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1、建筑施工公司成本及預結算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為促進項目成本合理最小化，保證項目收益水平及經營計劃的實現，規范公司成本管理及預結算工作，提高經濟效益，特制定本規定。一、 成本及預結算管理的總體原則1、 全員成本管理原則。公司所有員工、所有部門都在各自的職責范圍內，對項目成本有直接或間接的影響，都必須有成本組意識，并貫徹于日常工作中；2、 全過程成本管理原則。項目從可行性研究到竣工決算，要有完整的概算、預算及結算，全過程要有主動、及時的成本比較、方案選擇、信息反饋與分析控制；3、 合同化管理原則。所2、有預結算成本范圍內的成本，都需簽定經濟合同，細致、明確地規定乙方的工作范圍、內容、質量標準及工程結算辦法、違約責任等；4、 目標利潤制約下的目標成本管理原則。項目投資決策階段確定的項目收益水平是項目最終收益的下限，與此對應的成本水平在售價不能提高的情況下，是不可突破的項目成本組目標（上限）；5、 內部分級、分部門控制原則。任何部門、任何個人不能單獨代表公司，獨立完成涉及公司利益流出的成本決策與業務操作；業務操作實施前要按程序報批，操作與監控相分離。6、 可復查原則。業務操作及概算、預算、結算全過程應有完整、詳細的記錄和檔案管理，預、決算工作結果應具備100%的可復查性。二、 成本及預結算管理職3、責 1、研發部(成本)是項目建設成本的監控中心，對項目概算、預算、結算的準確性、及時性負責，對成本動態信息失真、失時導致的成本超付、成本決策延誤和錯誤負直接責任，對未按公司有關規定及本規定履行管理職責造成的建設成本失控負直接責任； 2、研發部（設計）對已確定設計方案的經濟性、合理性負責，對已確定設計方案的預算超概算負責，對設計不經濟、不合理而變更造成的成本增加及超目標成本負責，對規劃設計費用超預算負責；對未履行公司有關規定及本規定造成的建設成本失控負直接責任； 3、項目部是項目建設成本的發生中心和責任中心，對設計變更、甲控、甲供之外的建設成本超目標成本負直接責任，對未履行公司有關規定及本規定造4、成的建設成本失控負直接責任； 4、研發部監控工程部對甲供、甲控材料和設備的采購工作，項目部采購之前應報研發成本信息員核準； 5、銷售部是銷售成本的發生中心和責任中心，對廣告費、樣板間等銷售費用超目標成本負責，對客戶提出的設計變更及提高產品（不含室外工程）檔次（交工標準）的設計變更、現場簽證而造成的項目收益減少負責，對未履行公司有關規定及本規定造成的銷售成本失控負直接責任； 6、財務部是項目完全成本的監控中心，對項目完全動態成本的信息失真、失時導致的成本失控負責；對開發間接費用超投資概算負責；對研發部概算、預算、結算中工作失誤的失察負責；對超付合同款項負責；對未按公司有關規定及本規定履行管理職責5、造成項目成本失控負直接責任；三、項目前期及開工前準備階段1：項目可行性研究1） 在項目正式達成合作意向前，研發部（設計）應根據地塊客觀狀況及規劃控制要點，提供2-3種不同的規劃設計方案，明確說明每種方案下不同功能、不同建筑形式的建筑面積與可售面積，提交銷售部、財務部、研發（成本）部；2） 銷售部應根據市場情況，客觀估計每種方案下，不同建筑形式下可售面積可達到的售價水平，并對該售價水平下，銷售周期及銷售費用水平及作出預測，提交財務部；3） 研發部（成本）應客觀、謹慎地編制不同設計方案下項目建設成本投資估算給財務部；建設成本投資估算應按不同的建筑結構、不同的建筑功能按成本細目分別計算，并編制估算說6、明，詳細說明估算的依據。4） 財務部應在研發（成本）部“建設成本投資估算”及銷售部“銷售費用及銷售管理費估算”、“項目銷售周期估算”的基礎上，客觀估算項目的開發間接費用及資金成本，計算出不同方案下項目的完全成本；并結合銷售部售價測算，計算出不同方案下項目的收益水平，提交給項目談判部門及公司領導決策。5） 上述各部門的工作應在公司領導交付任務后，分別以書面形式按公司要求及時完成（最長不超過2天），并經部門經理簽字確認；6） 財務部應根據公司決策，按公司要求，及時編制項目可行性報告，可行性報告需經上述部門負責人、總經理簽字同意后方能報出。7） 可行性報告中的項目成本概算在不能有效提高售價的情況下，7、是項目的目標控制成本，是投資的上限，項目的研發（設計）、工程、銷售、財務等均應在該成本范圍內進行相關業務操作。2、規劃設計及施工圖設計中的成本控制1） 規劃設計方案原則上應由研發（設計）部門會同銷售部、工程部、研發（成本）部通過招投標辦法進行確定；研發（成本）部應依據項目可行性報告中的投資估算，提出主要項目的投資限額報研發（設計）部，研發（設計）部審核后，報副總經理批準，保證在招投標文件中，明確要求設計單位的規劃方案在投資上不超過該限額；2） 規劃設計方案初步確定后，研發（設計）部應組織外部權威專家、工程部、研發（成本）部、銷售部，召開技術經濟分析會，通過與經驗數據進行比較，從技術經濟性角度，8、提出規劃方案的成本降低辦法；并對規劃方案是否符合項目建設成本投資估算進行分析，提出修改規劃設計方案的意見，經各部門經理簽字，報分管領導及總經理批準后，由研發（設計）部負責落實調整方案；3） 在下達施工圖委托設計前，研發（成本）部應及時合理地提出工程單方造價及鋼筋混凝土等主要材料單方含量的歷史經驗數據，與研發（設計）部、工程部協商確定限額設計指標，經各部門經理批準后，由研發（設計）部負責在施工圖設計委托書中，向設計單位明確該設計限額；4） 研發（設計）部在給設計單位下達施工圖設計委托書中，應明確要求設計單位隨施工圖編制設計預算及計算出主要材料設備用量；應在設計合同中明確設計單位的設計責任及相應的9、處罰措施；原則上，應依據以往設計質量，扣留5%-15%的設計費作為質量保證金；5） 施工圖初步完成后，研發（設計）部門必須在一周內對施工圖設計的合理性、技術經濟性進行細致的審查后，移送工程部、研發（成本）部進行審查，研發（成本）部必須在兩天內對設計院編制的設計概算的限額數據進行審查、復核，對單方造價、主要材料的單方含量與經驗數據進行對比，提出書面意見經研發部經理簽字后給設計部門；6） 研發（設計）部應在綜合各部門意見的基礎上，在設計院的施工圖提交5天內，組織工程部、設計院，進行施工圖設計及各分部圖紙會審，對設計的合理性、結構設計的技術經濟性進行分析評價，形成會審紀要并提出改進意見，反饋給設計單10、位以設計變更形式修改施工圖；7） 確定的施工圖及會審紀要、會審后的設計變更應由設計院、研發（設計）部經理及分管領導、研發（成本）部，方能移交工程部，經各方簽字的施工圖原件、會審紀要及設計變更，研發部、工程部必須各存一份；8） 研發（設計）部對施工圖的合理性、技術經濟性負責；財務部可視情況進行抽查，委托社會中介機構對施工圖的技術經濟性進行論證；9） 確定施工單位后，研發（設計）部應在正式簽定合同前，組織工程部門、研發（成本）部、設計院、施工單位、監理單位進行圖紙交底，各方應對施工圖進行充分交流，達到認識一致；10) 劃設計方案確定后，研發（成本）部應依據規劃方案，對投資概算按工程項目進行分解，編11、制整個項目或分區的建設項目目標成本組指導書，經各成本責任部門討論通過后，作為項目目標成本，下達各部門執行。3：施工圖預算編制1） 施工圖確定后，研發（設計）部應及時提供完整的施工圖及其簡要說明、特殊材料要求，及按公司管理制度批準的交工標準；2） 工程部應在施工圖確定2天內，以書面形式，編制與成本有關的施工組織措施，研發（成本）部根據圖紙型號提供不少于三家的主要設備、材料廠家，經分管領導批準后報研發（成本）部；3） 所有施工項目都必須編制施工圖預算。研發（成本）部應在收到研發（設計）提供的正式施工圖及項目部施工方案后，在15天內（小型項目7天內）與工程部協商確定設備及主要材料廠家及價格，編制完施12、工圖預算；施工圖預算編制完成前，不得確定施工單位及工程發包總價；嚴禁任何部門單獨與施工單位議價發包工程；4） 若項目經營需要，確需先開工后編制施工圖預算的，需項目部提出申請，經研發（成本）部、分管副總及總經理批準后方可執行；若主體工程需先開工后編制施工圖預算，還需報財務部及分管副總批準；5） 主體工程施工圖預算及與施工單位核對工程量（含鋼筋抽量）可以請專業的乙級以上造價中介機構完成，研發（成本）部負責監督、控制和抽查；中介單位編制的施工圖預算，研發（成本）部必須進行充分、詳盡地審查，并編制工程預算核對情況增減分析，經研發部經理簽字、分管公司領導批準后方能定稿；6） 施工圖預算原則上是工程招投標13、的初步標底，其工程量清單應作為招標書中的標準格式和工程量；如果是屬于開工后編制的施工圖預算，研發（成本）部應盡早與施工單位核對并確定，作為雙方工程付款及將來的結算資料；7） 研發（成本）部在施工圖預算如鋼筋抽量等主材計算過程中，應提高成本意識，如發現設計中經濟合理性不夠及不明確的，應書面提交設計問題報告，經研發部經理、分管領導批準后，由研發（設計）部在2天內與設計單位洽商尋求改進；8） 研發（成本）部對施工圖預算（含請外部專業機構編制的預算）的準確性負全部責任；財務部作為對研發部的監督部門，應視情況對研發部編制或審核確認的預算找其他外部專業機構進行復審。四、項目建設實施階段1、甲供、甲控材料設14、備1） 空調、電梯、水泵、鍋爐、配電箱柜等價值大、質量要求高、維護期長的設備必須全部由甲方供貨；對于質量要求高、客戶敏感度高、批量大、易耗損的材料，應采取甲控方式進貨，包括控制品牌、價格，如門窗、外墻裝修材料、墻地磚、潔具、裝飾性燈具、面板、屋面瓦、陽臺欄桿、樓梯欄桿、防水材料、保溫材料等；2） 甲控、甲供材料、設備由工程部負責；價格及廠家的確定應按招投標的有關規定、程序，采取招標投標的辦法，同類同標準廠家選擇應不少于3家，由研發部提供備選廠家，廠家的考察和市場調研工作由項目部、工程部、研發部門共同完成；3） 甲供、甲控材料設備的有關招標文件編寫、選定投標單位、簽定定貨合同由工程部完成；4） 15、甲控、甲供材料應由工程部門進行業務操作及實施情況的監督檢查，研發部（成本）進行復查；5） 研發部應系統歸納整理甲供、甲控材料信息，負責有關價格、品種信息的提供；2、設計變更、現場簽證及合同洽商執行公司相關規定。3、工程進度款審核及付款臺帳1）項目部、研發部、財務部均應建立合同臺帳，對進度款進行控制；2）施工單位進度款申報須附上已被甲方工程部和監理認可的工程質量說明和細化到單項工程完成情況的工程形象進度表；3）項目部應嚴格按照合同條款及工程進度安排進度款支付；研發（成本）部應依據合同及確定的預算書、工程進度報告、工程驗收報告審核工程進度款；上月完成的工程量，次月審核付款，不得提前超進度支付；4）16、不符合上述要求的工程款支付，工程部門、研發部必須予以說明，不論金額大小，均需分管副總及總經理批準；5）財務部、研發（成本）部、甲方代表均需在款項支付的當天，及時登記各項合同逐筆付款情況，并統計累計付款情況，計算剩余應付款項，三方必須每月對付款情況核對一次；6）根據合同工期、預算結算情況以及當月評定質量情況，由項目部每月25號前將資金計劃報研發（成本）部，由研發部匯總資金計劃提供相應的經濟數據，根據公司統一上報時間上報財務，報表包括合同價、已付款累計、未付款、本次支付等內容；4、項目成本動態反映及控制1） 研發（成本）部應在實際合同簽定情況、未完工程的設計變更及現場簽證情況、單項工程結算情況的基17、礎上，在每月5號前編制出建設成本動態情況表，分別按公司統一標準的格式及按成本責任的不同反映各項建筑成本累計發生情況，列示其與目標成本的差額，通報領導及相關部門；2） 財務部應在費用實際發生情況的基礎上，對開發間接費用、銷售費用按統一格式進行動態反映，并在研發（成本）部建設成本動態情況表基礎上，對完全成本的動態情況進行反映，列示其與目標成本的差額，通報領導及相關部門；3） 若項目動態成本總體超出目標成本100萬元，研發（成本）部應在10號前，組織由總經理主持、分管副總及項目部、工程部門、研發部門、銷售部門參加的成本專題會議，討論通過設計變更等方式降低成本或提高售價彌補成本超支的措施；4） 降低成18、本或提高售價的方案一經討論通過，各業務部門要積極組織落實，研發部負有監督責任，并在公司管理及業務例會上對方案落實情況進行通報；5） 研發（成本）部每月在編制動態成本情況表的同時，應在實際已付款基礎上，綜合在建及其他未開工工程情況、政府政策變化、市場行情變化等其他因素，按月預見性地作出項目成本分析，對項目目標成本的最終可能情況作出預測，提出成本注意事項及控制成本建議。五、項目竣工完成后期1. 竣工工程結算1） 工程項目按合同約定完成后，經研發部、工程部、監理等部門驗收，并取得當地政府主管部門備案證明后15天內，項目部應向研發（成本）部提交工程結算申請表，研發部在審核質檢證明后辦理竣工工程結算；219、） 工程部門應在合同約定內容完成后15天內，以公司名義，向施工單位發出結算通知書，明確要求施工單位在10天內申報結算資料；3） 工程部門應對施工單位申報的結算資料（簽證、設計變更）結合工程情況，進行認真復核，提出結算扣減事項及金額后移交研發部，研發（成本）部應在工程部復核意見的基礎上，在20天內完成主體工程結算的編制（其他工程應在10天內完成），并經內部復核后，填報工程結算審批表；4） 結算需報分管副總批準；結算額超過合同額或預算額的，均需分管副總及總經理批準；5） 超過50萬元的結算件，研發部應將全部結算資料提交財務部，未經過外部機構編制預算的，財務部應及時委托外部中介機構進行復審；6） 項20、目建設部門應會同研發部，在經批準的結算價內，與施工單位進行結算價的談判、確認工作，若必須超結算價進行結算，項目部、研發部應聯合出具專項報告，報分管副總及總經理特批；7） 款項支付不與工程結算直接掛鉤，不得提前于合同規定付款，并留足必要的保修款；8） 研發（成本）部的工程結算應在完整、齊全的預算書基礎上，仔細、準確地審核，有良好的內部審查記錄；結算資料應及時、完整地存檔備案，應具有100%的可復查性。2. 竣工項目成本決算1） 在工程竣工2個月內，研發（成本）部必須編制工程竣工決算書，對項目建設成本情況作出總結，對工程結算成本和目標成本作出對比分析，總結項目目標成本組經驗和教訓，向各部門、公司管理層及總部進行通報；2） 研發（成本）部應在工程竣工2個月內整理合同、預決算資料等有關檔案進行歸檔，并完善合同臺帳，對工程欠款、乙方未確認的結算、其他或有成本及收益進行歸納整理，并作出詳細的說明，提交財務部等相關部門；3） 財務部應在工程竣工2個月內對各成本責任部門在項目成本組中的責任進行考核，提出對有關責任部門、責任人的成本考核建議；4） 財務部應在工程竣工2個月內分類匯總項目的建筑成本費用，計算各項種技術經濟指標，納入項目造價檔案及材料庫。六、附則：1、本制度由研發部負責解釋，并監督執行；2、財務部應按本制度規定，對研發部進行監督；3、本制度經公司會議批準后實施。