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1、建筑、地產(chǎn)集團(tuán)區(qū)域集團(tuán)成員企業(yè)財(cái)務(wù)分析制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 目錄總則2一、 財(cái)務(wù)分析的組織管理體系2二、責(zé)任會(huì)計(jì)指標(biāo)6四、財(cái)務(wù)分析程序7五、財(cái)務(wù)分析例會(huì)7六、財(cái)務(wù)分析報(bào)告8七、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間8一、 行業(yè)分析（條件允許時(shí)考慮此部分，并逐步完善）9二、 競爭策略分析（條件允許時(shí)考慮此部分，并逐步完善）92. 公司財(cái)務(wù)對競爭策略和主要措施支持的分析（主要是資金數(shù)量）9三、 財(cái)務(wù)分析92. 銷售利潤率分析(損益表分析)93. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析104. 財(cái)務(wù)杠桿105. 其他事項(xiàng)分析11四、 建議11五、2、 預(yù)測12附表2：財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)分析表16附表6：財(cái)務(wù)比率綜合分析表22總則為有效地控制經(jīng)營過程，促進(jìn)區(qū)域集團(tuán)及成員企業(yè)圍繞經(jīng)營目標(biāo)，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證區(qū)域集團(tuán)總體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。本管理規(guī)定適用區(qū)域集團(tuán)以及區(qū)域集團(tuán)成員企業(yè)財(cái)務(wù)分析管理。一、 財(cái)務(wù)分析的組織管理體系1、財(cái)務(wù)分析實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級實(shí)施、歸口分析的管理體系。財(cái)務(wù)分析工作由區(qū)域集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由各成員企業(yè)總經(jīng)理主持按季召開財(cái)務(wù)分析會(huì)。日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)分析。各指標(biāo)歸口管理部門按月向財(cái)務(wù)部門提供本部門所管轄指標(biāo)的完成情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，尋找原因，提出措施以及3、需要平衡解決的意見。2、有關(guān)部門的職責(zé)分工。生產(chǎn)部門根據(jù)對材料進(jìn)、出、存、退，輔助生產(chǎn)費(fèi)用，工時(shí)，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實(shí)際庫存，區(qū)域集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑等的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析；對大修、技改等工程（按項(xiàng)目細(xì)分）實(shí)施情況進(jìn)行分析；銷售部門根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價(jià)，款項(xiàng)回收，內(nèi)部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計(jì)完成情況進(jìn)行分析；采購物流部門根據(jù)對材料需求，原材料市場價(jià)格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計(jì)完成情況進(jìn)行分析；工程管理部門對投資完成情況進(jìn)行分析，對工程進(jìn)度和質(zhì)量監(jiān)督提供分析依據(jù)；行政勞資部門對日常辦公費(fèi)用、勞動(dòng)工資、各種社會(huì)保險(xiǎn)等執(zhí)行情況分析；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)部門報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總，負(fù)責(zé)本公司綜合4、指標(biāo)分析，并對收入、成本（主要是可控費(fèi)用）、利潤、資金、債權(quán)債務(wù)等具體分析。為了及時(shí)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，積累分析數(shù)據(jù)，各公司財(cái)務(wù)按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表（包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、管理費(fèi)用及生產(chǎn)成本明細(xì)表）。 二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及主要指標(biāo)一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo) 獲利能力分析指標(biāo)銷售利潤分析指標(biāo)銷售毛利率銷售毛利銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額銷售成本=銷售收入銷售折扣與折讓銷售成本此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ)，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時(shí)銷售毛利率也可成為企業(yè)制定價(jià)格策略時(shí)的參照標(biāo)準(zhǔn)之一。營業(yè)利潤5、率息稅前營業(yè)利潤銷售收入凈額息稅前營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+利息支出此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過銷售產(chǎn)品創(chuàng)造利潤的能力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱。核心業(yè)務(wù)利潤率核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。該項(xiàng)指標(biāo)可以作為對產(chǎn)品項(xiàng)目或業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行價(jià)值評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)之一。成本利潤分析指標(biāo)成本費(fèi)用利潤率營業(yè)利潤成本費(fèi)用總額 成本費(fèi)用總額=銷售成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過成本和費(fèi)用的消耗產(chǎn)生利潤的水平，該項(xiàng)指標(biāo)越大說明企業(yè)的成本和費(fèi)用的耗費(fèi)越有價(jià)值。使用此項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)對利6、潤指標(biāo)選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業(yè)利潤為分子，否則應(yīng)使用利潤總額資產(chǎn)收益分析指標(biāo)總資產(chǎn)報(bào)酬率凈利潤平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）2此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用能力，此項(xiàng)指標(biāo)越高說明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。資本收益分析指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=（期初所有者權(quán)益總額期末所有者權(quán)益總額）2此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。 資本保值增值率期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的增值速度。收益質(zhì)量分析指標(biāo)核心業(yè)務(wù)利潤占利潤的比重核心業(yè)務(wù)利潤/利潤總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)，若某種核心業(yè)務(wù)利潤比例過重時(shí)，7、企業(yè)應(yīng)注意利潤來源的依賴風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)可以適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行多角化投資，以降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量經(jīng)營所得現(xiàn)金 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量（凈收益非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費(fèi)用） 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)收益的質(zhì)量，用于評價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)利益和現(xiàn)金流入的關(guān)系，此項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)大于1，若小于1則說明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。保障性分析指標(biāo)銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量銷售收入凈額 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)也越有保障。資金安全率資產(chǎn)變現(xiàn)率資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)變現(xiàn)率（現(xiàn)金及其等價(jià)物良性債權(quán)適銷存貨可變無形資產(chǎn)）資產(chǎn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資金的安全程度，同8、時(shí)說明企業(yè)資產(chǎn)能在償還負(fù)債之后，可繼續(xù)擴(kuò)充發(fā)展的能力。 營運(yùn)能力分析指標(biāo)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額平均流動(dòng)資產(chǎn) 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理水平，周轉(zhuǎn)率越高說明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強(qiáng)。此項(xiàng)指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360存貨周轉(zhuǎn)率 =360（銷售成本平均存貨）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =360（銷售收入平均應(yīng)收賬款） 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度， 營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。 償付能力分析指標(biāo)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率經(jīng)營現(xiàn)金凈流入流9、動(dòng)負(fù)債此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)償還即期債務(wù)的能力。資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長的階段時(shí)，則可以接受較高的資產(chǎn)負(fù)債率，否則，則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負(fù)債率，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 成長性分析指標(biāo)銷售增長率（本期銷售收入上期銷售收入）上期銷售收入100%此項(xiàng)指標(biāo)反映銷售收入的增長速度。凈利潤增長率（本期凈利潤額上期凈利潤額）上期凈利潤額100%此項(xiàng)指標(biāo)反映凈利潤的增長速度。資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額年初所有者權(quán)益 100%此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的積累速度。二、責(zé)任會(huì)計(jì)指標(biāo) 利潤中心預(yù)算分析、趨勢分析結(jié)合比率分析。安全邊際率（實(shí)際銷售額10、保本銷售額）實(shí)際銷售額保本銷售額固定成本單位邊際貢獻(xiàn)率固定成本（單位邊際貢獻(xiàn)單價(jià)） 固定成本（單價(jià)單位變動(dòng)成本）單價(jià)邊際貢獻(xiàn)率=（銷售收入變動(dòng)成本）銷售收入銷售利潤率=安全邊際率邊際貢獻(xiàn)率 費(fèi)用中心預(yù)算分析、趨勢分析。 成本中心標(biāo)準(zhǔn)成本分析、趨勢分析。三、杜邦分析體系權(quán)益凈利率+-+權(quán)益乘數(shù)=1（1資產(chǎn)負(fù)債率）資產(chǎn)凈利率權(quán) 益資 產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)總額銷售收入銷售收入凈 利流動(dòng)資產(chǎn)長期資產(chǎn)所得稅其他利潤全部成本銷售收入存貨應(yīng)收賬款現(xiàn)金有價(jià)證券 其他流動(dòng)資產(chǎn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 制造成本 三、財(cái)務(wù)分析方法統(tǒng)一采用對比分析法（與計(jì)劃、與上年同期實(shí)際比）。四、財(cái)務(wù)分析程序各公司財(cái)務(wù)11、部門應(yīng)于年度終了、季度終了、月度終了、編制年、季、月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，收集其他部門提供的分析資料，將各項(xiàng)分析指標(biāo)進(jìn)行對比，對其差異進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)管理的建議；按季形成書面財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營基本情況，各項(xiàng)指標(biāo)完成情況及對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。五、財(cái)務(wù)分析例會(huì)1、各成員企業(yè)必須定期召開財(cái)務(wù)分析例會(huì)，每季一次，于季末次月中旬召開。會(huì)議由成員企業(yè)總經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。分析以財(cái)務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補(bǔ)充。發(fā)言人應(yīng)對有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。2、各成員企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)記錄，負(fù)責(zé)匯總整12、理分析資料并對會(huì)上討論的問題和形成的決議整理成書面材料，連同財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)公司董事會(huì)和區(qū)域集團(tuán)。3、區(qū)域集團(tuán)財(cái)務(wù)部門根據(jù)成員企業(yè)報(bào)來的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由區(qū)域集團(tuán)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理主持召開區(qū)域集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析會(huì)，對各公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財(cái)務(wù)分析應(yīng)向廣廈董事會(huì)匯報(bào)。 六、財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告是財(cái)務(wù)分析的書面文件，包括：公司概況；分析的內(nèi)容；公司在經(jīng)營活動(dòng)過程中存在的問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；針對問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取的措施；加強(qiáng)經(jīng)營管理工作的建議和意見。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字確鑿、信息可靠。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的模板可參考附件區(qū)域集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)13、告提綱。七、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間各公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送，季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于季末次月二十天內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于年后三十天內(nèi)報(bào)送。八、本辦法經(jīng)區(qū)域集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，區(qū)域集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)區(qū)域集團(tuán)對成員企業(yè)管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。九、本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和區(qū)域集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定。十、本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。附件：區(qū)域集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告提綱一、 行業(yè)分析（條件允許時(shí)考慮此部分，并逐步完善）1. 行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r：行業(yè)銷售規(guī)模（數(shù)量、價(jià)格）、增長率，細(xì)分市場（公司產(chǎn)品）銷售規(guī)模、增長率，產(chǎn)品技術(shù)的改進(jìn)、工藝技術(shù)的14、改進(jìn)。（由規(guī)劃發(fā)展部門提供資料）2. 客戶的狀況：客戶數(shù)量的變化，客戶的發(fā)展?fàn)顩r，客戶需求預(yù)測，客戶最關(guān)注的產(chǎn)品性能、服務(wù)方面。（由市場部門提供資料）3. 供應(yīng)商狀況：主要原材料供應(yīng)商數(shù)量的變化，供應(yīng)商的發(fā)展?fàn)顩r，供應(yīng)成本方面的變化、原材料質(zhì)量方面的變化、付款條件的變化。（由采購部門提供資料）4. 競爭者狀況：主要競爭者市場份額的變化，競爭者的產(chǎn)能規(guī)模，銷售價(jià)格，銷售條件的變化，競爭者的基本策略。（由規(guī)劃發(fā)展部門和市場部門提供資料）5. 潛在的市場進(jìn)入者（由規(guī)劃發(fā)展部門和市場部門提供資料）6. 替代品的威脅（由規(guī)劃發(fā)展部門和市場部門提供資料）7. 機(jī)會(huì)與威脅：以上方面對公司而言的機(jī)會(huì)和威脅（由15、規(guī)劃發(fā)展部門提供資料）二、 競爭策略分析（條件允許時(shí)考慮此部分，并逐步完善）1. 公司競爭策略和主要措施，計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度（由規(guī)劃發(fā)展部門提供資料）2. 公司財(cái)務(wù)對競爭策略和主要措施支持的分析（主要是資金數(shù)量）三、 財(cái)務(wù)分析1. 基本分析框架:資本收益率=銷售利潤率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率財(cái)務(wù)杠桿=資產(chǎn)資本銷售收入資產(chǎn)利潤銷售收入或2. 銷售利潤率分析(損益表分析)根據(jù)損益表分析公司各項(xiàng)成本費(fèi)用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進(jìn)建議。3. 16、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析（1） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（2） 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（3） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（4） 存貨周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議本月賒銷收入凈額應(yīng)收賬款平均占用額30（6） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =歷史比較與橫向比較，原因分析與建議全部流動(dòng)資金平均占用額30本月銷售收入凈額（7） 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù) = 歷史比較與橫向比較本月銷售成本總額存貨平均占用額30（8） 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 歷史比較與橫向比較，原因分析與建議4. 財(cái)務(wù)杠桿（1） 流動(dòng)比17、率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（2） 速動(dòng)比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（3） 資產(chǎn)負(fù)債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（4） 已獲利息倍數(shù)歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 資本負(fù)債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（6） 財(cái)務(wù)杠桿歷史比較與橫向比較，原因分析與建議5. 其他事項(xiàng)分析（1） 對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的分析說明（如長期投資等）；（2） 對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用的分析；（3） 對其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說明。四、 建議1. 對市場部門的建議2. 對生產(chǎn)部門的建議3. 對技術(shù)開發(fā)部門的建議4. 對物料部門的建議18、5. 對其他部門的建議五、 預(yù)測1. 銷售量與銷售額預(yù)測2. 銷售成本預(yù)測3. 銷售利潤率預(yù)測4. 銷售費(fèi)用預(yù)測5. 管理費(fèi)用預(yù)測6. 利潤預(yù)測與資本收益率預(yù)測附表1：預(yù)算損益執(zhí)行情況表項(xiàng) 目單 位去年同期預(yù) 算實(shí) 際對 比備 注差異%比上年增長=-=/=(-)/產(chǎn)量收入銷售成本其中：原材料 工資 制造費(fèi)用毛利毛利率管理費(fèi)用其中：研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用稅金及附加利潤利潤率附表2：財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)分析表年 月 日項(xiàng)目計(jì)算公式本期數(shù)上期數(shù)對比分析備注1、財(cái)務(wù)效益狀況凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額資本保值增值率調(diào)整后的期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益銷售（19、營業(yè)）利潤率銷售利潤/銷售收入凈額成本費(fèi)用利潤率利潤總額/成本費(fèi)用總額2、資產(chǎn)營運(yùn)狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額不良資產(chǎn)比率年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額資產(chǎn)損失比率待處理財(cái)產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額3、償債能力狀況資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額已獲利息倍數(shù)息稅前利潤/利息支出流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率年經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債長期資產(chǎn)適合率（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）經(jīng)營虧損掛帳比率經(jīng)營虧損掛帳/年末所有者權(quán)20、益4、發(fā)展能力狀況銷售（營業(yè)）增長率本年銷售增長額/上年銷售總額資本積累率本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益總資產(chǎn)增長率本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)成新率平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原價(jià)附表3：應(yīng)收賬款分析表單位：賬 齡金 額比例可收回金額可收回比率預(yù)計(jì)收款費(fèi)用預(yù)計(jì)壞賬損失備 注1月-6月6月-1年1年-2年2年-3年3年以上評價(jià)分析：附表4：存貨分析表單位： 單位：元項(xiàng) 目期 初期 末完好程度損 失備 注原材料半成品產(chǎn)成品低值易耗品包裝物其它評價(jià)分析：附表5：利潤分析表單位:項(xiàng) 目單 位 金 額占利潤總額比備 注主營業(yè)務(wù)利潤其他營業(yè)收入營業(yè)利潤投資收益其 它利潤總額評價(jià)分析：附表6：財(cái)務(wù)比率綜合分析表指 標(biāo)重要性系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)值實(shí)際值關(guān)系比率=/綜合系數(shù)（=）流動(dòng)比率0.15速動(dòng)比率0.1資產(chǎn)負(fù)債率0.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率0.05存貨周轉(zhuǎn)率0.1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.13銷售利潤率0.1總資產(chǎn)收益率0.1所有者權(quán)益收益率0.15合計(jì)1