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1、酒店全面預算項目及執行過程、體系管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 酒店全面預算管理制度目 錄1.總則31.1目的31.2原則32.全面預算管控在企業戰略實施中的作用（戰略著陸）33.組織與職能43.1組織結構43.2主要職責4董事會4預算管理委員會5預算監控機構6預算組織機構6預算編制執行機構7預算考核機構84.審批業務授權95.全面預算管理實施原理（目標一致）106.全面預算管理實施層級（預算責任單位層級）107.全面預算的形式和內容117.1營銷預算117.2費用預算117.3資本預算117.4財務預算12、28.預算編制方法與程序128.1預算編制方法12固定預算法12彈性預算法12零基預算128.2預算編制程序12經營目標確定下達138.2.2預算編制上報14審查平衡14審議批準和下達148.3預算表格編制責任單位劃分148.4年度預算編制時效159.預算執行過程中的控制15預算管理監控體系15事中控制審批控制15事后控制預算執行分析及通告預警2010.預算分析和反饋2010.1預算分析方法20差異分析法20趨勢分析法20對比分析法21進度分析法21結構分析法2110.2預算分析程序21信息收集21基礎分析221綜合分析22分析報告內容22預算分析會議的組織和內容2211.預算調整方法與程序23、212.預算考核體系231. 總則1.1 目的為實現公司戰略規劃和年度目標，構建有效的管理體系，公司需要通過全面預算來貫徹、監控各企業戰略目標的制定和實施，并為公司的生產經營活動提供控制、績效評估標準。為確保預算工作有效、有序地開展，現就集團財務管理手冊-預算管理部分進行進一步補充修訂，特制定本酒店全面預算管理實施細則。1.2 原則1.2.1 以集團公司發展戰略為導向，圍繞經營目標實施。1.2.2 以財務控制為基本手段，力求積極穩健，加強風險控制1.2.3 全面預算、全員參與、全方位實施、全過程控制1.2.4 統籌安排，科學合理，效益優先，綜合平衡1.2.5 量入為出，量力而行，精打細算，挖潛4、增效1.2.6 細化考核，有效監督，權責對等，激勵約束并重2. 全面預算管控在企業戰略實施中的作用（戰略著陸）3. 組織與職能3.1 組織結構3.2 主要職責3.2.1 董事會3.2.1.1 人員構成董事3.2.1.2 主要職責工作節點時間工作內容年度工作職責發展戰略1. 決定集團長期發展戰略和經營目標年度目標10月2. 審批決定各公司下一年度年度經營目標和財務指標預算目標預算啟動10月3. 審議批準預算管理制度、預算編制方法及流程、預算編制工作完成期限、預算考核標準文件，及其修訂案預算審批下達12月4. 審批預算委員會上報的公司的年度預算方案并下達決算次年1-2月5. 審批年度財務預算決算報5、告日常工作職責預算執行預算年度1預算管理工作中分歧和沖突的最終裁決預算年度2按照預算制度權限審批預算外事項申請預算年度3按照預算制度權限審批超預算事項申請預算年度4其他預算管理重大事宜的決策3.2.2 預算管理委員會3.2.2.1 人員構成集團總裁，財務中心總監、發展中心總監、人事行政中心總監、各部門經理。總裁任主任，財務中心總監、發展中心總監及人事行政中心總監任副主任。3.2.2.2 主要職責工作節點時間工作內容年度工作職責年度目標10月初2、擬定各公司下一年度年度經營目標和年度財務指標預算目標，報董事會審批預算啟動10月初3、 審議由財務中心提交的預算管理制度、預算編制方法及流程、預算編制6、工作完成期限和預算編制模版的制定或修改提案，審議由人力資源部提交的預算考核標準文件，報董事會審批10月底4、向各分子公司下達年度經營目標5、向各分子公司下達預算相關制度政策及預算編制工作完成期限預算平衡12月6、審議各分子公司年度業務計劃及年度預算分解方案7、召開年度預算評審會，綜合平衡年度經營目標和各公司年度業務計劃、年度預算分解方案預算審批下達12月8、將審核通過的預算方案報董事會審批確定公司年度年度預算方案9、下達各分子公司年度業務計劃和預算指標10、與各公司簽訂總經理預算責任書、部門預算責任書決算次年1-2月 10、聽取各公司預算執行領導小組（總經理）對上年年度預算執行情況總結11、審7、議年度財務決算報表并報董事會審批（三中心聯合審議簽署意見，總裁總結性簽署意見）審計次年1-2月12、 配合預算監督機構（審計部）實施年度預算審計13、 根據審計報告做出相應的整改預算考核次年1-2月14、 年度預算考評意見的審核日常工作職責預算執行預算年度1、 根據公司預算授權審批制度，對預算執行過程中預算內、超預算、預算外事項進行審批或審核控制2、 審核批準各分子公司季度滾動分解方案3、 協調平衡有關預算沖突預算分析每月6日至15日2、組織召開預算執行分析會，聽取各分子公司上月執行情況報告， 3、聽取各公司擬定的改善方案與行動計，協調下一步行動計劃預算調整每季第3月4、評議批準各公司預算總目8、標內指標間調整及同一指標不同期間調整申請預算考核每月、季5、月、季度預算執行考核意見的審核3.2.3 預算監控機構3.2.3.1 人員構成集團財務中心、各分子公司財務部，及董事會領導下的審計部3.2.3.2 主要職責工作節點時間工作內容年度工作職責戰略規劃1、監督戰略規劃過程是否按照規定的議事制度和表決規程去執行預算啟動10月底2、監督年度目標制定過程是否按照規定的議事制度和表決規程去執行預算編制11月3、監督預算編制過程是是否按照規定的議事制度和表決規程去執行審計次年1月4、對決算結果的真實性、完整性、合法性進行審計日常工作職責預算執行執行期間1、財務部對預算執行過程進行事中審批控制、事后執9、行分析通報預警控制2、審計部對預算制度執行情況的合法性進行不定期檢查監督預算分析每月10-20日3、不定期檢查預算分析的真實性3.2.4 預算組織機構3.2.4.1 部門構成財務中心及下屬各公司財務部為主要組織協調部門，是在預算管理委員會授權下處理全面預算管理的組織實施工作的機構。3.2.4.2 主要職責工作節點時間工作內容年度工作職責年度目標9月中旬1. 提交本年度預算執行情況和分析建議報告預算啟動10月初2. 制定或修訂預算管理制度，設計預算期的預算編審方法和程序，設置預算編制工作完成期限，設計預算編制模板，報預算管理委員會審核10月底3. 填列預算編制模版中的歷史數據并下發預算編制模版指10、導各預算單位編制預算編制11月4. 組織指導各級預算單位開展預算編制工作5. 匯總平衡各部門的經營預算、資本預算編制財務預算6. 分子公司財務部匯總各預算草案報總經理審閱預算審批下達12月7. 下發部門年度業務目標與業務計劃8. 下發年度預算給各公司9. 要求各公司、部門簽字確認年度預算責任書決算次年1月10. 準備公司年度預算執行情況總結11. 各公司財務部準備年度財務決算報表審計次年1月12. 配合審計部實施年度預算審計13. 根據審計報告做出相應的整改日常工作職責預算執行整個預算年度1. 各財務部按照費用預算管理制度規定及年度預算標準審核控制費用支出2. 各財務部及時準確確認計量各預算單11、位執行情況預算分析每月2日1.各公司財務部編制并向總經理、各預算責任單位、財務中心分別報送預算執行情況分析報告2.各公司財務部對執行情況不佳的預算單位及時進行通報預警，并協助其進行分析改進3.2.5 預算編制執行機構3.2.5.1 部門構成各公司作為一級預算編制執行機構，其各級經營部門及職能部門分別作為分級預算責任單位3.2.5.2 主要職責工作節點時間工作內容年度工作職責年度目標9月中旬1. 對下一年度市場環境分析預測，上報預算管理委員會審議預算編制11月2. 根據集團年度經營目標，召開預算編制執行領導小組會以，組織制定公司年度業務計劃和預算目標分解方案3. 各預算單位分別編制本部門直接管控12、預算項目（收入、成本、費用），并按管理流程中的時限要求將相關預算資料送交財務部門4. 各預算單位填報本部門的人力資源需求報人事部，填報本部門一次性固定資產購置需求報資產管理部5. 人事部按制度評審后填列人事工資福利預算表報財務部，資產管理部按制度評審后填列固定資產購置預算報財務部6. 財務部編制本部門費用預算、非經營預算、財務預算，并將匯總預算報表提交總經理評審7. 總經理召開預算編制執行領導小組協調會進行調整平衡預算8. 總經理將公司內部評審后的預算草案上報預算管理委員會審議預算分析次年1月1.組織召開年度預算執行情況分析會，出具報告上報預算管理委員會預算審計次年1月1.配合審計部實施年度預13、算審計，根據審計報告作出相應的整改日常工作職責預算執行預算年度1 嚴格執行并控制經批準簽署的年度預算指標2 根據審批權限設置和流程要求，對預算內、超預算、預算外申請事項執行申請、審核、審批控制3 每季度第三月做下季度的預算分解審批4 其他由上級下達的預算相關任務預算分析每月5號1. 定期召開公司預算執行領導小組會議，組織分析預算執行情況，并編制業務分析報告2. 總經理每月向預算管理委員會通報預算執行情況分析預算審計不定期1、配合審計部年中進行的不定期專項審計業務工作3.2.6 預算考核機構3.2.6.1 部門構成集團人事中心、各公司人事部為主要考核政策標準制定機構，財務中心及各公司財務部門為輔14、助考核機構。集團人事中心、財務中心預算管理委員會具體分管考核政策綱領、一級預算單位考核制度，以及考核組織實施的機構。各公司人事部、財務部各酒店公司二級以上預算單位考核標準的制定、實施機構。3.2.6.2 主要職責工作節點時間工作內容年度工作職責預算啟動10月初1、 集團人事中心主導，財務中心輔助，各酒店公司人事部參與意見，根據全面預算管理制度的原則精神，制定或修訂適應酒店各級預算責任單位激勵與約束相結合的預算考核指標體系，報預算管理委員會評審。2、 預算管理委員會評審通過后，報董事會審批。3、 下達經董事會批準的預算管理考核指標體系。預算審批下達12月4、 根據董事會確定的預算考核指標體系要求15、，由預算管理委員會與各酒店總經理、人事部共同協商預算考核獎罰具體辦法，并由人事中心支持編寫預算考核獎懲辦法，與年度計劃和預算指標同時報董事會審批確認。5、 經董事會審批確認的預算考核獎懲辦法與年度業務計劃和預算指標同時下達至各酒店公司。6、 由酒店總經理代表酒店一級預算單位（利潤中心）簽署酒店預算考核責任書，由各二級、三級預算單位簽署部門、班組預算考核責任書。預算年度考核次年1月7、 由各酒店公司財務部提交年度預算決算報告，經集團財務中心審核，集團審計部審計后確認年度預算決算報告。8、 由集團人事中心結合預算決算報告內容及其他預算考核輔助指標結果主持編寫各酒店年度預算考核報告書報預算管理理委員16、會評審。9、 預算管理委員會評審通過后報董事會審批通過執行。日常工作職責預算執行每月、每季1、 每月、每季，由各酒店財務部按照各預算單位預算執行情況表及預算輔助指標，編制預算執行業績獎報告，交由人事部審核。2、 人事部審核無誤后，報總經理審批。3、 總經理審批通過，交財務部執行，同時報備集團預算管理委員會。4. 審批業務授權預算管理業務授權，是指集團內部各級管理人員在其職權范圍內，根據既定的權限及有關職責執行預算管理的各項業務。 預算管理業務授權詳見下表。5. 全面預算管理實施原理（目標一致）6. 全面預算管理實施層級（預算責任單位層級）7. 全面預算的形式和內容7.1 營銷預算經營預算由銷售17、預算、營業成本費用預算、采購預算、稅費預算和工資預算組成。銷售需要預算的主要內容包括銷售收入、銷售回款；成本預算需要預算的主要內容包括材料成本需求預算、營業費用預算；采購需要預算的主要內容包括存貨預算、采購量、訂貨量、采購價格和采購付款預算。7.2 費用預算包括管理費用預算、銷售部門的銷售費用預算和財務費用預算。費用預算以所有的二級預算責任部門為基本的編制單位。7.3 資本預算資本性支出預算由投資預算、融資預算、基建改造與固定資產購置預算構成。7.4 財務預算財務預算包括損益表、資產負債表、現金流量表、資金收支表和財務指標預算五部分組成。8. 預算編制方法與程序8.1 預算編制方法8.1.1 18、固定預算法固定預算是指按照可實現的相對區間的業務量水平，參照往年的預算執行情況、公司相關費用支出政策定期編制預算的一種方法，一般適用于受一定區間的業務量水平增減變動影響不大的固定費用預算項目。適用范圍：工資薪酬福利、職能部門管理費用及其他折舊、攤銷、利息、租金等固定成本費用的預算8.1.2 彈性預算法彈性預算是在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據量、本、利之間的依存關系編制的預算。用彈性預算的方法來編制成本預算時,其關鍵在于把所有的成本劃分為變動成本與固定成本兩大部分。變動成本主要根據單位業務量來控制,固定成本則按公司政策進行總額控制。成本的彈性預算方式如下:成本的彈性預算固定成本預算數（19、預計業務量各變動成本費用率）適用范圍：經營部門與業務量變動相關的變動成本（如直接材料）等預算項目。 8.1.3 零基預算零基預算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性” ，一切用以零為起點，一切從實際需要和可能出發，逐項審議預算期內各項收支的可行性、必要性、合理性，在綜合平衡的基礎上編制預算的一種方法。一般適用于預算編制基礎變化較大或缺乏可比性的預算項目 使用范圍：地產類銷售收入及開發成本預算 8.2 預算編制程序預算編制按照“由上而下，上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行。并按照年度編制，季度、月度分解落實。凡是直接或間接占用資產和發生財務收支并能獨立承擔一定經濟責任的部門、班組等均20、需編制預算。各子、分公司財務部根據集團公司的總體要求分別匯總編制本單位的年度預算方案，集團預算管理委員會各成員根據各自專業技術職能對本系統業務范圍內的各子、分公司預算事項進行審查、并提出審核意見。預算編制應按照先業務預算、資本預算后財務預算的流程進行編制。年度預算編制審批基本程序如下圖：季度預算編制審批程序8.2.1 經營目標確定下達預算管理委員會根據企業發展戰略、歷年目標實際完成情況和預算期經濟形勢的初步預測，在初步決策的基礎上，于每年10月底以前提出下一年度公司年度經營目標財務指標預算目標，其中財務指標預算目標包括業務銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定年度預算編制的政策21、。年度經營目標財務指標預算目標見附件18.2.2 預算編制上報各公司總經理召集屬下各預算責任單位負責人召開預算執行委員會議，按照預算管理委員會下達的預算目標和政策，結合自身實際以及預測的執行條件，組織統籌各責任單位制定預算年度業務計劃，并提出各單位詳細的預算分解落實方案，經各公司財務部匯總平衡編制財務預算后報總經理審議通過于11月底前上報集團預算執行管理委員會。 8.2.3 審查平衡審查平衡包括各子公司在編制預算方案過程中的自行審查平衡以及集團預算管理委員會在評審各分子公司年度預算方案時的審查平衡。集團預算管理委員會對各預算執行單位上報的預算方案進行審查，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中22、，集團公司財務部作為預算管理組織機構應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關預算執行單位予以修正。對于不符合公司發展戰略或者公司預算目標的事項，公司預算管理委員會應當責成有關預算執行單位進一步修訂、調整。 8.2.4 審議批準和下達集團預算管理委員會在充分評審平衡的基礎上，出具評審意見，提交董事會審批。經董事會審批通過的預算方案，以正式文件下發各預算公司執行。集團與各分子公司總經理簽訂經營業績責任書，以明確預算目標權責，各分子公司總經理與各預算責任單位簽訂預算責任書。8.3 預算表格編制責任單位劃分序號預算表名稱銷售部門各經營部門采購中心工程部人事部門其他部門財務部門1銷23、售收入預算2銷售回籠預算3營業成本、費用預算4工資、福利預算5物資采購預算6采購付款預算7能源費用預算8維修費用預算9財務費用預算10稅費預算11非經營費用預算12資產購置預算13基建改造預算14籌資預算15現金收支預算16預計資產負債表17預計損益表18預計財務指標表8.4 年度預算編制時效詳見附件2預算提交數據及完成時效9. 預算執行過程中的控制9.1.1 預算管理監控體系9.1.2 事中控制審批控制預算執行中的事中控制，主要針對費用、采購、資本性支出等涉及現金支出的預算事項，由預算執行審批相關人員按照企業內部預算控制的審批權限對預算內項目、超預算項目、預算外項目進行逐級審核、審批、控制的24、過程。預算內審批流程和權限預算內事項審批權限表：支出項目部門經理主管上級財務經理總經理經營活動支出n 物資采購*元以內審核審批*元-*元以內審核審批*元以上審核審批n 一般費用*元以內審批審核*元-*元以內審核審批審核*元以上審核審核審核審批投資活動支出n 購買固定資產審核審批n 購買無形資產審核審批n 基建改造審核審批n 超預算審批流程和權限超預算是指在實際業務活動中，某些事項是期初編制預算方案時已經考慮到，但實際發生數超出期初預算額度的情況。為了保障業務的正常開展，對于由于公司生產經營規模擴大導致業務量增加或出現新的業務，可對已有預算項目的預算指標進行追加。根據追加預算項目的金額大小，要把25、超預算事項劃分為三類：總經理審批通過就可追加的預算預算管理委員會審批通過才可追加的預算需要董事會審批通過才可追加的預算超預算審批權限表：支出項目部門經理主管上級財務經理總經理預算委員會董事會經營活動支出n 物資采購付款*元以內審核審批*元-*元以內審核審核審批*元以上審核審核審核審批n 一般費用*元以內審核審核審核審批*元-*元以內審核審核審核審核審批*元以上審核審核審核審核審核審批投資活動支出n 購買固定資產*元以內審核審核審核審批*元-*元以內審核審核審核審核審批*元以上審核審核審核審核審核審批n 購買無形資產*元以內審核審核審核審批*元-*元以內審核審核審核審核審批*元以上審核審核審核審26、核審核審批n 基建改造*元以內審核審核審核審批*元-*元以內審核審核審核審核審批*元以上審核審核審核審核審核審批n 預算外審批流程和權限預算外事項即在期初預算方案中沒有預計，而現在即將發生的業務活動。 為對預算外事項加以嚴格控制。所有預算外事項都需要經過董事會審批后才能決定是否執行。各個業務活動負責人對于預算外事項，要編制詳細的業務活動報告，其中一定包含資金需求，該報告是各級進行審批的基礎資料。財務部對照預算方案，比較當期可用資金與當期預算外事項所需資金，若前者小于后者，即企業在滿足預算內事項后，已經沒有足夠的資金可支配，則取消或延期該業務活動。 當期可用資金=上期資金余額+當期預算方案中的資27、金流入（包括企業融資、籌資）-當期預算方案中的資金流出。部門經理依據該業務活動的可行性審批；主管領導、總經理依據從公司層次考慮業務活動的可行性審批；預算管理委員會及財務中心總監比較業務活動方案的經濟效益，選擇最優活動方案；董事會會議決策財務在核算的過程中，對業務活動原始單據的真實性、完整性、合法性予以監督。預算外事項審批權限支出項目提請單位審核部門批準部門預算外支出造成預算目標突破底限n 預算外固定資產購置公司總經理預算管理委員會董事會n 預算外費用項目公司總經理預算管理委員會董事會預算外支出造成預算目標突破底限n 預算外固定資產購置公司總經理預算管理委員會董事會n 預算外費用項目公司總經理預28、算管理委員會董事會9.1.3 事后控制預算執行分析及通告預警事后控制主要是針對非現金支出的預算如銷售收入、回款進度、庫存成本支出的控制采用事后定期分析通報控制10. 預算分析和反饋10.1 預算分析方法10.1.1 差異分析法差異分析通常用于利潤指標的分析，以利潤出發，將利潤實現的差異層層分解為銷售收入差異、成本費用差異、期間費用差異，以及其他更明細的差異，用于深入剖析造成年度實現利潤與預算目標之間的差異的真實原因和問題所在，以便總結年度目標實施過程中的成功和失敗的關鍵要點，未以后的經營改善提供針對性的意見和建議。差異分析模型：銷售人數形成差異銷售收入差異各經營部門收入差異人均消費形成差異總差29、異利潤中心利潤差異人工福利差異單位成本差異直接材料差異成本費用差異消耗量差異營業費用差異管理費用差異稅費差異10.1.2 趨勢分析法趨勢分析法又稱水平分析法，是通過對比連續數期財務報告中相同指標，確定其增減變動的方向、數額和幅度，來說明公司財務狀況或經營成果的變動趨勢的一種方法。趨勢分析法主要用于：n 銷售收入趨勢分析n 毛利率趨勢分析n 成本費用率變動分析（用于掌握投入產出效率）n 銷售費用率（用于分析營銷推廣投入與實現銷售收入增長之間的相關性和效益）n GOP趨勢分析n 凈利潤趨勢分析n 等等10.1.3 對比分析法主要有：n 實際執行數與預算數對比分析n 實際數與去年同期實際數對比（同比30、）n 實際數與上期實際數對比（環比）n 兩間酒店的GOP對比分析（可以在排除非經營性費用（投資成本支出）之外，增強對兩間酒店總經理經營業績橫向可對比性）10.1.4 進度分析法10.1.5 結構分析法主要適用于：n 收入結構分析（便于發現銷售優勢和短板）n 成本結構分析（便于發現重要成本控制項目，同時結合趨勢分析可有效鎖定重點受控成本項目進行監控，及時發現異動情況，提供預警信息）10.2 預算分析程序10.2.1 信息收集在預算的執行過程中，預算組織管理機構（集團財務中心和各分子公司財務部）應本著支持協助企業經營管理改善的目的，與各級業務部門、管理部門充分溝通，熟悉經營業務實況，編制各自公司的31、預算財務指標分析表清單，確定需要加以跟蹤分析的數據項目清單，做好日常信息收集工作。信息類別包括q 預算執行過程中的財務信息q 重要的外部市場信息q 公司內部的非財務信息10.2.2 基礎分析基礎分析指各個從事業務活動的基礎單位對預算執行情況的分析，主要側重于結合具體業務活動中所發生事項進行預算差異說明。各部門在每月3日之前召開本部門績效分析會議，對本部門上月的執行情況進行分析總結，并在3日之前把各部門業務分析報告上報預算管理組織機構（財務部）10.2.3 綜合分析綜合分析是指預算組織管理機構（財務部）在對各基礎單位的預算分析進行梳理之后，結合企業內外環境因素，分析公司預算執行差異的各種主客觀因32、素。預算組織管理機構在每月5日前完成綜合分析，預算管理委員會于每月6日召開公司預算分析會議，所有的預算單位都必須列席參加。會議主要由各預算單位對本單位業務分析報告中的重大差異及特殊事項進行解釋說明并陳述改善措施。10.2.4 分析報告內容分析報告內容應重點包含如下幾項內容：n 上期改進建議執行情況跟蹤n 本期關鍵指標完成情況n 影響指標完成的內外部因素分析n 根據執行差異的原因提出改善措施及行動方案n 如果出現外部重大經濟環境和政策變化，或是公司內部經營戰略規劃的重大調整，則還須提出預算調整建議和提案10.2.5 預算分析會議的組織和內容各公司應于每月的上旬及時召開上月預算執行分析會議，用于及33、時總結經營預算執行中的情況，對各預算責任單位的預算執行情況進行通報，確認成績、揭示問題、查找原因、研究并落實改進計劃。會議組織為總經理出席人員為預算管理部（財務部）、職能部門負責人、各級預算責任單位負責人預算執行分析會議應形成“會議紀要”下發，同時上報集團預算管理委員會，并跟蹤會議提出的措施落實。11. 預算調整方法與程序預算調整包括預算內指標之間的平衡和同一指標在不同期間的平衡。公司的年度策略目標不可以調整，但未完成的部分可以在余下的各期間內進行重新平衡、分解。部門的業務目標在不影響公司年度策略目標的情況下可以進行調整，其未完成的部分也可以在余下的各期間內進行重新平衡、分解。12. 預算考核34、體系預算考核體系預算目標完成情況預算編制及組織情況l 定量指標為主l 定性指標為主12.1利潤中心預算目標完成情況考核量表（可選擇）預算指標預算數執行數差異差異率預算完成率各經營部門考核指標：各部門營業收入各部門經營成本各部門營業費用各部門營業稅費各部門毛利率各部門成本費用率各部門GOP各部門GOP率后勤職能部門考核指標：可控營銷費用可控管理費用可控財務費用總GOP總GOP率總利潤凈利潤銷售凈利潤率12.2費用中心預算目標完成情況考核指標列表項目預算數執行數-節約/+超支差異率預算準確率率部門預算費用控制情況總經辦:部門責任費用控制銷售部：部門責任費用控制人事行政部:部門責任費用控制部門管控費35、用控制含：工資獎金福利 培訓費財務部:部門責任費用控制部門管控費用控制含：業務招待費工程部:部門責任費用控制部門管控費用控制含：設備維修費能源費保安部:部門責任費用控制12.3預算編制及組織考核內容項目績效目標值部門預算上報及時率*部門預算編制準確率*預算執行分析有效性*具體預算考核辦法由人事中心、財務中心、各分子公司根據年度預算目標及董事會預算考核宗旨另行聯合制定，上報預算管理委員會及董事會審批執行。附件1：年度經營目標制定表年 度 經 營 目 標 制 定 表編制單位：2011年度類型目標行次2010年預算值2010年實際值2011年目標值預算比去年實際變動數預算比去年實際變動率財務指標預算36、方面主營業務收入（萬元）1毛利率2經營成本費用率3GOP（萬元）4GOP率5凈利潤（萬元）6銷售凈利率7凈資產收益率8市場客戶開發原有協議客戶維系率（%）14新增協議客戶數（個）15客戶滿意度（%）16經營安全方面重大安全、質量責任事故次數17重大經濟損失次數18重大負面媒體曝光次數19內部成長動力員工滿意度（%）20員工流動率（%）21員工培訓率（%）22附件2： 年度經營目標制定表預算財務指標說明：1、利稅總額=利潤總額+應交稅金2、毛利率=主營業務利潤/主營業務收入100%3、經營成本費用率=（主營業務成本+主營業務稅金及附加+期間費用+其他業務支出+營業外支出）/（主營業務收入+其他業37、務收入）4、營業總利潤（GOP）= 營業總收入-營業總支出（或= 利潤總額+建筑物折舊+貸款利息+開辦費攤銷+土地租金）5、GOP率= GOP主營業務收入6、凈利潤= 利潤總額-企業所得稅7、凈利率=凈利潤主營業務收入100%8、凈資產收益率=凈利潤平均凈資產100%9、資產負債率=負債總額資產總額100%10、資產保值增值率=（期末所有者權益改制、增減投資、評估增減等非經營性調整）年初所有者權益100%附件2：預算提交數據及完成時效項目提供部門完成時限送達部門要求目標下達階段（自上而下）10月25日預算年度經營目標預算管理委員會10月15日董事會年度經營目標及財務預算指標審批批準董事會10月38、25日預算委員會下達預算管理委員會10月25日各預算公司預算編制階段（自下而上）經營預算歷年預算項目實際數據預算公司財務部10月25日預算編制單位按預算表格內容填入歷史數據，并將預算表格下發至各預算編制單位銷售預算營銷部、經營部11月1日財務部考慮價格通脹因素的影響銷售回籠預算營銷部、財務部11月1日財務部考慮回款政策，爭取回籠率達100% 營業成本、費用預算各預算責任單位11月6日財務部區別固定和變動成本費用編制各部門人力需求計劃各預算責任部門11月6日人事部門報人事部門制定工資福利預算工資福利預算人事部門11月8日財務部根據各部門人力需求計劃審核編制物資采購預算財務部、采購中心11月13日39、財務部酒店食料、用品、燃料、工程物資等采購付款預算11月13日考慮付款政策能源費用預算工程部11月6日財務部以歷史成本為限，節能降耗維修費用預算11月6日財務費用預算財務部11月6日稅費預算11月6日非經營性費用預算財務部11月6日資本預算基建工程項目預算基建項目組11月10日財務部按基建項目整體預算下年度進度進行計劃預測資產購置計劃各預算責任單位11月6日資產管理部固定資產、無形資產資本預算匯總固定資產管理部11月6日財務部征詢采購中心確定資金支付計劃財務預算匯總經營預算財務部門11月15日總經理資金收支預算11月15日預算利潤表11月15日預算資產負債表11月15日融資需求預算11月15日根據資金收入狀況酌情提議預計財務指標表11月15日財務指標應能達到年度預算目標全套年度預算方案總經理11月30日預算委員會預算公司內部平衡審定后報出預算審查平衡、批準、下發（自上而下）評審意見預算管理委員會12月10日財務部與下發的年度預算目標進行對比，并審核費用支出合規性、合理性。董事會批準下發董事會12月25日財務部與預算公司總經理、各預算責任中心、單位負責人簽訂預算責任書，完成公司預算下達。