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1、公司財務出納、工程成本及報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和一、會計職責及要求主要有： 1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回工程項目款，清理催收應收款項；稅費交納；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。 2、負責公司會計核算工作，遵守公司的有關規章制度按照會計制度進行會計核算；編制會計報表；按照會計制度規定2、設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。庫存現金要做到日清月結，帳實相符，不得挪用現金。主管會計有權隨時對庫存現金進行監督檢查。 3、負責公司成本核算和成本管理，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。 4、建立健全核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷3、和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。按期修訂和完善會計制度。 5、往來款（應收、應付款）的沖轉，指非正常沖抵，須經公司董事會研究批準，并給財務提供書面批示文。 6、配合公司實際情況。 根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。7、對會計資料及有關經濟資料，按月進行整理、裝訂，做到齊全、美觀、易查。對公司有關證照、財務檔案、憑證的保管，嚴格執行檔案借閱手續。8、在公司經營活動中，發現有違反公司規定、財經紀律及損害公司利益的條款，有權拒絕執行，并上報公司董事會。 二、出納管理制度 1、辦理現金收付和銀行結算業務辦理日常現金收付，費用報銷，銀行票據結算，保管庫存現4、金及銀行空白票據，按日編報資金日報表。2、公司各項支付的款項，須經公司總經理簽字批準。如總經理不在公司，必須電話向總經理請示，總經理批準后方可支付，總經理回來后找經理簽字。 3、財務專用章、公司法人章及支票的保管，財務章、法人章必須分開保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件）。 4、不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。 5、開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收5、款人的書面通知并經公司董事長批準。不準擅自出借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業務，無總經理批準不得簽發空頭支票，簽發空頭支票時要要問清大概金額并在最大限額處以“￥”符號封頂。 6、以個人名義所設立的個人存折，必須以“銀行存款”科目體現，收到的存折利息也必須及時入帳。絕對不允許裝入私囊。 7、為了保證每月費用均衡性和真實性，出納手中不允許有現金白條沖抵現金。有權拒絕私人借款或以白條抵現金。 8、非正常經營業務調出資金須經過公司董事長批準。 9、 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。 10、逐筆順序登記現金和銀行存款流水帳，并結出余額6、。現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符，隨時接受會計主管的抽查。 三、施工工程用款審批制度 施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執行 (1)、工程部門提出付款申請，并填寫工程支付審批表，由本工程部技術人員審核簽字無誤后，由工程部經理簽字轉交財務。 （2）、財務部審核后，報公司經理批準，金額超過10萬元的由董事長審批。（3）、公司經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。四、非施工工程用款審批制度 非施工工程用款按以下程序執行： (17、)、用款部門申請，并填寫資金用款申請表，注明用途等項后由本部門經理或主管簽字后交財務。 （2）、財務部審核后，報公司經理批準，金額超過10萬元的由董事長審批。（3）、公司經理、董事長審批同意后，財務對外付款。 五、行政費用支出管理制度 （1）、公司管理人員的費用報銷，須經公司總經理批準后財務方可報支。（2）、涉及2000元以上應酬等非正常費用，須公司董事長批準。 五、公司差旅費開支制度 （1）、公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。 （2）、公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。（3）、公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。 A 房租標準: 一般職員，房租標準為8、35元/日。 B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人35元/日。 C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。 D駕駛員出差補貼按每天30元計算。E 長期駐外人員每天伙食補助35元，發放形式以工資形式補發，公司不再另行報銷伙食費。（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司總經理審批后支付。六、車輛維修費及汽油費管理制度 （1）、公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用開取正規發票及維修清單（2）、公司加油情況由辦公室管理并臺賬帳登記使用，如每次加油時的公里表讀數，加油數量及金額。 七、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。 （9、1）、公司辦公用具由使用部門填寫購買申請，由辦公室統一采購，管理。 （2）、辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。 （3）、公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報董事長批準，其會務工作由辦公室統一安排。 （4）、有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司辦公室制定，經董事會批準后報財務部備案。 八、行政費用報銷制度 （1）、公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，本部門主管經理簽字，由財務審核簽字后報總經理簽字，并按規定進行支付。 （2）、應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批準后方可實施，金額超過2000元的經董事長批準實施。 （3）、10、凡需借支現金者必須填寫借款單，經總經理批準后財務出納付款，借款單留財務，會計憑借款條記個人借款，出納不得以白條抵現金，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人，會計憑收據沖減個人借款。對借款堅持“前帳不清，后賬不借”的原則，如果借款人有尚未結清的借款，無特殊原因，財務不給辦理再次借款業務，特殊情況經總經理批準。借支款超過1000元以上的需提前一天告知財務用款時間，以便財務準備資金；年度預算內數額較大的設備購置、基建工程、零星修繕工程、特殊業務等借款，須填寫大項經費報告單，做出詳細的用款計劃，經部門主要負責人和公司領導審簽后，提前一周報財務部，以便安排資金。 （4）、銀行支票如發生丟失，有關責任人應及11、時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。 （5）、日常的費用支出一般在3天內進行報賬，借款出差人員回公司后，3天內應到財務部報賬報賬后欠款部分金額或20天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。 （6）、其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。 九、物料報銷制度 凡屬原材料、輔助材料、零配件采購的，一律辦理入庫手續，入庫單上經辦人、庫管、質檢驗收人、審批人及用途等項必須齊全，入庫單、發票（收貨單）、領導簽字必須齊全，對于直接用于生產使用、金額過小的配件可在發票或收貨單上注明一次性進行攤銷。 十、為確保分公司和分項目部的開支數額如實反映，分12、公司和分項目部用款要填寫書面用款申請，以傳真或電子掃描件形式公司，經總經理批準后（用款金額10000元以上經董事長批準）方可支付 ，會計憑申請單和銀行付款條入賬；分公司和分項目部每半月往回郵寄一次費用開支票據，并以表格形式做詳細的標注，出納對分公司郵寄回來的票據進行整理匯總填制報銷單，由總經理簽字入賬，分公司或各項目部每筆開支超過1000元的必須提前給總經理和財務進行備案。十一、財務報銷原始憑證的要求1、票據的粘貼（1）票據的分類整理，對于集中較多的票據按照內容進行分類，如辦公用品、電話費、車票、住宿費、飯費等等，按類別整理好，準備粘貼。尤其是多張飯費票同金額的挨著，不能這一張是100的，下一13、張是5元的，在下一張又是100的，要按金額次序整理，便于財務匯總。（2）、正規發票（必須是公司的全稱）與非正規發票分開整理黏貼。（3）、將票據整理好后，將膠水抹在發票背面的左側，依次沿著均勻排開橫向粘貼（這種粘貼方法叫“魚鱗式”）,注意不要將票據粘貼到單子外。裝訂線左側不要粘貼票據，也不要將票據集中粘貼在粘貼單的中間部位，以免造成鼓肚，使財務裝訂出來的憑證效果不整齊，達不到檔案保存的要求，如果票據比較多可以多使用幾張粘貼單進行粘貼，避免集中到一個單子上造成太厚。手撕長途客車票，粘貼的時候顯示票款金額的那頭在右邊，別把金額那頭粘上去了。（4）、如果票據大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小14、或先小后大的順序粘貼，不要將票據大小票混合粘貼。（5）、對于比粘貼單大的票據或其他附件，也應按裝訂線位置進行粘貼，不能超寬超長，超出部分按照粘貼紙大小折疊在粘貼單范圍之內。（6）、對于不真實、不合法的原始報賬憑證財務有權不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證給予退回，并按照公司有關規定進行更正、補充。2、填寫規范及注意事項 （1）、出去采購或辦理業務必須索取當地稅務部門監制的工業、商業、服務業等正規票，或者是當地財政部門開具的行政事業性收據，對方開具的發票要填寫完整、字跡清晰，沒有涂改、污染，發票專用章清晰可辨。發票上的單位名稱必須是全稱，不能簡寫或錯寫，如果寫錯單位名稱那么這張發票就是張廢15、票不能使用，公司單位全稱是：石家莊中世建筑裝飾工程有限公司.如確實沒有正規發票索取的白條或者收據也必須有收款單位蓋章，并在報賬時說明理由。（2）、填寫票據應使用黑色水筆或鋼筆用規范的漢字填寫，尤其是個人簽名一定要清楚規范，不要用藝術字簽名，否則報賬人是誰，財務不清楚，同時絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆填寫，圓珠筆和鉛筆時間久了就不顯示了，而且鉛筆容易被修改。尤其禁止用紅色筆填寫和簽名，紅筆一是對人不尊重禮貌，二是紅字代表負數。報銷單填錯了就重新填寫不得涂改，經辦人、報賬人、單據張數等信息應如實完整填寫。（3）、每張票都注明報銷事由、時間、地點。（4）、不要用訂書機定票據，不要圖省事把所有的單子和報16、賬封皮一塊釘起來，財務到月底要集中把所有單子合并起來，進行打孔裝訂，訂書機上的釘子容易把裝訂機上的針打壞。（5）、粘貼票據的時候要適量的涂抹膠水，涂抹膠水的位置在左上角，粘上掉不了就行，不要厚厚的涂抹而且大面積涂抹，免得財務有需要往下撕票的時候，容易把票撕壞。（6）、發票上未列清詳細品名、數量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批*元”）以及各種購買物品的定額發票，無論金額大寫都必須附有購貨清單或購貨小票。（7）、原始報銷單上相關數據填寫規范要求：1）、阿拉伯數字合計數前要加上人民幣符號“￥“，是整數的小數位用“0”補全，如報銷金額合計數為12345元，那么合計欄上應填￥12345.00，人民幣符17、號只在合計欄上填不在各分項欄內填，比如電話費100元，住宿費70元，車票費230元，那就這樣填：電話費100.00，住宿費70.00，車票費230.00，合計一欄：￥400.00。2）、大寫漢字欄內應按規范漢字在已經印刷好的相應位數內填寫數字大寫，并在大寫數字前的一位空格上用進行封口，在數字是“0”的位置，填寫漢字“零”。舉例，報賬金額是￥2034.50元，那么大寫 拾 萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分漢字的大寫標準寫法壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬元角分。“佰”和“仟”有單人旁， “萬”沒有單人旁 十二、 工程成本管理制度 1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經濟簽證18、均需由董事長簽署或授權委托簽署。 2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。 3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。 4、工程合同要交財務部門一份進行留檔以及作為依據。 5、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。 （1）、參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。 （2）、負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。 5、工程中間結算程序19、。 （1）、 項目部于每月2日前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財務部會簽。（2）、 財務部根據有關文件資料，項目部領用的材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。 6、工程決算程序。 （1）、項目部應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。（2）、 財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準。 （3）、 大工程辦20、理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、技術部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。 、工程全部竣工驗收合格交付使用時，工程部辦理竣工驗收手續，財務部憑驗收完畢的手續辦理竣工工程成本結算。 十三 財產管理制度 1、公司財產的范圍 公司財產包括固定資產和低值易耗品以及原輔材料。 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。（4）、用于加工21、生產的原輔材料。 2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。 公司生產部和各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由生產部和各工程部歸口管理。 辦公室和生產、工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法，財產的使用情況臺賬應上交財務一份進行備案。 3、財產的購置與使用 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。 財產購回后，庫管填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯，22、財務部一份，連同財物發票及采購計劃辦理報銷手續，庫管一份用于登記庫存賬簿。 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯交庫管作為財產發出以及登帳憑據。 4、財產的清查、盤點。 公司財產的使用管理部門應定期對進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查，清查結果交財務部一份。 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。 財產盤點清查后發現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。 凡已達23、到自然報廢條件的固定資產，使用部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。5、庫房保管的工作內容及要求 （1）、負責原輔材料、零配件、成品的入庫與出庫。 （2）、嚴格執行相關出入庫手續，出庫單由生產部門開具，沒有出庫單不得出庫，如有特殊情況可先出庫，過后督促生產部補辦手續。（3）、負責庫房物資的安全性，做好防火、防盜、防潮、防水措施。（4）24、根據入庫、出庫單據逐筆登記材料的入庫與出庫，做到帳實相符，接受公司有關人員抽查。 （5）、配件保管每月月末編制材料、配件庫存報表以及配件最高最低存量表，并根據庫存情況和生產所填報的采購需求填制材料購買申請表。 （6）、保管對入庫材料的質量進行驗收, 對專業性的材料驗收可由技術人員協助驗收，驗收無誤后開具入庫單，對質量不合格的配件有權拒收。 （7）、倉庫物品要求擺放整齊，同等型號配件、物品應放置一起，保持庫房環境的干凈，定期對庫房進行打掃。 6、關于各種單據的填制要求和保存 （1）、對于我公司的各種出入庫單據開具時都要按單據上的內容逐筆逐列詳細填寫，首先要填寫日期，然后是出入庫序號，序號必須要25、填寫，這是防止丟票漏票的最有效辦法。（2）、入庫單填寫時要填寫入庫單位或個人名稱、物料名稱、規格型號、計量單位、數量，如填寫后下邊有空行，要用斜線將空格位置劃銷，入庫單開具后要填寫開票人或經手人全名，不能用僅姓氏代替。出庫單填寫時同入庫單一樣也要填寫領料部門、物料名稱、規格型號、計量單位、數量，如填寫后下邊有空行，要用斜線將空格位置劃銷，出庫單開具后要填寫開票人和領用人全名，不能用僅姓氏代替。出庫單、入庫單上的物料名稱、規格型號、叫法一定要一致，也就是入庫的時候叫什么名稱是什么規格型號，出庫的時候也是相同的叫法和規格型號，并且計量單位也要一致，不能入庫的時候按“盒”入庫，出庫的時候按“支”出庫26、，如果出入庫不一致會造成庫存數量會相互亂或者找不到物品以及成本的計算不實。（3）、各類出入庫單開具后存根聯庫管要妥善保管，不得丟棄、丟失、損壞，以備有關部門抽查。 （4）、所有出庫單包括原輔材料、低值易耗等出庫單由保管統一傳遞給財務會計入帳。（5）、成品庫管每天早上對上一天的產量進行統計并開具產品入庫單，銷售出庫時開具發貨單，發貨單上收貨單位、規格型號、數量、尺寸都要一一注明；對于車間內部二道工序領取頭道工序成品的，也要開具領料出庫單，并注明領用物品用于哪個項目或客戶。（6）、庫管要建立庫存保管帳，按單據逐條、及時登記出入庫情況，并結出余額，做到帳實相符。（7）、庫管員每月進行盤點，并將盤點表上報公司財務，公司將由有關人員不定期隨時對盤點結果及帳實情況進行抽查。 （8）、存貨物資發生盤虧、盤盈、報廢、損毀、貶值等必須逐項列示清楚并說明原因；經董事會及總經理報批后，由財務會計進行帳務處理，做到帳實相符。