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1、鋼鐵企業生產項目人工成本管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為了規范人工成本管理，合理地計劃、使用、控制人工成本，發揮人力資本的最大潛能，結合國家相關法律、法規，特制訂本辦法。第二條 本辦法適用于控股公司(包括本部及各鋼鐵子公司)，其他公司參照執行。第二章 人工成本構成第三條 人工成本是指企業在一定時期內，在生產、經營和提供勞務活動中因使用勞動力而支付的所有直接費用和間接費用的總和。第四條 按我國勞動部頒發的(1997)261號文件規定，人工成本范圍包括：職工工資總額、社會保險費用、職工福2、利費用、職工教育經費、勞動保護費用、職工住房費用和其他人工成本支出。其中，職工工資總額是人工成本的主要組成部分。第五條 本辦法中人工成本的組成明細項目，詳見附件四。第三章 組織機構與職責第六條 為加強人工成本管理，明確各部門相關職責，特擬訂機構職責如下：人力資源處：1、人力資源部門是人工成本的歸口管理部門；2、負責編制公司年度人工成本預算、審核，并監督執行人工成本管理辦法，對人工成本優化負全面責任；3、負責薪資總額、激勵計劃等費用的合理管控；4、根據地方法律規定確定社會統籌保險繳納方案；5、根據公司需求以預算為基礎，合理管控培訓、招聘費用；6、按周期（月度、季度、年度）對公司人工成本發生情況進3、行統計、分析、評估、檢討；7、依據制度，跟蹤、評估各一級單位人工成本預算執行情況；8、各子公司每月14日前上報人工成本統計報表（附件五）、每季度第一個月20日前上報季度人工成本評估報告(包括預算執行情況分析)。財務部門：1、按規定支付人工成本各項目費用；2、根據公司規定對人工成本費用對應會計科目列支，詳見附件四人工成本各項目列支會計科目；3、根據人工成本管理的有關項目建立公司統計臺帳，每月對公司人工成本支付情況進行統計和反饋，同時每月10日前為人力資源處按管理口徑提供相關數據，包括附件四人工成本各項目數據及銷售收入、利潤總額、主營業務成本、總成本等數據。企劃處：1、制定人工成本預算執行的方針目4、標；2、按質詢會材料，每月10日前為人力資源處提供相關基礎數據，包括粗鋼產量、工業增加值等。行政管理處：1、按實際支出項目，編制福利費、工會經費等明細項目的年度預算；2、按月度對預算執行情況進行分析、評估，每月10日前報人力資源處。生產部門：（含職能處和生產廠）1、制訂勞動保護費用等人工成本管控項目使用的標準和管理規定；2、編制勞動保護費預算的明細項目并按預算管控，按月度對預算完成情況進行分析、評估，每月10日前報人力資源處；3、管控本部門的人工成本總額，對本部門的人均人工成本及單位產品人工成本進行統計、分析。第四章 人工成本統計及管理第七條 人工成本的統計范圍：包括唐山建龍唐山生產區和承德生5、產區、黑龍江建龍、撫順新鋼鐵等鋼鐵子公司。第八條 各子公司人力資源處需統計人工成本所有項目的支出數據，并與財務部門結合項目歸集的會計科目。第九條 各子公司發放到個人的各類獎金和津補貼等，均需本公司人力資源高層主管審核，財務部門方可發放。第十條 人工成本統計報表（詳見附件五人工成本統計報表）：共5張表單，均為月報，每月對應上月當期發生額。報表須以公文形式報控股公司人力資源處。1. 人工成本各項目數據需對明細進行統計，與財務對應科目數據對比后統計填寫；2. “在建工程”人員的相關人工費用進入工程費用統計，“在建工程”人員劃分按照專職工程項目部人員歸入“在建工程”費用，兼職工程人員歸入正常生產經營人6、員口徑統計；3. “平均人數”按照含勞務工和不含勞務工兩種口徑進行統計； 4. “社會保險費”若未按期繳納時按計提數統計，計提金額以人力資源部門提供的數據為準，其他項目均按實際支出數統計；5. 人工成本評估表的基礎數據“銷售收入、粗鋼產量、利潤總額、主營業務成本、總成本”每月按內部管理口徑數據填寫（每月質詢會材料數據）；6. “工業增加值”按各子公司對外統計申報口徑填寫；7. “激勵計劃”納入人工成本總額統計，但不納入人工成本指標計算；8. 主要工序人工成本統計表中相關數據，每月由各子公司財務處成本室提供本公司人力資源處。第五章 人工成本預算第十一條 預算編制原則1、保障公司正常生產經營和工程7、建設；2、按年度進行預算管理，預算執行納入方針管理；3、在綜合考慮投入前提下，預算利潤增長必須高于費用增長，利潤增長幅度必須高于人工成本總額增長幅度； 4、考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創利水平。第十二條 預算編制依據：薪酬規劃方案、員工激勵計劃、人力資源規劃（含人力平衡計劃、培訓計劃、招聘計劃等）、相關福利規定等。第十三條 預算編制方法：采用上下結合的辦法。自上而下分解目標，明確任務；自下而上層層填報，逐級審核、匯總。以各子公司為主體，根據人工成本主要評估指標計劃，各子公司對其預算負責，控股公司專業部門對預算提出專業評價建議。 第十四條 預算編制人工成本項目結構比例：1、 薪8、資總額，包括固定工資（薪幅工資）、績效獎金、津補貼、單項獎金、公司代繳個稅、解除勞動合同補償金等；其中，單項獎金總額不得超過固定工資總額的5%；2、 社會保險費，指國家規定的社會統籌保險項目，包括“四險一金”(即養老保險、失業保險、工傷保險、生育保險、住房公積金等) ，按管理所屬地區規定，結合實際情況編制，根據企業承擔數預算；3、 福利費，主要包括職工的社會統籌醫療保險費以及按照國家規定開支的其他職工福利支出。如：安家費、節日費、探親路費、體檢費、獨生子女費、喪葬撫恤費、意外等商業保險費、其他醫療費、集體福利事業補貼、集體福利設施費、交通補貼、就餐補貼、防暑降溫等保健食品、取暖費、住房補貼、員9、工宿舍等；按實際支出明細項目預算，不超過薪資總額的14%；4、 勞動保護費，包括公司購買工作服、勞動保護用品等。按實際支出項目預算；5、 工會經費，包括困難補助、工會活動、工會年度表彰等，按實際支出項目預算，不超過按薪資總額的2%；6、 培訓費，根據培訓計劃，不超過薪資總額的2.5%編制； 7、 招聘費，根據招聘計劃及招聘管理辦法編制；8、 外協費，包括勞務外協、后勤外協費用； 9、 其他，包括激勵計劃、銷售大包干、車改補貼等，激勵計劃按預算年度實際需支付數預算。第十五條 預算編制檢討發揮預算指導、約束作用，各子公司必須根據審批后的預算開展日常經營管理活動，每季、年度各子公司根據預算和實際執行10、情況進行分析、評估、檢討，形成人工成本評估報告（包括與上年同期比較、當年度預算執行情況、相關考核指標完成情況的分析等），提出人工成本管理的改進建議方案。第十六條 未列入人工成本預算的計劃外項目及預算超支費用，需在人工成本檢討分析中進行重點檢討，提出改進建議，并經本公司人力資源主管副總審核后，報控股公司人事行政部人力資源處備案。第六章 人工成本分析指標第十七條 人工成本分析指標有三類：人工成本總量指標、人工成本結構指標、人工成本分析比率型指標。1、 人工成本總量指標反映的是企業人工成本的總量水平。常用人均人工成本來反映企業人工成本水平的高低。通過人工成本水平在同行業橫向比較，可以判斷企業人工成本11、水平在同行業企業間的位置，從而反映出企業在勞動力市場上的競爭力；2、 人工成本結構指標是指人工成本各組成項目占人工成本總額的比例，它可反映人工成本投入構成的情況與合理性。其中，工資占人工成本的比重是結構指標中的主要項目；3、 人工成本分析比率型指標（投入產出指標）是進行企業人工成本分析控制常用的指標，是人工成本分析的核心指標，主要包括勞動分配率、人事費用率等。第十八條 人工成本指標的控制目標：理想的人工成本分析指標結果應是倒U型的，即：二低一高，高人均人工成本，低人工成本含量（人工成本占總成本比重），低人事費用率或勞動分配率。各子公司在編制年度預算時擬訂次年度人工成本指標的目標計劃。第十九條 12、人工成本指標的預警：控股公司本部每季度匯總分析評估各子公司人工成本相關指標，對人工成本占總成本比重、勞動分配率、人事費用率三項指標均超過企業平均水平或目標計劃的公司發出預警通知，責成該公司擬訂整改方案報控股公司本部。第七章 附則第二十條 本辦法自2008年01月01日起執行，子公司原有相關規定廢止。各子公司不需另行制訂承接制度，但需各子公司人力資源處組織擬訂本公司單項獎管理細則。第二十一條 指標解釋及說明詳見附件三人工成本統計指標手冊。第二十二條 本制度由控股公司人事行政部人力資源處負責擬、修訂。第二十三條 本辦法經總裁核定后發布，修訂時亦同。本制度包括以下附件：附件一：人工成本管理流程圖附件13、二：人工成本管理權責表附件三：人工成本統計指標手冊附件四：人工成本各項目列支會計科目明細表附件五：人工成本統計報表(共5張)附件一：人工成本管控流程圖附件二：人工成本管理權責表子公司控股公司職責事項二級主管一級主管副總經理總經理人事行政部總裁（部長會）備 注相關單位人力資源處相關單位人力資源處相關副總主管副總人工成本預算研擬研擬初審初審審核備案復審批準此權責未盡事項按照財務報支相關規定執行人工成本支出（薪資）研擬審核批準人工成本支出（薪資以外項目）研擬研擬批準超預算支出或項目研擬審核復審批準備案人工成本統計研擬審核復審備案復審備案人工成本分析檢討研擬審核復審備案復審備案 按作業層級的不同分： 14、1、四個層級：研擬、審核、復審、批準； 2、三個層級：研擬、審核、批準； 3、二個層級：研擬、批準； 4、一個層級：批準附件三：人工成本統計指標手冊一、基礎數據統計及來源1、 平均人數：指報告期在職從業人員平均人數（含勞務工）月平均人數（月初人數月末人數）/2累計平均人數報告期各月平均人數之和/月數2、 產品銷售收入（按企劃部的管理口徑數據填報）企業銷售產品和提供勞務等主要經營業務取得的收入總額。3、 鋼產量（按企劃部的管理口徑數據填報）指粗鋼產量。按“成本表”中“連鑄坯產量”報告期累計數填報。4、 利潤總額（按企劃部的管理口徑數據填報）指企業在一定時期的最終經營成果。指稅前利潤，按“損益表”15、中“利潤總額”項的期末數填報。5、 工業增加值增加值是生產產品或提供服務過程中新增加的價值。是總產出與中間投入之間的差額。工業增加值是指工業企業在報告期內以貨幣形式表現的工業生產活動的最終成果，是企業全部生產活動的總成果扣除了生產過程中消耗或轉換的物質和勞務價值后的余額，是企業生產過程中新增加的價值。以各單位統計員填報的企業主要經濟指標月報表中工業增加值期末數填報。（獲取數據時請確認是當期數還是累計數）6、 主營業務成本按“損益表”中“主營業務成本”項的期末數填報。7、 總成本分別按“損益表”中的“主營業務成本、營業費用、管理費用”的期末數匯總統計。8、福利費、工會經費、職工教育（培訓）費均需16、按照每月實際發生數額統計（借方數據）。二、檢討指標1、 人均勞動效率（噸鋼人）指報告期內企業平均每個從業人員生產的粗鋼產量。人均勞動效率粗鋼產量/平均人數2、 人均銷售收入（萬元/人）指報告期內企業平均每個從業人員銷售產品等主要經營業務取得的收入。人均銷售收入銷售收入/平均人數3、 萬元銷售收入人工成本含量（行業內指標：人事費用率）分析比率型指標表示企業生產和銷售的總價值（萬元）中有多少用于人工成本支出，同時也表示企業職工人均收入與勞動生產率的比例關系、生產與分配的關系、人工成本要素的投人產出關系。萬元銷售收入人工成本含量人工成本總額（元）/銷售收入（萬元）4、 萬元增加值人工成本含量（行業內17、指標：勞動分配率）分析比率型指標勞動分配率表示企業在一定時期內萬元新創造的價值中有多少比例用于支付人工成本，它反映分配關系和人工成本要素的投入產出關系。同一企業在不同年度勞動分配率比較，在同一行業不同企業之間勞動分配率的比較，說明人工成本相對水平的高低。萬元增加值人工成本含量人工成本總額（元）/增加值（萬元）注：以上3、4兩項指標計算結果為絕對數，行業內指標計算結果為相對數。本質含義相同。三、其他相關指標1、人均工資（元人）總量指標人均工資是在一定時期內職工工作單位以貨幣形式或實物形式實際支付給職工的勞動報酬。反映員工收入水平的重要指標。工資總額增長應低于利潤的增長；人均工資的增長應低于勞動生18、產率的增長。人均工資工資總額/報告期平均人數2、人均利潤（元人）總量指標指報告期內企業平均每個從業人員創造的利潤。人均利潤利潤總額/當期在職平均人數3、噸鋼人工成本（元噸鋼）總量指標噸鋼人工成本人工成本總額/粗鋼產量4、工資占人工成本比重（）結構指標工資占人工成本比重工資總額/人工成本總額1005、人工成本占主營業務成本比重（）分析比率型指標人工成本占主營業務成本比重人工成本總額/主營業務成本1006、人工成本占總成本比重（）分析比率型指標人工成本占總成本的比重，反映活勞動對物化勞動的吸附程度，這一比值愈低，反映活勞動所推動的物化勞動愈大，反之，活勞動所推動的物化勞動愈小。該指標用于衡量企業有機構成高低和確定人工費用定額。人工成本占總成本比重人工成本總額/總成本1007、人工成本利潤率（）參考指標人工成本利潤率的變動趨勢，基本可以說明企業經營狀況環境的變動趨勢。人工成本利潤率下降就應分析其原因，如果由于產品賣不出去，就應盡快進行產品結構調整；如果是因為原材料漲價或人工成本過快增長，就應采取措施，努力降低物耗成本或人工成本。人工成本利潤率利潤總額/人工成本總額100%8、全員勞動生產率（元/人）參考指標反映企業的生產效率和勞動投入的經濟效益，是工業企業每個職工在單位時間內創造的工業生產最終成果。全員勞動生產率=增加值/職工人數9、噸鋼工資（元/噸鋼）參考指標噸鋼工資工資總額/鋼產量