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1、建筑施工集團(tuán)財(cái)務(wù)資金資產(chǎn)及稅務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則第一條 為了規(guī)范集團(tuán)公司及各類子公司的經(jīng)營(yíng)行為，切實(shí)保障股東合法權(quán)益，特制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：追求股東利益最大化和最佳現(xiàn)金流量，充分發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。第三條 財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是：以資金管理為核心，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第四條 本制度所稱集團(tuán)公司系指XX集團(tuán)股份有限公司（不含各類子公司）；子公司系指集團(tuán)公司直接控股的公司；二級(jí)子公司系指由子公司控制的公司；中大集團(tuán)系指集團(tuán)公司和上述各類子公司。第五2、條 本制度適用于集團(tuán)公司和各類子公司。各類子公司在遵守本制度基礎(chǔ)上，可以根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。 第二章 財(cái)務(wù)管理體制第六條 為充分體現(xiàn)以產(chǎn)權(quán)為依托的新型母子公司關(guān)系，從維護(hù)出資人的資本權(quán)益和實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司總體目標(biāo)出發(fā)，同時(shí)有利于各類子公司按照公司治理原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和管理， 集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行“會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一制定，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)獨(dú)立核算”的相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)公司及各類子公司財(cái)務(wù)管理均納入集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，同時(shí)符合上市公司信息披露的規(guī)范和要求。第七條 職責(zé)和權(quán)限劃分（一）屬于集團(tuán)公司統(tǒng)一管理的職責(zé)權(quán)限：1 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)信息管理制定中大集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和3、會(huì)計(jì)核算辦法，并對(duì)各類子公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部管理制度等情況進(jìn)行監(jiān)督；合理組織會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2 資金管理根據(jù)集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要和行業(yè)特點(diǎn)，制定和落實(shí)穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策，并通過(guò)合理的財(cái)務(wù)控制手段和財(cái)務(wù)杠桿，使公司保持適度的負(fù)債水平和合理的現(xiàn)金流量。建立有效的現(xiàn)金流向分級(jí)管理責(zé)任機(jī)制和控制體系，對(duì)現(xiàn)金流向的合法、合規(guī)性進(jìn)行審核、監(jiān)督，提高現(xiàn)金運(yùn)用的效率和效益。統(tǒng)籌現(xiàn)金來(lái)源，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總部財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)的資金結(jié)算和資金余缺調(diào)劑。制定集團(tuán)內(nèi)部授信政策，核定各類子公司的貸款及擔(dān)保授信額度。為符合條件的子公司提供內(nèi)部資金借款，以及向銀行借款提供4、擔(dān)保。3投資管理投資行為包括以貨幣資金或以房屋、機(jī)器設(shè)備、物資等實(shí)物資產(chǎn)以及以專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行的各種長(zhǎng)期、短期投資行為；利用自有資金或借款進(jìn)行基本建設(shè)、購(gòu)買大型固定資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備等行為也作為投資管理。集團(tuán)公司對(duì)外投資須按公司章程和上市公司規(guī)則有關(guān)規(guī)定程序?qū)徟蠼M織實(shí)施；各類子公司的投資行為均須按照XX集團(tuán)股份有限公司投資管理制度和公司章程規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后才能實(shí)施。4對(duì)外擔(dān)保集團(tuán)公司及各類子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行XX集團(tuán)股份有限公司擔(dān)保管理辦法有關(guān)規(guī)定，控制對(duì)外擔(dān)保。本制度所指擔(dān)保包括信用擔(dān)保和資產(chǎn)質(zhì)押擔(dān)保。集團(tuán)公司為各類子公司因經(jīng)營(yíng)需要提供借款擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)授權(quán)5、的代表人簽字同意，擔(dān)保總額應(yīng)控制在業(yè)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)并授權(quán)董事會(huì)的擔(dān)保額度內(nèi)。子公司為其控制的二級(jí)子公司提供擔(dān)保，必須經(jīng)過(guò)該公司董事會(huì)批準(zhǔn)并由該公司董事長(zhǎng)簽字。擔(dān)保總額不得超過(guò)集團(tuán)公司核定的擔(dān)保額度。子公司除為集團(tuán)公司和其控制的二級(jí)子公司提供擔(dān)保外，不得為無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的其他單位和自然人提供任何形式的擔(dān)保。5財(cái)務(wù)組織管理主要是集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，財(cái)務(wù)主管人員的選派以及財(cái)務(wù)人員的考核、管理。6、財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括財(cái)務(wù)分析制度和財(cái)務(wù)檢查制度。集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)各類子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。通過(guò)分析和檢查，了解各類子公司執(zhí)行國(guó)家政策和內(nèi)部制度情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，形成集團(tuán)內(nèi)部信息反饋和預(yù)警糾錯(cuò)6、機(jī)制，促進(jìn)中大集團(tuán)提高整體管理水平。（二） 各類子公司的職責(zé)權(quán)限1根據(jù)國(guó)家和內(nèi)部制度有關(guān)規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整反映本單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2在中大集團(tuán)總體目標(biāo)框架下，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)和自主管理，合法有效地運(yùn)作企業(yè)法人資產(chǎn)。3 合理籌集資金，有效使用資金。4 做好財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和審核，為所在企業(yè)提供決策信息。 第三章 資金管理第八條 資金管理的原則1效益優(yōu)先原則。最大限度保障和支持符合集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和投資方向的經(jīng)營(yíng)、投資資金。在資金安排和利率等方面向股東貢獻(xiàn)值高的業(yè)務(wù)和信用優(yōu)良的企業(yè)傾斜。2計(jì)劃性原則。加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理，集團(tuán)公司及各類子公司特別是資金密集型企業(yè)和資產(chǎn)規(guī)模較7、大的企業(yè)，應(yīng)定期編制和及時(shí)修正資金需求和支付進(jìn)度計(jì)劃。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部應(yīng)在認(rèn)真把握國(guó)家宏觀政策背景基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)需求情況，及時(shí)向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提出控制現(xiàn)金流入、流出數(shù)額以及流入、流出進(jìn)度的建議，并通過(guò)合理的財(cái)務(wù)控制手段和財(cái)務(wù)杠桿，保持公司具有良好的現(xiàn)金流量。3有償使用原則。集團(tuán)公司及各類子公司之間的資金往來(lái)和借款，實(shí)行“存貸分離，差別利率，分別計(jì)息”辦法，參照銀行同期存、貸款利率支付資金占用費(fèi)。供融資擔(dān)保的，內(nèi)部授信額度內(nèi)的擔(dān)保以及各類子公司上存到集團(tuán)公司的存款所對(duì)應(yīng)的擔(dān)保貸款，免收擔(dān)保費(fèi)。超額度擔(dān)保，借款單位按擔(dān)保金額支付1/月?lián)ＹM(fèi)。4控制風(fēng)險(xiǎn)原則。風(fēng)險(xiǎn)包括由于經(jīng)營(yíng)、投資、籌8、資行為過(guò)程中產(chǎn)生的法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和道德等風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司及各類子公司應(yīng)不斷強(qiáng)化現(xiàn)金流向的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，自覺(jué)遵守各項(xiàng)內(nèi)部管理制度和現(xiàn)金流管理責(zé)任合同的有關(guān)約束條款。嚴(yán)格對(duì)賒銷業(yè)務(wù)和預(yù)付款項(xiàng)的審批管理，控制對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金投放。第九條 集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理建立以集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心為核心的資金中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及各類子公司的資金統(tǒng)籌管理和除異地企業(yè)外的各類子公司的現(xiàn)金收支結(jié)算。集團(tuán)內(nèi)部資金管理按行業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)不同實(shí)行分類管理。（一） 集團(tuán)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌管理1、各類子公司除正常經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目開發(fā)所需要的資金以外的閑余資金一般應(yīng)集中上存到集團(tuán)公司統(tǒng)一管理。2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總部應(yīng)根據(jù)子公司的資金收、付計(jì)劃以及內(nèi)9、部授信情況，匯總編制月度資金計(jì)劃，并進(jìn)行合理、統(tǒng)籌安排，盡可能保證計(jì)劃內(nèi)資金的落實(shí)。3對(duì)計(jì)劃外的臨時(shí)大額資金（500萬(wàn)元以上）需要，用款單位須辦妥相關(guān)審批手續(xù)并提前三個(gè)工作日向財(cái)務(wù)結(jié)算中心提出申請(qǐng)，以便安排資金。（二） 集團(tuán)內(nèi)部融資統(tǒng)籌管理1、集團(tuán)各類子公司因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需資金不足可以通過(guò)向金融機(jī)構(gòu)融資或向集團(tuán)公司借款解決。2集團(tuán)公司對(duì)各類子公司提供借款或擔(dān)保金額原則上控制在內(nèi)部授信額度內(nèi)。集團(tuán)內(nèi)部授信額度的核定，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部會(huì)同子公司根據(jù)各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、行業(yè)特點(diǎn)以及實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)綜合評(píng)定后確定，并報(bào)集團(tuán)公司辦公會(huì)議核準(zhǔn)后實(shí)施。集團(tuán)公司對(duì)各類子公司提供借款或擔(dān)保應(yīng)當(dāng)落實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)保10、障措施。（三）進(jìn)出口企業(yè)的資金管理1進(jìn)出口企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金原則上控制在企業(yè)自有資金內(nèi)，使用資金額度不超過(guò)其凈資產(chǎn)的，由企業(yè)按其經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)支配資金，但應(yīng)保證資金用于正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，不得違反相關(guān)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等制度和規(guī)定以及超越權(quán)限將經(jīng)營(yíng)資金用于其他用途。2進(jìn)出口企業(yè)確因擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)或投資需要而資金不足的，可以向集團(tuán)公司借款或由集團(tuán)公司提供擔(dān)保向金融機(jī)構(gòu)融資，集團(tuán)公司提供借款和擔(dān)保總額，不得超過(guò)集團(tuán)公司對(duì)該企業(yè)年度內(nèi)部信用評(píng)估確定的授信額度。3 .按照控制風(fēng)險(xiǎn)和效益優(yōu)先原則，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)無(wú)信用額度或超信用額度賒銷業(yè)務(wù)的控制管理以及對(duì)逾期應(yīng)收賬款的跟蹤管理。（四）房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理1、房地產(chǎn)企業(yè)土地儲(chǔ)備和11、項(xiàng)目開發(fā)立項(xiàng)須報(bào)集團(tuán)公司審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。使用資金應(yīng)根據(jù)土地儲(chǔ)備計(jì)劃和在建項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃，按照建設(shè)項(xiàng)目資金預(yù)算和工程進(jìn)度、售房款回籠情況實(shí)行預(yù)算控制管理。2、從事房地產(chǎn)開發(fā)的項(xiàng)目公司應(yīng)根據(jù)所開發(fā)項(xiàng)目的項(xiàng)目資金預(yù)算，每月制定詳細(xì)的資金籌集方案和還款計(jì)劃并報(bào)告上一級(jí)主管企業(yè)。所有的與項(xiàng)目開發(fā)有關(guān)的對(duì)外支付（包括但不限于土地招、拍、掛，工程及材料設(shè)備款等），均須嚴(yán)格按照內(nèi)部相關(guān)審批程序和規(guī)定。3、中大房產(chǎn)集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)各項(xiàng)目的開發(fā)進(jìn)度、項(xiàng)目資金投放及銷售情況進(jìn)行日常跟蹤管理，匯總編制月度資金收支計(jì)劃并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部。（五） 其他經(jīng)營(yíng)公司資金管理1、從事證券、期貨類和對(duì)外提供服務(wù)等其他經(jīng)營(yíng)單位的12、營(yíng)運(yùn)資金原則上控制在企業(yè)自由資金內(nèi)，并應(yīng)保證資金用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。2、期貨公司的客戶保證金管理應(yīng)嚴(yán)格按照證監(jiān)會(huì)及交易所的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)管理，嚴(yán)禁挪用客戶保證金和為客戶透支保證金行為。3、期貨公司不得超越經(jīng)營(yíng)范圍從事期貨自營(yíng)業(yè)務(wù)以及未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的其他經(jīng)營(yíng)和投資業(yè)務(wù)。（六） 投資項(xiàng)目資金管理1、投資項(xiàng)目資金的籌集集團(tuán)公司和各類子公司根據(jù)公司章程和XX集團(tuán)股份有限公司投資管理制度等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的投資項(xiàng)目資金列入公司資金預(yù)算計(jì)劃，由實(shí)施投資項(xiàng)目的公司的財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金籌措。2、投資項(xiàng)目資金的使用設(shè)立分、子公司和對(duì)外參股、收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)等股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部有關(guān)制度規(guī)定和公司章程中13、的權(quán)限規(guī)定進(jìn)行審批，實(shí)施投資行為的公司的財(cái)務(wù)部門憑董事會(huì)或股東會(huì)決議、投資項(xiàng)目可行性報(bào)告、投資協(xié)議等文件，需要集團(tuán)公司批準(zhǔn)的還需憑集團(tuán)公司的批準(zhǔn)意見，尚可支付投資款。除中大集團(tuán)投資公司外，各類子公司一般不得從事委托貸款、購(gòu)買債券、股票、基金等短期投資活動(dòng)，每年年初由集團(tuán)公司辦公會(huì)議確定當(dāng)年短期投資總額度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)所批準(zhǔn)的投資內(nèi)容、投資金額控制付款。購(gòu)置房屋、汽車，生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置機(jī)器設(shè)備資金使用按照本制度第四章“資產(chǎn)管理”規(guī)定執(zhí)行。 第四章 資產(chǎn)管理第十條 本制度所稱資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。資產(chǎn)管理的目的是保證公司資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。第十一條 資產(chǎn)管理的重點(diǎn)是對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)14、的取得、資產(chǎn)的處置和資產(chǎn)日常管理進(jìn)行的管理和控制。第十二條 資產(chǎn)管理執(zhí)行XX集團(tuán)股份有限公司資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定。第五章 成本控制和費(fèi)用管理第十三條 成本控制不僅局限于對(duì)成本項(xiàng)目的事中和事后控制，而應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行事先控制和全過(guò)程控制。第十四條 成本控制應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)行預(yù)算管理。第十五條 成本費(fèi)用控制應(yīng)遵守XX集團(tuán)股份有限公司成本費(fèi)用管理辦法的規(guī)定。第十六條 集團(tuán)各類子公司應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)并結(jié)合各自經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)原材料、商品采購(gòu)，工程項(xiàng)目招投標(biāo)和結(jié)算、費(fèi)用管理等制定具體的成本管理內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。 第六章 稅務(wù)管理第十七條 依法納稅是企業(yè)的義務(wù)。集團(tuán)公司及各類子公司經(jīng)營(yíng)者15、和企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)切實(shí)樹立依法經(jīng)營(yíng)，按規(guī)納稅的觀念。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要熟練掌握有關(guān)稅務(wù)政策，積極參與公司的投資、資產(chǎn)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。第十八條 公司決策層要積極利用財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收政策的熟知優(yōu)勢(shì)，對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行共同磋商，以達(dá)到合理節(jié)稅或避免不必要稅收負(fù)擔(dān)的目的。第十九條 加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系，及時(shí)足額履行納稅申報(bào)義務(wù)。第七章 信用和風(fēng)險(xiǎn)管理第二十條 信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是：樹立中大集團(tuán)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念，控制和防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展。第二十一條 信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容：1 客戶資信管理。建立和完善重要客戶的信息資料庫(kù)，16、信息覆蓋逐步從外貿(mào)領(lǐng)域向其它產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域拓展。在收集和積累信息的基礎(chǔ)上對(duì)各種信息資料進(jìn)行歸類和分析，根據(jù)需要做出評(píng)估，為集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)企業(yè)有關(guān)決策人員及時(shí)了解掌握重要的客戶信息，避免和減少由于客戶信用產(chǎn)生的交易風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)營(yíng)成本提供依據(jù)。2 對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)控制。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)商品經(jīng)營(yíng)、工程項(xiàng)目等發(fā)生的賒銷和各類預(yù)付款項(xiàng)的事前控制管理和對(duì)外投資、合作項(xiàng)目中對(duì)合資合作單位資信狀況評(píng)估和評(píng)價(jià)。所有的賒銷放帳業(yè)務(wù)和對(duì)外支付預(yù)付款項(xiàng)必須根據(jù)授權(quán)權(quán)限和規(guī)定的審批程序進(jìn)行。3、集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)信用評(píng)價(jià)和內(nèi)部授信。逐步建立和完善內(nèi)部企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系。按照市場(chǎng)化運(yùn)行的基本原則，引入和參照金融機(jī)構(gòu)和外部企業(yè)的先進(jìn)評(píng)估方法17、，建立一套適合本集團(tuán)企業(yè)特點(diǎn)、較科學(xué)的內(nèi)部信用評(píng)估指標(biāo)體系和方法。為集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。第二十二條 信用風(fēng)險(xiǎn)管理部設(shè)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部。主要負(fù)責(zé)集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的日常管理以及保險(xiǎn)和理賠事務(wù)的統(tǒng)籌管理。第二十三條 信用和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則按照XX集團(tuán)股份有限公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法執(zhí)行。第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十四條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是及時(shí)了解、反饋集團(tuán)公司和各類子公司財(cái)務(wù)信息和公司會(huì)計(jì)信息正確，真實(shí)、完整，保證國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行，糾正實(shí)際工作可能存在的失誤，提高中大集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理水平。第二十五條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)象是集團(tuán)公司和各類子公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)中涉及的現(xiàn)金活18、動(dòng)，以及反映該活動(dòng)信息的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料。其主要內(nèi)容為：執(zhí)行財(cái)務(wù)制度情況；財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作水平；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析測(cè)評(píng)；經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)參與管理的做法與效果；財(cái)務(wù)人員的盡職情況。第二十六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的方式主要包括財(cái)務(wù)分析制度和財(cái)務(wù)檢查制度。財(cái)務(wù)檢查分定期檢查、專項(xiàng)檢查、經(jīng)理離任審計(jì)等。定期檢查即對(duì)企業(yè)進(jìn)行的年度財(cái)務(wù)檢查；專項(xiàng)檢查包括現(xiàn)金流向合規(guī)性、財(cái)務(wù)制度的完善與執(zhí)行、以及其它個(gè)別經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的檢查；經(jīng)理離任審計(jì)是根據(jù)大股東或董事會(huì)、股東大會(huì)要求對(duì)即將離任或任期屆滿的企業(yè)經(jīng)理在任期內(nèi)的盈虧、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和期末資產(chǎn)質(zhì)量等情況，配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的全面審計(jì)。第二十七條 檢查人員可以由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理19、總部組織，也可委托集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行，如有必要也可聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。檢查人員有權(quán)要求被檢查單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他有關(guān)人員說(shuō)明情況、提供資料，上述人員不配合或阻礙檢查的，由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任；財(cái)務(wù)人員不配合或阻礙檢查的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。第二十八條 檢查過(guò)程和結(jié)果必須形成成書面報(bào)告并報(bào)告有關(guān)部門和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。定期檢查和經(jīng)濟(jì)離任審計(jì)結(jié)果必須向被查單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通報(bào)，征詢被查單位意見；該意見應(yīng)作為檢查過(guò)程資料記錄在案。第二十九條 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，應(yīng)要求被檢查單位進(jìn)行整改，對(duì)企業(yè)造成損失的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部有限規(guī)定分別對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)20、人作出經(jīng)濟(jì)或行政處罰；財(cái)務(wù)人員故意隱瞞真實(shí)財(cái)務(wù)情況，作虛假財(cái)會(huì)記錄的，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。第三十條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部根據(jù)財(cái)務(wù)檢查得到的信息，以及日常工作等方面的情況，對(duì)各類子公司位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)定，并作為核定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人薪酬分配和職務(wù)升降的依據(jù)。第三十一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部對(duì)所有檢查結(jié)果均記錄在案，并保存5年以上。對(duì)其中重大或嚴(yán)重錯(cuò)誤、失誤，應(yīng)報(bào)告集團(tuán)公司人力資源部，作為對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考評(píng)的依據(jù)之一。第三十二條 檢查人員要做到客觀、公正、廉潔。不得向無(wú)關(guān)人員任意擴(kuò)散檢查目的、內(nèi)容和結(jié)果。第九章 預(yù)算管理制度第三十三條 建立全面預(yù)算管理體系就是利用預(yù)算21、方法對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和企業(yè)管理的各個(gè)部門進(jìn)行管理控制，從而保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三十四條 預(yù)算管理的基本原則1、預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃。企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的總括方針，通過(guò)預(yù)算定量化的指標(biāo)體系使企業(yè)戰(zhàn)略具有可操作性。2、預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)突出重點(diǎn)。不同的企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況和特點(diǎn)，在預(yù)算指標(biāo)設(shè)定、預(yù)算控制以及預(yù)算考核等方面選擇重點(diǎn)。3、通過(guò)預(yù)算考評(píng)與績(jī)效獎(jiǎng)懲相結(jié)合，完善內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制。第三十五條 預(yù)算管理的基本內(nèi)容企業(yè)預(yù)算主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算或資本支出預(yù)算、貨幣資金預(yù)算。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理特性分別由各經(jīng)營(yíng)單位和職能部門自下而上層層匯總編制。第三十六條 22、預(yù)算流程（一）預(yù)算的編制與安排1預(yù)算分整體預(yù)算、部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算。整體預(yù)算即企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)，以集團(tuán)內(nèi)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體為對(duì)象，分單位編制，并由集團(tuán)公司做適當(dāng)調(diào)整后匯總形成，如集團(tuán)公司匯總形成的銷售收入預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、損益預(yù)算等。部門預(yù)算也可稱為分項(xiàng)預(yù)算，即以特定的收支項(xiàng)目為對(duì)象，由各單位、部門編制整體預(yù)算下的單項(xiàng)預(yù)算，如費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)預(yù)算、項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度預(yù)算等。2集團(tuán)公司根據(jù)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)子公司和職能部門下達(dá)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、利潤(rùn)目標(biāo)、開發(fā)項(xiàng)目完成進(jìn)度等目標(biāo)計(jì)劃，子公司和職能部門根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)計(jì)劃結(jié)合本單位自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和外部因素，進(jìn)行指標(biāo)分解落實(shí)，分別確定銷售、生產(chǎn)、成本費(fèi)23、用、資金等預(yù)算，并據(jù)以形成各類預(yù)算報(bào)表。預(yù)算單位的預(yù)算報(bào)表及預(yù)算說(shuō)明均需經(jīng)企業(yè)法人代表簽署意見。3預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。各單位的綜合預(yù)算和分項(xiàng)預(yù)算由集團(tuán)公司根據(jù)各單位上報(bào)方案，結(jié)合集團(tuán)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)綜合平衡后，由集團(tuán)公司以正式文件批復(fù)下達(dá)后執(zhí)行。4預(yù)算編制時(shí)間為每年11月份，次年1月份由集團(tuán)公司下達(dá)預(yù)算批復(fù)。5各預(yù)算單位應(yīng)對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，有利差異（收入和利潤(rùn)增加，費(fèi)用和虧損降低）達(dá)到30%以上，不利差異（收入和利潤(rùn)降低，費(fèi)用和虧損上升）達(dá)20%以上的，應(yīng)形成書面分析材料，報(bào)所在單位負(fù)責(zé)人、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部。（二） 預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整 1、預(yù)算經(jīng)批復(fù)下達(dá)后即具有指令性，24、各預(yù)算單位應(yīng)認(rèn)真組織落實(shí)，并定期對(duì)比預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分析檢查 ，對(duì)發(fā)生執(zhí)行結(jié)果發(fā)生不利差異的應(yīng)查明原因，采取修正措施。以確保預(yù)算目標(biāo)完成。2、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部負(fù)責(zé)掌握和分析綜合預(yù)算和分項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果嚴(yán)重偏離預(yù)算（指不利差異達(dá)20%以上），應(yīng)向該單位發(fā)出預(yù)警糾錯(cuò)通知并報(bào)告公司總經(jīng)理。集團(tuán)公司稽核部門應(yīng)采用全面或抽樣檢查等方式監(jiān)督預(yù)算單位的執(zhí)行情況，保證預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性和合法性。3集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部每半年向集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)下半年預(yù)算目標(biāo)提出工作安排。對(duì)確需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目提出調(diào)整意見。同時(shí)，集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)。4 預(yù)算調(diào)整一般25、在半年末進(jìn)行。對(duì)遇到突發(fā)事件或因?yàn)樵陬A(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等方面發(fā)生了不可控制的重大變化，致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或?qū)е聢?zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，應(yīng)由預(yù)算單位董事會(huì)作出調(diào)整預(yù)算決議后報(bào)集團(tuán)公司予以調(diào)整。（三）預(yù)算的考核和評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)績(jī)考評(píng)要以預(yù)算報(bào)告提供的客觀數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立與預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果相對(duì)應(yīng)的激勵(lì)、約束機(jī)制。 第十章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員管理 第三十七條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1、集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)管理總部，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，以及本制度所規(guī)定的屬于集團(tuán)公司管理職責(zé)和權(quán)限的財(cái)務(wù)管理工作。2、各類子公司設(shè)財(cái)務(wù)部，具體負(fù)責(zé)本單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作以及對(duì)所控制的企26、業(yè)進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理控制。第三十八條 財(cái)務(wù)人員聘免1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人按照集團(tuán)公司干部聘免管理辦法的聘免程序聘免。2、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司推薦，并經(jīng)用人單位同意后實(shí)行委派制，由所在公司按法定程序聘免。3、二級(jí)子公司的企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由子公司推薦，經(jīng)用人單位同意并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理總部確認(rèn)后實(shí)行委派制，由所在公司按法定程序聘免。4、各類子公司的一般財(cái)務(wù)人員可由集團(tuán)公司或用人單位推薦、選擇，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理總部進(jìn)行專業(yè)技能和綜合素質(zhì)考評(píng)后，由用人單位自行聘用。第三十九條 財(cái)務(wù)人員管理和考核1、集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)人員管理實(shí)行行政和業(yè)務(wù)雙重管理制度和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期交流制度。2、根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位行業(yè)特點(diǎn)及經(jīng)27、營(yíng)規(guī)模設(shè)定會(huì)計(jì)崗位和財(cái)務(wù)人員人數(shù)，在不違反會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求條件下，對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的經(jīng)營(yíng)單位，會(huì)計(jì)崗位可以一人多崗和跨企業(yè)上崗。3、委派的各類子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，其人事關(guān)系在所委派的單位，行政關(guān)系歸屬所在單位。其薪酬和養(yǎng)老、醫(yī)療等各種社會(huì)保險(xiǎn)、保障金、基本福利以及在工作中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用均由所在單位承擔(dān)。4、財(cái)務(wù)人員的考核根據(jù)中大集團(tuán)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)要求和各單位年度財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及各崗位職責(zé)完成情況，由委派單位財(cái)務(wù)部門和所在單位共同對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行績(jī)效考核。5、對(duì)有重大失職或不稱職的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，委派單位具有否決聘任的權(quán)利。對(duì)由于失職造成損失的，將根據(jù)中大集團(tuán)職工獎(jiǎng)懲條例進(jìn)行處罰。第十一章 附則第四十條 本制度未盡事宜按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定之行。第四十一條 本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)公司董事會(huì)。第四十二條 本制度經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)通過(guò)后實(shí)行。