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1、置業(yè)投資有限公司預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為了規(guī)范本公司的經(jīng)濟行為，強化預算管理職能、健全企業(yè)財務管理、提高經(jīng)濟效益，制定本制度。第二條 本制度適用于本公司各職能部門、分公司、全資子公司及控股子公司。第三條 各單位的財務預算均應做到收支合理科學、量入為出。第四條 各單位應健全預算管理制度，完善內部預算管理考核，嚴格按照各單位規(guī)定的各項預算開支范圍執(zhí)行，并應自覺接受上一級單位的檢查與監(jiān)督。第五條 預算管理的基本任務是：做好各項財務收支的預算編制、執(zhí)行、控制、考核、監(jiān)督與分析工作，2、制定合理有效的預算考核制度，通過實施預算管理達到計劃與控制之目的。第六條 預算編制的基本依據(jù)是公司業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和對未來事項的合理估計。第七條 本公司預算由公司本部預算與下屬單位預算組成。第八條 預算會計年度自公歷元月1日起至12月31日止。第九條 預算的編制時間為每年的九月至十二月，預算時間跨度為一年。第十條 預算收入和預算支出均以人民幣為計量貨幣。第十一條 預算經(jīng)公司董事會批準，即成為公司各部門、分公司、子公司及員工的工作目標。第二章 預算的管理組織及權限第十二條 預算管理組織最高決策層為公司董事會，監(jiān)督執(zhí)行機構為各級財務部門，執(zhí)行人為總部各部門及下屬各單位。第十三條 董事會審查批準企業(yè)全面3、預算報告，批準年度決算報告，改變或撤消關于預算、決算的不恰當?shù)臎Q議。第十四條 財務預算的審批權在公司董事會，由公司董事會審定通過的財務預算是管理層進行日常管理的依據(jù)，任何單位和個人均無權更改。第十五條 各下屬單位、分公司、職能部門負責編制單位及部門預算、決算草案，由公司審核匯總并向董事會報告預算草案。第十六條 由公司財務部組織預算編制、編制預算的調整方案、監(jiān)督各公司、部門的預算執(zhí)行情況，并報告董事會。預算執(zhí)行進度，由各單位（部門）負責 人、財務部負責監(jiān)督，并定期向公司財務部門報告預算執(zhí)行情況。第三章 預算的編制第十七條 各下屬單位、分公司、公司職能部門應遵照本制度規(guī)定時間編制預算草案。第十八條4、 各下屬單位、分公司、公司職能部門按“量入為出、開源節(jié)流”的原則編制，不得夸大、虛報預算項目，同時各項目的編制均應符合成本效益原則。第十九條 各下屬單位、分公司、公司職能部門編制預算應 參照上一年預算執(zhí)行情況及本年度收支預測與年度總目標進行編制。第二十條 預算收入的編制應根據(jù)市場預測及企業(yè)業(yè)務成長率相適應，必須按規(guī)定列入的預算收入不得隱瞞與少報。第二十一條 各下屬單位、分公司、公司職能部門預算支出的編制應以勤儉節(jié)約為原則，以合理需要為前提，統(tǒng)籌兼顧，確保公司的整體利益。第二十二條 預算分年度預算、季度預算、月度預算，編制期限與會計年度一致。年度預算的編制應在11月底前完成上報。第二十三條 各下5、屬單位、分公司、公司職能部門可按照預算支出總額的5%提取預算預備費用，用于難以預計的特殊開支。第四章 預算的內容第二十四條 預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內 企業(yè)經(jīng)營活動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，明確工作目標、控制日常經(jīng)營活動、考核業(yè)績標準。第二十五條 預算內容主要包括：營業(yè)收入及其他業(yè)務收入預算；成本預算；費用（管理、財務、經(jīng)營費用）預算；利潤預算；投資及投資收益預算；固定資產申購預算；稅收預算；現(xiàn)金流量預算等。第二十六條 收入預算是編制全面預算的關鍵及起點，其他預算的編制均以其為基礎。第二十七條 收入預算是根據(jù)市場預測、投資狀況等因素確定。第二十八條6、 成本預算根據(jù)收入及相關成本因素確定。第二十九條 經(jīng)營費用預算，編制時應分析收入、利潤、費用間的關系，并考察歷史費用支出的必要性及效果，以獲取盡可能多的效益為原則。第三十條 管理費用預算的編制是為實現(xiàn)企業(yè)管理職能所支付的費用預算，編制時要以歷史年度支出為基礎，根據(jù)公司發(fā)展需要及預算期可預見的變化進行確定。管理費用要分部門，按明細、按月編制。第三十一條 現(xiàn)金預算是反映預算期內由于營業(yè)和資本性支出所引起的一切現(xiàn)金收支及其導致結果的預算。其主要內容有：現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金的籌集與運用。第三十二條 現(xiàn)金收入部分包括期初現(xiàn)金余額和預算期內預期的現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入是現(xiàn)金的期初余額與本期的現(xiàn)金7、收入之和。第三十三條 現(xiàn)金支出包括預算期內各項現(xiàn)金支出，其中稅、費、固定資產購置、投資等現(xiàn)金支出數(shù)據(jù)分別來自另行編制的專門預算。第三十四條 現(xiàn)金多余或不足部分是現(xiàn)金期初余額與現(xiàn)金收入之和與現(xiàn)金支出之差。第三十五條 現(xiàn)金預算編制目的在于資金不足時及時籌措資金，資金多余時及時合理調度資金，以充分發(fā)揮現(xiàn)金管理的作用。第三十六條 財務報表預算包括損益表預算、預計資產負債表、現(xiàn)金流量表預算等，以從整體上反映一定期間企業(yè)經(jīng)營的全局與財務狀況。第三十七條 損益表預算是以貨幣形式綜合反映企業(yè)預見經(jīng)營活動的成果，是在匯總銷售、成本、費用、營業(yè)外收支等預算的基礎上加以編制。第三十八條 預計資產負債表，反映預算期末8、的財務狀況，主要利用本期期初資產負債表，并根據(jù)有關預算數(shù)據(jù)加以調整編制。第三十九條 現(xiàn)金流量表預算分別根據(jù)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金收支預計進行編制。第五章 預算的執(zhí)行及考核第四十條 各下屬單位、分公司、公司職能部門預算由其負責人組織落實，公司財務部門負責監(jiān)督。第四十一條 經(jīng)董事會批準的各項預算必須依照執(zhí)行，各級財務部門須加強對預算的管理與監(jiān)督。第四十二條 各下屬單位、分公司、公司職能部門領導應積極配合財務部門做好預算的執(zhí)行、考核、監(jiān)督。第四十三條 預算預備費用須上報具體使用方案，經(jīng)董事會批準方可動用。發(fā)現(xiàn)擅自動用者，將予以削減費用預算等制裁。第四十四條 各下屬單位、分公司、公司職能部9、門每季末須對預算執(zhí)行情況作分析報告，分析報告須在次季節(jié)、第一個月15日前上報公司財務部，年度決算分析在次年1月20 日前上報，此項工作列入業(yè)績考核。第四十五條 預算管理結合公司各有關規(guī)定施行，并納入考核范圍，各下屬單位、總部職能部門應進一步強化紀律性、自覺性、合理性、合法性原則。第四十六條 預算執(zhí)行涉及公司每一個人，各下屬單位、分公司、公司職能部門應積極配合，人人樹立成本效益觀。 第六章 預算的調整第四十七條 預算調整是指經(jīng)董事會批準的預算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加或減少收入、費用等，影響原批準的預算收支平衡，進行部分變更。第四十八條 財務部門對于必須進行調整的預算部分，應作充分說明并報經(jīng)董10、事會批準，未經(jīng)批準，不得調整預算。第四十九條 未經(jīng)批準調整預算，任何部門、個人均不得作出影響原預算超支或增加負債的決定。擅自行使權利者由董事會追究責任。第五十條 調整方案批準后執(zhí)行。第七章 決算第五十一條 每一預算年度終了按規(guī)定時間編制年度決算，決 算草案具體事項由公司財務部統(tǒng)一部署。第五十二條 編制決算草案必須做到及時、完整、準確。第五十三條 各下屬單位、分公司、公司職能部門對所屬單位的決算草案應當審核并匯總編制，在規(guī)定時間內報公司財務部審核，并有權糾正。第五十四條 公司財務部匯編決算草案，報公司董事會審定批準。第五十五條 匯編決算草案批準后，由公司財務部向各下屬單位、分公司、公司職能部門批復決算，結束后報董事會備案。第八章 附則第五十六條 本規(guī)定于頒發(fā)之日起開始執(zhí)行。第五十七條 本制度解釋權歸公司財務部。