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1、置業(yè)有限公司財務(wù)管理制度及組織體系編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 湖北xx置業(yè)有限公司財務(wù)管理制度第一章 總則第二章 財務(wù)管理組織體系第三章 會計核算的原則第四章 預(yù)算管理第五章 投資管理第六章 資金管理第七章 應(yīng)收及預(yù)付管理第八章 固定資產(chǎn)管理第九章 負(fù)債及擔(dān)保管理第十章 收入、成本、費用第一章 總則第一條 為加強湖北xx置業(yè)有限公司（以下簡稱公司）財務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本財務(wù)管理辦法。 第二條 公司本級各部門及所屬子公司的財2、務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家法律法規(guī)及本辦法的規(guī)定，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會及審計部門的檢查和監(jiān)督。第三條 本辦法實用于湖北xx置業(yè)有限公司及所屬控股子公司。第二章 財務(wù)管理組織體系第四條 公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。資金調(diào)度和支付實行董事長一支筆審批方式。第五條 公司實行董事長領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司對外報送的財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料及其他法定財務(wù)報告由法定代表人或法定代表人委托總經(jīng)理簽署。第六條 公司以下重大財務(wù)事項需由股東大會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：（一）決定公司的投資計劃。（二）批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案、決算方案。（三）批準(zhǔn)公司的利潤分3、配方案和虧損彌補方案。（四）增加或減少公司注冊資本，公司的合并、分立、解散或變更公司形式。（五）公益性捐贈等需要審議的其他財務(wù)事項。第七條 公司以下重大財務(wù)事項需由公司董事會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：（一）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。（二）制定公司的年度預(yù)算方案、決算方案。（三）制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。（四）制定公司增加或減少公司注冊資本，公司的合并、分立、解散或變更公司形式的方案。（五）需要審議的其他財務(wù)事項第八條 公司總經(jīng)理對公司的財務(wù)核算工作負(fù)責(zé)，向公司的董事會報告財務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營計劃預(yù)案等重要財務(wù)事項預(yù)案，組織落實董事會相關(guān)財務(wù)決議。第九條 公司財務(wù)部經(jīng)理為4、公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理工作。第十條 公司設(shè)立財務(wù)部，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)部門負(fù)責(zé)落實財務(wù)會計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)工作職責(zé)。第三章 會計核算的原則第十一條 公司執(zhí)行會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則，及其他法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。第十二條 記賬方法：一律采取借貸記賬法，記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。第十三條 會計期間：公歷年度每年1月1日至12月31日。第十四條 會計處理方法：前后各期必須一致，非經(jīng)公司董事會同意，不得隨意改變。 第四章 預(yù)算管理第十五條 公司實行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控5、制公司的成本費用開支，確保經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實現(xiàn)。采用以項目預(yù)算與資金預(yù)算為基礎(chǔ)的預(yù)算管理模式，對項目建設(shè)中將會發(fā)生的前期可行性費用、規(guī)劃設(shè)計費用、工程開發(fā)成本、開發(fā)間接費用、經(jīng)營收入、借款計劃進(jìn)行整體預(yù)算，實現(xiàn)對資金需求的準(zhǔn)確預(yù)測與動態(tài)調(diào)度。第十六條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會審批后執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解給各部門明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。第十七條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變，項目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，應(yīng)及時對預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。第五章 投資管理第十八條 公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和國家6、的產(chǎn)業(yè)政策,符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件,符合成本效益原則,有利于提高經(jīng)濟效益。第十九條 為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，公司經(jīng)營層應(yīng)對投資項目的可行性研究進(jìn)行充分論證，并提出可行性報告報董事會或股東會立項、審查和決策，重大投資項目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審。第二十條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目，公司應(yīng)及時組織實施，嚴(yán)格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案及股東會、董事會審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟效益的按時實現(xiàn)。第六章 資金管理第二十一條 公司的所有現(xiàn)金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立小金庫，7、保證資金的安全和正常的周轉(zhuǎn)，確保資金的正常收回，提高資金的使用效率。第二十二條 各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。第二十三條 所有資金的支付必須依據(jù)有效的合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因未取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅收問題和其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定由總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時8、報銷銷賬或退還所借支的資金。由施工單位提出的工程進(jìn)度用款（含備料款、實物量和形象進(jìn)度），須經(jīng)工程部復(fù)核、成本控制部簽字，分管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審核、董事長批準(zhǔn)后，財務(wù)才能付款。對于非經(jīng)營性的往來單位借支需報董事長審批。第二十四條 未經(jīng)公司董事會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，公司的資金不得投入證券市場從事有關(guān)證券買賣活動、或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動。第二十五條 資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。會計人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，并交財務(wù)總監(jiān)復(fù)核。保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任。第七章 應(yīng)收及預(yù)付款管理第二十六條 公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付管9、理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全收回。第二十七條 建立所售房屋資金回籠情況的跟蹤制度。對到期的應(yīng)收房款，應(yīng)督促售樓部及時催收，發(fā)現(xiàn)問題的應(yīng)及時上報請示處理；并在每月10日前對上月的房款回收情況進(jìn)行整理，根據(jù)房屋買賣合同及應(yīng)收房款的規(guī)定（預(yù)定合同簽訂后必須在七日內(nèi)交齊全款或首付款）進(jìn)行帳齡分析，對拖欠房款客戶理出清單，分析拖欠原因，然后交總經(jīng)理或董事會確定解決辦法。預(yù)付賬款明細(xì)賬的設(shè)置經(jīng)過核對的工程合同來進(jìn)行，對于較長時間未收回的預(yù)付賬款也要進(jìn)行清收。第二十八條 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項，應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報董事會核銷壞賬。第八章 固10、定資產(chǎn)管理第二十九條 公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。第三十條 公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。第三十一條 累計不超過20萬元的固定資產(chǎn)購置和處置由公司董事會授權(quán)董事長審批，20萬元以上50萬元以下的固定資產(chǎn)的購置和處置由公司董事會審批。超過50萬元的固定資產(chǎn)的購置和處置由公司股東大會審批。董事長可以根據(jù)經(jīng)營管理需要將其審批權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置和處置權(quán)授權(quán)給公司總經(jīng)理審批。第三十二條 公司嚴(yán)11、禁公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購入的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。第三十三條 公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清理和盤點，由使用人簽字確認(rèn)確保賬實相符，不相符的及時查明原因，分清責(zé)任。第九章 負(fù)債及擔(dān)保管理第三十四條 公司應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險第三十五條 公司銀行貸款等外債行為需經(jīng)公司董事會、股東大會按照權(quán)限審批。 第三十六條 公司原則上不得對外提供擔(dān)保（房屋銷售按揭擔(dān)保除外），對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保必須經(jīng)公司股東大會審批。第十章 收入、成本、費用第三十七條 公司的各種收入均應(yīng)納入法定會計賬冊核算，及時進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費。第三十八條 按12、照財務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費用的開支。成本、費用的支出應(yīng)真實、合法并取得有效的原始憑證。公司應(yīng)當(dāng)建立必要的費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批制度。差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、辦公費等報銷標(biāo)準(zhǔn)，由綜合部門提出報總經(jīng)理批準(zhǔn)，報董事會備案。第三十九條 公司發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費、勞務(wù)費、提成、返利、進(jìn)場費、業(yè)務(wù)獎勵等支出的，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同，經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。第四十條 公司不得承擔(dān)屬于個人的下列支出：娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出。個人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С?。購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出。第四十一條 費用核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：當(dāng)期發(fā)生費用，無論其款項是否收付，都應(yīng)計入當(dāng)期費用；雖在本期支付費用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期費用，可通過“長期待攤費用”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。第四十二條 正常費用開支，必須有正式發(fā)票，公章齊全。填寫費用報銷單，并由經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。