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1、施工公司項目部財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 施工企業項目部財務管理制度施工項目部財務管理辦法 為了加強、規范經理部財務日常管理工作，強化項目成本管理，發揮財務在經理部經營管理和提高經濟效益中的作用，根據新會計法、企業會計制度和公司財務管理制度細則的規定，結合經理部實際情況，制定本財務管理辦法。第一條 會計和出納的職責1、會計的職責：（1）按照國家會計制度、總公司財務管理辦法的規定，依法組織會計日常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。（22、）收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。（3）緊密聯系工程計量，準確核算聯合施工單位應分攤的各項稅費、應付應收工程款、以及各施工隊的計價工作。（4）與采購、庫房、材料部門保持緊密聯系，協助采購和庫房搞好機料管理，嚴把成本控制關。（5）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。（6）遵守職業道德規范，不得泄露經理部機密。（7）每月編制資金使用情況表，交項目經理審核。（8）完成經理部領導交給的其他任務。2、出納的工作職責（1）認真執行現金管理制度，根據財務會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原3、始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。（2）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。（4）登記現金和銀行存款日記帳，根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并做到日清月結。銀行帳薄的帳面余額要與銀行對帳單核對相符，如不一致，應于月終編制“銀行存款余額調節表”調節相符，對于未達帳款要及時查詢，進行處理。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票；積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（5）負責會計憑證的整理裝訂，做到整齊、完整、不錯、不漏，填寫清楚后交總帳會計審核并妥善管理，配合會計做好各種帳務處理。（64、）遵守職業道德規范，不得泄露經理部機密（7）完成經理部領導交給的其他任務第二條、 財務部門的職責與權利1、財務部門的職責：依法組織與實行經理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。2、財務部門的權利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。3、財務部直接對項目經理負責。第三條、財務日常工作辦法1、項目經理部財務采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經理監管。2、財務人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，5、情況嚴重的上報項目經理。3、對于發生的業務，應開具對口行業的正規發票,不能取得正規發票的，應由業務經辦人到稅務局開具稅務發票,特殊情況的經項目經理同意后,由財務辦理。4、發票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發票專用章或財務專用章。5、發票應注明：事項、經辦人、證明人、驗收人或在發票粘貼薄反面注明事由，并根據有關規定辦理報帳手續。6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫申購單，經項目經理批準后方可購買。7、發票張數多的需用發票粘貼薄,由財務會計審核后,項目經理簽字報銷。8、材料部購買固定資產、大型周轉材料，必須向公司采購部提出正式申請，經總公司審批同意后，6、材料部才能購買，材料設備發票必須由項目經理簽字報帳。9、出租車車票，視具體情況報銷。10、費用報銷審批的程序：經辦人填寫報銷單部門負責人審批簽字會計審核報銷憑證公司分管領導審批財務負責人復核計審批出納審核并付款經辦人領款簽字項目經理 審批簽字11、不按有關規定執行報銷程序的，一律不給予報銷。12、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。13、職工生活費標準每人每天10-15元（視物價而定），超支部分自費；由食堂統一用于生活費開支，不再造冊發放，此費用列入間接費用。14、凡發生費用后取得報銷單據后，應及時辦理報銷手續。對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的7、報銷單出納有權拒絕報銷，對審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名財務不予報銷，并向報銷人說明退回理由。第四條 備用金及借款管理制度1、備用金及日常借款包括差旅費借款、零星采購借款、工資性借款、其他臨時借款，其中零星采購借款由借款人填制借款審批單并附請購單，注明物品名稱、數量、申購部門，交部門負責人同意，分管領導審批，審批同意后出納才能付款。2、 備用金借支嚴格執行分級審批管理，零星借款金額在500元以下經部門主管同意由財務人員審核；借款金額在1000-2000元由分管財務項目副經理審核，借款金額2000元以上有項目經理審批；材料采購借款一律由項目經理審批。借款金額超28、000元應提前一天報財務部，以便財務人員提前備款。3、 借款程序：借款人申請部門主管簽字同意 會計審核簽署意見項目經理簽字同意會計出憑證出納付款。4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務部門有權扣工資償還。6、 備用金使用過程中，1000元以內的經濟活動可由項目部部門負責人簽字負責，1000元以上的必須由項目經理同意，否則不給予報帳。7、施工隊借款必須由工程計劃部、分管領導開具工程量情況說明，交財務扣除借支款后報項目經理審批，預防不良超支現象發生。上述相關規定，嚴格執行“誰支出，誰報銷”原則，嚴禁假借他人名義自己費用行為；若遇到特殊情況，可視具體情況9、，經項目經理簽字同意后，靈活變通處理。第五條、業務招待費和誤餐費制度1、業務招待費僅限于招待與本項目有關的單位及個人。2、因辦理項目部相關業務事項，發生的誤餐費，可以報銷。3、業務招待費和誤餐費必須取得正式發票，并在發票后注明時間、經辦人及證明人。4、業務招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發生業務招待費前應告知項目經理。其他人員一般情況不得報銷業務招待費，若特殊情況需由部門負責向項目經理反映審批后方可發生，報銷程序按財務日常工作辦法執行。5、業務招待過程中發生的無票支出，由項目經理同意后，財務統一辦理。6、項目部各部門的業務招待費，應本著節約的原則合理開支。第六條 差旅費的報銷1、因為公司開10、會、培訓等，需出公差，項目部人員，由項目經理根據事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務費用，按實報銷;其余人員按火車（硬臥）標準報銷,緊急情況下，項目經理特批者除外。未經同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經辦人自行承擔。2、項目部職工每年季節性放假，項目部根據具體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發放，不再享受其他各種補貼。探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返汽車票、火車票3、住宿費標準，執行公司管理辦法的相關規定。 一般人員住宿標準80-100元/天 管理人員住宿標準100-120元/天4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期11、間發生的其他費用，要單獨報銷；報銷時應注明出差事由，出差天數，隨同人員。5、所有休假、請假出公差者，均需填報請假條交行辦存檔，作為發放計算工資的依據；差旅費報銷必須填寫差旅費報銷單。第七條 工資核算1、所有人工進場按公司管理要求首先簽訂勞動合同書，同時要求進場人工必須提供有效身份證復印件。由綜合辦建立人事管理檔案。2、人工費結算單，必須有施工負責人、施工員、計量員、現場負責人、項目經理簽字、項目總工確認，并經財務審核，報送公司領導統一審批，方能作為結算、支付或財務掛賬的依據憑證。3、民工工資支付應按統一格式結算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應結算工資、實發工資、12、領款人簽字(捺印)事項第八條 材料、固定資產核算1、鋼材、水泥、砂石料、等主要材料，購進時，材料應向財務部提供規定的材料結算表，并附過磅磅單，經材料部兩人簽字，主管項目副經理審核，項目經理審批。2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經理審核。以上包括五金材料、電器材料、油料、其他材料等。3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發出時，一律采用“加權平均法”計價。4、月末已經入庫，未取得發票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。5、低值易耗品的攤銷，采用“一次性攤銷法”進行核算，建立低13、值易耗品領用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。6、周轉材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。建立周轉材料實物臺賬，定期盤點核對。7、固定資產的核算與管理，按照公司財務管理制度細則、固定資產管理辦法執行。對于固定資產的增減變動，設備部應及時報財務部進行相關的賬務處理（否則后果自負），并上報公司相應部門。固定資產行政辦公部份，應經行辦簽認。8、 所有材料，全部由材料部或庫房編制入庫單，財務部以此為依據，登記材料帳。9、每月25日為材料結帳日，同時材料部向財務部上報材料領用匯總表，并附材料領用的詳細清單。上述單據，最后經材料部負責人簽字并加蓋公章生效，財務部以此為依據，進行材料成本核算14、，并核銷材料帳。10、每月材料部必需與財務部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產生的差異，材料部填報材料盤點表，說明情況，并報主管項目副經理審批。低值易耗品、周轉材料的攤銷、固定資產的折舊，由財務部進行核算并報材料部，材料部依據財務部提供的數據進行賬務處理。第九條 庫房管理制度1、材料的倉儲管理：材料經驗收入庫后，需按要求進行材料分類編 號、建卡、建帳保管、定期盤點清查，做到帳、卡、物相符，認真做好各類材料庫存報表，及時準確反映庫存材料動態，最大限度降低材料庫存量和庫存周期。實現搬運、儲存、不丟失、不損失、不報廢；實現倉庫管理規范化，存放系列化，保養經常化。2、 材料的領用管理：鉆機材15、料領用填寫班組領用申領單，注明名稱、型號規格、用途、數量；實行“以舊、壞換新”制度，不歸還不領歸還的配件單獨分類堆放經核定再做處理，每月或每季度編制鉆機材料耗用表計算成本；油料的領用填寫油料出庫單，限額計量領用；每月匯總計算累計購入、領用，結出結存核對無誤，油料儲存低于最低限額及時編制油料采購計劃單，及時購買補足；工具設備的領用填寫工具設備借還單，實行“借時登記、歸還時核銷”制度；周轉材料如電纜線、架管、鋼管、鉆桿、竹架板、風管、灌漿管等材料領用，實行“統一領用、分級配制”制度，個人不得領用。3、 臺帳管理：建立材料管理臺帳主要包括材料采購計劃臺帳、采購合同臺帳、材料庫存與收發臺帳；對各類臺帳，材料部門應定期與財務部門進行稽核，及時準確反映和傳遞材料動態，進行比較分析和總量控制。4、 材料退庫及盤存管：暫時領用材料在退回時根據新舊程度及磨損消耗程度分別存放，對于舊、廢材料應集中放置待項目竣工提出書面處理申請，經審核批準后可地處理；項目完工后應對工地現場的材料及時清理，退回項目部倉庫，做好其帳面調整工作，通知財務部提供原始憑證，統一下賬。每月對庫房的材料及配件進行一次盤庫，盤存應登記盤存材料的數量規格及型號等核查結存是否相符；不符應查明原因申報批復處理由于個人造成應給予賠償。每月月底或次月510日內結算耗用材料計算成本。