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1、置業(yè)有限公司財務收支受控管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度1、目的：強化資金管理，規(guī)范收支行為2、目標：確保收支受控3、適用范圍：xx置業(yè)公司及所有部門4、收入41 公司所有部門當日營業(yè)收入必須及時存入公司指定的賬戶，資金使用由公司財務部門統(tǒng)一調度。42 公司的一切收入均由公司財務部門收取，任何部門、個人不得未經董事長批準截留、坐支和借用。43 主營業(yè)務收入431 含義。主營業(yè)務收入是指公司在生產經營活動中，由于房地產開發(fā)、物業(yè)管理、提供服務、租賃、作業(yè)以及銷售產品等所取得的收入。432 程序4.2、3.2.1 業(yè)務人員每次收取款項后，必須于當日將所收款項全部交存財務部門，收款人員按所交金額收款并出具收款收據(jù)或發(fā)票。外單位直接通過銀行匯入公司賬戶的款項，由承擔部門或經辦人及時向財務部門反饋信息。4.3.2.2 財務部門收款人員簽收后，必須與當日開戶銀行下班前交存銀行，并及時到開戶銀行驗證款項是否到達公司賬面。44其他業(yè)務收入441 含義。其他業(yè)務收入是指除主營業(yè)務收入之外，公司于經營管理中取得的其他各項收入。442 程序4421 責任部門的主管審核，內容包括：-業(yè)務是否真實，是否與合同、協(xié)議或約定一致。-金額是否正確，審核完后簽字。4422 財務部門出納人員按交款單金額收款，向交款單位出具3、收款收據(jù)或發(fā)票。5、支出51 借支：是指經辦人因公務或個人特殊需要而借出一定數(shù)額款項的行為。52 按合同或協(xié)議付款：是指經辦人為履行某份已經生效的合同或協(xié)議之付款約定而需要支付一定數(shù)額款項的行為。53 工程款項撥付：是指施工單位按已經生效的合同或協(xié)議之付款約定申請支付一定數(shù)額的工程款項的行為。54 支付薪酬：是指公司內部支付員工工資、獎金和各項補貼等行為。55 報銷551 借支報銷：是指經辦人完成某項公務后報銷所借支款項或因公務發(fā)生費用的行為。552 按合同或協(xié)議付款報銷：是指經辦人按合同或協(xié)議付出款項并取得收款人發(fā)票或收據(jù)后辦理報銷手續(xù)的行為。553 工程款項撥付報銷：是指經辦人按雙方約定付4、出款項并取得收款人發(fā)票或收據(jù)后辦理報銷手續(xù)的行為。6、原則61 借支堅持“經濟夠用、快速周轉、及時歸還”的原則。62 費用支付堅持“必須、節(jié)約、合適”的原則。63 一個業(yè)務事項的發(fā)生，以及支票、現(xiàn)金借出后，經辦人必須在5個工作日內到財務報賬。64 若上一次借款不及時歸還或不及時報賬，不再批準新的借款，不允許以公務為由多借公款，長期占用或借故不還。65 費用管理原則上實行歸口管理，費用報銷時必須先由該項費用的部門經理會簽。66 進入會計憑證的各種原始單據(jù)必須合法、合規(guī)。67在履行審核手續(xù)時，部門經理是當然審核人，并對初審前全過程負責。68主管會計是當然復核人，并對復核前全過程負責。69 分管副總5、（如有）是當然審核人，并對審核前全過程負責。610 財務總監(jiān)是當然審核人，并對審核前全過程負責。611 總經理是當然審批人，并對審批前全過程負責，審批人缺位時可書面委托他人代簽并對委托事項負完全責任，事后由審批人補簽。612 除工程款撥付和應付款項支付外，借款、報銷必須由公司在冊人員作為經辦人，外單位人員一律不得作為經辦人。7、審批方式及程序7.1審批方式所有款項均由公司的董事長審批。7.2審批程序經辦人部門經理-主管會計分管副總財務總監(jiān)總經理董事長8、借支8.1經辦人填寫借款單，包括支票借支和現(xiàn)金借支，必須詳細注明借款理由，還款時間。8.2部門經理初審，確認借款理由是否正確，原則要求部門經理6、與經辦人不可為同一人。8.3主管會計復核，完畢后簽字。8.4分管副總（如有）審核，完畢后簽字。8.5財務總監(jiān)審核，完畢后簽字。8.6總經理審批并簽字。8.7董事長審批并簽字。8.8還款要求。-出差借款返回后五日內報帳或還清借款。-其他借款按借款審批單中注明的還款時間還款或提前還款。-借款到期后，出納人員將電話通知借款人于5日內還款，逾期仍不歸還者，財務部門將從該借款人本月工資中扣回，并按日加收千分之一的滯納金，直至到期還清日為止。9、按合同（協(xié)議）付款9.1經辦人填寫按合同、協(xié)議付款審批單，附合同或協(xié)議復印件、發(fā)票及其他必要單據(jù)。9.2部門經理初審，內容包括：-該項業(yè)務是否真實，金額是否準確；7、-合同或協(xié)議執(zhí)行程序是否中止；-該次付款是否與合同或協(xié)議一致；-經辦人是否簽字。9.3主管會計復核，內容包括：-經辦人、部門經理是否簽字；-付款金額與發(fā)票是否一致；-該款項是否超付；-發(fā)票及其他原始單據(jù)是否真實、有效；-發(fā)票大小金額是否一致；審核完畢后簽字。9.4財務經理審核，內容包括：-該次付款是否與合同或協(xié)議一致；-金額是否正確；-經辦人、部門經理及主管會計是否簽字；-統(tǒng)籌安排資金；審核完畢后簽字。9.5分管副總（如有）審核，內容包括：-部門經理、主管會計、財務經理是否簽字；-業(yè)務是否真實，金額是否準確；-該次付款是否與合同或協(xié)議一致；復核完畢后簽字。9.6總經理審批并簽字。9.7董事長審8、批并簽字。10、報銷10.1經辦人填制費用報銷審批單、發(fā)票以及必要單據(jù)，差旅費需要填制差旅費報銷審批單。10.2部門經理初審，內容包括：-業(yè)務是否真實；-報銷金額是否正確；-是否重復報銷；-發(fā)票開具人是否是合同或協(xié)議載明的收款人；-經辦人是否簽字。10.3主管會計復核，內容包括：-報銷金額是否在規(guī)定范圍內；-發(fā)票及其他原始單據(jù)是否真實、有效；-金額是否正確，大小寫是否正確；-經辦人、部門經理是否簽字。復核完畢后簽字。10.4分管副總（如有）審核，內容包括：-部門經理、主管會計是否簽字；-業(yè)務是否真實；-是否重復報銷；審核完畢后簽字。10.5財務總監(jiān)（如有）審核，內容包括：-本項開支是否正確；-9、金額是否正確；-經辦人、部門經理、主管會計及分管副總是否簽字；審核完畢后簽字。10.6總經理審批并簽字。10.7董事長審批并簽字。11、工程款撥付11.1工程施工單位填寫工程款項撥付審批單，附發(fā)票或收據(jù)、合同或協(xié)議復印件、發(fā)票以及其他必要的單據(jù)。11.2監(jiān)理公司主管初審，內容包括：-該筆工程款項與實際工程是否相符；-工程質量與進度是否達到約定標準；-該次付款是否與合同（協(xié)議）或約定一致；-金額是否正確；審核完畢后簽字。11.3工程管理部經理審核，內容包括：-工程技術簽證是否有遺漏；-該筆工程款項與實際工程數(shù)量、工程質量和工期是否相符；-金額是否正確；-是否有監(jiān)理公司主管簽字；-是否有工程預算。10、審核完畢后簽字。11.4成本合約部經理審核，內容包括：-該項工程是否真實、有效、合理；-該筆工程款項與實際工程數(shù)量、工程質量和工期是否相符；-是否有工程預算；-金額是否正確；-是否有監(jiān)理公司主管和工程管理部經理簽字；審核完畢后簽字。11.5主管會計復核，內容包括：-付款金額是否與發(fā)票一致；-該款項是否超付；-發(fā)票及其他原始單據(jù)是否真實、有效；-發(fā)票大小寫金額是否一致；-有關稅金是否代扣；-監(jiān)理公司主管、工程預算員、工程管理部經理是否簽字。復核完畢后簽字。11.6財務經理審核，內容包括：-該次付款是否合理；-是否與合同（協(xié)議）或約定一致；-監(jiān)理公司主管、工程預算員、工程部經理及主管會計是否簽字；11、審核完畢后簽字。11.7分管副總（如有）審核，內容包括：-該筆工程款與實際狀況是否相符；-工程質量與進度是否達到約定標準；-該次付款是否與合同（協(xié)議）或約定一致；-該次付款是否與該項工程預算相符；-金額是否相符；-是否有監(jiān)理公司主管、工程管理部經理、工程預算員、主管會計及財務經理簽字；審核完畢后簽字。11.8總經理審批并簽字。11.9董事長審批并簽字。12、支付工資12.1由行政人事部制作工資表。12.2部門經理初審，內容包括：-人員數(shù)量是否正確；-工資標準及各項補貼是否正確；-每人及總計工資數(shù)額是否正確；-有無遺漏項目；-制表人是否簽字；審核完畢后簽字。12.3主管會計復核，內容包括：-工資12、標準及各項補貼是否正確；-本次變動項目是否正確；-每人工資合計、每項合計、本次工資總計的數(shù)額是否正確；-制表人、部門經理是否簽字；復核完畢后簽字。12.4分管副總（如有）審核，內容包括：-部門經理、主管會計是否簽字；-工資標準及各項補貼是否正確；-有無遺漏；-人員數(shù)量是否正確；審核完畢后簽字。12.5財務總監(jiān)審核，內容包括：-有無變動人員或變動項目；-制表人、部門經理、主管會計、分管副總（如有）是否簽字；審核完畢后簽字。12.6總經理審批并簽字。12.7董事長審批并簽字。13、其他13.1在填制費用報銷單時，要將相關的費用報銷單據(jù)粘貼在審批單之后，清晰填寫報銷部門、用途、金額及有關單據(jù)數(shù)量等內容。13.2報銷單據(jù)數(shù)字不得涂改，如有更改，應重新按程序審批，或者有權利審批人在更改處簽字證明其合法性。13.3禮品類單據(jù)單次金額超過2000元的發(fā)票經辦人需兩人或兩人以上。13.4費用報銷要求一事一單，不得多次業(yè)務混合粘貼報銷。13.5凡是在審批單上的簽字，必須用鋼筆或簽字筆，不得使用圓珠筆簽字。煙臺xx置業(yè)有限公司xx年7月23日