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1、建筑地產(chǎn)集團區(qū)域集團成員企業(yè)財務預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄第一章 總則2第二章財務預算管理的組織結構2第三章財務預算的編制2第四章財務預算的內(nèi)容3第五章財務預算的調(diào)整5第六章財務預算的執(zhí)行5第七章附則6第一章 總則第一條 為了加強對財務預算的內(nèi)部控制，規(guī)范財務預算編制及調(diào)整，嚴格財務預算執(zhí)行與考核，提高財務預算管理水平和經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條 本制度適用于區(qū)域集團和成員企業(yè)。第三條 成員企業(yè)可根據(jù)本制度，結合自身實際情況，制定相應的財務預算管理細則或?qū)嵤┺k法。第二章財務預算管理的組織結2、構第四條 區(qū)域集團董事局負責審批年度財務預算。區(qū)域集團財務管理部門負責跟蹤管理監(jiān)督成員企業(yè)年度財務預算的執(zhí)行。第五條 成員企業(yè)董事會、總經(jīng)理辦公會或類似決策機構負責組織制訂自身年度財務預算方案。第六條 成員企業(yè)財務部門為財務預算管理部門，主要負責擬訂財務預算目標和財務預算政策；制定財務預算管理的具體措施和辦法；組織編制、審議、平衡財務預算草案；協(xié)調(diào)、解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題；督促完成財務預算目標。第七條 成員企業(yè)內(nèi)部其他職能部門具體負責本部門財務預算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合財務部門做好自身總預算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。各職能部門應當加強溝通和聯(lián)系，確保相關財務預3、算執(zhí)行情況能夠相互印證、相互監(jiān)督。第三章財務預算的編制第八條 成員企業(yè)應當制定財務預算工作業(yè)務流程，明確財務預算編制、財務預算執(zhí)行、財務預算調(diào)整、財務預算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，確保財務預算工作全過程得到有效控制。第九條 財務預算的編制以“開源節(jié)流，量入為出”為原則，以企業(yè)效益管理為中心，加強成本費用控制，客觀分析上一年度財務預算執(zhí)行情況并結合下一年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制，以求效益最大化。第十條 財務預算編制的基本方法按增量預算法、零基預算法等方法進行。增量預算法是以近幾年加權平均值作為基礎，根據(jù)下年度的預算目標和對未來的預期確定一個系數(shù)，由基礎值乘以系數(shù)確定預算值。此方法適用于已正常經(jīng)營24、年以上且市場環(huán)境比較穩(wěn)定的公司。零基預算法是不考慮歷史數(shù)據(jù)，每年編制預算時以業(yè)務活動計劃為基礎，根據(jù)業(yè)務量測算每個項目的預算值。此方法適用于新成立的公司以及生產(chǎn)或運營環(huán)境經(jīng)常變化的公司，以及一些特殊預算項目。第十一條 年度財務預算按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、統(tǒng)一協(xié)調(diào)”的程序編制。單位下一年度財務預算初稿應在每年10月中旬以前按照規(guī)定格式編制完畢，并上報區(qū)域集團；區(qū)域集團在每年10月份底開始匯總合并財務預算，對成員企業(yè)進行詳細調(diào)研基礎，并召集成員企業(yè)進行財務預算平衡；每年12月上旬修訂完成下一年度財務預算指標并報區(qū)域集團董事局審批，年底前將經(jīng)審批的下一年度財務預算指標下發(fā)成員企業(yè)；成員企5、業(yè)根據(jù)區(qū)域集團下達的年度財務預算指標編制詳細的分解落實方案并于預算年度的1月中旬以前上報區(qū)域集團按財務預算執(zhí)行。成員企業(yè)應在審批的年度財務預算范圍之內(nèi)，根據(jù)下月生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制月度財務預算，經(jīng)成員企業(yè)負責人審核后，在每月27日前上報下月財務預算到區(qū)域集團財務管理部門。第四章財務預算的內(nèi)容第十二條 財務預算包括一年一次的年度財務預算和按月編制的月度財務預算，具體格式見附件。年度財務預算的編制應有詳細的編制依據(jù)和編制說明，月度財務預算數(shù)據(jù)較上月有較大變化的應說明理由和預算依據(jù)。第十三條 財務預算內(nèi)容：收入、成本、稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務費用、所得稅以及凈利潤等利潤表各項目預算。第十四條6、 主營業(yè)務收入預算。建筑企業(yè)應綜合考慮在建項目施工進度、新承接項目施工計劃和下一年度預計承接項目施工計劃確定。房產(chǎn)企業(yè)應綜合考慮竣工面積、合同銷售額和交房計劃確定。其他企業(yè)應在以前年度實際完成收入以及合理確定下一年度增長額的基礎上確定。第十五條 主營業(yè)務成本預算。房產(chǎn)企業(yè)應根據(jù)單方成本和可實現(xiàn)銷售的面積計算。第十六條 主營業(yè)務稅金及附加預算。成員企業(yè)應根據(jù)國家及地方規(guī)定的相關稅費率計算。第十七條 其他業(yè)務利潤預算。成員企業(yè)應根據(jù)以前年度輔業(yè)的經(jīng)營情況結合下一年度計劃確定。第十八條 營業(yè)費用和管理費用預算。包括房產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)間接費。1) 工資、福利費、職工教育經(jīng)費、工會費、社保支出。工資按預算的7、下一年度人員總數(shù)以及人員結構和薪資水平計算。福利費、職工教育經(jīng)費、工會費按預測的工資總額的相應比例計算。社保支出按公司當?shù)匾?guī)定比例以及計算方法結合預測的工資計算。2) 辦公費用。根據(jù)以前年度人均辦公費和預測的下一年度人員總數(shù)計算。3) 差旅費用。由各職能部門按預測下一年度部門出差安排和公司出差標準計算。4) 郵電通訊費。固定費用按合同計算，比如寬帶使用費；固定電話費、郵寄費等按歷年平均水平計算；移動話費按標準計算。5) 汽車費用。參照每輛汽車歷年平均使用費用計算，如果下一年度有安排購新車的還應考慮新購車輛的使用費用。6) 業(yè)務招待費。參照以前年度業(yè)務招待費占主營業(yè)務收入的比例和預測的下一年度的8、主營業(yè)務收入計算。7) 水電費。參照以前年度平均水平確定。8) 折舊費。按年末固定資產(chǎn)計算的折舊加上下一年度準備購置的固定資產(chǎn)的折舊計算，還應考慮年末固定資產(chǎn)在下一年度使用到期的因素。9) 低值易耗品攤銷。根據(jù)年末低值易耗品以及下一年度預計新增的低值易耗品，按照低值易耗品攤銷方法計算。10) 物料消耗。按以前年度平均水平計算。11) 修理費。由技術部門（或技術人員）根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀況以及相應修理費計算。12) 租賃費。按租賃合同計算。13) 會議費。根據(jù)歷年常規(guī)會議以及相應會議支出計算。14) 取暖費、防暑降溫費。按按預測的下一年度人員總數(shù)和人均標準計算。15) 商業(yè)保險費。按財產(chǎn)險費率計算9、；若員工有商業(yè)保險的，應詳細披露相關情況。16) 物業(yè)管理費。按物業(yè)管理合同計算。17) 廣告宣傳費。按自身廣告投放計劃計算。18) 壞賬準備。按預計下一年度年末的應收款項余額以及壞賬準備比例和本年年末“壞賬準備”科目余額計算。19) 稅金。按相關稅率和稅基計算。20) 審計評估費。參考歷年水平計算，并考慮特殊審計事項的費用。21) 咨詢費。按參考歷年水平計算，并考慮特殊咨詢事項的費用。22) 董事會費。按參考歷年水平以及下一年度會議計劃確定。23) 其他費用。其他費用按核算的明細科目列示，其他費用的預算應詳細說明預算的內(nèi)容以及計算過程。第十九條 財務費用預算。房產(chǎn)企業(yè)包括開發(fā)間接費中的利息。10、按預測的存款平均水平計算利息收入，按預測的融資規(guī)模和利率計算利息支出，按歷年水平計算手續(xù)費等。第二十條 所得稅預算。按照前面各項目預算計算出預算稅前利潤并按稅法規(guī)定調(diào)整計算應納稅所得額后乘以適用稅率計算得出。第五章財務預算的調(diào)整第二十一條 經(jīng)區(qū)域集團董事局批準正式下發(fā)執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整。成員企業(yè)在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或其他特殊原因等致使預算的編制基礎不成立，將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大差異的，成員企業(yè)應書面闡述年度財務預算調(diào)整的原因及調(diào)整內(nèi)容上報區(qū)域集團，經(jīng)區(qū)域集團董事局批準后，方可調(diào)整年度財務預算。財務預算中的費用預算（包括經(jīng)營費用和11、管理費用）在執(zhí)行中，超過年度財務預算指標，不管金額大小一律上報區(qū)域集團，經(jīng)區(qū)域集團董事局審批調(diào)整當年費用預算后方可使用。第六章財務預算的執(zhí)行第二十二條 成員企業(yè)應加強費用預算支出的控制，納入單位預算的費用開支必須按照區(qū)域集團相關財務規(guī)定和標準執(zhí)行。未納入財務預算的非經(jīng)營性支出包括年度獎金支出、對外捐贈支出、5萬元以上（含5萬元）的大型公益活動支出和5萬元以上（含5萬元）的非業(yè)務招待性質(zhì)的公關支出，在支出前必須預估金額并上報區(qū)域集團董事局（或其授權人）審批同意第二十三條 成員企業(yè)應當建立預算執(zhí)行情況預警機制，通過科學選擇預警指標，合理確定預警范圍，及時發(fā)出預警信號，積極采取應對措施。第二十四條 12、成員企業(yè)應當建立預算執(zhí)行情況分析制度。成員企業(yè)應當每月召開財務預算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務預算執(zhí)行情況，研究、解決財務預算執(zhí)行中存在的問題，月度實際與月度預算差異很大時，應當提出改進辦法或整改辦法。成員企業(yè)應隨同每月上報區(qū)域集團財務管理部門報表時上報月度財務預算執(zhí)行反饋表，并對預算指標與實際結果之間的重大差異作出書面說明第二十五條 區(qū)域集團財務管理部門有權對成員企業(yè)年度財務預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查。第七章附則第二十六條 本辦法經(jīng)區(qū)域集團董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，區(qū)域集團財務中心負責制訂、修改并解釋。此前有關區(qū)域集團對成員企業(yè)管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。第二十七條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和區(qū)域集團的有關規(guī)定。第二十八條 本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。