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1、酒店公司財務(wù)外匯及利潤管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 酒店財務(wù)管理制度范本1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度。5、使用的基本要求(1)在符合國2、家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。(2)加速委托銀行收款和應收款項的結(jié)算，減少對流動資金的占用;(3)各業(yè)務(wù)部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。(4)對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;(5)盡量減少家具、用具的購置。外匯管理制度1、酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的3、第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業(yè)務(wù)往來所需費用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項)業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。4、負責外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報。5、必須將當天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置4、的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批后方可購 置。7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時，必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。8、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。9、客人付外幣者，一律按當天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費。11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項者，本幣與外幣的折算率按結(jié)5、賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結(jié)算。外幣結(jié)算管理制度1、酒店在收到外幣時，應折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。2、凡因經(jīng)營需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當期財務(wù)費用。3、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價值;提供各項服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務(wù)費用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價折合成記賬本位幣。5、酒店經(jīng)評估后6、有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時報送外匯收支情況申報表。前臺稽查操作制度1、酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。2、收取外匯要按當天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準并簽名。4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全(訂單、底單)。5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認可。67、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說明具體原因。7、退款要按財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。利潤管理制度1、年初時總經(jīng)理室下達各部門的利潤指標和經(jīng)營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準后，才能核減指標。2、經(jīng)酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務(wù)必用于擴大營業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。48、各部門應繳酒店財務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。5、各部門應負責利潤的明細核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。營業(yè)收入、利潤及分配管理制度1、確認營業(yè)收入，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時已經(jīng)收回相應的足額價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標志。2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營業(yè)收入。各級領(lǐng)導應嚴格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對外付出傭金的，應由經(jīng)辦部門以書面報告的形式向主管領(lǐng)導請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應由主管領(lǐng)導認定。3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財務(wù)部收入賬核算，各收銀點當日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費單等票據(jù)經(jīng)夜9、間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務(wù)部;各營業(yè)部門預收的包餐、包房定金在及時如數(shù)上交財務(wù)部。4、營業(yè)收 入應按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及管理費用、財務(wù)費用一起反映，預收的房租等應按預付期分期計入當期營業(yè)收入中。5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅 。6、酒店的利潤總額計算公為:利潤=營業(yè)收入+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-營業(yè)費用-管理費用-營業(yè)外支出-匯總損失(1)營業(yè)外收入包括:固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權(quán)人原因確實無法支付的應付款項及其他收入;(2)營業(yè)外支出包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢、出10、售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。7、按照公司規(guī)定，全年應上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預交，到年終結(jié)算時經(jīng)年審后，再多抵少補，保證全年計劃數(shù)。8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配:(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失;(2)彌補上一年的虧損;(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;(4)按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤。9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項開支，且預先應通過總經(jīng)理批準。收銀機使用制度1、酒店商品柜臺設(shè)置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對商11、品銷售情況;2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符;3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負責核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚;4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業(yè)員負責。收銀處早班操作制度1、主要處理酒店客人退房手續(xù);2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間;3、準備好客帳單，給客12、人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務(wù)員必須知會房間檢查結(jié)果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應記下樓層服務(wù)員的工號記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號;4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時做到認真、迅速、不錯收、不漏收;5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;6、為避免走數(shù)，應核對當班單據(jù)是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單;7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。收銀處中班操作制度1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;2、追收早班列出欠款客13、人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理;4、下班前打印出客人押金額，以備核查。收銀處晚班操作制度1、負責核對當天的所有單據(jù)是否正確，如有錯誤應立即改正。2、應與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。3、制作報表:(1)會計科目活動簡表(2)會計科目明細報表(3)房間出租報表(4)夜間核數(shù)報表4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本14、班未完之事。收銀處結(jié)賬管理制度1、應辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)危冻眨乐钩霈F(xiàn)不必要的爭執(zhí)。2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應與身份證明的名字相同;身份證的相片應與持卡人相同。3、收取支票應注意以下兩點:(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;(2)限額、簽發(fā)日期等。收銀處員工管理制度1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;2、嚴禁套取外匯、外幣;3、嚴禁向收銀處借款和未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人;4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營業(yè)收入;5、嚴禁打非工作電話，不準長時15、間接私人電話;6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;7、不得以白條沖款賬;8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償;9、下班時做好交接班工作。信用卡使用管理制度1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過期或未到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用;3、核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此卡號碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行;4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號碼;5、核查完畢，按照各16、種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤;6、票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照(身份證明)核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡;7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負責。旅行支票使用管理制度1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。2、檢查旅行支票:(1)旅行支票具有一定面額;(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花17、紋。3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。6、對旅行支票真?zhèn)斡袘岩桑瑧堛y行兌換 處鑒定。7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。8、當支票實際價值不于所購商品價值時，應以現(xiàn)鈔退回差額。9、請在“轉(zhuǎn)賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價。核數(shù)操作制度1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報表等，落實上一天稽查出來的問題;2、將經(jīng)理核準的考核通知書送到有關(guān)部門簽收;3、核對各收款點18、的營業(yè)報表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等;4、稽核人員應抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符;5、檢查當天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺接待處交來的批條是否齊全;6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;7、將各收款點營業(yè)額輸入電腦;8、將輸入電腦的各收款點的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營業(yè)日報表進行平衡后，應與營業(yè)報表總合計數(shù)一致;9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。辦公用品財務(wù)處理制度1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領(lǐng)用計劃，統(tǒng)一由財務(wù)部購進，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用;2、酒店的19、辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復印;3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導批準;4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;5、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單;6、財務(wù)部對辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗收和經(jīng)手人簽名，即準予辦理報賬;7、辦公用品財務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M用列支，即應以“管理費-辦公用品”科目列支，不必通過庫存物20、料科目的重復核算;8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務(wù)部在管理費科目列支，但應分部門設(shè)立明細賬戶，以便按部門實際領(lǐng)用分攤費用。將售品、贈品、樣品管理制度1、將售品、贈品、樣品的范圍:(1)獎售品:外單位推銷某項商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;(2)贈品:外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品;(3)樣品:外單位推銷他們的商品、產(chǎn)品，免費送一些給酒店有關(guān)部門作為樣品。2、獎售品、樣品、贈品經(jīng)批準作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。3、任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。21、成本損耗、控制管理制度1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷該科目的余額;2、原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門報財務(wù)部加具意見呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支;3、原材物料、商品等在運輸過程中，由于儲運部門裝卸不負責任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應查明原因，根據(jù)當時的實際情況，由經(jīng)辦人員擔負經(jīng)濟責任或擔負部分經(jīng)濟責任，再由有關(guān)部門經(jīng)理審查，會同財務(wù)部審批，報總經(jīng)理審閱批示;4、營業(yè)部門結(jié)合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標準及當前實際情況，制定各部門、各營業(yè)項目的毛率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;5、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。