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1、置地有限公司財務管理制度及崗位職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx置地有限公司財務管理制度（試行）一、總則1、根據財政部關于企業財務通則及國家有關法律、法規和規定，結合xx置地有限公司實際情況制定本制度。 2、 公司設立財務部，財務經理全面負責公司財務管理工作。3、公司財務部為獨立會計機構，負責公司日常財務會計、稅務、審計等工作。4、公司的記帳方法采用借貸記帳法。5、公司會計年度采用公歷年制，即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。6、公司收益的實現和費用的發生，按照權責發生制的原則進行記錄和處理2、。各會計期間所采用的會計處理方法應前后一致。在特殊情況下，必須改變原有處理方法的，須報經上級領導同意，并在年度決算報告中予以說明。7、公司的記帳單位為人民幣元。8、財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，使之能正確及時地反映公司的財務狀況和經營成果，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，提高公司經濟效益。9、財務工作必須嚴格遵守國家有關政策和法規，財務人員要帶頭奉公守法，履行職責。二、會計科目、會計憑證、會計帳簿的設置及報表報送1、一級會計科目按財務制度規定執行，對明細科目的設置，根據公司實際需要自行規定。（見會計科目表）。2、公司會計憑證采用記帳憑證3、填制。在填制會計憑證時，應填制會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。3、 每個會計年度內，會計科目應前后一致，不得隨意改變。4、會計憑證制訂要有利于加強經濟核算。符合清晰性原則、內容合理性原則、統一性原則。5、會計人員根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，必須由財務經理審核蓋章后方可記帳。6、會計人員要妥善保管會計憑證。7、公司會計帳簿設置總帳、明細帳、日記帳。現金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式。8、 會計人員啟用會計帳簿，應在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。9、 會計人員要根據審核無誤的會計憑證登記帳簿。10、帳簿記錄發生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水樂隊字跡。應按4、會計規定用紅筆將錯誤處劃掉，并在紅線上方加蓋更改人名章。采用財務軟件記賬后，更改賬簿要經財務經理核準。11、各種會計報表按會計制度要求準確填報，經公司財務部經理審核，做到及時準確報送。三、 資金管理制度1、公司章程由各股東出資形成的公司注冊資本金，經中國會計師事務所驗資，并由工商局批準注冊，經營期內投資者對其投入的資本金除依法轉讓外，不得以任何形式抽走。2、公司對股東投入的資本金依法享有經營權，可用于流動資產、固定資產及其他資產占用和對外投資等。3、公司從各種渠道收到的融資，一經入帳即納入公司總資產的管理，統一調配使用。4、公司嚴格執行計劃管理，各部門在每月25日編制下月資金收支計劃，每季末編5、制未來半年資金收支計劃。5、 銀行支票的使用規定：()、領用銀行支票，必須填制付款審批單，寫明用途、金額、日期，按領導審批權限，憑審批單到財務部辦理借取支票手續。(2)、出納憑付款審批單才能簽發銀行支票，同時要求領用人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。(3）、簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。(4)、業務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續，財務確認收到款項后，及時通知業務部門。(5)、借出支票后，必須在五日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在6、規定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。(6)、支票報銷時必須附發票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發票方可報銷。(7）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單附入付款憑證記帳備查。(8)、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。四、 資產管理制度1、實物付款，財務部除有收款單位的發票外，還需有實物管理部門或人員的驗收證明。2、公司固定資產構成條件為：使用年限在一年以上，單價2000元以上。凡使用年限不足一年，單價在2000元以下的物品，可作低值易7、耗品處理，按實際使用情況一次性攤入費用成本。同時，建立健全出入庫手續，實行領用人負責制。3、固定資產、低值易耗品要建卡管理，每半年盤點一次，做到帳實相符。4、除房屋外的機械設備、運輸工具、其他設備最短使用5年，設立固定資產卡片，及時準確記錄固定資產的增減變動及結存情況，固定資產的殘值為3%，采用直線法按月計提折舊。5、公司平時不計提“壞帳準備”，實際發生壞帳時，在取得正式確證資料的基礎上，查明核實，財務經理簽字審核，經董事長批準后，方能計入“營業外支出-壞帳損失”科目。五、成本管理制度1、為了合理安排、使用資金，發揮資金的時間效益，工程、成本類資金支出實行完全的預算合同制管理辦法，一切支出必須8、首先簽訂經濟合同。簽訂經濟合同必須經過公司相關部門合同匯審，報副總裁審批，總裁及董事長批準后予以執行。2、預付款的支付：由于合同未簽而需提前支付的預付款項，由部門經辦人按合同規定填寫“資金支付單”，經本部門經理審核、副總裁審批，總裁及董事長批準后，財務付款。部門經辦人負責補辦合同。3、工程款支付：由部門經辦人填寫“資金支付單”，經本部門經理審核，副總裁審批，報公司總裁及董事長批準后，財務付款。4、工程類資金支付流程：經辦人填寫資金支付單-預算合約部審核-主管工程副總裁審核-執行副總裁審核-財務經理審核-董事長審批-出納付款。六、現金及銀行存款管理制度1、財務部門必須遵照國務院頒發的現金管理制度9、規定管理現金。2、職工工資、獎金、津貼、個人的勞務報酬，各種福利費用，出差人員的預支差旅費，零星購物的費用以及銀行結算起點以下的零星支出，可以支付現金。3、財務部門的庫存現金余額，每日庫存現金不得超過2000元，超過部分應及時存入銀行。其他部門如有發生零星現金收入，應及時交入公司財務部，并辦妥交款手續，不得私留或挪用。4、公司財務部要建立健全現金及銀行存款帳目，逐筆記錄收入。現金帳目日清月結，帳款相符。銀行存款帳目應和銀行對帳單核對無誤。5、公司財務部不得開出空白支票，特殊情況必須攜帶空白支票外出的，應經用款部門負責人批準，領用人簽收方可。一經正式使用，必須及時通知財務注銷。財務開出的空白支票10、必須填上日期、用途、使用限額，對開出的空白支票還應記錄并經常檢查。6、財務除應妥善保管未用的空白支票外，還應集中管理公司的發票、收據和其他有關單據。收據經財務部門蓋章有效。所有現金收付業務及時入帳，不得有任何以白條抵庫的現象存在。 7、每天收入必須及時存入指定賬戶，不得坐支。每天編制現金日流量表。七、營業收入和利潤的管理1、 公司的營業收入包括營業執照規定范圍內主營業務取得的各項收入及兼營業務取得的其他業務收入和營業外收入。2、公司的利潤總額由主營業務利潤、其他業務利潤、投資凈收益、營業外凈收益構成。實現的收入依法交納各種稅金，抵扣成本、費用后的利潤總額依法交納所得稅。3、營業收入、營業成本按11、配比原則進行帳務核算。4、公司稅后利潤按公司法規定計提法定公積金、法定公益金、分配股東利潤，計提及分配比例由董事會確定。八、發票和收據的使用管理1、企業必須按發票管理規定，正確使用發票。發票和公司公司收據不得轉借、轉讓，不得待其他單位開發票。2、發票及收據的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發票及收據，并在誤填的發票上注明“誤填作廢”。開具的收據必須在備注欄內注明“收到發票后此收據自動失效”。應對發票實行專人管理，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發票及收據，造成后果由發票保管人負責。3、發票丟失應立即向主管稅務機關和公司財務部報告，并登報予以公告。4、不得填開大頭小尾的發票，12、不得代開發票。企業必須憑合法的發票入帳，凡與企業成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法發票。九、會計檔案管理1、公司的會計憑證、帳簿和報表等各種會計檔案，由財務經理指派專人負責保管，出納人員不得保管會計檔案。年度終了后，交檔案管理人員統一存檔。2、公司的會計憑證、帳簿和報表等各種會計檔案一律保留15年。保存期滿需要銷毀的會計檔案，應編制清單，經總經理，財務經理和當地稅務機關批準后方能銷毀，銷毀清單隨同當年的年度會計報表長期保存。3、會計人員調動工作或因故離職，要將其經管的會計帳目和未了事項向接辦人員移交清楚，并由主管人員負責監交。十、財務機構和財會人員崗位責任制（一）、財務部工作職責：負責日13、常核算工作，負責公司各項目的投資分析、稅收籌劃及資金管理。負責公司計劃執行。（二）、財務崗位工作職責：財務經理崗位職責：1、負責對日常提交的計帳憑證和日常開支進行審核，對總經理負責。2、組織編制企業財務會計報表和統計報表。3、負責財務核算進入電算化，解決電算化過程中的技術問題的處理。4、 負責稅務申報管理工作，對會計提交的各種稅務報表予以審核。5、 參與編制預算，嚴格執行預算事前控制和日常控制。6、 組織帶領其他財務人員學習財經法規。嚴格財務制度，對會計、出納、收款人員的工作進行監督。7、完成領導交辦的其他工作。會計崗位職責：1、負責日常會計核算的帳務處理，編制會計憑證和會計報表，嚴格執行公司14、會計科目表，確保帳帳相符，帳證相符，帳表相符。2、負責統計報表的編制和送報工作，做到報表內容完整、數字準確、帳表相符、表表對應相符。3、定期檢查清理帳戶，檢查會計科目名稱與編號的一致性、數字的準確性；4、負責核對公司往來帳款。5、負責編制有關內部報表，包括費用明細表、成本明細表、應收應付明細表及現金流量表。6、負責發票的購領并按規定填寫，納稅申報及稅務檔案和會計檔案的管理。7、完成領導交辦的其他工作。 出納崗位工作職責：1、負責現金收入管理、檢查和清點每日收入的現金，填制送款簿及時存入銀行。2、負責簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿及時送存銀行。3、嚴格執行財務管理制度，按照財務手續檢查審核一切收、付繳款業務憑證，做到有憑證、有審批、手續完備、項目內容清楚齊全、大小寫金額相符；對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業務。4、嚴格執行現金清點、盤點制度，做到帳簿相符，及時同銀行對帳單進行銀行存款余額對帳，發現問題及時報告。5、每日向銀行詢問存款余額并編制當日現金流量表。6、完成領導交辦的其他工作。