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1、高速公路財(cái)務(wù)項(xiàng)目資金管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): xx高速公路財(cái)務(wù)管理制度 （一）、總則為保證xx高速公路項(xiàng)目資金的安全、合理有效使用，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，特制定本辦法。（二）、財(cái)務(wù)處工作職責(zé)（1）根據(jù)工程進(jìn)度編制用款計(jì)劃，組織和撥付工程款項(xiàng)；（2）監(jiān)督、檢查高駐辦及施工單位的資金使用情況，對(duì)高駐辦會(huì)計(jì)核算進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)；（3）工程計(jì)量成本、征地拆遷費(fèi)用的歸集；（4）負(fù)責(zé)項(xiàng)目辦的日常開(kāi)支及會(huì)計(jì)核算與管理；（5）負(fù)責(zé)項(xiàng)目辦的固定資產(chǎn)、低值易耗品的賬務(wù)登記2、，做好財(cái)產(chǎn)清查工作；（6）負(fù)責(zé)工程竣工的會(huì)計(jì)資料整理及辦理財(cái)務(wù)結(jié)算；（7）及時(shí)向項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；（8）負(fù)責(zé)工程稅收代扣代繳工作；（9）接待上級(jí)和財(cái)政、稅務(wù)檢查與審計(jì)工作。(三)、會(huì)計(jì)核算要求1、 嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，并按其規(guī)定統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目，不得任意簡(jiǎn)化或改變會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、編號(hào)及核算內(nèi)容與對(duì)應(yīng)關(guān)系。2、 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證以及更正錯(cuò)誤方法應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。3、 出納人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)審核簽章的收付款憑證，辦理款項(xiàng)收付，辦理款項(xiàng)收付應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定。4、 會(huì)計(jì)人3、員應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，賬簿登記應(yīng)符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。5、 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定的時(shí)間上報(bào)項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)，會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。6、 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定及時(shí)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它相關(guān)資料，歸類(lèi)編號(hào)，裝訂成冊(cè)歸檔。由專(zhuān)人保管，會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（四）、款項(xiàng)管理1、工程計(jì)量款：承包人計(jì)量申請(qǐng)經(jīng)審批后，向駐地辦提出工程計(jì)量款的支付申請(qǐng)，經(jīng)駐地辦計(jì)量、高駐辦審查、合約處、工程處確認(rèn)、項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)審4、批后，由項(xiàng)目辦財(cái)審處在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付。2、征地拆遷費(fèi)：根據(jù)省政府有關(guān)xx項(xiàng)目征地拆遷協(xié)調(diào)會(huì)議的精神，項(xiàng)目辦按照征地拆遷進(jìn)展情況，憑各縣市協(xié)調(diào)辦提供的征地拆遷完成報(bào)告，交項(xiàng)目辦相關(guān)部門(mén)審核，經(jīng)項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)審處支付。3、獎(jiǎng)勵(lì)基金：在省政府批復(fù)的獎(jiǎng)金額度內(nèi)，按項(xiàng)目辦制定的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，根據(jù)考核情況由監(jiān)理高駐辦開(kāi)具支付證書(shū)，經(jīng)項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)審處支付。4、設(shè)計(jì)和監(jiān)理費(fèi)：項(xiàng)目辦根據(jù)有關(guān)協(xié)議和招投標(biāo)合同，由設(shè)計(jì)和監(jiān)理單位提出付款申請(qǐng)，項(xiàng)目辦工程處進(jìn)行確認(rèn)，經(jīng)項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)審批后，由項(xiàng)目辦財(cái)審處支付。 （五）、管理費(fèi)用管理1、工資、津貼：?jiǎn)T工工資一律在原單位發(fā)放；借用人員工資由行政處根據(jù)考勤，按5、項(xiàng)目辦規(guī)定編制發(fā)放表交財(cái)務(wù)審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后在所在單位發(fā)放；員工津貼及加班工資由行政處根據(jù)考勤及項(xiàng)目辦工資及津貼發(fā)放辦法（試行）編制發(fā)放表，交財(cái)務(wù)審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由所在單位發(fā)放。2、辦公用品費(fèi)用：經(jīng)辦人憑正發(fā)票附結(jié)算清單，由行政處確認(rèn)，交財(cái)務(wù)審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付。3、電話費(fèi)：電話費(fèi)實(shí)行同電信局定額包干，由財(cái)務(wù)根據(jù)合同支付，手機(jī)話費(fèi)由行政協(xié)調(diào)處根據(jù)上級(jí)規(guī)定制表，交財(cái)務(wù)審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，發(fā)放繳費(fèi)卡，不再報(bào)銷(xiāo)話費(fèi)。 4、差旅費(fèi)：由出差人員在返回一星期內(nèi)填制好報(bào)銷(xiāo)單并附原始憑證（車(chē)票、住宿發(fā)票），由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，交財(cái)務(wù)審核，經(jīng)項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)簽批報(bào)銷(xiāo)，休假交通費(fèi)由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，交財(cái)務(wù)審核，經(jīng)6、項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)簽批，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。5、車(chē)輛使用費(fèi)：駕駛員憑維修發(fā)票附結(jié)算清單、油料發(fā)票，由行政協(xié)調(diào)處確認(rèn)，交財(cái)務(wù)審查后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷(xiāo)。6、業(yè)務(wù)費(fèi)：凡外單位（含下屬）來(lái)客在食堂用餐，由食堂開(kāi)具收據(jù)附結(jié)算單，由行政處確認(rèn)，交財(cái)務(wù)審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付；凡在外用餐不論金額大小，經(jīng)辦人憑餐費(fèi)發(fā)票，一律由行政協(xié)調(diào)處確認(rèn)，交財(cái)務(wù)審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付；需購(gòu)買(mǎi)水果、香煙、酒接待來(lái)客，在食堂支付進(jìn)入結(jié)算清單。7、醫(yī)藥費(fèi)：工作人員醫(yī)藥費(fèi)在原單位享受。（六）、賬戶(hù)及現(xiàn)金管理1、 賬戶(hù)：項(xiàng)目辦銀行結(jié)算賬戶(hù)一律在所在地中國(guó)工商銀行開(kāi)設(shè)，進(jìn)行款項(xiàng)撥付。2、 各施工單位銀行結(jié)算賬戶(hù)一律在項(xiàng)目辦指定的中國(guó)工商銀行開(kāi)設(shè)，進(jìn)行工程7、業(yè)務(wù)結(jié)算。3、 嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”與“小金庫(kù)”。4、 現(xiàn)金管理：（1） 財(cái)務(wù)在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下零星開(kāi)支；領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。（2） 固定資產(chǎn)及大額費(fèi)用（2000元以上）原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不使用現(xiàn)金支付。（3） 每月終了出納員應(yīng)及時(shí)結(jié)賬以銀行對(duì)賬單進(jìn)行核算如有差異，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)調(diào)節(jié)核對(duì)無(wú)誤后妥善保管備查。（4） 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，出納人員必須做到日清月結(jié)，賬款相符，禁止白條頂庫(kù)。（七）、財(cái)務(wù)審批1、 財(cái)務(wù)收支一律由項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批，在特殊情況下審批人可授權(quán)他人簽批。2、 被授權(quán)人在授權(quán)時(shí)效、8、范圍、限額內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)審批工作。3、 財(cái)務(wù)報(bào)告及計(jì)劃外開(kāi)支不得授權(quán)他人，重大財(cái)務(wù)收支應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。4、 發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)取得合法、真實(shí)的書(shū)面憑證，并由經(jīng)辦人、證明人簽章確認(rèn)，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（主辦會(huì)計(jì)）進(jìn)行稽核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理款項(xiàng)收付，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（八）、內(nèi)部控制1、 發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)與出納不得一人兼辦，會(huì)計(jì)與出納一人不在而財(cái)務(wù)事項(xiàng)急待辦理，需代理或兼辦的要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理。2、 貨幣資金的收入和付出由出納人員辦理，但收付款憑證的填制以及現(xiàn)金和銀行存款總賬的登記應(yīng)由會(huì)計(jì)人員辦理。3、 財(cái)產(chǎn)物資的入出庫(kù)業(yè)務(wù)，由財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)辦理，并登記實(shí)物明細(xì)賬，但會(huì)計(jì)分類(lèi)賬和總賬的登記，由會(huì)計(jì)人員9、辦理，實(shí)物明細(xì)賬和會(huì)計(jì)分類(lèi)賬每季度應(yīng)核對(duì)一次。4、 出納應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)審核簽章后的會(huì)計(jì)憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，銀行印鑒由主辦會(huì)計(jì)和出納分別保管和蓋章，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用（成本）、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作。5、 會(huì)計(jì)人員要每月核對(duì)總賬和現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（主辦會(huì)計(jì)）要定期檢查、核對(duì)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。6、 物資采購(gòu)（含固定資產(chǎn)、低值易耗品）實(shí)行“三人行”，經(jīng)辦人員、監(jiān)督人員、財(cái)務(wù)人員參于議價(jià)，貨比三家，采購(gòu)后由相關(guān)部門(mén)驗(yàn)收入庫(kù)，再由使用部門(mén)領(lǐng)用出庫(kù)，并辦理有關(guān)入、出庫(kù)手續(xù)。（九）、財(cái)產(chǎn)清查1、 每年應(yīng)定期10、組織財(cái)務(wù)、行政、工程等管理部門(mén)，進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查。2、 每半年要對(duì)各項(xiàng)實(shí)物包括在庫(kù)、在用、在建、出借、代管、賬內(nèi)和賬外物資，按存放地點(diǎn)、按類(lèi)、按品種、按規(guī)格進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)實(shí)物保管人要參加盤(pán)點(diǎn)工作。盤(pán)點(diǎn)完畢后，應(yīng)編制盤(pán)盈盤(pán)虧表。3、 每月終了應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和有價(jià)證券進(jìn)行實(shí)地盤(pán)存，盤(pán)點(diǎn)時(shí)出納人員必須在場(chǎng)，盤(pán)點(diǎn)完畢后應(yīng)該編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。4、 每月終了對(duì)銀行存款，應(yīng)與銀行核對(duì)賬目。根據(jù)銀行的對(duì)賬單，與本單位的銀行存款日記賬逐步進(jìn)行核對(duì)，對(duì)查明雙方的賬目是否相符，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。5、 每月終了對(duì)債權(quán)債務(wù)等各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)同對(duì)方核對(duì)賬目，編制往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單，相互核對(duì)，如果數(shù)字不符，雙方應(yīng)積極查明原因。6、 財(cái)產(chǎn)清查完畢后，根據(jù)清查結(jié)果，編寫(xiě)財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中存在的問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)。