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1、鋼鐵集團有限公司經營項目全面預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1 目的為規范XX鋼鐵集團XX有限公司（以下簡稱公司）全面預算管理，強化內部控制，落實管理責任，嚴格責任考核，確保公司戰略目標的實現，根據公司開展全面預算管理的要求，特制定本制度。2 適用范圍本制度適用于公司全面預算工作的規范管理。3 引用及相關文件（略）4 定義4.1全面預算是指公司在科學預測、決策的基礎上，以貨幣及其他數量形式反映的、未來一定期間內全部經營活動的行動計劃和相應措施，是實現企業資源配置優化的工具，是對企業經營活動、投資活動、財2、務活動，進行全面規劃、預測、預算，并對其執行過程與結果進行分析、控制、調整和考評的一系列管理活動。全面預算由業務預算、資本預算、資金預算和財務預算構成。4.2業務預算。包括銷售預算、生產預算、采購預算、存貨預算、人工預算、成本費用預算、應付及應收賬款預算等。業務預算主要依據市場情況、產能產量、產品結構、目標利潤、消耗定額、期初、期末存貨以及生產經營工作總體部署等情況進行編制。業務預算既要有實物量指標，又要有價值量和時間量指標。銷售預算是關于公司在未來一定期間內銷售各種產品及實現收入的詳細計劃，是整個預算管理的基礎，是全面預算編制的起點。生產預算是根據銷售預算編制的，是預算期內為生產各種產品所做3、的詳細計劃。采購預算是根據生產預算、存貨預算編制的，是預算期內為產品生產所采購的各種大宗原燃料、動力及輔料的供應計劃。成本費用預算是對公司在未來一定期間內為實現生產銷售等經營目標而需要發生的各種成本費用的詳細計劃。成本費用預算包括產品成本預算、制造費用預算、薪酬費用預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算等。4.3資本預算。包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算及無形資產投資預算等。資本預算主要依據生產經營、更新改造、項目建設、可行性研究、投資決策、現金流轉等有關資料編制。資本預算要按照具體投資項目、投資規模、資金渠道、經濟效益和工期安排等編制。 4.4資金預算。包括現金收支預算和籌資4、預算，是對公司預算內經營性現金流入、支出以及融資資金收支平衡的總體安排。其中籌資預算包括經營籌資預算和項目籌資預算。經營籌資預算是對預算期內公司生產經營活動所需資金進行籌集、到期借款進行償還的預算。項目籌資預算是公司對預算期內有關長期投資項目所需資金進行籌措的總體方案和計劃安排。4.5財務預算。是全面預算編制的終點，是以業務預算、資本預算、資金預算以及有關財務會計制度為基本依據進行編制，主要包括利潤預算表、現金流量預算表、資產負債預算表等。利潤預算表是在銷售預算和成本費用預算的基礎上，確定預算期內可實現的利潤。現金流量預算表是在銷售預算、采購預算、成本費用預算、資本性支出預算的基礎上確定現金的5、流入及流出量和資金的余缺，并制定籌措和使用資金的計劃。資產負債預算表是根據上述各項預算的結果編制的報表，是一種綜合反映預算期末財務狀況的總括性預算。5 職責5.1公司董事會是預算管理的決策機構，審批預算方案，審查預算執行情況。5.2財務部具體負責全面預算管理制度體系的建設工作；負責組織公司全面預算指標編制和預算分解，協調預算編制過程中各項工作；定期向董事會或總經理辦公會反饋預算執行情況，分析預算差異原因，形成預算執行情況分析及預算業績考評報告；當內外部環境發生變化時，提出預算調整意見和方案；負責全面預算管理信息系統的日常管理和完善工作；負責預算管理的其他日常工作。5.3各單位為全面預算管理執行6、單位，是業務預算責任主體，負責本單位業務預算方案的編制、上報、控制、分析工作；將本單位預算指標分解工作，并落實到各環節、各崗位；研究解決預算編制、執行中存在的問題；提供預算管理所需的各種信息，為公司預算編制、跟蹤和執行提供基礎數據。按照全面預算的業務構成，各分項預算的責任主體如下：營銷總公司和市場部負責銷售預算。5.3.2生產部負責生產預算、生產存貨預算和物流費用預算。5.3.3營銷總公司、國貿公司和市場部負責采購預算、倉儲費用預算。5.3.4規劃運營部負責固定資產投資預算。科技質量中心負責研發費用預算和主要技術指標預算。5.3.6財務部負責股權投資預算、財務預算和資金預算。設備管理部負責大中7、修、設備維保和備品備件、工藝件消耗預算。人力資源部負責人工成本預算。公益事業部負責有關勞務外包、生活后勤、辦公用品費用預算。辦公室負責接待費用預算。安全保衛部負責安全生產費用預算。5.3.12能源環保中心負責能源消耗指標及平衡預算、余熱余能利用預算和節能環保預算。5.3.12信息化控制中心負責全面預算管理信息系統的日常維護工作。各生產制造單位負責工序成本費用預算。6管理內容及要求建立全面預算管理系統，采用定期預算和滾動預算相結合的方式，以會計年度為基礎、季度滾動，開展全面預算的編制工作。6.1預算編制6.1.1年度預算一般采用固定預算的編制方法。首先將預算年度業務量、價格、定額等預算指標及相關8、政策性客觀性因素固定在經過調研、決策后的預計水平上，然后以此為基礎來確定其他項目預計數的預算編制方法。每年的10月-12月，根據集團公司全面預算工作安排，開展年度預算編制工作，形成公司全面預算草案，經總經理辦公會研究通過形成預算方案，并經董事會討論審批后，報送集團公司。每季度的第三個月，根據內外部因素變化，開展滾動預算編制工作，工作內容及流程，參照年度預算。6.1.4每月末，根據年度預算和滾動預算，開展下一月預算編制工作，是預算執行和考核的具體依據。6.2預算執行公司全面預算管理以預算目標為基本標準，以規范化的預算管理制度為執行控制程序，嚴格控制各預算執行單位的執行情況。預算下達后，各預算執行9、單位要強化預算剛性約束，抓好預算執行過程控制，建立健全“誰控制，誰負責”的責任機制和相應的激勵約束機制，維護預算的嚴肅性，確保預算的執行力和控制力。各預算執行單位都必須將預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，嚴格按照預算開展各項生產經營和財務收支活動。預算指標要層層分解落實，橫向到邊，縱向到底，每一個層面、每一個環節的經濟活動都要以預算為執行標準，將預算指標與責任中心、責任人完全落實到位，形成全方位預算執行責任網絡體系。建立預算執行情況報告制度。各預算執行單位必須按照全面預算管理要求，定期報告全面預算的執行情況，加強預算適時監控，及時掌握預算執行動態及結果。建立預算執行情況的預警機10、制。對于全面預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，要及時進行預警。各預算執行單位要對執行差異及對單位預算目標的影響做出分析，并提出消除差異的措施和建議，公司責成有關預算單位采取必要的糾偏措施，確保預算目標的全面實現。 財務部監控全面預算的執行情況，及時向公司、預算執行單位提供全面預算的執行進度、執行差異及其對公司的影響等各種信息，促進公司全面預算目標完成。6.3預算分析建立預算執行情況分析制度。定期組織召開公司預算執行分析會議，了解預算執行進度以及存在問題，研究確保預算完成的具體措施，糾正全面預算的執行偏差。財務部及各預算單位應當充分、客觀地分析預算執行情況及偏差，找出責任歸11、屬及改進工作的措施或建議，并針對問題采取有效措施消除偏差，提交董事會或經理辦公會研究決定。各預算執行單位要充分搜集財務、業務、市場、技術、政策、法規等方面的資料和預算執行過程中的動態信息，根據不同情況，采用科學的分析方法，從定量與定性兩個方面全面反映預算執行的現狀、發展趨勢及存在的潛力等。各預算執行單位建立月度預算執行分析制度。向財務部報送月份預算執行情況分析、季度預算分析。6.4預算考核。為提升各預算執行單位的執行力，充分發揮預算執行單位的積極性和主動性，采用預算業績考核體系，結合公司績效考核政策，對各項預算指標實際完成情況進行考核，以保障預算目標的全面實現。6.5建立全面預算管理信息系統。全面預算管理信息系統是公司統一的全面預算管理信息化平臺，是推進全面預算管理的重要工具，是實現財務管控與業務管控一體化的有效手段。預算數據必須全面、準確、及時錄入信息系統，各預算執行單位負責本單位的信息數據錄入工作。7附錄附件：1.全面預算管理流程圖附件全面預算管理流程圖