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1、施工企業項目部財務差旅費報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 項目部財務管理辦法為了加強、規范經理部財務日常管理工作，強化項目成本管理，發揮財務在經理部經營管理和提高經濟效益中的作用，根據新會計法、企業會計制度和總公司財務管理制度細則的規定，結合經理部實際情況，制定本財務管理辦法。第一條 會計和出納的職責1、會計的職責：（1）按照國家會計制度、總公司財務管理辦法的規定，依法組織會計日常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。（2）收集、整理和分析有2、關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。（3）緊密聯系工程計量部，準確核算聯合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。（4）與設備部、材料部保持緊密聯系，協助設備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關。（5）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。（6）遵守職業道德規范，不得泄露經理部機密。（7）每月編制資金使用情況表，交項目經理審核。（8）完成經理部領導交給的其他任務。2、出納的工作職責（1）認真執行現金管理制度，根據財務會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”3、“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。（2）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。（4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（5）配合會計做好各種帳務處理。（6）遵守職業道德規范，不得泄露經理部機密（7）完成經理部領導交給的其他任務第二條、 財務部門的職責與權利1、財務部門的職責：依法組織與實行經理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。2、財務部門的權利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。3、財務部直接對項目經理負責4、。第三條、財務日常工作辦法1、項目經理部財務采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經理監管。2、財務人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。3、對于發生的業務，應開具對口行業的正規發票,不能取得正規發票的，應由業務經辦人到稅務局開具稅務發票,特殊情況的經項目經理同意后,由財務辦理。4、發票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發票專用章或財務專用章。5、發標反面必須注明：事項、經辦人、證明人、驗收人或在發票粘貼薄反面注明事由，并根據有關規定辦理報帳手續。6、大額5、購買材料、辦公用品等，須填寫申購單，經項目經理批準后方可購買。7、職工醫療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司總公司管理辦法執行。8、發票張數多的需用發票粘貼薄,由財務會計審核后,項目經理簽字報銷。9、材料部購買固定資產、大型周轉材料，必須向總公司設備物資部打正式的申請報告，經總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設備發票必須由項目經理簽字報帳。10、一切罰款，應該寫明具體情況，并有人證明，經項目經理簽字后，可報銷50，列為間接費用。11、出租車車票，視具體情況報銷。12、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標準發獎勵，由行辦造冊。13、費用報6、銷的程序是：報銷人收集原始單據會計初步審核同意項目經理簽字同意會計制憑證出納付款或會計制憑證沖帳。14、不按有關規定執行報銷程序的，一律不給予報銷。15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應承擔的所得稅從福利費中支出。17、總公司列轉的技術裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統一用于生活費開支，不再造冊發放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。第四條 備用金及借款程序管理1、采購人員、駕駛員、對外聯系業務人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規定為：項目經理、項目副經理2萬元，總工7、10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負責人3000-4000元，其他人員視具體情況而定。2、備用金借支程序：借款人申請會計審核簽署意見項目經理簽字同意會計出憑證出納付款。3、民工個人，不能直接向財務部借支，必須通過所屬施工工區負責人向財務借支。4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務部門有權扣工資償還。5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。6、備用金使用過程中，1000元以內的經濟活動可由項目部部門負責人簽字負責，1000元以上的必須由項目經理同意，否則不給予報帳。7、施工隊借款必須由工程計劃部、質檢部、分管領導開具工程量8、情況說明，交財務扣除借支款后報項目經理審批，預防不良超支現象發生。上述相關規定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經項目經理簽字同意后，靈活變通處理。第五條 支票領用管理1、為嚴格控制現金使用量，超過現金結算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現金結算，應事先征得財務部門的同意，并經項目經理同意后，方可進行現金支付。財務部將拒絕支付一切，未經項目經理審批的，超過結算起點的大額現金。2、各部門應在每月月底，將下月的用款計劃送交財務部門，支票領用人憑借有效的用款計劃填寫支票領用單，經領導審批后領用，并同時登記支票領用登記簿。支票領用單上應注明所需金額上限，超出上限應通知財務部，否則財務部將9、通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領用人完全承擔。3、支票存根應由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領用人應立即通知財務部，并以書面形式上報項目經理，由此而造成的一切后果，由支票領用人承擔。4、已用的支票在3天內必須辦理有關沖帳手續，對無故拖延沖帳的按支票金額的5處以罰金，在當月工資中扣繳；特殊情況應向財務部說明。5、未用的支票應在當日（最遲次日）退回財務部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領用人必須立即報財務部門采取補救措施，并向項目經理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。6、出納開具支票，應填寫收款人欄目。7、支票領用人對所領用的支票的大小寫金10、額、收款人名稱等全部內容可能發生的差錯負全責。第六條、業務招待費和誤餐費1、業務招待費僅限于招待與本項目有關的單位及個人。2、因辦理經理部相關業務事項，發生的誤餐費，可以報銷。3、業務招待費和誤餐費必須取得正式發票，并在發票后注明時間、經辦人及證明人。4、業務招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發生業務招待費前應告知項目經理。其他人員一般情況不得報銷業務招待費，若特殊情況需由部門負責向項目經理反映審批后方可發生，報銷程序按財務日常工作辦法執行。5、業務招待過程中發生的無票支出，由項目經理同意后，財務統一辦理。6、項目部各部門的業務招待費，應本著節約的原則合理開支。第七條 差旅費的報銷1、因為總11、公司開會、培訓等，需出公差，項目部主要領導和主要負責人，由項目經理根據事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務費用，按實報銷;其余人員按火車（硬臥）標準報銷,緊急情況下，項目經理特批者除外。未經同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經辦人自行承擔。2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時間），假期不能累計，項目部根據具體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發放，不再享受效益工資和各種補貼。探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機票和汽車票、火車票，省內不允許報銷飛機票。3、住宿費標準，執行總公司管理辦法的相關規定。4、差旅費報銷只能包括12、車船費和住宿費，出差期間發生的其他費用，要單獨報銷。5、所有休假、請假出公差者，均需填報請假條交行辦存檔，作為發放工資福利的依據；差旅費報銷必須填寫差旅費報銷單。第八條 計價單的開具1、經理部發生的相關工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的工程計價領款書到財務部結帳。2、工程計價領款書由計價者根據工程部門相關業務的原始單據，核實計算后開出。財務部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據的正確性負責。3、工程計價領款書由相關部門簽字以明確責任后。交項目經理簽字同意后，方可作為記帳憑據。4、工程計價領款書應每月開一次，手續完善后交財務列帳，做好每月成本核算工作。5、工程計價領款書采用總13、公司統一印制的。第九條 工資核算1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。2、標準工資按照總公司項目經理部工資改革方案執行。特別說明，根據總公司項目經理部工資改革方案的精神，崗位工資由項目部崗位負責人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱的不在此列。3、加班費計算方法：（1）法定節假日加班，按下列公式計發加班費：（本人月工資300%）20.92天加班天數（2）法定節假日以外的加班,按下列公式計發加班費:（本人月工資200%）20.92天加班天數一定基數每月按8天計算加班費,法定節假日按國家相關規定執行。4、效益工資的評定由各部門負責人根據職工的能力14、工作表現、工作態度來評定，各部門負責人由項目經理評定。5、每月發放工資，由會計根據行辦提供的職工考勤表，會同行辦一起制定工資發放單，經項目經理簽字審批后，由出納發放。6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間）,假期超過15天者，只發放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內有3次請假時間超過15天者，項目部只發放基本生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發放；一年內請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、通車獎等的發放。7、業主獎金的分配辦法：業主獎金總公司管理費40%的余額在經理部進行分配。分配原則采用職工所存擔15、的風險比例進行。8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執行。第十條 材料、固定資產核算1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應向財務部提供規定的材料結算表，并附過磅磅單，經材料部兩人簽字，主管項目副經理審核，項目經理審批。2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經理審核。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發出時，一律采用“加權平均法”計價。4、月末已經入庫，未取得發票的材料，按暫估價入帳，采用“16、抽單法”核算。5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。6、周轉材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。7、固定資產的核算與管理，按照總公司財務管理制度細則、固定資產管理辦法執行。對于固定資產的增減變動，設備部應及時報財務部進行相關的賬務處理（否則后果自負），并上報總公司相應部門。固定資產行政辦公部份，應經行辦簽認。8、所有材料，全部由材料部編制驗收單，財務部以此為依據，登記材料帳。9、每月25日為材料結帳日，同時材料部向財務部上報材料領用匯總表，并附材料領用的詳細清單。上述單據，最后經材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務部17、以此為依據，進行材料成本核算，并核銷材料帳。10、每月材料部必需與財務部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產生的差異，材料部填報材料盤點表，說明情況，并報主管項目副經理審批。低值易耗品、周轉材料的攤銷、固定資產的折舊，由財務部進行核算并報材料部，材料部依據財務部提供的數據進行賬務處理。第十一條 車輛使用費和辦公用品管理1、經理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用權限參照備用金管理的相關規定執行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。車輛使用費需先由行辦主任審核簽字。2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點采購，每月結帳報銷一次，并附采購清單，說明結帳時的折扣情況。3、貴重商品的采購，必須附有詳細的“采購清單”，并由行辦負責領取登記工作，定期與財務核對實物帳。第十二條 實施1、本財務管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由項目部制定相關條款的實施細則予以補充說明；最終解釋權屬于經理部財務部。2、本財務管理辦法上報總公司審核、備案。3、本財務管理辦法經項目經理簽字同意后生效，自年7月8日起實行。