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1、實(shí)業(yè)公司工程造價(jià)與預(yù)結(jié)算管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司工程造價(jià)與預(yù)（結(jié)）算管理制度生效日期：年1月1日1 主題內(nèi)容為加強(qiáng)公司工程結(jié)算的規(guī)范化管理，減少在結(jié)算工作中的失誤，結(jié)合工程造價(jià)形成的特點(diǎn)，通過合理地確定工程造價(jià)及有效地控制工程造價(jià)而提高工程結(jié)算工作的效益，為了便于領(lǐng)導(dǎo)的決策，更好的控制投資成本，提高投資回報(bào)率，為規(guī)范工程預(yù)（結(jié)）算編制和審核工作，特制訂本制度。2 適用范圍適用于本公司對工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算的編制和審核的管理。3 管理規(guī)定3.1對集團(tuán)公司方面負(fù)責(zé)根據(jù)設(shè)計(jì)院圖紙做好成本預(yù)算2、，包括土建、安裝工程量的計(jì)算，編制工程量清單。3.1.1負(fù)責(zé)對項(xiàng)目投資進(jìn)行跟蹤控制，定期將投資實(shí)際支出額與投資控制目標(biāo)成本進(jìn)行比較，分析產(chǎn)生偏差的原因，與相關(guān)部門研究采取相應(yīng)的糾偏措施。3.1.2負(fù)責(zé)在項(xiàng)目施工的過程中，根據(jù)工程變更、洽商隨時(shí)調(diào)整預(yù)算成本。3.1.3負(fù)責(zé)在項(xiàng)目竣工時(shí)做好成本決算工作，為工程款結(jié)算提供準(zhǔn)確依據(jù)。3.1.4負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司的招投標(biāo)工作 。3.1.5負(fù)責(zé)所有施工合同及其它相關(guān)合同的審核。3.1.6負(fù)責(zé)在集團(tuán)公司內(nèi)部建立招投標(biāo)及合同管理體系和工作流程。3.1.7完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3.1.8參加工地監(jiān)理例會(huì)，收集現(xiàn)場信息，包括 所有會(huì)議紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽3、證、其他變更、工程合同、工程來往函件、付款情況等工程資料。3.1.9做好已完工程的計(jì)量工作，根據(jù)相關(guān)計(jì)價(jià)依據(jù)，計(jì)算工程進(jìn)度款，并依合同相應(yīng)條款，簽發(fā)付款證書。3.1.10編制工程資金年月度使用計(jì)劃，上報(bào)財(cái)務(wù)及相關(guān)部門審批。3.2對子（分）集團(tuán)公司方面： 3.2.1督促地區(qū)集團(tuán)公司報(bào)送擬建項(xiàng)目目標(biāo)成本。3.2.2對地區(qū)集團(tuán)公司目標(biāo)成本數(shù)據(jù)及工程進(jìn)展?fàn)顩r跟進(jìn)監(jiān)控，隨時(shí)提出建議。3.2.3完成對子（分）公司提供的工程項(xiàng)目土建安裝工程變更、簽證等工作量及費(fèi)用的審核。3.2.4督促并檢查子（分）公司建立合同管理制度 。 3.3 預(yù)算員的上崗要求工程預(yù)算員必須持證上崗，按預(yù)算資格分配工作，未取得預(yù)算員上崗4、證書的人員不得從事工程預(yù)算工作。3.4 工程預(yù)算編制的要求：a) 認(rèn)真審圖，按省市預(yù)算有關(guān)規(guī)定和計(jì)算規(guī)則準(zhǔn)確計(jì)算工程量。b) 按省市有關(guān)定額規(guī)定，正確合理套用定額。c) 按省市有關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及招標(biāo)文件、施工合同約定，正確計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)率及工程總價(jià)，預(yù)算書及工程總價(jià)報(bào)預(yù)算負(fù)責(zé)人審核后作為決算及合同簽定憑證。3.4 工程決算及現(xiàn)場簽證的審核：a) 按“施工現(xiàn)場管理?xiàng)l例”有關(guān)規(guī)定，對工程量簽證單進(jìn)行審核確認(rèn)，經(jīng)審核的有效簽證單方能作為決算的依據(jù)。b) 按“建設(shè)工程施工合同”約定的決算條款，做好工程量的計(jì)算和增減調(diào)整工作，甲供材的用量統(tǒng)計(jì)及與施工單位的核對工作。c) 按核對后的工程量，套用定額及各項(xiàng)費(fèi)率計(jì)算5、出工程總價(jià)，工程總價(jià)經(jīng)預(yù)算負(fù)責(zé)人審核后作為報(bào)總部復(fù)審或財(cái)務(wù)結(jié)算依據(jù)。4工程結(jié)算管理制度4.1職責(zé)4.1.1分（子）公司合同預(yù)算部負(fù)責(zé)所建工程結(jié)算資料的收集、整理、歸檔、保存，組織安排工程結(jié)算的初審工作。4.1.2集團(tuán)合同預(yù)算部集團(tuán)合同預(yù)算管理部和集團(tuán)相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)組織、規(guī)劃、實(shí)施工程結(jié)算管理體系的建立和運(yùn)作，制訂、修改和解釋本制度，以及建立、更新和完善結(jié)算文件標(biāo)準(zhǔn)文本，同時(shí)并對分（子）公司的工程結(jié)算情況進(jìn)行定期檢查、評估。4.2原則4.2.1多級審核原則：工程結(jié)算應(yīng)建立起結(jié)算人員之間、部門之間的編制及審核控制體系；工程結(jié)算皆須經(jīng)過多級審核，各級在審核過程中應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)，有關(guān)手續(xù)資料的簽字、蓋章6、等務(wù)必齊全、有效，否則不得辦理結(jié)算。4.2.2準(zhǔn)確高效原則：工程結(jié)算中的各項(xiàng)計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確、清晰、合規(guī)、具有很高的準(zhǔn)確度，體現(xiàn)出較高的專業(yè)水平；同時(shí)結(jié)算工作應(yīng)保持較高的工作效率，做到及時(shí)帳清，以適應(yīng)工程招標(biāo)、成本核算等多方面的要求。4.2.3可復(fù)查性原則：工程結(jié)算工作的全過程應(yīng)有詳細(xì)、真實(shí)的記錄及完善的資料管理制度，量價(jià)計(jì)算過程、審批記錄等文件、資料應(yīng)具備完全的可復(fù)查性。4.2.4信息通達(dá)原則：工程結(jié)算在編制時(shí)應(yīng)考慮適應(yīng)成本核算、成本分析等多方面的需要，對資料、信息應(yīng)及時(shí)整理，并根據(jù)工作需要及時(shí)提供給設(shè)計(jì)部、工程部。4.3工程結(jié)算工作的一般規(guī)定：4.3.1由預(yù)算合同部組織，設(shè)計(jì)部、工程部等積極配合7、，及時(shí)整理齊全工程結(jié)算工作所需的必備資料，資料必須完整、簽章齊備、編號(hào)準(zhǔn)確，并由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行分類、裝訂、存檔；工程結(jié)算工作的必備資料主要包括：u 招標(biāo)、投標(biāo)文件等確定合同的文件（包括中標(biāo)單位的投標(biāo)書、雙方達(dá)成一致的預(yù)算書等）；u 工程合同（包括合同審批表）；u 施工組織設(shè)計(jì)方案、施（竣）工圖、圖紙會(huì)審單、技術(shù)核定單等；u 雙方確認(rèn)的所有工程變更簽證及相應(yīng)的預(yù)算書；u 工程竣工驗(yàn)收資料（工期或者質(zhì)量未達(dá)到合同要求的項(xiàng)目應(yīng)提供相應(yīng)的明確責(zé)任的說明）；u 其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等；注：涉及工程費(fèi)用調(diào)整的依據(jù)有：圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)更改、甲方/監(jiān)理通知單、施工單位技術(shù)核定單、施工單位8、工作聯(lián)系單、現(xiàn)場會(huì)議記錄、施工單位現(xiàn)場簽證費(fèi)用申報(bào)單、甲方費(fèi)用審核通知單、甲方/監(jiān)理工程部發(fā)施工方整改罰款通知單、甲方合同價(jià)調(diào)減通知單等。4.3.2工程部在向預(yù)算合同部提交的工程結(jié)算書中應(yīng)詳細(xì)說明合同價(jià)款、設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場簽證之外的增減款事項(xiàng)、工程遺留、合同違約、施工現(xiàn)場清理、隱蔽工程等問題。4.3.3結(jié)算造價(jià)咨詢酬金的計(jì)取盡量采取按造價(jià)核減額的一定比例的方式計(jì)取，或采取固定金額加核減額的一定比例計(jì)價(jià)的方式，并與造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)在委托合同中明確。4.3.4所有工程結(jié)算須填寫工程結(jié)算審批表4.3.5為防止承包單位高估結(jié)算，各分（子）公司應(yīng)與承包單位在工程合同中約定控制辦法。比如：報(bào)送的結(jié)算造價(jià)最終核減額9、在審核總價(jià)10%（含10%）的造價(jià)咨詢酬金由甲方支付；若結(jié)算造價(jià)最終核減額超出10%，則因造價(jià)超出部分而引起的造價(jià)咨詢酬金之增加部分由承包方支付，且發(fā)包單位可進(jìn)一步扣款，扣款比例、金額各分（子）公司自定，直至取消今后對我公司工程的投標(biāo)資格。4.4結(jié)算編制的方法：4.4.1結(jié)算的工程量以竣工圖為準(zhǔn)，竣工圖不清之處，造價(jià)工程師應(yīng)到工地現(xiàn)場實(shí)地測算；4.4.2結(jié)算單價(jià)在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結(jié)算單價(jià)在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場合理低價(jià)進(jìn)行確定；4.4.3材料價(jià)差嚴(yán)格按材料限價(jià)調(diào)整；4.4.4按工程合同確定的結(jié)算方式計(jì)算結(jié)算總價(jià)，在審核結(jié)算書、與承包方核對時(shí)參照合同進(jìn)行甲供材料、工期獎(jiǎng)10、罰、質(zhì)量獎(jiǎng)罰、安全獎(jiǎng)罰、水電費(fèi)、扣款項(xiàng)目、配合管理費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)、保修金等費(fèi)用的計(jì)算、扣除；4.4.5結(jié)算總價(jià)=合同造價(jià)+設(shè)計(jì)變更+現(xiàn)場簽證+其他項(xiàng)目。4.5工程竣工結(jié)算流程見附件1。4.6工程結(jié)算分析：竣工結(jié)算完成后，應(yīng)編制工程結(jié)算成本和目標(biāo)成本的對比分析，協(xié)助考核相關(guān)部門的責(zé)任成本，并總結(jié)項(xiàng)目目標(biāo)成本控制的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。4.7發(fā)包單位、承包單位雙方對建設(shè)工程施工合同執(zhí)行過程中的工程造價(jià)爭議，可通過雙方協(xié)商、合同約定的辦法、仲裁或向人民法院起訴的辦法解決；在爭議處理中，涉及工程價(jià)格鑒定的，由工程所在地工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)或法院指定的具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)辦理。4.8各分（子）公司在執(zhí)行本程11、序過程中，如與實(shí)際情況確有不適應(yīng)之處，各分（子）公司可根據(jù)實(shí)際情況作修改之請示，報(bào)集團(tuán)合同預(yù)算管理部核實(shí)，經(jīng)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。5工程造價(jià)管理規(guī)定5.1公司合同預(yù)算部負(fù)責(zé)工程造價(jià)的確定（工程計(jì)價(jià)）管理。5.2開發(fā)項(xiàng)目工程造價(jià)的確定（工程計(jì)價(jià)）是一持續(xù)管理過程，自配合編制項(xiàng)目投資估算開始，至項(xiàng)目竣工決算完止。工程造價(jià)的確定包括分項(xiàng)工程單價(jià)確定和單位、單項(xiàng)工程以及開發(fā)項(xiàng)目的工程造價(jià)確定。分項(xiàng)工程單價(jià)確定是實(shí)現(xiàn)單位、單項(xiàng)工程及開發(fā)項(xiàng)目工程造價(jià)確定的基礎(chǔ)和前提。5.3分項(xiàng)工程單價(jià)確定的前提是：分項(xiàng)工程施工內(nèi)容（做法）和施工方法（施工方案）、材料材質(zhì)的確定；材料單價(jià)確定；分項(xiàng)工程資源（人工、材料12、機(jī)械）消耗量確定。分項(xiàng)工程施工內(nèi)容（做法）和施工方法（施工方案）、材料材質(zhì)由工程部負(fù)責(zé)確定；材料單價(jià)由相關(guān)部門確定；分項(xiàng)工程資源（人工、材料、機(jī)械）消耗量由合同預(yù)算部負(fù)責(zé)確定。合同預(yù)算部負(fù)責(zé)分項(xiàng)工程單價(jià)的書面形成及確認(rèn)。5.4實(shí)現(xiàn)分項(xiàng)工程單價(jià)確定的方式有：工程招（投）標(biāo)確定；工程承包商報(bào)送、相關(guān)責(zé)任部門審核確定；行業(yè)定額確定。工程招（投）標(biāo)方式確定的分項(xiàng)工程單價(jià)必須以清單形式在合同中體現(xiàn)，并附有工程量清單，無工程量清單相附的必須約定分項(xiàng)工程單價(jià)包含范圍；以行業(yè)定額方式確定的分項(xiàng)工程單價(jià)必須在合同條款中約定。5.5以工程承包商報(bào)送、公司相關(guān)責(zé)任部門審核方式確定的分項(xiàng)工程單價(jià)必須由工程承包商、施13、工監(jiān)理、甲方代表三方簽署確認(rèn)。以這種方式確認(rèn)的前提條件是：1、存在因甲方原因產(chǎn)生的工程變更；2、合同中無相應(yīng)分項(xiàng)工程單價(jià)。否則，不得辦理確認(rèn)。5.6分項(xiàng)工程單價(jià)包含內(nèi)容必須與工程量計(jì)量方式相統(tǒng)一。分項(xiàng)工程單價(jià)包含的工作內(nèi)容不得進(jìn)行相應(yīng)的重復(fù)工程計(jì)量。5.7公司合同預(yù)算部有責(zé)任在相應(yīng)工程招標(biāo)文件中明確部分分項(xiàng)工程基準(zhǔn)單價(jià)，作為投標(biāo)人參加投標(biāo)的必需條件，以此控制工程成本。5.8因采用甲方供應(yīng)材料形式造成分項(xiàng)工程材料單價(jià)與分項(xiàng)工程施工單價(jià)相剝離的， 材料供應(yīng)數(shù)量及結(jié)算方式必須與分項(xiàng)工程施工單價(jià)及相應(yīng)工程量相統(tǒng)一。5.9公司對不便或不易計(jì)量（計(jì)量依據(jù)不足），且對工程無直接影響的施工措施等費(fèi)用（如臨時(shí)設(shè)14、施費(fèi)、基礎(chǔ)降水費(fèi)、邊坡支護(hù)費(fèi)等）采用模糊計(jì)價(jià)。模糊計(jì)價(jià)的方式是：合同包干。即在合同中明確約定此類費(fèi)用的總額或標(biāo)準(zhǔn)。模糊計(jì)價(jià)的范圍必須在工程招標(biāo)文件中明確，并在合同中約定。5.10因控制成本需要，公司自行編制的分項(xiàng)工程單價(jià)（企業(yè)定額）必需是實(shí)測實(shí)量得出，并不得高于平均市場價(jià)，且應(yīng)根據(jù)人工、材料價(jià)格及施工工藝的市場變化進(jìn)行周期（或異地）調(diào)整。5.11工程造價(jià)的方式由合同預(yù)算部根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)方式和施工合同類型經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后確定。附件1：工程竣工結(jié)算流程圖具備結(jié)算條件 竣工驗(yàn)收合格 無質(zhì)量遺留問題 甲供材已統(tǒng)計(jì)結(jié)束、水電費(fèi)已統(tǒng)計(jì)清楚 竣工資料齊全、有合格的竣工圖、符合其他要求提交結(jié)算申請報(bào)告 施工單位在竣工驗(yàn)收后15天內(nèi)提交結(jié)算申請 監(jiān)理單位同意并簽字 工程部同意并簽字子公司審核竣工結(jié)算 一個(gè)月內(nèi)施工單位提交竣工結(jié)算 一個(gè)月內(nèi)子公司預(yù)算合同部初步審核集團(tuán)預(yù)算合同部復(fù)審 三個(gè)月內(nèi)集團(tuán)預(yù)算合同部復(fù)審 財(cái)務(wù)部門委托外審總經(jīng)理批準(zhǔn) 總經(jīng)理批準(zhǔn) 蓋單位公章 發(fā)放到相關(guān)單位 辦理支付工程款 財(cái)務(wù)部依據(jù)結(jié)算和合同支付工程款 以上資料存檔后以備質(zhì)檢、審計(jì)部門檢察驗(yàn)收