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1、酒店財務管理制度（計劃、資金、外匯等）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一節(jié) 財務計劃管理第一條 根據集團總部和酒店集團對酒店經營目標的要求，在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上，提出酒店全年經營計劃大綱；各部門根據經營計劃大綱編制各自的經營計劃，經酒店管理班子集體討論通過報酒店集團，集團總部審批后，由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。第二條 酒店財務計劃主要包括經營計劃，資本性支出計劃，現金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。1. 經營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集2、團的管理目標為依據，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎，結合物價上升指數并考慮酒店經營支出的水平，在酒店總經理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。2. 資本支出計劃的制訂，要根據酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。財務部根據集團總部和酒店集團的指示，按照計劃的現金需要數量，編制成表后報酒店集團與集團總部批準。3. 現金收支計劃的制訂，要根據經營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務部編制，報酒店總經理送酒店集團和集團總部批準。4. 下年度的經營計劃編制時間在每3、年10-11月完成。第三條 財務計劃報集團總部和酒店集團批準后，由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據市場經營預測的情況，不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。第四條 為保證支付的合理性、經濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準；酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據情況報酒店集團或集團總部批準。第二節(jié) 會計核算原則第五條 酒店的會計核算工作是根據中國的有關法律、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。4、第六條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。第七條 會計核算采用“權責發(fā)生制”。第八條 會計記帳采用借貸記帳法。第九條 酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發(fā)生的經營業(yè)務進行登記，要求手續(xù)完備，內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。第十條 記賬本位幣為人民幣。第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。第十二條 固定資產折舊采用直線法，按固定資產原值的3%計提殘值；開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條 流動資金管理1. 流動資金的5、管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉。2. 流動資金管理的依據是按酒店管理班子報酒店集團批準的現金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對，及時催收應收款項，合理安排應付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。3. 各酒店的流動資金由酒店集團根據集團總部的要求進行統一調動。第十四條 固定資金管理1. 酒店固定資金主要是銀行存款。2. 按酒店規(guī)定，營業(yè)收入的3.5%作為提取預算大維修費用，主要用做各項固定資產的維修、改造；在當年未支用的部份，年終還要沖減費用，調整損益。3. 凡已經列入并被集團總部批準的資本性支出計6、劃的項目，必須向酒店集團申報，批準后實施，所需資金由集團總部統一撥款。第十五條 現金管理1. 酒店現金管理采用備用金制度。1.1根據經營情況 ，向各收款處和總出納等有關部門配備一定數量的備用金。1.2備用金金額的核定是根據每天現金的平均支出量，按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準后，從銀行提款。1.3.財務部財務經理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務總監(jiān)批準。1.4.酒店支付500元以下（含500元）的款項都要通過使用總出納備用金7、來支付，因此，總出納備用金要根據支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付，具體見第十五條.3.點。總出納申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應付款主管逐一審核后，填寫支票申請，報酒店財務負責人審批后，從銀行提款補足備用金。2. 對于從營業(yè)收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等，由總出納進行清點，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現金。3. 對于酒店使用轉賬支票付款的管理3.1.由使用部門填寫支票申請，由總會計師根據所附采購訂單或其它有關明細單證審批，由應付會計填寫支票后，再送酒店財務負責人簽8、字，送酒店總經理簽字批準。3.2.支票領取者，需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領用。3.3.凡領用后的支票要在7天內將發(fā)票送回應付會計，并注銷登記。超過一個月未回的支票，由酒店財務負責人督促回收。4. 每月定期編制月度現金流量表4.1. 財務負責人根據現金流量表來安排日常財務收支計劃。4.2.酒店應按現金流量表，按時計提酒店資金（利潤）。4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關報批手續(xù)進行。4.4.現金流量表按月編制，每月都要修正現金收支計劃，使酒店在現金日常管理中能按計劃進行。第四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十六條 合同請款規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負責請款，填寫付款審批表，并附9、上蓋有請款專用章的合同復印件和其它附件。（2）所有以酒店名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經簽訂合同的酒店財務部審核，登記。第十七條 合同付款審批職責：1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。2. 不同付款內容附有不同付款依據，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內容及范圍，各條線把關。3. 財務部對付款審核實行二級負責，屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會計進行一級審核，酒店財務負責人進行二級審核；屬于酒店集團審核權限的付款由酒店財務部進行一級審核，酒店集團財務管理部進行二級審核。第十八條 合同付款審批權限：1. 20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務10、管理部負責人、總經理；2. 20萬元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。非合同付款審批第十九條 行政費用付款審批1. 審批職責，同合同付款審批職責；2. 審批權限：2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經理、酒店總經理；2.2酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經理；2.3酒店集團總經理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批，并由指定人員審核。第二十條 行政費用外付款審批：1. 審批職責：同合同付款審批職責；2. 審批權限：2.1 2萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人；2.2 211、萬元至10萬元（含10萬元）最后審批人為酒店集團財務負責人，酒店集團老總；2.3 10萬元以上月資金計劃內和資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。第二十一條 付款集中會審辦法：酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定第二十二條 嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價，酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎，以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國客人支付給酒店的現鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結算。第二十三條 客人使用外幣信用12、卡付款時，應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現匯戶，也可以根據需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現匯戶。第二十四條 嚴格按國家規(guī)定控制外匯現匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制，每筆匯款必須經過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時，則按規(guī)定辦理。第二十五條 建立嚴格的往來款項記錄，對于以外幣應收國外的款項，應及時記帳；同時建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結算。對外幣業(yè)務產生的匯兌損益，按國家有關規(guī)定進行賬務處理，及時列入當期損益。第二13、十六條 酒店外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆，送財務部檔案庫保存。第二十七條 酒店按政府各部門對外匯管理要求，及時、準確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結存的各項數字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內部結算的因素，避免外匯收支的重復計劃。第二十八條 外匯的稽核主要對外匯管理暫行條例和外匯管理施行細則執(zhí)行情況的稽核；對各有關外匯業(yè)務記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現象。日常稽核工作由財務部經14、理負責督導執(zhí)行。第六節(jié) 臺賬的管理第二十九條 為加強酒店的資產管理，防止資產的流失，各相關部門的相應崗位均設臺賬。第三十條 各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目；費用臺賬按費用明細設立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數量、金額等設立明細項目。第三十一條 各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結”。第三十二條 各相應崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現帳實不符的情況，應及時查明原因，并將差異情況及時15、上報部門負責人和財務部，并按相關制度辦理。第三十三條 每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。第七節(jié) 成本費用的管理第三十四條 成本費用是指酒店在經營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費。第三十五條 根據管理班子與國家財會制度的有關規(guī)定，酒店制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。第三十六條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本；商品成本主要指商品進價加有關費用。第三十七條 費用的16、核算與控制1. 營業(yè)費用，主要是客房、餐飲、商場等經營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可直接控制的費用；2. 行政費用，主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直接計入各個部門的費用；3. 非經營費用，主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產稅、保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預算計劃進行考核。第三十八條 成本費用核算原則1. 依據權責發(fā)生制原則，以權責發(fā)生的時間作為會計確認的基礎，同時，收入與其相關的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。2. 成本費用發(fā)生時，要按實際成本計價。3. 合理劃分收益17、性支出和資本性支出。由于支出而產生的效益僅與會計年度相關的，應作為收益性支出；而支出產生的效益與幾個會計年度相關的，則應作為資本性支出。4. 酒店為購建固定資產，購入無形資產及其它資產支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產經營業(yè)務無關的其它支出，不能列入成本費用。第八節(jié) 會計憑證及賬簿的管理第三十九條 會計憑證管理1. 會計憑證是記錄酒店經濟業(yè)務，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據。2. 酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統實現的，因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以酒店內部編號入賬。審核會計要審核憑證18、的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經濟業(yè)務的合理合法性；要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。3. 酒店會計憑證在完成經濟業(yè)務手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單，封存在箱子內歸入會計檔案室，各有關小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關會計資料登記在本，以備查詢。第四十條 賬簿的管理1. 酒店財務記帳是依據會計憑證通過電腦系統處理實現的，賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數字代碼來代替，所以19、，酒店會計科目中只有一級會計科目，而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。2. 總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。3. 電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管，存放在保險柜中。4. 會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務各小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表，應列出清單，由專人保管。6. 對歷史賬簿的查閱，應經過財務領導批準后辦理有關借閱手續(xù)。第九節(jié) 會計報表第四十一條 會計報表是按周、月、年度等會計報告期，正確及時地反映經濟成果的報表，它20、是酒店在某一時期或年度終了的經濟活動總結。第四十二條 編制會計報表一定要確保填列數字真實正確，內容項目完整，邏輯關系清楚，說明合理，上報及時。第四十三條 在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總賬余額與各明細賬全部一致，方可編制有關的會計報表。第四十四條 會計報表要按規(guī)定做好說明，內容報表要定期做好分析，為改善經營管理提供數據。第四十五條 所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份，按類進行裝訂，并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。第四十六條 查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。第十節(jié) 會計監(jiān)督第四十七條 會計人員必須執(zhí)行國家的財經方針政策和酒店制訂的制度，維21、護國家和酒店的利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規(guī)定的程序報告并處理。第四十八條 會計核算員對違反財務制度的收支項目，可按會計法的有關規(guī)定和要求執(zhí)行。第四十九條 建立內部稽核制度，對會計資料及所反映出的經濟活動進行稽核。第五十條 總出納不準兼管稽核，會計檔案保管，收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第五十一條 會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督；參與擬訂財務計劃，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經營管理中的問題。第五十二條 會計人員調動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財務分部負責人監(jiān)督交接；財務部分部門負責人交接時，由酒店財務部負責人監(jiān)督交接；財務部主要負責人交接時，由酒店總經理和酒店集團財務監(jiān)督交接。酒店集團財務負責人交接時，由集團總部派人監(jiān)督交接。第五十三條 財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制，每位會計人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負責，直線垂直式管理。若在酒店經營方針和財務管理上，酒店總經理與財務負責人意見不一致時，財務負責人可直接向公司財務總監(jiān)報告解決，以保證財務政策和制度的正確執(zhí)行。第五十四條 酒店財務部必須接受政府審計機關、會計師事務所、財務機關和稅務機構依照法律和有關規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。