合同毛利的1%2%不等。2、軟件開發(fā)合同的營銷項目6、獎金為合同毛利的15不等。3、集成合同的營銷項目獎金為合同毛利的13不等。項目凈利潤=（合同毛利-成本）合同毛利=合同金額-采購成本成本=項目成本+銷售成本+管理成本管理成本=項目成本2.5采購成本：公司外購的硬件設(shè)備、軟件產(chǎn)品及服務(wù)等其他的成本。項目成本：工程項目技術(shù)人員發(fā)生的與合同項目有關(guān)的直接或者間接的費用，包括：項目人員的差旅費、辦公費、招待費、工資及各種補(bǔ)助等費用。銷售成本：營銷人員及其它非工程項目技術(shù)人員發(fā)生的與合同項目有關(guān)的直接或者間接的費用，包括：營銷及其他的非工程項目技術(shù)人員為該項目發(fā)生的差旅費、辦公費、招待費等費用。 管理成本 ：公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)7、生的各項費用以及營銷人員發(fā)生的市場費用。包括：管理人員的工資、辦公費、差旅費、公司的房租、營銷人員發(fā)生的市場費用等費用。結(jié)合公司的項目情況特點，本公司核算的成本包括兩個部分的成本費用，一部分是項目開發(fā)、實施期間的成本，即項目實施成本，包括該時期發(fā)生的項目成本、銷售成本、管理成本，在核算中該部分成本是以實際發(fā)生的金額為依據(jù)的；另一部分是項目終驗后進(jìn)入到維護(hù)期發(fā)生的成本，即項目維護(hù)成本，包括該時期發(fā)生的項目成本、銷售成本、管理成本，由于我們核算獎金是在項目終驗之前，而項目維護(hù)發(fā)生在終驗之后，費用是不可預(yù)計的，因此項目維護(hù)成本是以預(yù)算時的維護(hù)成本為核算依據(jù)的。成本=項目實施成本+項目維護(hù)成本三、核算8、細(xì)則：項目獎金分二個階段核算，以合同毛利金額乘以一定的比例為依據(jù)，以各個階段累計發(fā)生的項目實施成本金額為核算依據(jù)。1、各項目完成驗收，款項到達(dá)公司指定帳戶項目獎金金額合同毛利6 2、項目獎金金額計算完畢，按部分比例分配，3、分兩步發(fā)放：先期獎勵80%、年底獎勵20%四、獎金核算及發(fā)放流程工程項目回款到達(dá)公司指定帳戶一周內(nèi)，工程項目經(jīng)理填寫工程項目獎勵發(fā)放表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)后，財務(wù)部在一周內(nèi)發(fā)放。工程項目獎金的具體分配方案由項目經(jīng)理擬訂，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交由財務(wù)部發(fā)放。第四章 附則一、附表1、附表2、附表3二、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，由財務(wù)部負(fù)責(zé)最終解釋。 財務(wù)部 2010-12-18附9、表1 營銷項目獎勵分配方案表申請人申請日期項目名稱立項/合同編號合同類型 活動 軟件 硬件 集成合同金額簽訂日期相關(guān)資料合同金額：采購成本：合同毛利（合同金額采購成本）：財務(wù)部：部門意見： 建議發(fā)放獎金比例： 建議發(fā)放獎金金額：部門經(jīng)理：主管領(lǐng)導(dǎo)意見： 同意 調(diào)整意見，請說明 主管領(lǐng)導(dǎo)：總經(jīng)理意見 同意 調(diào)整意見，請說明 總經(jīng)理：注：本表格由本項目營銷項目經(jīng)理申請?zhí)顚懀挥尚姓耸虏哭k理審批流程，由財務(wù)部存檔備案。附表2 營銷項目獎勵發(fā)放表申請人申請日期項目名稱立項/合同編號合同類型 軟件 硬件 集成合同金額簽訂日期本次回款額回款時間相關(guān)資料本次工程項目回款為第 次回款，占合同金額的 %累計回10、款額：獎金總額：已發(fā)獎金金額：本次發(fā)放獎金金額（獎金總額*發(fā)放比例）：財務(wù)部：部門意見：部門經(jīng)理：主管領(lǐng)導(dǎo)意見：主管領(lǐng)導(dǎo)：總經(jīng)理意見：總經(jīng)理：注：本表格由本項目營銷項目經(jīng)理申請?zhí)顚懀挥尚姓耸虏哭k理審批流程，由財務(wù)部存檔并發(fā)放。附表3 工程項目獎勵發(fā)放表申請人陳陽申請日期2008-12-30項目名稱07年深圳市研發(fā)資助合同編號MCT080610Y合同類型 軟件 集成合同金額40萬簽訂日期本次回款額40萬回款時間2008-12-29相關(guān)資料本次回款為第 次回款，占合同金額的 %累計回款額：獎金總額：已發(fā)獎金金額：本次發(fā)放獎金金額（獎金總額*發(fā)放比例）：財務(wù)部：部門意見：部門經(jīng)理：主管領(lǐng)導(dǎo)意見：主管領(lǐng)導(dǎo)：總經(jīng)理意見：總經(jīng)理：注：本表格由本項目工程項目經(jīng)理申請?zhí)顚懀挥尚姓耸虏哭k理審批流程，由財務(wù)部存檔并發(fā)放。